司法案件报告

『壹』 保险公司司法案件报告

您好！保险司法案件的报告主要采取专报和季报两种方式，其中专报要求单独及时报送发生的案件，季报要求报送季度内各类司法案件的有关情况。专报的主要内容包括：发案机构、涉案人员、案件性质、涉案金额、基本案情及危害程度、立案调查的机关及所采取的措施，以及发案机构的应对措施等。相关部门收到专报后，可视案情要求发案机构随时补充报告案件的处理进展情况。季报主要内容包括：各类司法案件的数量、涉案金额、立案情况、诉讼情况、判决情况或撤案情况（具体格式及填报说明见附件2、3），以及报告期内各类案件的特点、形成的主要原因、防范的措施和建议等。

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『贰』 保险司法案件的报告采取哪些方式

保险小编帮您解答，更多疑问可在线答疑。

您好！保险司法案件的报告主要采取专报和季报两种方式，其中专报要求单独及时报送发生的案件，季报要求报送季度内各类司法案件的有关情况。

『叁』 司法所申请社会调查评估报告同意缓刑,法院会判缓刑吗

司法所申请社会调查评估报告同意缓刑，能不能判缓刑，还要由法官根据具体案情来看，这个只能作为一个法官宣判时的一个参考依据。

缓刑适用于3年以下有期徒刑（数罪并罚时决定执行的有期徒刑刑期到中期的情况下，若其中一罪有判处缓刑的量刑，应附加吸收原则，使缓刑不再执行），中期和长期有期徒刑、无期徒刑、死刑、累犯、犯罪集团首要分子，不适用缓刑。另：死刑缓期两年执行通常称为“死缓”，是收监，注意区分。

根据刑法第76条，对宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期限内，依法实行社区矫正，如果没有本法第77条规定的情形，缓刑考验期满，原判的刑罚就不再执行，并公开予以宣告。

第77条规定，被宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期限内犯新罪或者发现判决宣告以前还有其他罪没有判决的，应当撤销缓刑，对新犯的罪或者新发现的罪作出判决，把前罪和后罪所判处的刑罚，依照刑法第69条的规定，决定执行的刑罚。

第69条判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑最高不能超过20年。如果数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行。

被宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期限内，违反法律、行政法规或者国务院有关部门关于缓刑的监督管理规定，或者违反人民法院判决中的禁止令，情节严重的，应当撤销缓刑，执行原判刑罚。

(3)司法案件报告扩展阅读：

侵犯知识产权犯罪4种情形一般不适用缓刑

2007年4月5日，最高人民法院、最高人民检察院联合出台的新的知识产权刑事案件司法解释，对侵犯知识产权犯罪适用缓刑情形予以规范，以列举的方式进一步明确：四种情形一般不适用缓刑。

根据这一司法解释，侵犯知识产权犯罪，符合刑法规定的缓刑条件的，依法适用缓刑。但是，司法解释同时明确，有下列情形之一的，一般不适用缓刑：因侵犯知识产权被刑事处罚或者行政处罚后，再次侵犯知识产权构成犯罪的；不具有悔罪表现的；拒不交出违法所得的；其他不宜适用缓刑的情形。

