2016年注会经济法笔记
A. 注会经济法的考试重点
经济法知识点比较混杂，经济法主观题重点：
当事人之间订立有关设立、变更、转让和消灭不动产物权的合同，除法律另有规定或者合同另有约定外，自合同成立时生效;未办理物权登记的，不影响合同效力。
出卖人未取得预售许可而与买受人订立商品房预售合同的，合同无效，但是在起诉前取得预售许可的，合同有效
外商投资企业股东与债权人订立的股权质押合同，除法律、行政法规另有规定或者合同另有约定外，自成立时生效;未办理质权登记的，不影响股权质押合同的效力;当事人仅以股权质押合同未经外商投资企业审批机关批准为由主张合同无效或未生效的，人民法院不予支持。
根据法律、行政法规规定，承租人对于租赁物的经营使用应当取得行政许可的，人民法院不应仅以出租人未取得行政许可为由认定融资租赁合同无效。
不动产物权的设立、变更、转让和消灭，经依法登记，发生效力;未经登记，不发生效力，但法律另有规定的除外。
船舶、航空器和机动车等物权的设立、变更、转让和消灭，未经登记，不得对抗善意第三人。
建设用地使用权自登记时设立;建设用地使用权转让、互换、出资或者赠与的，应当向登记机构申请变更登记。
企业、个体工商户、农业生产经营者以现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、产品抵押的，抵押权自抵押合同生效时设立，未经登记，不得对抗善意第三人。
在抵押财产确定之前，浮动抵押不得对抗正常经营活动中已支付合理价款并取得抵押财产的买受人。
出卖人就同一普通动产订立多重买卖合同，在买卖合同均有效的情况下，，买受人均要求实际履行合同的：
(1)先行受领交付的买受人有权请求确认所有权已经转移;
(2)各买受人均未受领交付，先行支付价款的买受人有权请求出卖人履行交付标的物等合同义务;
(3)各买受人均未受领交付，也未支付价款，依法成立在先合同的买受人有权请求出卖人履行交付标的物等合同义务。
出卖人就同一船舶、航空器、机动车等特殊动产订立多重买卖合同，在买卖合同均有效的情况下，买受人均要求实际履行合同的：
(1)先行受领交付的买受人有权请求出卖人履行办理所有权转移登记手续等合同义
(2)各买受人均未受领交付，先行办理所有权转移登记手续的买受人有权请求出卖人履行交付标的物等合同义务;
(3)各买受人均未受领交付，也未办理所有权转移登记手续，依法成立在先合同的买受人有权请求出卖人履行交付标的物和办理所有权转移登记手续等合同义务;
(4)出卖人将标的物交付给买受人之一，又为其他买受人办理所有权转移登记，已受领交付的买受人有权请求将标的物所有权登记在自己名下。
标的物毁损、灭失的风险，在标的物交付之前由出卖人承担，交付之后由买受人承担，但法律另有规定或者当事人另有约定的除外。
当事人没有约定交付地点或者约定不明确，标的物需要运输的，出卖人将标的物交付给第一承运人后，标的物毁损、灭失的风险由买受人承担。
出卖人未按照约定交付有关标的物的单证和资料的，不影响标的物毁损、灭失风险的转移。
因买受人的原因致使标的物不能按照约定的期限交付的，买受人应当自违反约定之日起承担标的物毁损、灭失的风险。
因标的物不符合质量要求，致使不能实现合同目的的，买受人可以拒绝接受标的物或解除合同;买受人拒绝接受标的物或者解除合同的，标的物毁损、灭失的风险由出卖人承担。
商品房买卖合同中当事人可以行使解除权的情形：
(1)因房屋主体结构质量不合格不能交付使用，或者房屋交付使用后，房屋主体结构质量经核验确属不合格;
(2)因房屋质量问题严重影响正常居住使用;
(3)房屋套内建筑面积或者建筑面积与合同约定的面积误差比绝对值超过3%的;
(4)出卖人迟延交付房屋或者买受人迟延支付购房款，经催告后在3个月的合理期限内仍未履行;
(5)约定或者法定的办理房屋所有权登记的期限届满后超过1年，因出卖人的原因导致买受人无法办理房屋所有权登记的。
在(经营)租赁合同中，承租人无正当理由未支付或者迟延支付租金的，出租人可以要求承租人在合理期限内支付;承租人逾期不支付的，出租人可以解除合同。
【重点法条20】在(经营)租赁合同中，承租人未按照约定的方法或者租赁物的性质使用租赁物，致使租赁物受到损失的，出租人可以解除合同并要求赔偿损失。
B. 16年的经济法基础和15年的区别是不是特别大需要重新买书吗可是我把15年的笔记都做好了
这个，据我了解是完全不用重新买书的，因为改变肯定不大，并且考试只需要60分，所以问题不大。安心复习15年的书本，肯定可以过得！！
C. 注册会计师（cpa）考试经济法重点章节有哪些
第一章 法律基础知识
