税收法律责任的形式包括

① 经济法律责任的形式有哪些

行政责任是来指经济法自主体违反经济法律法规依法应承担的行政法律后果，包括行政处罚和行政处分。行政责任是指因为反行政法或因行政法规定而应承担的法律责任，行政法律规范要求国家行政机关及其公务人员在行政活动中履行和承担的义务。
可分为惩罚性行政责任、强制性行政责任和补救性行政责任。惩罚性行政责任的 行政责任
主要形式有：通报批评、行政处分等；强制性行政责任包括强制划拨、执行罚等；补救性行政责任的形式较多，主要有：认错道歉、恢复名誉、消除影响、撤销违法、纠正不当、返还权益、行政赔偿等。
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② 我国税收法律关系的不同形式

1．税收法律关系的概念
税收法律关系是由税收法律规范确认和调整的，国家和纳税人之间发生的具有权利和义务内容的社会关系。税收法律关系的一方主体始终是国家，税收法律关系主体双方具有单方面的权利与义务内容，税收法律关系的产生以纳税人发生了税法规定的行为或者事实为根据。
编辑本段2．税收法律关系的要素
税收法律关系的要素包括：
(1)税收法律关系的主体，也称为税法主体。是指在税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，主要包括国家、征税机关、纳税人和扣缴义务人。
(2)税收法律关系的内容。是指税收法律关系主体所享有的权利和所承担的义务，主要包括纳税人的权利义务和征税机关的权利义务。
(3)税收法律关系的客体。是指税收法律关系主体的权利义务所指向的对象，主要包括货币、实物和行为。
在区别国家和国家的代表前提下，考察税收活动而引发的法律关系，我们可以发现税收法律关系具有多重性，有以下税收法律关系：

1、税收宪法法律关系。税收宪法法律关系由两个部分组成。一个部分是国家与纳税人之间的税收法律关系。在该种法律关系主要体现在国家宪法规定本国公民有依法纳税的义务。例如，我国宪法第五十六条规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。”这里规定的国家和纳税人之间的关系是一种抽象的税收法律关系，税务职能机关不可能以此作为依据向纳税人征税。另一个部分是国家与国家的代表之间的税收法律关系，规定作为国家的代表的各国家机关的权限。] 按照我国宪法规定，税收的立法权应当由全国人民代表大会及其常务委员会和地方人民代表大会及其常务委员会行使，税法的执行权由国务院和地方人民政府行使。在执行税法的过程中，国务院和地方政府可以行使税收行政立法权、税收行政管理权和税收行政复议权，但不能直接行使税收征收权。税收征收权只能由各级财政机关、税务机关和海关行使。税收刑事侦察权只能由公安机关行使。税收刑事起诉权只能由检察机关行使。税收争议的认定权根据不同性质由不同的机关行驶：如果是税收宪事争议应由宪法授权的机关行使 ；如果是税收行政争议，可以由行政复议法授权的行政机关行使或由行政诉讼法授权的法院行使；如果是税收民事争议和刑事争议则只能由法院行使。

2、税收经济法法律关系。税收经济法律关系的主体双方是国家和纳税人，不包括国家权力机关、各级政府和税收税务职能机关，也不包括扣缴义务人和税务代理人。税收经济法律关系的形成依据是税收实体法律规范。在实行宪政的法治国家，税收实体法律规范只能由民选的立法机关来制定，我国《立法法》第8条也规定涉及税收的基本制度只能制定法律。税收实体法规范的是国家和纳税人之间的具体税收权利义务关系，是一种具体的税收法律关系，税务职能机关只能以此作为依据向负有纳税义务的纳税人征税，而不能向所有的居民和企业征税。例如，根据全国人大常委新修订而从2006年1月1日开始实行的个人所得税法规定，当国内居民个人的月薪少于1600元人民币时，税务机关就不能对其征税。需要注意的是税收实体法规范的不是各级政府和税务职能机关与纳税人之间的关系，而是国家与纳税人之间的关系，所以，如果纳税人对税收实体法的规定有异议时，不可能通过行政复议或行政诉讼获得解决，而只能通过提起宪政诉讼，要求确认税收实体法违反了中华人民共和国宪法而无效，纳税人才可能被免除纳税义务。