累犯和犯罪集团的首要分子不适用缓刑

刑法修正案八修修改后的《中华人民共和国刑法》第74条规定：“对于累犯和犯罪集团的首要分子，不适用缓刑。

『肆』 涉嫌犯罪案件情况调查报告怎么写

于某某涉嫌非法行医罪案件情况的调查报告
当 事 人：某某,女,汉族, 年 月 日出生,住址及户口地: ,身份证号码: ,职务:十堰市四知堂药店负责人;联系电话: 。
案 由：某某非法行医导致严重后果涉嫌非法行医罪案。
移送机关：十堰市卫生局
承 办 人：
案情及违法事实：
2006年7月18日下午，患者 的弟弟 到我局举报，称其姐姐 在位于十堰市柳林路黄花巷18号四知堂药店内接生后，导致陈秀琴胎儿死亡、子宫破裂、大出血，现在十堰市太和医院抢救，请求我局调查处理。接报后，我局立即组成专案组深入到案发地点、某某家中、十堰市太和医院进行调查。经立案调查，现已查明：
一、某某所开办的十堰市四知堂药店已取得《药品经营许可证》、《医疗器械经营企业许可证》、《个体工商户营业执照》。某某于1984年毕业于湖北省郧阳地区卫生学校妇幼医士专业，取得中专毕业证书，1990年获临床医学主治医师职称，1999年获医疗专业临床类别《医师资格证书》，2004年获《执业药师资格证书》。
二、从2005年4月中下旬至2006年7月16日10:40时期间，某某未经医师注册取得《医师执业证书》,未取得《母婴保健技术考核合格证书》、《医疗机构执业许可证》及《母婴保健技术服务执业许可证》，擅自在其经营的原址十堰市四知堂药店（十堰市柳林路黄花巷黄花寨小区6号楼101室，以下简称原址药店）及现址药店（十堰市茅箭区黄花巷20号101号）及现址药店楼梯道值班室、现址药店二楼右侧第3个房间内，从事临床类别妇产科专业产前检查、助产技术项目的医师执业活动。
三、从2006年6月初至2006年7月16日10:40时期间，当事人某某，分别在现址药店及现址药店楼梯道值班室内、现址药店二楼右侧第3个房间内为 （经产妇）进行临床类别妇产科专业产前检查、助产技术项目的医师执业活动，其中在2006年7月15日20:30时至2006年7月16日10:40时期间，在现址药店二楼右侧第3个房间及现址药店楼梯道值班室内为陈秀琴自行接生过程中，由于其不具备行医资质擅自接生，且其诊疗现场无基本的医疗条件和必要的抢救设备，在长达14个小时内没有将孕妇陈秀琴及时转送到具备接生资质和抢救条件的医疗机构进行抢救，最终因延误治疗和抢救时机而导致了陈秀琴胎儿死亡、子宫破裂并被全部切除、大出血、左侧输卵管切除的严重后果。某某为陈秀琴开展产前诊断和助产技术的具体过程如下:
2006年6月初，某某(以下简称肖)应 （经产妇）的要求，在现址药店及现址药店楼梯道值班室内运用触诊、听诊等医疗技术手段，为 进行了产前医学检查和产前诊断，告诉陈秀琴其预产期为2006年7月14日，血压为90／60mmHg，血压偏低，胎儿实际体积比 所陈述的妊娠月份要略大一点，属于顺产胎位，胎心音为128次／分。2006年7月14日， 丈夫燕有林打电话给某某，询问 的预产期到了怎么没有动静，某某告诉他，预产期只是一个推算，有可能提前或推后几天，一周内都算正常。2006年7月15日19时左右，陈秀琴在北京路南泥湾酒店的住处感到轻度腹痛，燕有林即陪同 乘出租车将其送到某某经营的现址药店门口，当时某某外出未归，于20:30时左右某某回到现址药店中， 及其丈夫燕有林请求某某为其提供接生服务，某某将其带到其该药店二楼右侧第3个房间，用手进行触诊检查，案发后某某向我局执法人员陈述，其检查后未发现陈秀琴有宫缩情况，胎头还浮在耻骨联合上方，并告诉陈秀琴，你的肚子只是有点痛，不是很痛，等晚上出现大痛时喊我，我们中间只隔了一个窗户，然后让 与燕有林在其药店二楼右侧第3个房间内休息。2006年7月15日12时至2006年7月16日2时左右，某某到其药店二楼右侧第3个房间察看 的病情，询问 的腹痛强度是否有变化， 回答说还是原来那样痛，某某听后未作处理，回到房间内休息。2006年7月16日5-6时期间， 感到腹痛剧烈，某某将 带到该药店楼梯道值班室内，让 躺在产床上进行医学检查。
.........（省略）
四、从2005年4月中下旬，当事人某某在原址十堰市四知堂药店（十堰市柳林路黄花巷黄花寨小区6号楼101室）产床上为产妇汪命华进行临床类别妇产科专业产前检查、助产技术项目的医师执业活动，分娩后胎儿出现缺氧症状，后经某某抢救无效死亡。接生之后当天及后续6天，某某每天为汪命华静脉滴注抗炎药物治疗。共收取了汪命华诊疗费用不到300元人民币。
五、陈秀琴胎儿的尸体的去向。经调查，2006年7月17日9时左右，燕有林委托陈秀琴的妹夫潘恒强将胎儿的尸体丢弃到十堰市朝阳路财保公司旁一公共厕所前的一个垃圾筒内，至到2006年7月18日陈秀科向我局投诉时，我局未接到陈秀琴家属关于尸体处理情况的报告。
六、据某某自己陈述，其给陈秀琴滴注的第1瓶药物所滴注的药物名称和数量为10%葡萄糖500ml、维生素c2克；第2瓶药物名称及数量为10%葡萄糖500ml、维生素c3克、地塞米松2.5毫克，其中10%葡萄糖500ml是直接插入输液管中的，维生素c3克、地塞米松2.5毫克是在药店中配制好后用20ml一次性注射器从吊瓶的瓶塞中插注进去的。由于第1瓶药物空瓶及输液管、残留药液已经被某某丢弃，无法查明其具体的药物名称及数量；案发后将第2瓶药物空瓶及输液管、瓶内的残留药液主动交给我局查封，经询问燕有林并经其辨认后，某某所交给我局的第2瓶药物空瓶及输液管的外观及瓶内的残留药液数量与在出租车上拔针时的情况基本相符，该药物空瓶及输液管、瓶内的残留药液现冷藏于我局技术管理科冰箱内，等待进一步处理。
七、某某从事临床类别妇产科专业产前检查、助产技术项目的医师执业活动时所使用的医疗器械一个产床、一个听诊器、一个血压计及部分医疗废物已被我局查封，现保存于我局仓库内。
八、某某非法行医场所（现址十堰市四知堂药店、药店楼梯道值班室、药店二楼右侧第3个房间）已被我局查封。由于调查工作已经结束，经某某申请后，我局于2006年7月30日解除了对某某现址药店、该药店楼梯道值班室、该药店二楼右侧第3个房间的行政控制。