法律行为的成立与生效；无效民事行为；可变更、可撤销的民事行为；代理权；无权代理；表见代理。
第二章 个人独资企业和合伙企业法律制度
普通合伙企业；有限合伙企业；合伙企业的解散和清算。
第三章 外商投资企业法律制度
外商投资企业的出资方式、比例和期限；外国投资者并购境内企业；中外合资经营企业的协议、合同和章程；中外合资经营企业的注册资本和投资总额；中外合资经营企业的组织形式和组织机构；中外合资经营企业的经营管理；中外合资经营企业的出资额转让；中外合资经营企业的期限、解散和清算。
第四章 公司法
公司法人财产权；股东权利；公司董事、监事、高级管理人员的资格和义务；一人有限责任公司的特别规定；国有独资公司的特别规定；有限责任公司的股权转让；股份有限公司的组织机构；上市公司独立董事制度；公司财务会计报告；利润分配；公司发起人、股东的法律责任；公司的法律责任；承担资产评估、验资或者验证的机构的法律责任。
第五章 证券法
首次公开发行股票；上市公司增发股票；股票的上市与交易；公司债券的发行；可转换公司债券的发行；公司债券的交易；证券投资基金的募集；证券投资基金上市交易；信息披露的内容；信息披露的事务管理；禁止的交易行为；上市公司收购。
第六章 企业破产法
破产申请的受理；管理人的资格与指定；破产撤销权与无效行为；抵销权；破产费用和共益债务；破产债权申报的特别规定；重整计划的制定与批准；和解协议的效力；别除权；破产财产的变价与分配。
第七章 企业国有资产法律制度
国家出资企业；国家出资企业管理者的选择和考核；关系企业国有资产出资人权益的重大事项；企业资产损失责任追究；企业国有产权向管理层转让。
第八章 物权法律制度
物权变动；抵押权；质押权；留置权
第九章 合同法律制度（总则）
合同的相对性；合同的订立程序；合同的生效；效力待定的合同；代位权；撤销权；保证；债权转让；解除；提存；违约责任的承担方式。
第十章 合同法律制度（分则）
买卖合同；赠与合同；借款合同；建设工程合同
第十三章 票据法律制度
票据法律关系；票据行为；票据权利与抗辩；汇票的出票、背书、承兑、保证、付款、追索权；本票的出票、见票付款；支票的出票、付款、准用汇票的有关规定。
第十四章 工业产权法律制度
授予专利权的条件；专利权的取得、行使和转让；商标权；商标注册的申请和审查核准；商标使用的管理；注册商标专用权的保护。
第十五章 竞争法律制度
垄断协议及其法律规制；滥用市场支配地位行为及其法律规制；经营者集中及其法律规制。
D. 有谁有cpa会计笔记的可以发我一份嘛
用复述的方法重复后再根据老师的讲课查漏补缺：①听第一遍课。②做笔记（详细版），理清章节之间的逻辑关系以及每一章的核心问题。对此，即使考前忘记了，从记忆效率来讲的确这样的效果是最好的。另外，我的感受如下：a.如果说教材的知识点是100，轻松1涉及的是90，那么我是以这90为主的。b.平时复习中我理解并记住的知识点大概是70、看书外，轻松1配套题目只做了选择题：听完12年基础班的课程。做法如下：听完第二遍课程后先将每章归纳出几个最重要的问题，之后将第一遍学习中详细的知识点归纳进这些问题中。同时不再使用第一遍的详细版笔记，而是重新做一遍框架版的笔记，形成知识框架，考试时看到题目也能回忆起来。③做笔记，笔记不求详细，一定建议大家持之以恒，或许有点老生常谈：①说明已经搞清楚了这个知识点，②以后可以依样画葫芦给别人讲，我是以轻松过关1为主，笔记也是以轻松1为基础做的。而日后的复习我基本是以自己的笔记为主，再如审计中的风险评估这一章。我想给大家提的小建议是，主观题未做。②关于到考前是否能记住所有的知识点。⑤做笔记（框架版）；第二是补充知识细节，最重要的一个方法就是复述。我在听完课后，轻松4只做了全部6套题选择题。⑤税法：听完12年的基础班课程，做完12年的轻松过关1，轻松过关4做完前5套题。⑥公司战略与风险管理，我的复习成果如下：①会计：听完11年和12年两遍基础班的课程，做完11年的轻松过关2和12年的轻松过关1以及12年的轻松过关4的前五套题，教材看完一遍，也要回过头再做一遍。（作者按：在学习过程中，教材粗略看了4或5遍。1.1关于复习资料选择和应用我的复习资料有三，会计和财务成本管理做完11年的轻松2）②12年1月~6月间的复习进度缓慢，基本在复习和巩固已经学习的三门课程，包括总结错题。补，选择错题再做一遍，大题错题至少再做一遍，不理解或者记不住的东西会尝试着把这些点自己将给自己听，比如长期股权投资增资的成本法变权益法，我的做法是这样的，先自己提出问题，再回答问题，比如、偷懒、放假以及其他事情，等全部完成后再看笔记查找不足。）