3、税收行政法律关系。税收行政法律关系分成两个部分：一个部分是内部税收行政法律关系，另一个部分是外部税收行政法律关系。内部税收行政法律关系是指各级政府之间、各级政府与税务职能机关之间和税务职能机关之间的法律关系。外部税收行政法律关系是指税务职能机关与纳税人、扣缴义务人和税收代理人之间的法律关系。各级政府不可能成为外部行政法律关系的主体。需要指出的是外部税收行政法律关系的主体双方在征税过程中产生的争议只能是税收行政争议，只能通过行政复议或行政诉讼解决，双方只能争议以下问题：（1）居民和企业是否发生了纳税义务，成为了纳税人；（2）征税机关是否是合法的征税主体，有权征税；（3）征税机关要求纳税人交纳的税额是否符合税法的规定；（4）纳税义务人、扣缴义务人和税收代理人是否实施了违反税法的行为，征税机关的税收处罚及其它税收行政行为是否合法合理。但双方不可能讨论以下问题：税收实体法是否符合宪法的规定，纳税人是否有权不交纳税款。

4、税收刑事法律关系。税收刑事法律关系是国家和违反税收征管秩序的行为人之间的权利义务关系。违反税收征管秩序的行为人既包括纳税人，也包括非纳税人。非纳税人既包括扣缴义务人、税务代理人、税收职能机关和各级政府及其工作人员，也包括一般的具有刑事责任能力的自然人。《中华人民共和国刑法》分则第3章第6节危害税收征管罪集中规定了涉及税收的犯罪行为。第201条到第205条规定的犯罪主体是特殊主体，只能是纳税人和扣缴义务人；第206条到第210条规定的犯罪主体是普通主体，既可以是纳税人和扣缴义务人，也可以是一般的具有刑事责任能力的自然人。关于税收职能机关和各级政府及其工作人员涉及税收犯罪的规定被包括在分则第8章贪污贿赂罪和第9章渎职罪里面。

5、税收民事法律关系。税收民事法律关系是指税务代理人和之间的法律关系。税务代理人是在法定的代理范围内接受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的专门人员及其工作机构。税务代理是一种税务代理人为纳税人、扣缴义务人提供社会中介服务的民事代理行为，所以，税务代理关系的产生必须以委托与受托双方自愿为前提，这样税务代理当事人双方之间是通过双向选择形成的民事合同关系。

6、税收救济法律关系。税收救济法律关系分为四种。（1）是就税收经济法法律关系发生争议而引发的税收宪政诉讼法律关系；（2）是就税收行政法律关系发生争议而引发的税收行政诉讼法律关系；（3）是就税收刑事法律关系发生争议而引发的税收刑事诉讼法律关系；（4）是就税收民事法律关系发生争议而引发的税收民事诉讼法律关系。

③ 法律责任的承担方式主要包括

根据违反来的法律的性质自，法律责任分为民事法律责任、行政法律责任和刑事法律责任三种，下面将每种法律责任的承担方式归纳如下：一、民事责任形式：1、停止侵害。2、排除妨碍。3、消除危险。4、返还财产。5、恢复原状。6、修理、重作、更换。7、赔偿损失。8、支付违约金。9、消除影响，恢复名誉。10、赔礼道歉。
二、刑事责任形式：主刑有：管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑和死刑；附加刑有：罚金、剥夺政治权利和没收财产。此外，对于犯罪的外国人，可以独立适用或者附加适用驱逐出境。
三、行政责任形式：可分为惩罚性行政责任、强制性行政责任和补救性行政责任。惩罚性行政责任的主要形式有：通报批评、行政处分等；强制性行政责任包括强制划拨、执行罚等；补救性行政责任的形式较多，主要有：认错道歉、恢复名誉、消除影响、撤销违法、纠正不当、返还权益、行政赔偿等。