九、汪命华至今未到我局接受调查，经我局执法人员电话询问汪命华后，得知有关案情，并依法询问了某某、岳秀林，证实了2005年4月中下旬某某在原址十堰市四知堂药店（十堰市柳林路黄花巷黄花寨小区6号楼101室）产床上为产妇汪命华进行临床类别妇产科专业产前检查、助产技术项目的医师执业活动的事实，当事人在电话中表示要回到十堰市接受调查，但至今未见到她，电话已联系不上。
相关证据：
1、某某的《身份证》复印件1份，用以证明其身份信息。
2、某某的《毕业证书》复印件1份，用以证明其经过系统的中等医学教育，具有一定的妇产科医学知识。
3、某某的临床医学主治医师《职称证书》复印件1份，用以证明其具有一定的妇产科临床经验和技能。
4、某某的《医师资格证书》复印件1份，用以证明其具有从事临床医疗工作的行为能力。
5、某某的《执业药师资格证书》复印件1份，《药品经营许可证》复印件1份，《医疗器械经营企业许可证》复印件1份，《个体工商户营业执照》复印件1份，分别用以证明其具有经营药品、医疗器械的资质。
6、《案件受理记录》1份及其附件《案件说明书》1份，用以证明投诉人陈秀科的投诉内容。
7、陈秀科的《身份证》复印件1份，用以证明投诉人的身份信息。
8、燕有林的《身份证》复印件1份，用以证明其身份信息。
9、我局2006年7月19日在某某现址药店检查后制作的《现场检查笔录》1份，用以证明某某行医的具体地点及检查时的现场情况；
10、2006年7月19日询问陈秀科的《询问笔录》1份，用以证明其投诉内容的来源及2006年7月19日我局现场检查时未见到某某的原因。
………………（省略）
对某某违法事实的认定:
1、当事人某某，从2005年4月中下旬至2006年7月16日10:40时期间，某某未经医师注册取得《医师执业证书》,未取得《母婴保健技术考核合格证书》、《家庭接生员技术合格证书》、《医疗机构执业许可证》及《母婴保健技术服务执业许可证》，擅自在其经营的原址十堰市四知堂药店（十堰市柳林路黄花巷黄花寨小区6号楼101室，以下简称原址药店）及现址药店（十堰市茅箭区黄花巷20号101号）及现址药店楼梯道值班室、现址药店二楼右侧第3个房间内，从事临床类别妇产科专业产前检查、助产技术项目的医师执业活动。
2、从2006年6月初至2006年7月16日10:40时期间，当事人某某，分别在现址药店及现址药店楼梯道值班室内、现址药店二楼右侧第3个房间内为陈秀琴（经产妇）进行临床类别妇产科专业产前检查、助产技术项目的医师执业活动，其中在2006年7月15日20:30时至2006年7月16日10:40时期间，在现址药店二楼右侧第3个房间及现址药店楼梯道值班室内为陈秀琴自行接生过程中，由于其不具备行医资质擅自接生，且其诊疗现场无基本的医疗条件和必要的抢救设备，在长达14个小时内没有将孕妇陈秀琴及时转送到具备接生资质和抢救条件的医疗机构进行抢救，最终因延误治疗和抢救时机而导致了陈秀琴胎儿死亡、子宫破裂并被全部切除、大出血、左侧输卵管切除的严重后果。
对某某涉嫌非法行医罪的判定:
当事人某某从2005年4月中下旬至2006年7月16日10:40时期间，未经批准擅自在其两个行医场所从事临床类别妇产科专业产前检查、助产技术项目的医师执业活动，且在2006年7月15日20:30时至2006年7月16日10:40时期间，在现址药店二楼右侧第3个房间及现址药店楼梯道值班室内为陈秀琴自行接生过程中，由于其不具备行医资质擅自接生，且其诊疗现场无基本的医疗条件和必要的抢救设备，在长达14个小时内没有将孕妇陈秀琴及时转送到具备接生资质和抢救条件的医疗机构进行抢救，最终因延误治疗和抢救时机而导致了陈秀琴胎儿死亡、子宫破裂并被全部切除、大出血、左侧输卵管切除的严重后果。其行为，不仅违反了《执业医师法》等卫生行政法律、法规、规章的规定，而且根据《刑法》第三百三十六条的规定，已经涉嫌非法行医罪。判定某某涉嫌非法行医罪的理由如下：
1、某某非医师行医的行为，破坏了《刑法》所保护两类社会关系，即国家法定的公共卫生医疗管理秩序和就诊人员的生命健康权，具有很大的社会危害性，侵害了非法行医罪关于犯罪客体的规定。根据《刑法》第十三条及第三百三十六条第一款规定，非法行医罪的犯罪客体包括两方面，即国家法定的公共卫生医疗管理秩序和就诊人员的生命健康权。根据《执业医师法》第十三条第一款及第二款、第十九条第一款明确规定、第三十九条的规定，医疗卫生行政管理秩序正是国家的基本社会秩序，某某无行医资质，未经批准擅自非法行医的行为，正是侵犯了《刑法》所保护的国家的医疗卫生行政管理秩序。其次，某某没有经法定程序认可行医资质，诊疗现场无基本的医疗条件和必要的抢救设备，对病人的生命健康构成了极大的威胁，同时也侵犯了《刑法》所保护的就诊人员的生命健康权。
2、某某非法行医的行为，已经达到了情节严重的程度，符合非法行医罪的客观要件。之所以认定其情节严重，是因为在她的违法事实中具有以下三个情节。第一，某某非法行医的时间较长，当事人某某从2005年4月中下旬至2006年7月16日10:40时期间，一直未经批准擅自在两个场所从事临床类别妇产科专业产前检查、助产技术项目的医师执业活动，从事非行医的时间达14个多月之久；第二，由于某某在2006年7月15日20:30时至2006年7月16日10:40时期间，在现址药店二楼右侧第3个房间及现址药店楼梯道值班室内为陈秀琴自行接生过程中，由于其不具备行医资质擅自接生，且其诊疗现场无基本的医疗条件和必要的抢救设备，在长达14个小时内没有将孕妇陈秀琴及时转送到具备接生资质和抢救条件的医疗机构进行抢救，最终因延误治疗和抢救时机而导致了陈秀琴胎儿死亡、子宫破裂并被全部切除、大出血、左侧输卵管切除的严重后果；第三，某某非法行医行为，给患者陈秀琴造成了巨大的经济损失，截止到2006年7月30日止，陈秀琴的家属已实际支付医疗费9400元人民币，十堰市太和医院为了抢救陈秀琴的生命已经垫付医疗费128907元人民币。根据《刑法》第三百三十六条第一款的规定，再结合我国司法机关广泛的司法实践和法律界人士对“情节严重”这一法定概念的共识，根据以上3点，可以认定某某非法行医的行为，已经达到了情节严重的程度。
…………（省略）
综上所述,我局认为,某某未取得医生执业资格非法行医, 并因延误治疗和抢救时机而导致了陈秀琴胎儿死亡、子宫破裂并被全部切除、大出血、左侧输卵管切除的严重后果,情节严重，已经涉嫌非法行医罪。为了切实保护广大人民群众的生命安全,规范我市医疗卫生管理秩序,更加有力的震摄非法行医分子,特要求公安机关依法追究其刑事责任。

