税务无司法

1. 税收民事司法应该怎样理解

税法与民法的关系，在一定程度上体现出公法与私法的关系。税法作为一个新兴的部门法大量借用了民法的概念、规则和原则，对税收领域的各项活动都有着直接的影响。这不仅大量体现在税收实体法制建设过程中，对税收程序法也有越来越大的影响。由于税收权力的债权性质，对各类税收进行债权保护，需要在税法上设定相关的民事司法保护制度予以救济。其中税收的优先权、代位权、撤销权制度等，都是有关税收债权的重要保护制度。
①税收优先权
按照民法对优先权的定义，税收优先权是指当国家征税的权力与其他债权同时存在时，税款的征收原则上应优先于其他债权。《税收征管法》第四十五条规定税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外;纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权和留置权执行。纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款、没收非法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。”
②税收代位权、撤销权
税收代位权是指欠缴税款的纳税人怠于行使其到期债权而对国家税收即税收债权造成损害时，由税务机关以自己的名义代替纳税人行使其债权的权利。税收撤销权是指税务机关对欠缴税款的纳税人滥用财产处分权而对国家税收造成损害的行为，请求法院予以撤销的权利。目前我国的《税收征管法》第五十条对税收代位权、撤销权作了框架性规定欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照该规定行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。”

2. 税务局属于司法机关吗

属行政机关

3. 国税局给予行政处罚但未移交司法机关是不是不用承担刑事责任

是的、没有移交司法机关依法处理案件、说明你的偷税性质还不算太严重。只是给予行政处罚。如果不缴纳罚款、税务局可以强制执行，或者提请法院执行。

4. 税务案件移送司法机关处理的标准是什么

《中华来人民共和国行政处源罚法》第22条：违法行为构成犯罪的，行政机关必须将案件移送司法机关，依法追究刑事责任。
《中华人民共和国税收征收管理法》第77条规定：纳税人、扣缴义务人有本法第63条、第65条、第66条、第67条、第71条规定的行为涉嫌犯罪的，税务机关应当依法移交司法机关追究刑事责任。税务人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的，依法追究刑事责任。
2001国务院令2001年310号《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》
第三条 行政执法机关在依法查处违法行为过程中，发现违法事实涉及的金额、违法事实的情节、违法事实造成的后果等，根据刑法关于破坏社会主义市场经济秩序罪、妨害社会管理秩序罪等罪的规定和最高人民法院、最高人民检察院关于破坏社会主义市场经济秩序罪、妨害社会管理秩序罪等罪的司法解释以及最高人民检察院、公安部关于经济犯罪案件的追诉标准等规定，涉嫌构成犯罪，依法需要追究刑事责任的，必须依照本规定向公安机关移送。

5. 没有税务发票司法审计可以确定双方发生交易吗

可以确认
这种情况下，税务会要求总公司将全部分公司的凭证、账簿之类的纸质资料寄送到分公司所在地，税务检查是不可能让你们敷衍了事的，扫描复印的东西是不能作为原件审查的。

6. 税务人员司法犯罪后会受到什么处罚

税务人员利用职务之便侵占公司财物构成犯罪的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金；数额特别巨大的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金。
【法律依据】
《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款
公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金；数额特别巨大的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金。

7. 税款能否申请法院强制执行

【案情】税务机关以某砖厂偷税漏税为由向其下达了行政处罚决定书，处罚决定书下达后该砖厂一直未自动履行，税务机关以此向法院申请强制执行，要求法院执行未缴纳的税款、滞纳金和罚款。申请执行人把未缴纳的税款与罚款混在一起申请法院强制执行。 【分歧】 税款能否由法院强制执行，产生了两种不同意见： 第一种意见认为税款和滞纳金只能由税务机关执行，不能由法院强制执行。根据《税收征管法》第二十九条规定：“除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。”第四十条规定，“从事生产、经营的纳税人、义务扣缴人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县级以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施：（一）书面通知开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款；（二）扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。税务机关采取强制执行措施时，对前款所列纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。”对于税款和滞纳金，是法律明确赋予了税务机关强制执行的权力，没有必要再由法院强制执行，另外一方面也不能由法院强制执行，除非有法律的例外规定，税务机关征收税款的法定权力，非经法定程序和授权，不能自由转让。 第二种意见认为税款和滞纳金可以由税务机关强制执行，也可以申请法院强制执行。根据依据《中华人民共和国行政诉讼法》第六十六条之规定，公民、法人或者其他组织对具体行政行为在法定期限内不提起诉讼又不履行的，行政机关可以申请人民法院强制执行，或者依法强制执行。因此，对于税款、滞纳金及罚款的执行，税务机关可以选择自己执行，也可以选择向人民法院申请强制执行。法律赋予税务机关强制执行权力并没有排除法院司法强制执行权，因此当税务机关在通过自身强制执行措施之后仍无法执行到税款，可以申请法院强制执行。 笔者同意第二种意见，笔者认为税款和滞纳金可以由法院强制执行，从我国现行的司法和行政体制设立来理解《中华人民共和国行政诉讼法》第六十六条之规定，“公民、法人或者其他组织对具体行政行为在法定期限内不提起诉讼又不履行的，行政机关可以申请人民法院强制执行，或者依法强制执行。”与《税收征管法》第二十九条、第四十条规定并不冲突。税务机关征收税款的行为作为一种行政征收行为，与其他具体行政行为并没有本质区别，当税务机关通过自身强制执行仍无法征得税款可以依据《中华人民共和国行政诉讼法》第六十六条之规定向人民法院申请强制执行，以保证国家税款及时入库，法律得到贯彻执行，维护法律的尊严。但笔者认为税务行政机关在申请人民法院强制执行税款时，不能将强制执行税款的申请和强制执行税务行政处罚的申请混同在一起作为一个案件申请法院强制执行，因为征收税款和滞纳金的行为是税务行政机关的一种行政征收行为，与税务机关对纳税人做出的税务行政处罚行为是两个不同的具体行政行为。因此，税务机关在申请法院强制执行税款、滞纳金和罚款时，应作为两个案件。

8. 税务机关不依法移交司法机关的巨额偷税案由谁来查

税务机关不依法移交司法机关的巨额偷税案，可以由税务局自己来查办。

如果税务局的行为违法，有纪检委和监察局查处