④ 税收法律责任除了刑事责任和行政责任，包括经济责任吗

税收法律责任除了刑事责任和行政责任，包括经济责任。
(一)经济责任
所谓经济责任，是指对违反版税法权的行为人在强制其补偿国家经济损失的基础上给予的经济制裁。
追究经济责任的主要形式有两种：
(1)罚款;
(2)加收滞纳金。所谓滞纳金，是指税务机关对违反税法的规定，不按期缴纳税款或未能及时、足额缴纳税款的当事人加收的处罚。
(二)行政责任
所谓行政责任，是指对违反税法的当事人，由税务机关或由税务机关提请有关部门依照行政程序所给予的一种税务行政制裁。行政责任的追究一般以税务违法行为发生为前提，这种税务违法行为不一定造成直接的经济损失。对违反税法的当事人追究行政责任，通常是在运用经济制裁还不足以消除其违法行为的社会危害性的情况下采取的。
追究行政责任的方式具体有以下两种：
(1)行政处罚;
(2)行政处分。
(三)刑事责任
刑事责任是对违反税法行为情节严重，已构成犯罪的当事人或直接责任人所给予的刑事制裁。追究刑事责任以税务违法行为情节严重、构成犯罪为前提。经济责任和行政责任通常是由税务机关依法追究的，而刑事责任则是由司法机关追究。刑事责任是税收法律责任中最严厉的一种制裁措施。

⑤ 经济法律责任主要有哪三种形式

经济法的法律责任的形式：民事责任形式、刑事责任形式、行政责任形式。

经济法的法律责任是指在国家干预和调控社会经济过程中因主体违反经济法律、法规而依法应强制承担的否定性、单向性、因果性经济义务。 经济法责任是由经济法律法规所确认的各种责任形式的总称。
经济法责任具有以下特征：
1. 责任目的的社会整体利益性。经济法律责任的社会整体利益性是经济法以社会整体利益为本位在经济法责任制度上的反映，维护社会整体利益不受侵犯是经济法责任的第一目的，是经济法作为社会法的客观要求。
2. 归责原则的公平性。在过错、无过错和公平归责的选择中，经济法选择了以公平归责为重心的归责原则。区别于民法和行政法侧重于过错归责和无过错归责的作法，体现了归责原则的公平性特征。它是经济法追求经济公平的反映。
3. 政府责任的突出性。政府作为调制主体，是与调制受体相对的一方经济法律关系的当事人。以“社会整体利益”为本位的经济法价值理念要求我们，要重视政府主体在履行调控或规制职能时对个体、群体、集体。国家和社会带来的不利后果，凸显政府责任。
4. 经济法责任具有明显的不对等性和不均衡性。经济法责任以社会整体利益、社会责任为本位，改变了原来法律责任中权利与义务对等，责任与义务对等性。经济法律关系主体之间责任往往是单向义务，不存在对等性。
5. 责任形式的多样性。基于此，经济法的法律责任的承担方式应该是包括民事、刑事、行政责任在内的综合责任形式，