年 月 日
备注：本报告一式三联，第一联留存执法卷宗，第二联交受移送单位，第三联抄送检察机关备案。

资料来源：http://web.zhushan.cn/wsjd/news_view.asp?newsid=83

『伍』 怎么样才能看到法院的结案报告

如果是当事人的可以要求法院给份判决书或者去档案馆查。
如果不是当事人，想了解情况的，可以委托律师代为查询。
法院审理案件，作出调解书，当事人双方已经签收，或作出判决书，当事人双方均未上诉，即可结案，报结是法官告知内勤，是任务考核的需要；
法院执行案件，因被执行人无财产可供执行，作出中止执行裁定书，或者被执行人已经履行完毕，作出结案报告，即可结案；
案件只要立案，就有一个案号，不论以何种方式结案，都不存在销号的问题，后续都可进行查询。

『陆』 最高法报告给哪两个案件很高的评价

3月9日下午3时，第十三届全国人民代表大会第一次会议听取了最高人民法院院长周强关于最高人民法院工作的报告，在报告的附件中提到了“医生电梯内劝阻吸烟案”和“朱振彪追赶交通肇事逃逸者案”。两个案件的当事人杨帆和朱振彪，他们均对最高法关注自己的案子表达了自己的见解。

张某甲的父亲、儿子于同年11月30日向河北滦南县法院起诉，请求判令朱振彪赔偿60余万元。2018年2月12日，滦南县法院一审依法公开审理此案并当庭宣判：被告朱振彪作为普通公民挺身而出，制止正在发生的违法犯罪行为，属于见义勇为，应予支持和鼓励；张某甲的死亡结果与朱振彪的追赶行为不具有法律上的因果关系，判决驳回原告诉讼请求。

2月26日，张某甲的父亲、儿子向唐山中院提起上诉。2月28日，上诉人表示服判息诉，向唐山中院申请撤回上诉。同日，唐山中院经审查，作出准许撤回上诉的终审裁定。目前该案已生效。此案在社会各界引起强烈反响，媒体普遍认为法院判决坚守公平正义、捍卫善良风俗，较好体现了司法的惩恶扬善功能，弘扬了社会主义核心价值观。

