城建稅暫行條例實施細則

A. 城建稅和教育費附加稅率

1.城建稅是根據城市維護建設資金的不同層次的需要而設計的，實行分區域的差別比例稅率，即按納稅人所在城市、縣城或鎮等不同的行政區域分別規定不同的比例稅率：

1）納稅人所在地在市區的，稅率為7%。這里稱的「市」是指國務院批准市建制的城市，「市區」是指省人民政府批準的市轄區（含市郊）的區域范圍。

2）納稅人所在地在縣城、鎮的稅率為5%。這里所稱的「縣城、鎮」是指省人民政府批準的縣城、縣屬鎮（區級鎮），縣城、縣屬鎮的范圍按縣人民政府批準的城鎮區域范圍。

3）納稅人所在地不在市區、縣城、縣屬鎮的，稅率為1%。

2.教育費附加以各單位和個人實際繳納的增值稅、營業稅、消費稅的稅額為計征依據，附加率為3％，分別與增值稅、營業稅、消費稅同時繳納。對從事生產卷煙和煙葉生產的單位，減半徵收。

(1)城建稅暫行條例實施細則擴展閱讀：

教育費附加稅：是對在城市和縣城凡繳納增值稅、消費稅的單位和個人，就實際繳納的兩種稅稅額徵收的一種附加。根據國務院國發（1986）第50號文的有關規定，教育費附加是以各單位和個人實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅的稅額為計征依據，分別以增值稅、消費稅、營業稅同時繳納。

B. 城市維護建設稅在處罰上有何規定

城市維護建設稅在一般情況下不單獨處罰。如果納稅人違反了增值稅、消費稅、營業稅三個暫行條例的有關規定，稅務機關對其追補應納稅款，加收滯納金及罰款時，亦應追繳其應納的城市維護建設稅，並相應加收滯納金及罰款。對納稅人繳納增值稅、消費稅、營業稅後，卻不按規定繳納城市維護建設稅的，可以單獨追補應納的城市維護建設稅，並加收滯納金及罰款。
上述回復僅供參考。有關具體辦理程序方面的事宜請直接向您的主管或所在地稅務機關咨詢。

C. 城市維護建設稅的征免規定

城市維護建設稅的征免規定：
1、對出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設稅。
2、海關對進口產品代征的增值稅、消費稅，不徵收城市維護建設稅。
3、對「三稅」實行先征後返、先征後退、即征即退辦法的，除另有規定外，對隨「三稅」附征的城市維護建設稅，一律不予退(返)還。

D. 《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》屬於稅收法律還是稅收行政法規，怎麼區分

看制定的機關，如果是全國人大及其常委會制定的是法律，國務院及其有關部門制定的只能是法規

E. 城市維護建設稅今年會出台法例嗎

要出台《城市維護建設稅法》，今年會否出台還不確定。

F. 城建稅等的稅率是多少

城市維護建設稅的稅率為差別比例稅率，納稅人所在地為市區的，稅率為7%、納稅人所在地為縣城、鎮的，稅率為5%、納稅人所在地不屬於市區、縣城或鎮的，稅率為1%。具體規定為：

根據《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》及其《實施細則》有關規定，城建稅是根據城市維護建設資金的不同層次的需要而設計的，實行分區域的差別比例稅率，即按納稅人所在城市、縣城或鎮等不同的行政區域分別規定不同的比例稅率。

（1）納稅人所在地在市區的，稅率為7%。這里稱的「市」是指國務院批准市建制的城市，「市區」是指省人民政府批準的市轄區（含市郊）的區域范圍。

（2）納稅人所在地在縣城、鎮的稅率為5%。這里所稱的「縣城、鎮」是指省人民政府批準的縣城、縣屬鎮（區級鎮），縣城、縣屬鎮的范圍按縣人民政府批準的城鎮區域范圍。

（3）納稅人所在地不在市區、縣城、縣屬鎮的，稅率為1%。

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城市維護建設稅的稅額計算方法：

城市維護建設稅應納稅額的計算比較簡單，計稅方法基本上與「二稅」一致，其計算公式為：

應納稅額=(實際繳納增值稅+消費稅)×適用稅率

根據財稅〔2005〕25號規定：自2005年1月1日起，就生產企業出口貨物全面實行免抵退稅辦法後，經國家稅務局正式審核批準的當期免抵的增值稅稅額應納入城市維護建設稅和教育費附加的計征范圍，分別按規定的稅（費）率徵收城市維護建設稅和教育費附加。

2005年1月1日前，已按免抵的增值稅稅額徵收的城市維護建設稅和教育費附加不再退還，未征的不再補征。所以公式中的增值稅部分還應加上生產企業出口貨物實行免抵退稅辦法產生的免抵稅額;如果當期有免抵稅額，一般在生產企業免抵退匯總表中會有體現。

實行免抵退的生產企業的城建稅計算公式應為：應納稅額=（增值稅應納稅額+當期免抵稅額+消費稅）*適用稅率

G. 城市維護建設稅的稅率是怎樣規定的

納稅人所在地區不同，城市維護建設稅的適用稅率檔次也不同。
具體規定是：
納稅人所在地在城市市區的，稅率為7%;
納稅人所在地在縣城、建制鎮的，稅率為5%;
納稅人所在地不在城市市區、縣城、建制鎮的，稅率為1%。

H. 2016年中華人民共和國房產稅暫行條例實施細則做了哪些新的調整

1、增值稅 稅率為施工服務的3%，依據為：營業稅改徵增值稅試點實施辦法、營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定；符合條件的小微企業月收入3萬下免稅，超過3萬全額計征2、城建稅，稅率為當期繳納增值稅的7%或5%或1%，依據為中華人民共和國城市建設維護稅暫行條例及實施細則3、教育費附加，稅率為當期繳納增值稅的3%，依據為徵收教育費附加的暫行規定，月收入小於10萬免徵，超過10萬全額徵收4、地方教育費，稅率為當期繳納增值稅的2%，依據為徵收教育費附加的暫行規定 月收入小於10萬免徵，超過10萬全額徵收5、印花稅，稅率為當期合同金額的萬分之三，依據為中華人民共和國印花稅暫行條例及實施細則6、水利基金，稅率為當期合同金額的萬分之八，依據為水利建設基金籌集和使用管理實施細則》月收入小於10萬免徵，超過10萬全額徵收7、土地使用稅，稅率各地不一樣，依據為中華人民共和國土地使用稅暫行條例及實施細則8、房產稅，自有房產減值10%-30%後稅率1.2%，依據為中華人民共和國房產稅暫行條例及實施細則9、個人所得稅，稅率較多較雜，依據為中華人民共和國個人所得稅法，注意是法10、企業所得稅，稅率為當期應納稅所得額25%，依據為中華人民共和國企業所得稅法，注意是法 符合條件的小微企業稅率減為20%，應納稅所得額按50%計算