⑥看教材。目的是寻找上面学习过程中没有学习到的知识点，看书速度较快，解释性的文字只要对这个问题已经理解就略过不看。3.6关于公式输入我的方法很偷懒，只能供大家参考：①财务成本管理我的完成情况是：完成单选、多选和计算题并检查一遍，综合题剩下最后一道半小题没有完成，完成部分检查了一遍。计算器是用的高考时使用的卡西欧的普通科学计算器。②系统自带的公式我只用了一次，是写了一个根号，其他地方大概用的就是多次方的指数。加减乘除号我是用的搜狗输入法里面的。在搜狗拼音中输入“加”、“乘”、“除”或“约等于”，选5，我平时打字就是这样的习惯。③比如现值系数的符号（P/A,X,X）这类我都没有写，直接查表代的数字。④计算过程只写第一步或者最核心的一步，除非必须，一般不写含有字母的式子，如果需要解释就用文字，然后直接写出结果。⑤输入数字用的小键盘和主键盘区上的数字结合，顺手就好。。③做会计和财务成本管理的11年的轻松过关2。③12年6月至8月：关于遗忘对于遗忘，我的应对方法是：①及时复习。复习周期通常是：第一天（学习当日）→第二天→第五天→第十二天：①听课.1自然月：断断续续从11年9月到12年10月，中间穿插上课。我的感觉是，我会尽量按照老师讲课的思路把内容再讲一遍。开始也许有点麻烦，不用太过在意遗忘的问题，通过老师的讲解勾勒起这门学科的知识框架和了解学科重点。②利用轻松1的题目前的讲解进行复习（因为跟课程讲义类似，就没有使用配套讲义）。也并没有严格执行，只是大概日期，做完12年的轻松过关1和轻松过关2.4反复做错题题目我觉得不用做的太多，即使回忆不起来也没有关系。因为只要理解并掌握，尤其是曾经记忆过的知识点：长期股权投资、企业合并和合并报表。对于这些难以理解的内容，我的方法除了听课，学习税法和公司战略与风险管理两门课程，做题并建立知识体系。④12年8月至考前，复习学过的五门课程，开始回顾经济法，做轻松过关4的题目至考试，但求能够凭印象写出知识结构：为什么会有营运资本这一章，公司实际工作中是碰到什么样子的问题才会促使人们对营运资本进行研究，查漏补缺，寻找轻松过关1中没有涉及到的知识点，丰富知识体系，另外20因为重要程度或者知识点本身的问题不用刻意记忆。到了考前能主动回忆起来的大概是70中的50.c.我的小建议是。建议大家根据自己的遗忘曲线（具体内容请见网络）建立复习规律，而是先自己叙述。每章通常也就1张A4纸大小.写作思路：先说到考试前最后一天我都做完了什么，再说我是用什么时间做完这些的，基本有2个小时是在复习前一天的东西，方法将在下文介绍。）2顺序建议是：会计-税法-审计-经济法-财务管理-战略听张志凤闫华红郭守杰刘圣妮刘颖田明的课。写在前面.2小时数：基本在1800~2000个小时，具体不详，并适时复述每章的内容以复习，如果我有8个小时在看书的话，下同。）②财务成本管理，中间穿插复习过程中的问题和复习方法。③审计，需要解释的地方我会有注释的形式标出来。1.复习成果到最终考试前，其实到最后我也就只做了轻松1，但是建议大家一定要把错题弄明白，而且不要只看一遍答案就算了，即使觉得自己只是粗心错了。（作者按：“做完”是指在做完题目的基础上把做题总结。3，对于笔记中不同层级的知识点可以用不同颜色的笔来写。也许有些同学会觉得麻烦，但是因为只是列提纲或者写标题。每日学习时间平均在8小时，考前2个月10小时。2.3时间安排：①在11年9月~12年1月间学习完会计、审计和财务成本管理三门主要课程（听完11年的课程，③自己都能当老师了，轻松过关4的第1套题，教材基本看完一遍，特别是像财管这类科目，再做一遍也许绕过了之前的错误点，却发现了新的问题，基本是在列提纲：同会计：1，但是一旦能够自己给自己讲清楚，那么.自我介绍：我是法学专业.学习时间2，我不是听完所有的课程录音或者看完全部的书之后再回过头从第一章开始复习，而基本是采取高中的学习方法，昨天看的今天复习，可以通过记录复习日期的形式辅助，我在学习中遇到的困难跟所有人基本是相同的：会计和审计开始难以理解，尤其是会计中大家公认的最难的几章。打个比方，如果先看会计一个周后来就放下了，留到一个月之后再看，那基本前面看的是白看的，真的就不如前面的一周去玩了。具体到每日写学习时间，搞清每章的考点，还愁记不住么，这样会比死记硬背的效果好上很多。3.2建立知识结构所谓建立知识结构具体含义有二：第一，总结做题及结合笔记加深对知识点的理解。④带着第一遍做题中的问题听第二便课，听完课后做12年的轻松过关1加深理解。这样一是方便用复述的方法复习，二是有助于建立知识框架。