『柒』 法院所有案件都要汇报上级法院吗

如果出现案件很难定性的问题，下级法院可以向上级法院提出申请，要求给予指导，上级法院也无法定性时，可以申请最高人民法院作出相关的司法解释。

『捌』 哪位能提供一个法律案例报告的报告阿

独立董事对财务报告的法律责任:一项案例分析

1 陆家豪事件的经过

2001 年9 月27 日, 中国证监会发布证监罚字[2001 ]19 号“关于郑州百文股份有限公司( 集团) 及有关人员违反证券法规行为的处罚决定”, 认定郑百文上市申报材料和上市公告书存在严重虚假和重大遗漏,虚假上市; 上市后采取虚增利润、配股资金实际使用情况与信息披露不符、隐瞒大额投资及投资收益事项、编制虚假会计报表等手段, 导致1996～1998 年度的年报中存在严重虚假和重大遗漏, 未能真实、完整地反映该公司的经营情况。该决定认定包括独立董事陆家豪在内的公司数名董事负有直接责任,对其分别处以10 万元罚款。对此, 陆家豪不服,提出行政复议, 2002 年3 月4 日证监会作出维持原处罚决定的行政复议决定。2002 年4 月21 日陆家豪提起诉讼,请求撤消证监会对其处以10 万元的处罚决定。陆家豪辩论说, 他曾与郑百文董事长李福乾约定不参与公司的经营与管理, 只是承担顾问性质的荣誉性角色, 并且不领取任何报酬。他没有参加郑百文董事会第三届第三次会议等, 故对郑百文股票上市前的违法、违规行为不应承担责任; 在参加1996 年～1998 年相关年会时,审查的有关文件是郑百文董事会办事机构事先打印好的董事会报告、总经理报告等,并对这些报告发表过赞同意见, 但其并没见过郑百文的年度会计报表, 无从了解会计报表中虚报当年利润、隐瞒亏损等问题, 因此对公司的上述违法、违规行为不应承担直接责任。2002 年8 月12日,北京市第一中级人民法院驳回陆家豪的起诉。陆家豪不服一审裁定,向北京高院提出上诉。2002年11 月15 日, 北京市高级人民法院发出裁定书, 终审裁定: 驳回上诉,一审法院裁定驳回陆的起诉符合法律规定,应予维持。
该案已经终审,那么作为不参与公司经营、没有看过财务报告的“荣誉性”的外部独立董事, 陆家豪该不该承担法律责任,本文将对此加以分析。

