納稅人的義務權利和法律責任

Ⅰ 納稅人有哪些權利和義務

咨詢熱線ZI XUN RE XIAN

您好，法律規定依法納稅是公民的義務，對於我們納稅人來講，是只有義務沒有權利嗎？

專業解答

不是的。權利和義務總是相對的，即有義務就有權利，在納稅中也是如此。對於納稅人來講，其擁有的權利有:(1)享受稅法規定的減稅、免稅的權利;(2)有依法申請收回多繳納稅款的權利;(3)在生產、經營發生重大困難時，依法享有申請分期、延期繳納稅款或申請減稅、免稅的權利;(4)對稅務機關不正確的決定有申訴權;(5)對稅務機關及其工作人員的不法行為有向其上級主管部門及國家監督、檢察機關檢舉、揭發的權利。相應地，納稅人的義務有:(1)按稅法規定辦理稅務登記;(2)按稅法規定的期限和程序辦理納稅申報，並按期交納稅款;(3)向稅務機關及時提供會計、財務報表;(4)接受稅務檢查，並如實反映和提供有關情況和材料。

Ⅱ 一般納稅人的權利和義務

一、納稅人的義務

1、按時繳納或解繳稅款的義務

根據《稅收征管法》第四條、第三十一條的規定，納稅人、扣繳義務人應按照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的期限，繳納或者解繳稅款。

2、代扣、代收稅款的義務

《稅收征管法》第四條第二款規定："法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。"

《稅收征管法》第三十條規定："扣繳義務人應依照法律、行政法規的規定履行代扣、代收稅款的義務。"

3、依法辦理稅務登記的義務

根據《稅收征管法》第十五條、第十六條有關規定，納稅人在發生納稅事宜時，有義務在規定期限內申報辦理稅務登記；在稅務登記內容發生變化時，有義務按規定辦理變更或注銷稅務登記。

4、按照規定使用稅務登記證件的義務

《稅收征管法》第十八條規定："納稅人按照國務院稅務主管部門的規定使用稅務登記證件。稅務登記證件不得轉借、塗改、損毀、買賣或者偽造。"

5、依法設置帳簿、進行核算並保管帳簿和有關資料的義務

根據《稅收征管法》第十九條、第二十四條規定，納稅人、扣繳義務人按照有關法律、行政法規和國務院財政、稅務主管部門的規定設置賬簿，根據合法、有效憑證記帳、進行核算；保管帳簿、記帳憑證、完稅憑證及其有關資料；帳簿、記帳憑證、完稅憑證及其他有關資料不得偽造、變造或者擅自損毀。

二、納稅人的項權利

1、知情權

納稅人有權向稅務機關了解國家稅收法律、行政法規的規定以及與納稅程序有關的情況，享有被告知與自身納稅義務有關信息的權利。納稅人的知情權主要包括：現行稅收法律、行政法規和稅收政策規定；辦理稅收事項的時間、方式、步驟以及需要提交的資料；

應納稅額核定及其他稅務行政處理決定的法律依據、事實依據和計算方法；與稅務機關在納稅、處罰和採取強制執行措施時發生爭議或糾紛時，納稅人可以採取的法律救濟途徑及需要滿足的條件。

2、保密權

納稅人有權要求稅務機關對其商業秘密及個人隱私保密。包括納稅人的技術信息、經營信息和納稅人、主要投資人以及經營者不願公開的個人事項。

上述事項，如無法律、行政法規明確規定或者納稅人的許可，稅務機關將不會對外部門、社會公眾和其他個人提供。但根據法律規定，稅收違法行為信息不屬於保密范圍。

3、稅收監督權

納稅人有權控告和檢舉稅務機關、稅務人員的違法違紀行為，如索賄受賄、徇私舞弊、玩忽職守，不征或者少征應征稅款，濫用職權多征稅款或者故意刁難納稅人等。同時，納稅人也有權檢舉其他納稅人的稅收違法行為。

4、納稅申報方式選擇權

納稅人可以直接到辦稅服務廳辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，也可以按照規定採取郵寄、數據電文或者其他方式辦理上述申報、報送事項。但採取郵寄或數據電文方式辦理上述申報、報送事項的，需經主管稅務機關批准。