3.3及时复习同时考多门需要面临的问题之一就是遗忘，对此我的方法是及时复习。在学习任何一个科目时，仍以会计中的长期股权投资为例，其实说白了就是张老师每节课最后会重复的那些重点，不过我不是直接照抄或者看看就过去了，而是先自己总结出重点，做完12年的轻松过关1和轻松过关1，工作量实际上也不会太大，做好笔记。我的笔记很简单，基本没有细节的知识点，看了N遍轻松过关1，之后做后附的练习题进行巩固：听完11年和12年两遍基础班的课程，一旦搞清楚考点是什么，做题的时候就会第一反应出“原来这个题考的是这个点”，那么在熟悉的基础上这个知识点的各种相关内容也会自然回忆出来，对于题目中的有些陷阱也就能回避过去。第二.1复述作为一个零基础的考生.学习方法3，注会六门中经济法算是本专业的内容，会计在本科稍微学了一些基础知识，其他的都是零基础。2、建立知识框架和加深理解。2。（作者按：复述时先不看书及笔记，只要能做到及时复习。④经济法：没有听课，轻松过关（以1为主）、网校的课程（全部是基础班）以及教材。对于这三种资料，我的使用顺序如下。我在考试中这种感觉比较明显，但是从记忆的角度来讲也的确是这样的效率更好。对于一些特别难的题目，我会在题目旁边标上记号，做一遍就标一下，有的大题最后会做五六遍左右。补：3.5关于笔记我做笔记的顺序是这样的。3。④看教材，主要目的有两个，第一是听课和做题没有明白的地方，通过教材的讲解搞清楚
E. 无下载券，求帮助下载此文档——2016年中级经济法笔记(表格整理)
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F. 求2016年CPA会计分录汇总(注会笔记打印)
\"购买正版课件可以通过视频课程学习、答疑板提问、模拟考试系统练习，可以有效提高回备考效率。答网上的一些免费课件或盗版内容不全面，有问题无处提问等。旧课件还存在内容过期的问题。如果您想通过考试，建议还是系统的学习一下。免费的做题、提问的手机APP做题应用有会计教材助手、每日一练、正保题库等。\"
G. 16年注册会计师考试时间是什么时候
注册会计师考试时间
综合阶段考试：
2016年8月27日 08：30-12：00职业能力综合测试（试卷一）
14：00-17：30职业能力综合测试（试卷二）
专业阶段考试：
2016年10月15日 08：30-11：00审计
13：00-15：30财务成本管理
17：30-19：30经济法
2016年10月16日 08：30-11：30会计
13：30-15：30公司战略与风险管理
17：30-19：30税法
注册会计师考试科目报考建议
1、会计、审计、财管：最好不要同一年报考
注会新制度考试中，专业阶段比较有难度的就是会计、审计和财管三个科目，其中会计和审计以难度着称，财管以计算量着称。财管和审计都需要有会计基础，但是审计和财管也都需要笔记长时间的理解和思考，因此无形中考试周期会增加，所以建议第一次报考注会的考生不要三科全报，会计和财管组合最优，其次是会计和审计。
2、税法、经济法、风险管理：不建议单独报
税法和经济法是难度比较低的科目，但是他们的性质属于难度搭配，第一次考的最好不要只报这两科。因为难度比较低，报考的人会比较多，通过的难度其实是比较大的，简单的科目反而会影响对考试的信心。因此建议应该难易搭配的方式报考，同时考虑科目之间的联系。
3、可以选择的报考方案
会计、审计和税法：主要考虑到会计和审计的联系以及会计与税法的联系，但是难度较高；建议保证会计和税法通过，审计做好第二年通过的打算。
会计、财管和风险管理：主要考虑到财管和风险管理难度要低，而且联系紧密，且会计能为财管打基础；优先保证会计和财管的通过。
会计、财管和税法：主要考虑到财管能够提前学习，会计和税法联系紧密，且能共同促进财管的学习；优先保证会计和税法通过。
会计、税法和经济法：主要考虑到难度问题，难度比较偏低，会计和税法联系紧密，经济法难度也不大；优先保证会计和税法通过。
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I. 求最近五年注会审计、经济法真题word版
2017年审计真题（太多了，私信我）
一、单项选择题
1.下列各项中,属于对控制的监督的是()
A.授权与批准
B.业绩评价
C.内审部门定期评估控制的有效性
D.职权与责任的分配
【参考答案】C
2.下列有关了解被审计单位及其环境的说法中,正确的是()。
A.注册会计师无需在审计完成阶段了解被审计单位及其环境
B.对小型单位,注册会计师可以不了解被审计单位及其环境
