稅務風險防範法律服務

㈠ 企業怎樣進行稅務風險防控

我們發現，在眾多服務的企業中，盡管納稅人所在的行業不同，同時也由於管理要求不同、財務核算關注點不同，面臨的稅務風險點大都不同，但究其根本企業產生稅務風險的主要原因是稅務風險管控能力薄弱，稅務風控僅僅依靠財務部門的能力，沒有形成貫穿企業整個生產經營過程的稅務風險內控機制。
1.現象：財務會計權責不清
從我們的服務經驗來看，不同行業的納稅人各自生產經營的特點各不相同，在生產經營和財務核算過程中，對管理要求和財務核算的關注點也不同，因此，各行業所呈現出來的稅務風險點都不同。就比如金屬結構製造業的企業，稅務內控機制缺失、財務核算部門總是「單打獨斗」就是這類型企業的稅務風險痛點。
在我們服務企業中，有一家金屬結構製造企業的企業是有限股份公司，也是一家家族企業，部門的主管、財務出納都是「自己人」，負責了材料采購、產品生產和產品銷售等一系列工作，而決策經營、重大事項都由牽頭人說了算，聘請的財務人員只是輔助進行會計核算工作。而像這一類家族企業，「自己人」常因不懂財務核算，沒有建立對應的材料出入庫保管賬簿、產品出入庫保管賬簿等，而且又完全依賴於以會計賬簿核算存貨購銷存的方式來做賬，這樣是很難保證賬實相符的。
另一方面，財務會計不參與企業經營活動，對企業的采購、生產和銷售的貨物及產品進行流程監控，卻獨自包攬了全程經營核算業務，完全憑票入賬，等到稅務稽查時，面對稅務機關的詢問，又常常不能自圓其說，而這樣的情況要規避稅務風險是有一定難度的。
2.現象分析：企業內控環節薄弱
在最近對一家電氣機械及器材製造的企業進行納稅評估的過程中發現，他們家的產品銷售毛利率遠遠低於行業平均產品銷售毛利率。在與企業相關負責人溝通的過程中了解到，這主要是因為原材料價格上漲、人工費用上升，產品銷售價格又沒有對應上漲，這才導致了產品銷售毛利率大幅降低。
但經過實地察看，造成這種現象主要是由於該企業用簡單化的成本結轉方式，處理賬目時簡單地將一次投料對應一次產出和一次銷售來做賬，忽視了分批分次投料，產品產出時間各不相同的因素，更沒有考慮到當月無論何時投入原料，均不可能當月完全產出產成品這一方面。這也讓企業操作錯誤，同一批次未完工產品或非同一批次未完工產品，都簡單地一並計入當月完工產品成本，這樣就虛增了產品成本和銷售成本，導致產品銷售收入與產品銷售成本極其不匹配。
這其中的根本原因還是企業內部管理崗位的缺失，生產管理與財務核算脫節，而財務核算的監控作用又沒有得到有效發揮，被迫簡單化處理。我們認為，目前有很多企業的管理層和財務人員仍未將稅務風險防控理念貫穿於企業經營全過程，企業稅務風險管理仍流於表面。
因此自會計小編建議：重視起來，真正建立風險防控機制
稅務風險防範必須建立在堅實的內部稅務風險管理機制基礎之上。
從我們服務經驗來看，不同行業企業的經營和財務核算關注重點不同。對訂單式生產企業來說，可以建立《銷售合同執行情況登記備查簿》，詳細記錄好合同的標的、金額、完工日期、發貨日期、承運方式、運費金額、運費發票、付款方式、銷售發票開出日期及金額、貨款到賬日期及金額等項目，實現貨物流、資金流、發票流的有效監控，以便管理人員清楚整個環節流程，也便於發現問題。
更重要的是，企業要重視並建立起稅務風險防控機制，即從企業組織機構、制度、環節銜接等各個方面關注稅務風險防控。企業的法人、材料管理人、生產負責人、產品銷售人、財務核算人都應該要重視稅務風險，建立起健全且具體的稅務風險流程式控制制制度和相應的應對措施。財務人員必須熟悉企業生產經營，參與到企業的決策、采購、生產、銷售環節中來，並且強化財務核算對生產經營全過程的有效監督，改變財務核算部門「單打獨斗」、獨自應對稅務風險的情況，將稅務風險管控防線擴展到企業經營活動的各個環節，形成有效稅務風險防控鏈條，從而達到降低企業稅務風險的目的。