2 独立董事对财务报告的责任
2.1 独立董事的注意义务
现代公司法认为, 董事对公司及股东负有诚信义务(ficiary ty) , 诚信义务包括注意义务和忠实义务两方面。董事的注意义务( ty of care and skill) ,在大陆法中叫善管义务, 是指董事像普通谨慎人( common prudent - man) 在相似的情况下( in a like position) 给予合理的注意一样, 机智慎重地、克尽勤勉地( e diligence) 管理公司事务。无论是大陆法的善良管理之注意义务, 还是英美法的注意义务和忠实义务,都要求董事以合理的谨慎履行职责, 发现并通过适当的途径制止经理的不当行为, 否则就是未尽责任, 如给公司和股东造成损失, 应当承担民事责任。
判断董事是否违反注意义务通常以过失为标准。如果董事不能参与会议、了解公司经营的基本状况、阅读相当数量的报告、在危险信号出现时寻求所需的补救办法,或者除此之外,他们还忽视了审查煞费苦心行为的一般动机时, 那么就可认为董事违反了他们的注意义务。而如果一个董事具有特殊才能( 如董事本人是律师或会计师) , 判断注意义务的标准应以其是否利用了律师或会计师在同等情形下所应有的审慎态度, 其标准高于普通非律师或非会计师的董事。
对于财务报告而言, 董事会是财务报告的监督主体。经理编制的财务报告需要经董事会审核批准后,由董事会提交给股东大会。股东对董事存在信任和依赖,这种依赖就意味着董事应当对财务报告的质量承担责任。每一家上市公司在年度报告的“重要提示”中都要郑重作如下承诺:“本公司董事会保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性负个别及连带责任”。因此, 董事在审核财务报告时,必须谨慎从事,保证财务报告所包含的信息真实、公允。如果董事在审核财务报告时没有达到适当的谨慎标准,存在故意欺诈或者疏忽, 导致财务报告发生错误呈报或构成误导, 应当承担由此而给第三者造成损失的民事责任。
独立董事首先是董事, 因此上述关于董事的有关法律对独立董事基本也是适用的。独立董事与其他董事一样,对上市公司及全体股东负有诚信义务,他们除具有公司法和其他相关法律、法规赋予董事的职权外,还有审核重大关联交易、提议聘用或解聘会计师事务所、独立聘请外部审计机构和咨询机构等权利,还要对可能损害中小股东权益的事项发表独立意见。正因为独立董事承担着制约控股股东和管理当局的职责,所以外部投资者对他们存在信赖,这种信赖就要求独立董事对公司和股东负有诚信义务。如其违反诚信义务, 尤其是注意义务, 不能独立、客观、公正地履行职责, 没有对管理当局和控股股东的行为进行有效的监督与制约, 应当和其他董事一样,承担相应责任。尽管按照有关判例, 外部董事对经营的责任小于内部董事, 但由于独立董事往往是专家,而且往往由独立董事组成的审计委员会等机构对财务报告进行监督, 因此其注意义务的标准高于一般董事, 独立董事对财务报告的责任实际上并不低于一般董事。独立董事应当认真履行职责,包括审核公司的财务报表, 以维护公司整体利益,防止虚假财务报告和其他侵害中小股东的行为。在美国,审计委员会成员如果没有能够复核和评估财务报表与相关的会计政策是否符合公认会计原则,将被认为是一种渎职行为(malfeasance)。
2.2 国外有关判例的规定
美国1981 年New Jersey 最高法院对Francis v. United Jersey Bank 一案中的判决对董事( 包括独立董事)的注意义务作出了规定。ritchard & Baird , Inc ( P&B)是一家保险经纪公司, 1973 年Pritchard 去世后,Pritchard 太太继承了她丈夫在该公司48 %的股份, 并任该公司董事, 公司其余的股份由她的两个儿子拥有,两个儿子均为公司董事,其中一人负责管理公司日常事务。Pritchard 太太在丈夫去世的打击下, 卧床不起达6 个月,并开始酗酒, 从未过问公司业务。在几年之内,两个儿子以贷款方式从公司转走大量公司掌握的属于客户的信托资金, 最终导致公司在1975 年破产。而Pritchard 太太不了解公司的业务, 她从未读过公司的年度财产报告, 更不知道资金被转移的事实。破产后, 该公司的破产受托人以Pritchard太太未能履行董事的注意义务为由提起诉讼, 要求她和她丈夫的遗产管理人United Jersey Bank 赔偿损失。1978 年Pritchard 太太去世后,United Jersey Bank 成为被告。在此案的判决中,法院认为Pritchard 太太因未能注意和防止公司信托资金之被盗用而有疏忽之责,并且其疏忽是导致资金损失的直接原因。该法院认为,董事应当定期通过审阅财务报告以了解公司的财务状况。“董事”不是装饰品, 而是公司管理的一个基本要素,因此任何董事不得以自己是“傀儡董事”为自己开脱责任。Pritchard 太太作为相当规模的再保险中介公司的董事, 应该得到并阅读该公司的年度财务报表, 对于其儿子不断地利用“股东贷款”来提取巨额资金,只要粗略阅读一下财务报表就能发现这种谋财强盗行为。
1968 年的Escott v. BarChris Construction Corp . 案则对独立董事的注意义务作了明确规定。BarChris 公司是一个建筑、安装保龄球道的企业, 1960 年时是美国第三大保龄球道制造商。BarChris 公司与顾客签订建筑安装合同时,采取小额分期付款的方式, 待项目完成后再用应付票据把余款付清。1961 年, 由于进行销售回租交易, 公司在没有收到任何一笔巨额付款之前,投入大笔资金在建造上,这样公司必须进行融资以满足其营运资金的需要。为此, 1961 年BarChris公司发行债券。但由于市场和竞争激烈的原因,BarChris 公司于1962 年10 月破产。债券投资人以BarChris 公司递交的S - 1 文件中存在不实陈述为由起诉BarChris 公司以及包括公司主管、董事、承销商和会计师在内的所有参加准备文件的人, 其中包括一位外部董事Auslander 。Auslander 当时是一家银行(Valley Stream National Bank in Valley Stream , Long sland)的董事会主席, 他是1961 年4 月17 日当选为独立董事的,当时申请发行债券的文件初稿实际上已经签发,并没有他的签名。但他后来参加了董事会会议,并与其他董事一起签发了申请文件的最后文本。Auslander 声称他不知道是在签署什么,只是为了应付SEC ,而且他只是在融资前夜才成为董事的, 根本没有时间熟悉公司事务, 但法院判令他仍应当承担责任。McLEAN 法官认为,Auslander 成为董事之时起就应当知道他的责任。只有尽一般谨慎之人在管理其自身财产时应尽的合理的调查, 才能够免除责任。一个审慎的人处理重大事件时, 不会对相关事实一无所知,不会只听信陌生者的陈述, 不会依赖不涉及具体问题的一般信息。Auslander 并不能够以合理注意( e diligence) 为由对计划书( prospectus ) 中存在的虚假记载和漏述辩护[9 ] 。但对于外部董事, 法院认为如果没有什么可以令其怀疑的理由, 可以相信并依赖注册会计师对专业内容的意见。法院如此判决,目的在于告诫那些董事( 包括外部独立董事) , 签署文件要以尽职调查为基础。
Francis v. United Jersey Bank 和Escott v. BarChrisConstruction Corp . 表明,定期审核公司财务报表是董事基本的注意义务, 如果其不能对财务报告进行适当的监督,疏于注意义务,将承担法律责任。对于那些“花瓶董事”, 同样不能够免除责任。如果其没有能力对包括财务报告在内的事务进行有效审核和监督的话,可以辞职。傀儡董事如果不能像真正董事一样行事,法律是不会宽恕他们的。