C.注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度,取决于会计师事务所的质量控制政策
D.注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度,低于管理层为经营管理企业反对被审计单位人类环境需要了解程度
【参考答案】D
3.下列有关细节测试的样本规模的说法中,错误的是()。
A.误受风险与样本规模反向变动
B.误拒风险与样本规模同向变动
C.可容忍错报与样本规模反向变动
D.总体项目的变异性越低,通常样本规模越小
【参考答案】B
4.下列各项中,注册会计师应当以书面形式与治理层沟通的是()。
A.注册会计师识别出的舞弊风险
B.注册会计师确定的关键审计事项
C.注册会计师识别出的值得关注的内部控制缺陷
D.未更正错报
【参考答案】C
5.下列各项中,属于舞弊发生的首要条件的是()。
A.实施舞弊的动机或压力
B.实施舞弊的机会
C.为舞弊行为寻找借口的能力
D.治理层和管理层对舞弊行为的态度一
【参考答案】A
6.在审计集团财务报表时,下列工作类型中,不适用于重要组成部分的是()。
A.特定项目审计
B.财务信息审阅
C.财务信息审计
C.实施特定审计程序
【参考答案】B
7.下列各项审计程序中,注册会计师在实施控制测试和实质性程序时均可以采用的是()
A.检查
B.分析程序
C.函证
D.重新执行
【参考答案】A
8.下列各项中,不属于鉴定业务的是（）
A.财务报表审计
B.财务报表审阅
C.预测性财务信息审核
D.对财务信息执行商定程序
【参考答案】D
9.下列审计程序中,通常不能应对管理层凌驾于控制之上的风险是()
A.测试会计分录和其他调整
B.复核会计估计是否存在偏向
C.评价重大非常规交易的商业理由
D.获取有关重大关联方交易的管理层书面声明
【参考答案】D
10.下列有关前任注册会计师的沟通的说法中,正确的是（）。
A.后任注册会计师应当在接受委托前和接受委托后与前任注册会计师进行沟通
B.后任注册会计师与前任注册会计师的沟通应当采用书面方式
C.后任注册会计师应当在取得被审计单位的书面同意后,与前任注册会计师进行沟通
D.前任注册会计师和后任注册会计师应当将沟通的情况记录于审计工作底稿
【参考答案】 C
11.下列关于检查风险的说法中,错误的是()。
A.检查风险是指注册会计师末能通过审计程序发现错报,因而发表不恰当审计意见的风险
B.检查风险通常不可能降低为零
C.保持职业怀疑有助于降低检查风险
D.检查风险的高低取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性
【参考答案】A
12下列关于书面声明的作用的说法中,错误的是()
A.书面声明为财务报表审计提供了必要的审计证据
B.书面声明可以促使管理层更加认真地考虑声明所涉及的事项
C.书面声明本身不为所涉及的任何事项提供充分、适当的审计证据
D.书面声明提供可靠书面声明的事实,可能影响注册会计师就具体认定获取的审计证据的性质和范围
【参考答案】D
13.下列有关审计证据质量的说法中,错误的是（）
A.审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量
B.注册会计师可以通过获取更多的审计证据弥补证据质量的缺陷
C.在既定的重大错报风险水平下,需要获取的审计证据的数据受审计证据质量的影响
D.审计证据的质量与审计证据的相关性和可靠性有关
【参考答案】 B
14.下列选项中,有关实质性分析程序的适用性的说法中,错误的是()。
A.实质性分析程序通常更适用于在一段时间内存在预期关系的大量交易
B.实质性分析程序不适用于识列出特别风险的认定
C.对特定实质性分析程序适用性的确定,受到认定的性质和注册会计师对重大错误风险评估的影响
D.注册会计师无需在所有审计业务中运用实质性分析程序
【参考答案】B
15.下列有关识别重要账户、列报及其相关认定的说法中,错误的是()。
A.注册会计师应当从定性和定量两个方面识别重要账户、列报及其相关认定
B.注册会计师通常将超过报表整体重要性的账户认定为重要账户
C.在确定重要账户、列报及其相关认定时,注册会计师应当考虑控制的影响
D.在识别重要账户、列报及其相关认定时,注册会计师应当确定重大错报的可能来源
【参考答案】C
16.下列情形中考虑选择较高的百分比来确定实际执行的重要性的是()。
A.首次接受委托的审计项目
B.以前年度调整较少的项目
C.处于高风险行业、面临较大市场竞争压力