㈡ 如何進一步深化依法治稅，防範稅收風險

（一）加強稅收立法
1.建立稅收基本法為核心的稅收法律體系。當前，順應社會進步要求，借鑒國外的成功經驗，出台《稅收基本法》的呼聲很高。以稅收基本法統領、約束、指導、協調各單行的稅收法律法規，決定國家全部稅收立法、執法、司法活動，對稅收基本制度、稅收立法原則、稅收立法體制、稅權劃分原則、征納雙方的權利與義務、稅務爭議處理原則及稅務機關組織原則等基本內容進行明確規定，對稅收的公共問題進行規范。及時修改稅收征管法，增強與行政強製法、行政處罰法、行政訴訟法、行政復議法、行政許可法、國家賠償法、刑法等法律法規的銜接，規范執法程序，並與各稅收實體法協調統一。
2.規范稅收規范性文件管理。制定稅收規范性文件嚴格遵循制發程序，遵守民主參與和效率原則，對涉及重大事項的規范性文件廣泛聽取各級稅務機關、稅務行政相對人及社會各界的意見，採納合理的意見和建議。健立稅收規范性文件清理工作長效機制，開展日常清理與定期清理工作，保證稅收規范性文件的法律效力。清理工作的重點是對重復規定進行歸並、整合，稅收規范性文件涉及以前文件規定時，應當明確列舉將被廢止的文件的名稱、文號及條款內容。用公告形式公布稅收規范性文件，不得濫用特殊情形和特別規定，確保基層稅務機關與納稅人在執行和遵從時能有足夠的預期。
3.明確行政層級管理許可權。一是明確稅收收入管理權。完善《預演算法》，規范政府預算編製程序，明確各級稅務部門預算收入組織權，將稅收收入納入財政預算管理，科學編制稅收計劃。編制預算方案以納稅能力估算後的稅收計劃為基礎，而不應以地方財政支出的需求或人為的主觀意志為依據，以免脫離實際，與依法治稅原則相背離。年度稅收收入計劃經立法機構審議，不得隨意修改。二是明確稅務審批、稅務檢查級別管轄權。近幾年，我國行政決策權力逐步逐級下放，我省地稅系統也進行了行政執法級別管轄權改革。在現有的基礎上，進一步明確稅務行政審批的管理許可權職責及范圍的劃分，解決稅務檢查地域管轄權與級別管轄權交叉的問題，明確各級稅務機關非行政許可審批許可權。
（二）健全監控機制
1.完善稅收執法責任制。深入推進全國統一的崗位職責、工作規程、考核評議、責任追究「四位一體」的稅收執法責任制度，健全崗職規程維護機制，總局出台新政策及相應管理措施的同時，同步完善崗位職責和工作規程。統一國地稅稅收征管信息化系統，建立以稅收執法責任制為基礎的執法風險管理機制，在各個執法工作環節設置風險識別點，建立稅源管理、收入質量等各方面的風險預警值指標，加強執法監控，提高執法考核效率，減少執法過錯。
2.引入社會監督機制。充分發揮社會監督的效能，保證來自於權力外部的社會監督不可替代作用。加快社會監督立法，實現社會監督法制化。大力開展普法宣傳，加強對人民群眾進行監督方面的培訓，讓群眾依法監督，發揮基層群眾性監督組織的積極作用。發揮人大和政協等機構作用，廣開社會監督渠道，為人民群眾搭建社會監督平台，合理發揮社會團體監督、輿論監督、網路監督的積極作用，搜集民意、暢通民意，及時收集人民群眾對稅收執法的監督信息。
（三）完善評價體系
1.完善個人績效考核機制。考核是績效管理的一個核心環節。對稅收執法人員的工作考核，要大力推行個人績效考核機制。個人績效考核以稅收執法責任制考核為基礎，輔以其他行政管理工作，構成一個有機整體，整合考核指標，共享考核數據，徹底解決個人績效考核與稅收執法責任制考核「兩張皮」的問題。增加執法責任制考核結果在個人績效考核中的權重，合理應用考核結果，將執法績效考核結果與創先評優、幹部提拔任用相結合，與各單位及各級領導的績效考核相結合，把考核結果作為評價單位和幹部績效的重要依據。