3 对陆家豪事件的分析
再来看陆家豪事件。我国《公司法》发布时还没有强制要求设立独立董事, 因此没有就独立董事的责任做出规定,但是《公司法》第一百二十三条规定,“董事、经理应当遵守公司章程,忠实履行职务, 维护公司利益,不得利用在公司的地位和职权为自己谋取私利。”第二百一十二条规定,“公司向股东和社会公众提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告的,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以一万元以上十万元以下的罚款。构成犯罪的, 依法追究刑事责任”。《证券法》第六十三条规定,“发行人、承销的证券公司公告招股说明书、公司债券募集办法、财务会计报告、上市报告文件、年度报告、中期报告、临时报告, 存在虚假记载、误导性陈述或者有重大遗漏,致使投资者在证券交易中遭受损失的,发行人、承销的证券公司的负有责任的董事、监事、经理应当承担连带赔偿责任。”第一百一十八条规定,“董事应当对董事会的决议承担责任。董事会的决议违反法律、行政法规或者公司章程, 致使公司遭受严重损失的, 参与决议的董事对公司负赔偿责任。但经证明在表决时曾表明异议并记载于会议记录的, 该董事可以免除责任”。第一百七十七条规定,“依照本法规定,经核准上市交易的证券, 其发行人未按照有关规定披露信息, 或者所披露的信息有虚假记载、误导性陈述或者有重大遗漏的, 由证券监督管理机构责令改正, 对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告, 并处以三万元以上三十万元以下的罚款。构成犯罪的, 依法追究刑事责任”。另外, 中国证监会《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》规定,“独立董事对上市公司及全体股东负有诚信与勤勉义务。”上述规定虽然存在缺陷,但仍可以作为判断陆家豪责任的基本依据。
郑百文的造假行为都经董事会决议通过, 在审议年报时董事们都投了赞成票, 陆家豪作为董事会的一员没有公开提出异议, 因此不能适用《证券法》第一百一十八条规定的免责条件。虽然不见得每一个董事对所议之事都了解,但他们投了赞成票, 就得对自己的行为造成的后果承担法律责任, 而不管该董事是否在公司领取报酬。郑百文董事会连续几年保证年报不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并承诺对其内容的真实性、准确性和完整性负个别及连带责任。陆家豪没有履行董事对财务报告应尽的注意义务, 理所当然应当对郑百文的虚假陈述行为承担责任, 包括行政责任和民事责任。因此笔者认为, 对陆家豪处以罚款是恰当的, 但还不够,还应当考虑追究其民事责任,以弥补投资者所受损害。

4 结束语
2001 年8 月16 日中国证监会发布了《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》, 规定上市公司应当建立独立董事制度。2001 年年报显示, 已有326家上市公司选聘了独立董事。但是, 目前上市公司独立董事很大程度上流于形式, 许多上市公司的独立董事绝大多数是由公司领导“拉来”或请来的“人情董事”、“花瓶董事”, 权利不清、职责不明, 主要为了起宣传、广告作用, 不能在财务报告、关联交易等问题上对管理当局、内部董事和大股东进行有效的制约和监督。2001 年年报中, 很难看到上市公司独立董事们的独立意见。
造成我国独立董事对财务报告监督不力的原因是多方面的,主要有: ①缺乏独立性。独立董事的选举、聘任、报酬等实际上还是管理当局或大股东说了算,独立董事不独立。②独立董事缺乏法律责任意识。一方面现有法律不完善, 缺乏对董事及独立董事注意义务及违反注意义务的责任的规定。《公司法》缺乏对董事民事责任的规定,而《证券法》的规定又缺乏可操作性, 证监会的《指导意见》仅仅是部门规章,法律层次较低,约束力有限,而且也不够完善。司法实践上也缺乏追究独立董事虚假陈述民事责任的制度保障,这样对独立董事不认真履行对财务报告、关联交易等事项的监督职责不能形成有力的震慑作用。另一方面许多独立董事没有意识到独立董事与顾问的不同, 将独立董事看作是名誉性称号或额外收入的来源, 没有意识到他们的签字要承担法律责任。③独立董事缺乏财务、会计、经营管理方面的专门知识。许多上市公司聘请院士、教授等名人担任独立董事,这些人仅仅是某个领域的专家, 对财务报告往往并不了解,无能监督; 有些专家还同时担任多家公司的独立董事, 难有足够的时间履行职责,无力监督。④没有解决好独立董事的激励问题,独立董事缺乏监督的动力。
陆家豪的败诉将在一定程度上促进独立董事们的法律责任意识,但无论在立法还是在司法上, 我国独立董事的法律责任都还有待进一步的完善。建议从以下几方面完善独立董事的责任。
(1) 应当在《公司法》中对独立董事的任职资格、比例、聘任、任期、工作时间、报酬等作出明确规定,以保证独立董事的真正独立。
(2)《公司法》应当对独立董事的注意义务作出规定。独立董事与其他董事一样, 对股东和其他利益相关者负有诚信义务。独立董事的注意义务可以参照一般董事的规定,但由于独立董事往往是专家,应当规定独立董事需尽其专业技能。当其违背诚信义务,不能独立、客观、公正地履行职责,对管理当局和控股股东的行为没有进行有效的监督与制约, 给股东和公司利益造成损失时,应当承担相应责任。
(3) 在《公司法》中对独立董事关于关联交易、财务报告等事项的职责作出具体规定。明确规定独立董事有关权利( 包括信息知情权) 和义务, 使之权责相匹配,从而保证其真正发挥在财务报告、关联交易方面对管理当局的监督作用。
(4) 在《公司法》、《证券法》中对独立董事的法律责任作出专门的具体规定, 严格追究对虚假陈述负有责任的独立董事的责任, 尤其是要强化独立董事的民事责任。独立董事不是挂名顾问, 更不是荣誉头衔,而是要承担法律责任的。那些不能履行监督职责、看不懂财务报表或根本没时间看报表的独立董事,可以选择辞职。如果独立董事与内部人串通欺骗投资者,为管理当局的虚假陈述行为做帮凶, 或者不认真履行应尽的义务, 导致财务报告存在严重虚假陈述、大股东和管理当局严重损害公司和中小股东利益等后果时, 除应当承担证券监管部门的行政处罚外,还要对投资者所受的损失承担民事责任。