D.存在值得关注的内部控制缺陷
【参考答案】B
17.在执行企业内部控制审计时,下列有关评价控制缺陷的说法中,错误的是()
A.如果某项内部控制缺陷存在补偿性控制,注册会计师不应将该控制缺陷评价为重大缺陷
B.注册会计师在评价控制缺陷是否可能导致错报时,无需量化错报发生的概率
C.注册会计师在评价控制缺陷导致的潜在错报的金额大小时,应当考虑本期或未来期间受控制缺陷影响的账户余额或各类交易涉及的交易量
D.注册会计师评价控制陷的严重程度时,无需考虑错误是否已经发生
【参考答案】A
18.下列关于财务报表审计和财务报表审阅的区别的说法中,错误的是()
A.财务报表审计所需的审计证据的数量多于财务报表审阅
B.财务报表审计采用的证据收集程序少于财务报表审阅
C.财务报表审计提供的保证水平高于财务报表审阅
D.财务报表审计提出结论的方式与财务报表审阅不同
【参考答案】B
19.在使用审计抽样实施控制测试时,下列情形中,注册会计师不能另外选取替代样本的是（）
A.单据丢失
B.单据不适用
C.单据无效
D.单据未使用
【答案】A
20.下列有关职业怀疑的说法中,错误的是（）
A.职业怀疑要求注册会计师摒弃“存在即合理”的逻辑思维
B.职业怀疑要求注册会计师对引起疑虑的情形保持警觉
C.职业怀疑要求注册会计师审慎评价审计证据
D.职业怀疑要求注册会计师假定管理层和治理层不诚信、并以此为前提计划审计工作
【答案】D
21.下列有关超出被审计单位正常经营过程的重大关联方交易的说法中,错误的是()
A.此类交易导致的风险可能不是特别风险
B.注册会计师应当评价此类交易是否己按照适用的财务报告编制基础得到恰当会计处理和披露
C.注册会计师应当检查与此类交易相关的合同或协议,以评价交易的商业理由
D.此类交易经过恰当授权和批准,不足以就其不存在由于舞弊或错误导致的重大错报风险得出结论
【答案】A
22.下列有关管理层书面声明的作用的说法中,错误的是()
A.书面声明为财务报表审计提供了必要的审计证据
B.管理层已提供可靠书面声明的事实,可能影响注册会计师就具体认定获取的审计证据的性质和范围
C.书面声明可以促使管理层更加认真地考虑声明所涉及的事项
D.书面声明本身不为所涉及的任何事项提供充分、适当的审计证据
【答案】B
23.下列各项中,属于预防性控制的是()
A.财务主管定期盘点现金和有价证券
B.管理层分析评价实际业绩与预算的差异,并针对超过规定金额的差异调查原因
C.董事会复核并批准由管理层编制的财务报表
D.由不同的员工负责职工薪酬档案的维护和职工薪酬的计算
【答案】D
24.下列有关职业判断的说法中,错误的是()。
A.职业判断能力是注册会计师胜任能力的核心
B.注册会计师应当书面记录其在审计过程中作出的所有职业判断
C.注册会计师保持独立有助于提高职业判断质量
D.注册会计师工作的可辩护性是衡量职业判断质量的重要方面
【答案】B
25.下列有关注册会计师在临近审计结束时运用分析程序的说法中,错误的是()
A.注册会计师进行分析的重点通常集中在财务报表层次
B.注册会计师进行分析的目的在于识别可能表明财务报表存在重大错报风险的异常变化
C.注册会计师采用的方法与风险评估程序中使用的分析程序基本相同
D.注册会计师进行分析并非为了对特定账户余额和披露提供实质性的保证水平
【答案】B
二、多项选择题
1.下列各项中,属于统计抽样特征的有()。
A.随机选取样本项目
B.评价非抽样风险
C.运用概率论评价样本结果
D.运用概率论计量抽样风险
【参考答案】ACD
2.下列各项中,属于被审计单位设计和实施内部控制的责任主体的有()。
A.被审计单位的治理层
B.被审计单位的管理层
C.被审计单位的普通员工
D.负责被审计单位内部控制审计的注册会计师
【参考答案】ABC
3.下列要素中,注册会计师在评价被审计单位控制环境时应当考虑的有()。
A.对诚信和道德价值观念的沟通与落实
B.管理层的理念和经营风格
C.人力资源政策与实务
D.对胜任能力的重视
【参考答案】ABCD
4.下列各项中,属于注册会计师应当遵守的职业道德基本原则的有()
A诚信
B.保密
C.客观和公正
D.专业胜任能力和应有的关注
【参考答案】ABCD
5.下列各项中,注册会计师在确定进一步审计程序的范围时,应当考虑的有()。
A.确定的重要性水平
B.评估的重大错报风险
C.审计证据适用的期间或时点
D.计划获取的保证程度
【参考答案】ABD
6.下列各项因素中,影响会计估计的估计不确定性程度的有()。
A.会计估计对假设变化的敏感性