2.建立個人執法檔案。嘗試建立稅收執法人員執法檔案，科學評定和記載執法人員的執法情況，落實執法責任，強化執法監督，促進全面提高稅收執法水平。個人執法檔案可包括以下內容：執法人員基本情況；執法情況評價，包括自我評價和廉政評價；執法效果；執法紀律；案件辦理數量；執法涉及復議、訴訟、國家賠償情況；執法培訓；執法工作創新情況，包括徵收管理、稅收檢查、行政強制、法律救濟等方面的調研成果、合理化建議及經驗等；獎懲情況，包括對執法工作認定結論作出的評價、執法過錯認定、違法違紀查處等；執法效果評價，包括納稅人的評價，人大、政協、檢察機關和社會各界的監督評價。實行季度評議制度，對執法質量高、執法形象好、執法效果好的給予表彰或鼓勵；對執法檔案記錄為零（或極少）、執法質量不高、執法形象差、執法效果不好的提出批評。
（四）提高人員素質
1.推進稅務文化建設。文化建設是解決人的意識問題的有效途徑。多年來，各級稅務機關積極探索推進稅務文化建設，取得很好的成效。但是，與形勢發展相比，還存在一些不適應的地方。推進稅務文化建設，要把培育政治堅定、業務熟練、作風優良、團結協作的稅務隊伍作為首要任務，從手段上堅持用稅收事業凝聚人，用科學機制激勵人，以文化建設推動幹部隊伍建設，使稅務人員自身價值與稅收事業發展高度統一。稅務文化建設的成果要體現在不斷提高稅務人員思想道德素質和科學文化素質上，通過人與人的疊加來展現依法治稅、愛崗敬業、誠信服務、廉潔高效、奉獻社會的部門形象。
2.完善培訓機制。提高稅務幹部政治素養和執法業務水平，要把稅收業務培訓放在重要位置。完善執法人員培訓機制，實施人才強稅戰略，制定專業培訓規劃，培訓工作要面向一線、面向基層、面向全體幹部，以專業化培訓為主，突出高素質專業化骨幹培訓。加大稅收急需緊缺人才培訓力度，由通用型的管理培訓發展為根據工作特點和績效要求進行分類培訓，把提高素質和能力落實到各類培訓、各個培訓項目和培訓的各個環節上，通過集中脫產培訓、在崗自學、網路學習、崗位練兵等多種形式開展全方位培訓。
3.完善人事制度。引入稅官級別制度，解決稅收執法人員發展需求問題。在全國稅務系統建立稅官級別制度，將稅務執法人員劃分若乾等級，稅官級別制度主要體現能力和貢獻，讓那些無法通過行政職務提升獲得晉升的執法人員同樣可以獲得晉升的機會，同樣可以獲得社會的認可。稅官級別晉升渠道有公開考試晉升、突出工作成績晉升（立功等）、特殊技術等級晉升（獲得注冊稅務師、注冊會計師、全國司法考試資格證書等），稅官級別晉升還可考慮與工資晉升、公務員等級晉升掛鉤。
（五）優化執法環境
隨著我國多元經濟社會格局逐漸形成，社會經濟成分和投資主體多元化給稅收執法帶來很大困難。加強地方立法保障區域內稅收征管協作勢在必行，由地方政府搭台建立地方稅收保障體系，以法律形式確立司法保障協調機制，確立財政、稅務、發改委、建設、國土、交通、工商、審計、金融、房管等政府部門協作機制，將地方稅收保障體系建成一個優化工作的平台，稅法宣傳的平台，稅源監控第三方信息平台。進一步完善工作聯系制度、信息共享制度、考核獎懲制度，落實稅收保障措施，進一步優化稅收執法環境。