⑥ 税收法律责任有哪些特点

税收法津关系是国家与纳税人之间在税收活动中发生的，由税法确认和调整，靠国家强制力保证实施，以征纳关系为内容的权利义务关系。换言之，国家与纳税人之间的征纳关系是一种特殊的经济关系，这种经济关系一经税法确认，就由经济关系上升为法律关系，征纳关系就要受到税法的制约和调整，从而形成税收法律关系。税收法律关系具有如下特征：
——税收法律关系的实质是税收分配关系在法律上的表现。从财政角度看，税收是一种收入分配关系，国家取得财政收入的直接目的是实现国家的职能。税收法律关系反映并决定于税收分配关系，属于上层建筑范畴。当一种税收分配关系随着社会形态的更替而被新的税收关系所取代，必然引起旧的税收法律关系的消灭和新的税收法律关系的产生。
——税收法律关系的主体一方始终是国家。税收法律关系实质上是纳税人与国家之间的法律关系，但由于税务机关代表国家行使征税权，税收法律关系便表现为征税机关和纳税人之间的权利义务关系。
——税收法律关系的主体权利义务对等表现为非直接性。这是税收法律关系与民事法律关系在内容上的区别。在民事法律关系中，主体权利义务的设立与分配既完全对等又表现出直接性;在税收法律关系中，法律赋予税务机关较多的税收执法权，从而使税务机关成为权利主体，纳税人成为义务主体。其实，税收法律关系并非是一种完全单向性的支配关系，即是说，纳税人在一般情况下是义务主体，但在某些特定场合又可能转化为权利主体，不对等不是绝对的。问题的关键在于，纳税人在权利义务的分配上表现出非直接性。
由此可见，在税收法律关系中，征纳双方是既统一、又对立。统一是指纳税人为国家生财，征税人为国家聚财，国家以此从事各项建设，满足包括纳税人在内的全体国民所享有公共需要的利益。在增加社会财富这一点上，征纳双方的目的是同一的。国家税收离不开创造税源的纳税人，而纳税人也离不开国家为其提供的良好的生产经营环境和生活环境，因而也离不开税务的管理、监督和检查。对立是指就每一个具体的纳税人而言，由于税收权利义务的对等或分配关系的非直接性和非明晰性，往往使一些纳税人认为税收是对其财产的强行掠夺，或认为税收是牺牲局部利益和眼前利益来补偿社会整体利益，因而极易造成纳税人与国家之间的利益冲突。所以，税收的强制性便成为税收征收与缴纳活动中的明显特征。这是享受与付出、自觉与强制之间的二律背反。
正是由于税收法律关系中征纳双方权利义务的这种既统一又对立的矛盾性，致使在税收实践中形成不同类型的税收征纳关系。第一种是维系型的征纳关系。表现为纳税人明知难脱纳税的法律责任，又不愿损失自身利益，便抱着坐等收税的态度，被动服从税务征管。形成这种关系的原因主要是纳税人对税收法律缺乏深刻的认识和征税人的单纯征管思想。
第二种是冲突型的征纳关系。突出表现为纳税人对征税人的征税行为抵触或者敌视。藐视税法，肆意偷税、逃税、骗税，甚至以暴力手段抗税，使税收秩序受到严重干扰。形成这种关系的原因，从纳税人方面看，主要是纳税人税法意识淡薄，个人私利作祟。从税务方面看，一是税务行政缺少应有的公开性，纳税人无从知晓税收政策法规及自己的合法权益，无从知晓所缴税款的去向用途，在未正确理解社会主义税收的性质和意义的情况下，纳税人“谈税色变”，对税务机关和税务人员有很强的逆反心理;二是少数税务人员吃、拿、卡、要和滥施罚责等违纪违法行为引起纳税人不满，使征纳矛盾尖税化;三是一些税务人员把税法的强制性当作个人可以任意发挥的权威，在执法过程中态度生硬，作风蛮横，武断粗暴，疏远了征纳双方的感情，恶化了税收征纳关系。
第三种是建设型的征纳关系。表现为税务机关文明征税，公开办税，严格执法，优质服务，积极扶持，扩大税源。纳税人树立起科学的税收观，以“我是纳税人”的自豪感和责任感自觉守法纳税，积极主动履行纳税义务。这种征纳关系具有规范协调的特点，即征纳流程通畅，征纳行为规范。不论是税务机关还是纳税人都以税法为依据约束各自的行为，征纳双方在各自的权利义务范围内遵循规程，依法行事;在双方关系正常的基础上和睦相处，配合默契，步调一致，能从国家大局出发互相理解、互相支持、互相尊重。建设型的税收征纳关系是符合法制要求和市场经济规则的良性税收征纳关系，是一种在税收法律约束下的权利义务关系。
税收征纳关系首先是体现特定分配关系的法律关系。与单纯的行政方法相比，法律方法能给税务管理带来效率。但仅仅仰仗法律的权威，以某些刻板的模式和简单的方法来处理一切征纳关系则会妨碍效率。如果税务人员能够运用各自的公关艺术和人际关系技能，便会补偿这种被影响的效率。税收征管实践中大量的事实证明，在尊重税收法律规范的前提下，税收征管效率是与税务机关和纳税人关系的融洽程度成正比、与征纳双方之间的矛盾程度成反比的。税收法律规范作为处理税收征纳关系的基准，是对正式组织行为所规定的准则，但是税收征管的全过程不仅仅取决于税收法律关系对征纳双方的约束，而且取决于各种非法律规范因素的影响，如企业的法人代表及财务人员的个性和价值观、纳税个体的利益比较、征纳双方的信任程度等。这些因素或多或少地会导致征纳行为的偏差，而这些偏差是难以通过规定某种税
收法律关系加以克服的，只有创造性地运用公共关系才能解决这些问题。因此，要建立建设型的税收征纳关系，在运用税收法律规范的同时，也需要适当地运用税收公共关系。
税收公共关系是税务机关为了塑造组织形象，运用科学的、艺术的传播和沟通手段，在自己和纳税人之间建立和发展起来的一种互相理解、支持和依存的关系。税收公共关系具有如下特征:：
——税收公共关系是税务机关与纳税人之间的一种社会关系。税收公共关系作为特定的社会客观存在是通过有目的、有意识的活动表现出来的，这种活动是有效地协调税务机关与纳税人之间的相互关系的科学活动，它强调活动的群体性、民主性和科学性;强调主客体的一致性，即强调建立和维护税务机关和纳税人之间的统一关系。
——税收公共关系是一种特殊的管理职能。作为一种管理职能，税收公共关系具有连续性和计划性，帮助税务机关建立并保持与纳税人之间的交流、理解、认可和合作;参与处理各种事件时尽可能地协调征纳双方的矛盾;帮助税务机关了解纳税人的纳税能力，并对之作出反应;确定并强调税务机关为纳税人服务的责任，更好地实现征纳双方的共同利益。
——税收公共关系以树立税务机关的良好形象为基本目标。通过科学的、有计划、有步骤的公共关系活动，在纳税人心目中塑造税务机关创新、务实、廉政、高效的良好形象，赢得纳税人的理解、信任、依存和支持，营造理想的税收环境，是税收公共关系追求的效果和基本目标。
——税收公共关系运用传播手段进行信息交流活动。传播是联结税收公共关系主体和客体的桥梁，传播和沟通是实现税收公共关系的基本手段，新的统一的税收公共关系建立的过程，是一个运用科学的传播手段进行信息交流的过程。
基于以上税收公共关系的特征，一般来说，在解决冲突型征纳关系时，重在运用法律规范，但也不能排除运用公共关系;在维系型征纳关系向建设型征纳关系转化的过程中，将主要依靠税收公共关系来进行。