『玖』 关于建立保险司法案件报告制度的通知(保监发〔2009〕81号)

《关于进一步做好承保理赔信息客户自主查询制度相关工作的通知》保监厅发〔2010〕81号
《关于进一步加强财产保险公司电话营销专用产品管理的通知》保监发〔2010〕94号
《关于做好交强险承保服务工作的通知》保监产险〔2010〕657号
《关于印发《中国保监会关于建立财产保险承保理赔信息客户自主查询制度的工作方案》的通知》保监发〔2009〕111号
《关于防范车险理赔环节风险的通知》保监发〔2009〕90号
《关于严格执行《机动车交通事故责任强制保险费率浮动暂行办法》的通知》保监厅发〔2009〕62号
《关于促进汽车消费贷款保证保险业务稳步发展的通知》保监发〔2009〕69号
《关于加强机动车交强险承保工作管理的通知》保监厅函〔2009〕91号
《关于进一步改进交强险理赔服务质量的通知》保监发〔2008〕80号
《关于做好机动车商业三责险费率调整工作有关要求的紧急通知》保监发〔2008〕3号
《关于加强交强险管理有关工作的通知》保监发〔2008〕2号
《国家税务总局中国保险监督管理委员会关于保险机构代收代缴车船税有关问题的通知》
《关于推荐使用机动车交通事故责任强制保险少数民族语言条款的通知》保监产险〔2007〕806号
《关于印发《机动车交通事故责任强制保险费率浮动暂行办法》的通知》保监发〔2007〕52号
《关于加强机动车交通事故责任强制保险业务核算管理的通知》保监发〔2007〕45号
《国家税务总局中国保险监督管理委员会关于做好车船税代收代缴工作的通知》国税发〔2007〕55号
《关于修改机动车交通事故责任强制保险保单的通知》保监产险〔2007〕501号
《关于开展对车险网上销售业务自查的通知》保监产险〔2007〕496号
《关于加强对2008年度机动车交通事故责任强制保险标志管理工作有关事项的通知》保监产险〔2006〕1212号
《关于进一步加强机动车交通事故责任强制保险及商业机动车保险管理工作的通知》保监发〔2006〕107号
《关于加强机动车交通事故责任强制保险业务责任准备金评估工作有关要求的通知
》保监产险〔2006〕680号
《关于规范机动车交通事故责任强制保险单证和标志管理的通知》保监发〔2006〕60号
《关于对进一步加强机动车辆保险监管有关问题的补充通知》保监发〔2006〕34号
《关于进一步加强机动车辆保险监管有关问题的通知》保监发〔2006〕19号
《关于调整机动车三者险费率管理权限问题的通知》保监发〔2004〕111号
《关于调整机动车第三者责任保险及其附加险条款费率等有关问题的紧急通知》保监发〔2004〕44号
《关于机动车第三者责任强制保险有关问题的通知》保监发〔2004〕39号
《关于做好机动车第三者责任强制保险制度改革有关准备工作的通知》保监发〔2004〕20号
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算了，太多了，你自己去保监会网站上找吧。

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