納稅人如採取郵寄方式辦理納稅申報，應當使用統一的納稅申報專用信封，並以郵政部門收據作為申報憑據。郵寄申報以寄出的郵戳日期為實際申報日期。

數據電文方式是指稅務機關確定的電話語音、電子數據交換和網路傳輸等電子方式。納稅人如採用電子方式辦理納稅申報，應當按照稅務機關規定的期限和要求保存有關資料，並定期書面報送給主管稅務機關。

5、申請延期申報權

納稅人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，應當在規定的期限內向稅務機關提出書面延期申請，經核准，可在核準的期限內辦理。

經核准延期辦理申報、報送事項的，應當在稅法規定的納稅期內按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款，並在核準的延期內辦理稅款結算。

(2)納稅人的義務權利和法律責任擴展閱讀：

納稅人的權利是指納稅人在依法履行納稅義務時，由法律確認、保障與尊重的權利和利益，以及當納稅人的合法權益受到侵犯時，納稅人所應獲得的救助與補償權利。

為了方便納稅人了解納稅過程中所享有的權利和應盡的義務，幫助納稅人及時、准確地完成納稅事宜，促進納稅人與稅務機關在稅收征納過程中的合作，2009年11月，國家稅務總局專門下發了《國家稅務總局關於納稅人權利與義務的公告》，對納稅人應該享有的權利和應盡的義務進行公告。

Ⅲ 如何看待納稅人權利和義務

1、知情權。
納稅人、扣繳義務人有權向稅務機關了解國家稅收法律、行政法規的規定以及與納稅程序有關的情況。

2. 保密權。
納稅人、扣繳義務人有權要求稅務機關為納稅人、扣繳義務人的情況保密。稅務機關應當依法對納稅人、扣繳義務人的情況保密。

3. 申請減免稅、退稅權。
納稅人依法享有申請減稅、免稅、退稅的權利。

4. 陳述、申辯權。
納稅人、扣繳義務人對稅務機關所做出的決定，享有陳述、申辯權。

5. 申請行政復議、提起行政訴訟、請求國家賠償權。
依法享有申請行政復議、提起行政訴訟、請求國家賠償等權利。

6. 控告、檢舉權。
納稅人、扣繳義務人有權控告和檢舉稅務機關、稅務人員的違法違紀行為。任何單位和個人都有權檢舉違反稅收法律、行政法規的行為。

7. 要求迴避權。
稅務人員徵收稅款和查處稅收違法案件，與納稅人、扣繳義務人或者稅收違法案件有利害關系的，應當迴避。

8. 延期申報權。
納稅人、扣繳義務人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經稅務機關核准，可以延期申報。但應當在納稅期內按規定預繳稅款，並在核準的延期內辦理稅款結算。

9. 延期繳納稅款權。
納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省地方稅務局批准，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。

10. 委託代理權。
納稅人、扣繳義務人可以委託稅務代理人代為辦理稅務事宜。

納稅人的義務

1．依照稅法規定申報辦理稅務登記證、變更或注銷稅務登記，並按規定使用稅務登記證件。企業，企業在外地設立的分支機構,個體工商戶和從事生產、經營的事業單位（以下統稱從事生產、經營的納稅人）自領取營業執照之日起三十日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。稅務登記內容發生變化的，自工商行政管理機關辦理變更登記之日起三十日內，或者在向工商行政管理機關申請辦理注銷登記之前，持有關證件向稅務機關申報辦理變更或注銷稅務登記。不得轉借、塗改、損毀、買賣或偽造稅務登記證件。

2. 應將銀行的全部賬號報告稅務機關。從事生產、經營的納稅人應當按照國家有關規定，持稅務登記證件，在銀行或者其他金融機構開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，並將其全部賬號向稅務機關報告。

3. 納稅人必須按規定設置賬簿。納稅人、扣繳義務人按照有關法律、行政法規和國務院財政、稅務主管部門的規定設置賬簿，根據合法、有效憑證記賬，進行核算。賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關資料不得偽造、變造或擅自損毀。

4. 按規定使用發票和稅控裝置。納稅人應當按照規定開具、使用、取得、保管發票，並按規定安裝、使用稅控裝置，不得損毀或者擅自改動稅控裝置。

5. 納稅人必須按稅法規定及稅務機關要求報送有關資料。納稅人必須依照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關根據實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。

6. 納稅人必須按照稅法規定的納稅期限繳納稅款。納稅人、扣繳義務人按照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的期限，繳納或者解繳稅款。