㈢ 稅務風險的防範

(一)健全制度基礎
1.完善企業內控制度
當前，我國財務會計制度和企業會計准則基本完善，稅收制度也逐漸健全，但財務會計與稅法規定之間的差異將長期存在。為避免稅務風險，企業財務工作者須把握上述差異，盡量做到正確納稅，這一客觀要求具體表現為企業內部控制制度的完善，即企業應致力於管理水平的提高和風險意識的增強，在嚴格把握傳統財務內控手段的前提下，對現代化知識技術)JDP_/充分利用，建立一套操作性強、便於控制的內部財務報告組織信息系統。
2.健全稅務代理制度
稅務代理即稅務代理人在國家法律法規限定的代理范圍內，依納稅人、扣繳義務人的委託，代為辦理稅務事宜的各項行為的總稱。目前，我國多數稅務代理機構與稅務機關有著較大聯系，為促進稅務代理事業更好發展，稅務代理機構應依照行業性的統一管理，在代理范圍、收費標准、服務質量等方面逐步規范，並逐漸成長為獨立執業、自負盈虧、自我約束、自我管理、自我發展的社會中介組織。
(二)構建稅務風險預測系統
1.明確納稅人權利
在實際的稅務管理過程中，稅收往往只注重納稅人需履行的依法納稅義務，對納稅人的權利則較為忽略。受市場經濟的影響，人們不斷提高對納稅權利的關注度，為實現任何經濟個體能從繳稅安排中獲益，政府應對納稅人的權利加以明確。
2.正確評價稅務風險
評估預測稅務風險，並採取相應措施化解風險，是防範企業稅務風險的關鍵。在日常經營過程中，應積極識別和評價企業未來的稅務風險，綜合利用各種分析方法和手段，全面、系統地預測企業內外環境的各種資料及財務數據。比如分析稅務風險的可能性、嚴重性及影 響程度，以了解稅務風險產生的負面作用。
3.適時監控稅務風險
以正確評價稅務風險為基礎，企業還應加強對稅務風險的適時監控，尤其在納稅義務發生前，對企業經營全過程進行系統性審閱和合理性策劃，盡可能實現企業稅務的零風險。在實施監控行為的具體過程中，要合理、合法地審閱納稅事項，合理規劃納稅事項的實施策略等，並對納稅模式不斷分析和調整，測定其稅收負擔，制定相應可行的納稅計劃。

㈣ 稅收籌劃風險防範的具體措施都有哪些

稅收籌劃風險防範的具體措施有以下幾點：

1、第1點、完善企業內控制度：

當前，我國財務會計制度和企業會計准則基本完善，稅收制度也逐漸健全，但財務會計與稅法規定之間的差異將長期存在。為避免稅務風險，企業財務工作者須把握上述差異，盡量做到正確納稅，這一客觀要求具體表現為企業內部控制制度的完善，

即企業應致力於管理水平的提高和風險意識的增強，在嚴格把握傳統財務內控手段的前提下，對現代化知識技術)JDP_/充分利用，建立一套操作性強、便於控制的內部財務報告組織信息系統。

2、第2點、健全稅務代理制度：

稅務代理即稅務代理人在國家法律法規限定的代理范圍內，依納稅人、扣繳義務人的委託，代為辦理稅務事宜的各項行為的總稱。

目前，我國多數稅務代理機構與稅務機關有著較大聯系，為促進稅務代理事業更好發展，稅務代理機構應依照行業性的統一管理，在代理范圍、收費標准、服務質量等方面逐步規范，並逐漸成長為獨立執業、自負盈虧、自我約束、自我管理、自我發展的社會中介組織。

3、第3點、明確納稅人權利：

在實際的稅務管理過程中，稅收往往只注重納稅人需履行的依法納稅義務，對納稅人的權利則較為忽略。受市場經濟的影響，人們不斷提高對納稅權利的關注度，為實現任何經濟個體能從繳稅安排中獲益，政府應對納稅人的權利加以明確。