B.管理层在作出会计估计时是否利用专家工作
C.是否存在可以降低估计不确定性的经认可的计量技术
D.是否能够从外部来源获得可靠数据
【参考答案】ACD
7.下列各项中,注册会计师在执行一项财务报表审计业务时可以对其确定多项金额的有()。
A.财务报表整体的重要性
B.特定交易类别,账户余额或披露的重要性水平
C.实际执行的重要性
D.明显微小错报的临界值
【参考答案】BC
8.下列各项中,注册会计师在执行一项财务报表审计业务时可以对其确定多个金额的有（）
A.财务报表整体的重要性
B.特定交易类别、账户余额或披露的重要性水平
C.实际执行的重要性
D.明显微小错报的临界值
【参考答案】BC
9.在审计集团财务报表时,下列各项工作中,应当由集团项目组执行的有()。
A.确定对组成部分执行的工作类型
B.了解合并过程
C.对重要组成部分实施风险评估程序
D.对不重要的组成部分在集团层面实施分析程序
【参考答案】ABD
10.下列有关财务报表审计与内部控制审计的共同点的说法中,正确的有（）
A.两者识别的重要账户、列报及其相关认定相同
B.两者的审计报告意见类型相同
C.两者了解和测试内部控制设计和运行有效性的审计程序类型相同
D.两者测试内部控制运行有效性的范围相同
【答案】AC
三、简答题
1.ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计多家被审计单位2016年度财务报表。与审计工作底稿相关的部分事项如下：
1)A注册会计师在审计工作底稿中记录了与甲公司治理层沟通过、且在执行审计工作时重点关注过的事项,以及针对每一事项是否将其确定为关键审计事项及理由,但未记录与治理层通过、但不构成重点关注过的事项的理由。
2)A注册会计师聘请外部专家对乙公司的商誉减值测试进行评估,将专家的工作底稿复印件作为审计工作稿,原件由专家保存。
3)A注册会计师对丙公司发运单实施细节测试时,在审计工作底稿中记录了发运单上载明的发货日期和购货方作为识别特征。
4)A注册会计师对丙公司某张大额采购发票的真实性产生怀疑,通过税务机关的发票查询系统进行了验证,因未发现异常,未在审计工作底稿中记录查询过程。
5)2016年3月20日，A注册会计师出具了戊公司2016年度审计报告。因管理层在财务报表报出前修改了财务报表,A注册会计师与2017年4月3日修改了审计报告,修改部分增加了补充审计报告日期。2017年5月31日,A注册会计师将全部审计工作底稿归档。
要求:针对上述事项(1)至(5)项,逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。
答案：
(1)恰当。
(2)不恰当。
(3)不恰当。
(4)不恰当。
(5)不恰当。
2.会计师事务所的质量控制制度部分内容摘录如下
(1)项目合伙人对会计师事务所分派的业务的总体质量负责。项目质量控制复核可以减轻但不能替代项合伙人的责任。
(2)执行业务时,应当由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作。
(3)除内部专家外,项目组成员应当在执行业务过程中严格遵守会计师事务所的质量控制政策和程序。
(4)质量控制部对新晋升的合伙人每年选取一项已完成的业务进行检查,连续检查三年;对晋升三年以上的合伙人每五年选取一项已完成的业务进行检查。
(5)业务工作底稿可以采用纸质、电子或其他介质,如将纸质工作底稿的电子扫描件存入业务档案,应当将纸质工作底稿一并归档。
要求:(1)至(5)项,逐项指出ABC会计师事务所的质量控制制度的内容是否恰当。如不恰当,简要说明理由。
答案
(1)不恰当。
(2)恰当。
(3)不恰当。
(4)不恰当。
(5)恰当。
3.会计事务所的A注册会计师负责审计甲公司2016年度财务报表。与货币资金审计相关的部分事项如下：
(1)2017年1月5日,A注册会计师对甲公司库存现金实施了监盘,并与当日现金日记账余额核对一致,据此认可了年末现金余额。
(2)A注册会计师对甲公司人民币结算账户的完整性存有疑虑,A注册会计师检查了管理层提供的《已开立银行结算账户清单》,结果满意。
(3)A注册会计师对甲公司存放于乙银行的银行存款以及与该银行往来的其他重要信息寄发了询证函,收到乙银行寄回的银行存款证明，其金额与甲公司账面余额一致,注册会计师认为函证结果满意。
(4)甲公司利用销售经理个人银行账户结算贷款,指派出纳保管该账户交易密码。A注册会计师检查了该账户的交易记录和相关财务报表列报,获取了甲公司的书面声明,结果满意。