7. 納稅人有合並、分立情形的，應當向稅務機關報告，並依法繳清稅款。納稅人合並時未繳清稅款的，應當由合並後的納稅人繼續履行未履行的納稅義務；納稅人分立時未繳清稅款的，分立後的納稅人對未履行的納稅義務應當承擔連帶責任。欠繳稅款數額較大的納稅人在處分其不動產或者大額資產之前，應當向稅務機關報告。

8. 納稅人要接受稅務機關的稅務檢查。納稅人、扣繳義務人必須接受稅務機關依法進行的稅務檢查，如實反映情況，提供有關資料，不得拒絕、隱瞞。

9. 納稅人應在出境前向稅務機關結清應納稅款、滯納金或提供擔保。欠繳稅款的納稅人或其他法定代表人需要出境的，應當在出境前向稅務機關結清應納稅款、滯納金或提供擔保。

10. 納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關在納稅上發生爭議時，必須先依照稅務機關的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應的擔保，然後可以依法申請行政復議。

11. 國家法律、行政法規規定的其他義務。

Ⅳ 納稅人的權力與義務有哪些

新華網北京12月2日電（記者何雨欣、李延霞、韓潔）記者2日從國家稅務總局獲悉，稅務總局近日發布公告，首次對納稅人的權利和義務進行告知。 公告稱，納稅人在履行納稅義務過程中，依法享有知情權、保密權、稅收監督權、納稅申報方式選擇權、申請延期申報權、申請延期繳納稅款權、申請退還多繳稅款權、依法享受稅收優惠權、委託稅務代理權、陳述與申辯權、對未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的拒絕檢查權、稅收法律救濟權、依法要求聽證的權利、索取有關稅收憑證的權利。 稅務總局相關負責人指出，稅務部門目前正在將提高納稅服務作為工作的重要任務，此公告的發布便於納稅人全面了解納稅過程中所享受的權利和應盡的義務，幫助納稅人及時、准確地完成納稅事宜，促進納稅人與稅務主管部門在征納過程中的合作，有利於營造和諧的納稅環境。 記者同時獲悉，財政部、國家稅務總局近日聯合下發通知，對房產稅城鎮土地使用稅有關問題進行明確，通知自2009年12月1日起執行。 通知稱，無租使用其他單位房產的應稅單位和個人，依照房產余值代繳納房產稅；產權出典的房產，由承典人依照房產余值繳納房產稅；融資租賃的房產，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產余值繳納房產稅。通知還稱，對在城鎮土地使用稅征稅范圍內單獨建造的地下建築用地，按規定徵收城鎮土地使用稅。您的權利 您在履行納稅義務過程中，依法享有下列權利： 一、知情權 二、保密權三、稅收監督權 四、納稅申報方式選擇權五、申請延期申報權六、申請延期繳納稅款權七、申請退還多繳稅款權八、依法享受稅收優惠權九、委託稅務代理權 十、陳述與申辯權 十一、對未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的拒絕檢查權 十二、稅收法律救濟權 十三、依法要求聽證的權利 十四、索取有關稅收憑證的權利 您的義務 依照憲法、稅收法律和行政法規的規定，您在納稅過程中負有以下義務： 一、依法進行稅務登記的義務 二、依法設置賬簿、保管賬簿和有關資料以及依法開具、使用、取得和保管發票的義務 三、財務會計制度和會計核算軟體備案的義務四、按照規定安裝、使用稅控裝置的義務 五、按時、如實申報的義務 六、按時繳納稅款的義務 七、代扣、代收稅款的義務八、接受依法檢查的義務九、及時提供信息的義務十、報告其他涉稅信息的義務我們可以作如下的分析1、權利和義務的統一。世界上沒有無義務的權利也沒有無權利的義務。享有權利必須盡到相應的義務。履行義務的就應當依法享有相應的權利。2、這一規定可以幫助納稅人樹立正確的納稅人意識。這對於保證國家稅收工作的順利完成，充分的發揮稅收的作用有重要的意義。3、這表明我們國家向服務型政府轉變的決心和行動，有助於推動政治文明的發展。4、事物的發展變化的。堅持用發展的觀點看問題。5、矛盾是普遍存在的，要堅持用一分為二的觀點看問題。納稅人的權利和義務的不可分割的