4、第4點、正確評價稅務風險：

評估預測稅務風險，並採取相應措施化解風險，是防範企業稅務風險的關鍵。在日常經營過程中，應積極識別和評價企業未來的稅務風險，

綜合利用各種分析方法和手段，全面、系統地預測企業內外環境的各種資料及財務數據。比如分析稅務風險的可能性、嚴重性及影 響程度，以了解稅務風險產生的負面作用。

5、第5點、適時監控稅務風險：

以正確評價稅務風險為基礎，企業還應加強對稅務風險的適時監控，尤其在納稅義務發生前，對企業經營全過程進行系統性審閱和合理性策劃，盡可能實現企業稅務的零風險。

在實施監控行為的具體過程中，要合理、合法地審閱納稅事項，合理規劃納稅事項的實施策略等，並對納稅模式不斷分析和調整，測定其稅收負擔，制定相應可行的納稅計劃。

㈤ 如何防範稅務風險

企業稅務風險的防範措施：1、完善企業內控制度。2、加強信息管理建設。3、優化外部環境。4、營造良好的稅企關系。5、管理人員應提高稅務風險意識。6、加強對政策的學習，准確把握稅收政策。（陽光財稅網）

㈥ 稅務風險的防範措施有哪些

財務管理中的一項重要內容就是風險管理。而在這個當中，稅務風險的管理和控制是重中之重，也是老闆們最為關心的內容。因此，財務人員在日常工作中，要嚴格控制好各個環節，避免企業產生相關的風險。
因為我國的稅制體系本身比較復雜，再加上各種細節的要求，會讓風險管理存在一些困難，財務人員需要在工作中多加註意。以下就企業稅務風險防範說說個人的理解。
*票的風險

企業日常的經營中，會有收到發票，也會有開出發票。
對於進項發票而言，出現最多，最嚴重的情況可能是沒有取得相關發票和取得了不規范的發票。
沒發票，成因相當復雜，但是對於企業的納稅可能會產生比較大的影響。包括增值稅的抵扣和企業所得稅的計成本。因此，如果沒發票的，要採取針對性的措施。
比如對於全員發票規范的管理，對供應商的分析與篩選，對於供應鏈的改變等等，通過多種方法「多管齊下」，來解決這個問題。
實際當中企業取得不規范發票的情形也是相當多。一般對於發票，需要關注發票的名稱，發類型，填制日期和編號，經濟業務內容，數量，計量單位單價和金額，填制單位名稱及經辦人的
簽名及蓋章等。特別要注意的是，有11項經濟業務是必須要有備注欄的，章蓋對了沒有，該附的清單是否齊全。
對於開出的發票而言，一是注意切忌觸碰虛開發票的紅線。二是要注意把握開發票的時間節點、此外，如果錯開了發票，那麼要按照規定來進行作廢或者紅沖。
*賬的風險
企業任何的問題，最後都集中反映在賬簿上。所以，這也是為什麼檢查機關總是從檢查賬簿著手。一看賬，就基本上知道企業的底細了。
一般來說，賬上可能存在的風險是沒有按照稅法或者准則的要求來記錄。比如，收入確認的時點不對，該做進項轉出的沒有做等等；也有可能是記錄不夠規范，比如該有的附件沒有，用錯科目等等；最為嚴重的，當然是涉及到虛假記錄的違法行為。比如不開票的收入不做記錄，存貨、貨幣資金嚴重賬實不符，給客戶大量回扣等等。對於這樣的風險，一定要注意防範。
*表的風險
這里所指的表一個是財務報表，一個是納稅的申報表。
對於企業報出的財務報表，企業最好先進行自查。是否存在嚴重背離常態或者邏輯的情況。比如，各項費用與收入的配比是否合理。假設同行業的毛利率都在45%，而你的企業卻常年在10%，那麼就需要想想是什麼原因，是否正常。對於一些企業，常年報出的報表都是虧損，但卻仍舊在經營，這也要注意。如果有關部門來檢查，發現機器開足馬力，工人幹得熱火朝天，那麼這一定是不正常的信號。所以，企業報出去的報表，要符合常規和邏輯，不符合要知道是什麼原因。
對於申報表，如果企業已經開業很久，但卻一直長期零申報。那麼可能也是一個異常信號。企業先要自查原因。此外，開票的收入是否都已經進行申報。一些稅前扣除的項目，是否都取得
了相關憑證。雖然有些項目已經改成了備查制，而不是審批制，但是一旦做了相關申報，資料就要隨時留存備查，否則，就是不實申報了。
*款的風險
這里的款，指的是借款和不合規的資金款項
企業最常見的借款問題，是股東和企業之間的，員工和企業之間的，關聯公司之間的借款。這幾個借款涉及到是否應該繳納增值稅，利息費用是否可以稅前扣除，以及股東的超期借款是否應該視同分紅繳納個稅的問題。因此，在處理時，一是要注意形式，比如不要高於同期金融機構的利率，要簽合同；二是要注意稅收規范，該交的稅要交；三是要注意時間，不要長期掛賬，避免增加稅收或者被懷疑侵佔公司的資產。
對於不規范的資金，企業要盡量予以避免。賬外「小金庫」也是稅收風險的必查點。之後隨著信息技術的進步，倘若稅銀聯網，那麼這樣的設置將會無所遁形。
因此，對於相關的稅收風險點，企業應該做好充分地自查。意識到風險後，要盡快制定方案進行整改。之後的稅收征管手段，會讓企業的情況越來越透明化，唯有通過正規的途徑節稅，才是上策。對於財務人員來說，唯有在工作中細心揣摩、謹慎行事，才能防微杜漸，幫助企業遠離風險。