⑦ 税收法律责任具体包括哪些内容

(一)经济责任
所谓经济责任，是指对违反税法的行为人在强制其补偿国家经济损失的基础上给予的经济制裁。
追究经济责任的主要形式有两种：
(1)罚款;
(2)加收滞纳金。所谓滞纳金，是指税务机关对违反税法的规定，不按期缴纳税款或未能及时、足额缴纳税款的当事人加收的处罚。
(二)行政责任
所谓行政责任，是指对违反税法的当事人，由税务机关或由税务机关提请有关部门依照行政程序所给予的一种税务行政制裁。行政责任的追究一般以税务违法行为发生为前提，这种税务违法行为不一定造成直接的经济损失。对违反税法的当事人追究行政责任，通常是在运用经济制裁还不足以消除其违法行为的社会危害性的情况下采取的。
追究行政责任的方式具体有以下两种：
(1)行政处罚;
(2)行政处分。
(三)刑事责任
刑事责任是对违反税法行为情节严重，已构成犯罪的当事人或直接责任人所给予的刑事制裁。追究刑事责任以税务违法行为情节严重、构成犯罪为前提。经济责任和行政责任通常是由税务机关依法追究的，而刑事责任则是由司法机关追究。刑事责任是税收法律责任中最严厉的一种制裁措施。