Ⅳ 什麼是納稅人納稅人的權利和義務是什麼

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您好，法律規定依法納稅是公民的義務，對於我們納稅人來講，是只有義務沒有權利嗎？
專業解答
不是的。權利和義務總是相對的，即有義務就有權利，在納稅中也是如此。對於納稅人來講，其擁有的權利有:(1)享受稅法規定的減稅、免稅的權利;(2)有依法申請收回多繳納稅款的權利;(3)在生產、經營發生重大困難時，依法享有申請分期、延期繳納稅款或申請減稅、免稅的權利;(4)對稅務機關不正確的決定有申訴權;(5)對稅務機關及其工作人員的不法行為有向其上級主管部門及國家監督、檢察機關檢舉、揭發的權利。相應地，納稅人的義務有:(1)按稅法規定辦理稅務登記;(2)按稅法規定的期限和程序辦理納稅申報，並按期交納稅款;(3)向稅務機關及時提供會計、財務報表;(4)接受稅務檢查，並如實反映和提供有關情況和材料。

Ⅵ 法律規定納稅人有哪些權利和義務

在履行納稅義務過程中，依法享有下列權利：
1、知情權
2、保密權
3、稅收監版督權
4、納稅申報方式選權擇權
5、申請延期申報權
6、申請延期繳納稅款權
7、申請退還多繳稅款權
8、依法享受稅收優惠權
9、委託稅務代理權
10、陳述與申辯權
11、對未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的拒絕檢查權
12、稅收法律救濟權
13、依法要求聽證的權利
14、索取有關稅收憑證的權利。
在履行納稅義務過程中義務有：
1、依法進行稅務登記的義務
2、依法設置賬簿、保管賬簿和有關資料以及依法開具、使用、取得和保管發票的義務
3、財務會計制度和會計核算軟體備案的義務
4、按照規定安裝、使用稅控裝置的義務
5、按時、如實申報的義務
6、按時繳納稅款的義務
7、代扣、代收稅款的義務
8、接受依法檢查的義務
9、及時提供信息的義務
10、報告其他涉稅信息的義務

Ⅶ 什麼是納稅人納稅人的權利和義務是什麼

法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。

納稅人的權利包括
有享受稅法規定的減稅、免稅的權利；
納稅人有依法申請收回多繳納稅款的權利；
在生產、經營發生重大困難時，依法享有申請分期、延期繳納稅款或申請減稅、免稅的權利； 對稅務機關不正確的決定有申訴權；
對稅務機關及其工作人員的不法行為有向其上級主管部門及國家監督、檢查機關檢舉、揭發的權利。
納稅人的義務包括
按稅法規定辦理稅務登記；
按稅法規定的期限和程序辦理納稅申報，並按期交納稅款；
向稅務機關及時提供會計、財務報表；
接受稅務檢查，並如實反映和提供有關情況和材料。

Ⅷ 納稅人的權利義務有哪些

根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》的規定，納稅人享有下列權利和義務： （1）納稅人的權利。包括知悉權、要求保密權、申請減稅權、申請免稅權、申請退稅權、陳述、申辯權、復議和訴訟權、請求國家賠償權、控告、檢舉權、請求迴避權、舉報權、申請延期申報權、取得代扣、代收手續費權、申請延期繳納稅款權、索取完稅憑證權、索取收據或清單權、拒絕檢查權、委託稅務代理權。 （2）納稅人的義務。包括按時繳納或解繳稅款的義務；代扣、代收稅款的義務；依法辦理稅務登記的義務；按照規定使用稅務登記證件的義務；依法設置賬簿、進行核算並保管賬簿和有關資料的義務；備案財務會計制度或辦法、會計核算軟體的義務；按照規定開具、使用、取得發票的義務；按照規定安裝、使用稅控裝置的義務；辦理納稅申報和報送納稅資料的義務；延期申報必須預繳稅款的義務；不得拒絕扣繳義務人代扣、代收稅款的義務；依法計價核算與關聯企業之間的業務往來的義務；結清稅款或提供擔保的義務；欠稅人應當向抵押權人、質權人說明欠稅情況的義務；繼續納稅和承擔連帶責任的義務；向稅務機關提供稅務信息的義務；接受稅務檢查的義務；發生納稅爭議先繳納稅款或提供擔保的義務。