㈦ 如何有效防範和合理化解稅務風險的對策

一、納稅風險的表現企業納稅風險主要包括財務、法律兩個方面，主要表現為企業財務方面受到損失，但也存在因違法受到處罰及喪失企業信譽風險。具體表現為：一是企業盲目納稅。企業由於財務人員的工作疏忽或缺乏必要的稅務知識忘繳或少繳了稅，或由於對稅收優惠政策的無知無故多繳納了稅款；二是企業納稅籌劃方案的失敗，籌劃結果小於預期值，籌劃成本大於籌劃帶來的收益，其結果大致分為以下兩類：

一、違反稅收法律法規而少納稅，這可能造成的後果有罰款，多交滯納金，降低納稅企業的信譽等不良後果，不僅企業會受到稅務行政處罰，甚至相關財務人員也會被追究刑事責任；

二、稅法使用不當，盲目交稅，多納稅款，增加不必要的稅務成本，而導致企業利潤的流失。

二、納稅風險的特徵

（一）客觀存在性。

（二）可控性。

（三）主觀判斷性。

三、企業納稅風險形成的原因

隨著社會經濟環境的變化，企業的納稅風險分布於企業生產經營的各個環節，它的形成是企業內外部多種因素共同作用的結果，應對納稅風險首先要正確識別風險形成的因素，納稅風險的來源主要體現在以下幾點：（一）內部原因

• 企業管理者理念缺失。2.企業財務人員納稅意識缺失。3.企業涉稅人員素質低，責任心不足4.企業不當稅收籌劃。5.企業與稅務部門溝通不暢。（二）企業外部原因

  1.稅收法規原因。

2.征納雙方對稅收政策理解執行不同。

四、企業納稅風險的控制

（一）樹立正確納稅理念（二）提升財務人員業務素質（三）健全企業納稅風險管理體系（四）加強對外溝通能力（五）規范稅務機關執法行為（六）加強稅法普法宣傳工作（七）建設服務性稅務機關（北京中經陽光稅收籌劃事務所）

㈧ 如何防範稅務風險

首先是一定要看懂稅收法規，在法律允許的范圍內活動，懂法才能有效防風險。

㈨ 稅務風險如何防範

所有的發票什麼的都按照正規的途徑走，銀行和開發票的收付都對上，所有的都往正規的發展