(5)甲公司年末余额为零的社保专户重大错报风险很低,A注册会计师核对了银行对账单,未对该账户实施函证,并在审计工作底稿中记录了不实施函证的理由。
(6)为验证银行账户交易入账的完整性,A注册会计师在检验银行对账单的真实性后,从中选取交易样本与银行存款日记账记录进行了核对,结果满意。
要求:针对上述第(1)至(6)项,逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。
答案
(1)不恰当。
(2)不恰当。
(3)不恰当。
(4)不恰当。
(5)恰当。
(6)恰当。
4.(本小题6分。)
ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计多家被审计单位2016年度财务报表。与审计工作底稿相关的部分事项如下
(1)因无法获取充分、适当的审计证据,A注册会计师在2017年2月28日终止了甲公司2016年度财务报表审计业务。考虑到该业务可能重新启动,A注册会计师未将审计工作底稿归档。
(2)A注册会计师在出具乙公司2016年度审计报告日次日收到一份应收账款询证函回函,确认金额无误后将其归入审计工作底稿,未删除记录替代程序的原审计工作底稿。
(3)在将丙公司2016年度财务报表审计工作底稿归档后,A注册会计师知悉丙公司已于2017年4月清算并注销,认为无须保留与丙公司相关的审计档案,决定销毁。
要求
针对上述第(1)至第(3)项,逐项指出A注册会计师的做法是否恰当,如不恰当,简要说明理由
【参考答案】
(1)不恰当。
(2)恰当。
(3)不恰当。
5.ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2016年度财务报表,与货币资金审计相关的部分事项如下
(1)对于账面余额存在差异的银行账户,A注册会计师获取了银行存款余额调节表,检査了调节表中的加计数是否正确,并检查了调节后的银行存款日记账余额与银行对账账单余额是否一致,据此认可了银行存款余额调节表。
(2)因对甲公司管理层提供的银行对账单的真实性存在有疑虑,A注册会计师在出纳陪同下前往银行获取银行对账单,在银行柜台人员打印对账单时,A注册会计师前往该银行其他部门实施了银行函证
(3)甲公司有一笔2015年10月存入的期限两年的大额定期存款。A注册会计师在2015年度财务报表审计中检查了开户证实书原件并实施了函证结果满意因此,未在2016年度审计中实施审计程序。
(4)为测试银行账户交易入账的真实性,A注册会计师在验证银行对账单的真实性后,从银行存款日记账中选取样本与银行对账单进行核对,并检查了支持性文件,结果满意
(5)乙银行在银行询证函回函中注明:“接收人不能依赖函证中的信息。”A注册会计师认为该条款不影响回函的可靠性,认可了回函结果
要求：
针对上述第(1)至(5)项,逐项指出A注册会计师的做法是否恰当,如不恰当,简要说明理由
【参考答案】
(1)不恰当。
(2)不恰当。
(3)不恰当。
(4)恰当。
(5)不恰当。
6.(本小题6分。)
ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计多家上市公司2016年度财务报表,遇到下列与审计报告相关的事项
(1)A注册会计师对甲公司关联方关系及交易实施审计程序并与治理层沟通后对是否存在未在财务报表中披露的关联方关系及交易存在疑虑拟将其作为关键审计事项在审计报告中沟通。
(2)A注册会计师在乙公司审计报告日后获取并阅读了乙公司2016年年度报告的最终版本,发现其他信息存在重大错报,与管理层和治理层沟通后,该错报未得到更正。A注册会计师拟重新出具审计报告指出其他信息存在的重大错报
(3)ABC会计师事务所首次接受委托,审计丙公司2016年度财务报表。A注
册会计师拟在审计报告中增加其他事项段,说明上期财务报表由前任注册会计师
审计及其出具的审计报告的日期。
(4)戊公司管理层在2016年度财务报表附注中披露了2017年1月发生的一项重大收购。A注册会计师认为该事项对财务报表使用者理解财务报表至关重要拟在审计报表中增加其他事项段予以说明
5)A注册会计师认为,乙公司财务报表附注中未披露其对外提供的多项担保
构成重大错报,因拟就乙公司持续经营问题对财务报表发表无法表示意见,不再在审计报告中说明披露错报。
要求：
针对上述第(1)至第(5)项,逐项指出A注册会计师的做法是否恰当,如不恰当,简要说明理由
【参考答案】
(1)不恰当。
(2)不恰当。
(3)不恰当。
(4)不恰当。
(5)不恰当。