国际经济法计税公式计税依据

① 计税基础和计税依据的区别

计税基础：计税基础分资产的计税基础、负债的计税基础。是指资产负债表日后，资产或负债在以后期间计算应纳税所得额时，根据税法规定还可以再抵扣或应纳税的剩余金额。
公式：资产的计税基础=未来可税前列支的金额＝成本－以前或现在已税前列支的金额
具体确认资产计税基础时，应区分不同情况进行处理：
资产计税基础等于账面价值。如果该资产所产生的未来经济利益不需纳税，则资产的计税基础就是其账面价值。通常情况下，资产取得时其入账价值与计税基础是相同的。

② 税额计算的计算公式

每种税都明确规定了应纳税额的具体计算公式，但其基本计算方法相同，即应纳税额=计税依据×适用税率
公式中的“计税依据”在具体运用时，又涉及两个概念：
1）计税单位，亦称计税标准、课税单位。它是课税对象的计量单位和缴纳标准，是课税对象的量化。计税单位分为从价计税、从量计税和混合计税三种。
2）计税价格。对从价计征的税种，税率一经确定，应纳税额的多少就取决于计税价格。按计税价格是否包含税款划分，计税价格又分为含税价格和不含税价格两种。

③ 增值税的计税依据是什么

增值税一般计税依据：销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。（依据：《中华人民共和国增值税暂行条例（2017修订版）》（国务院令691号）第六条）

增值税特殊计税依据：

1.纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税。（依据：《中华人民共和国增值税暂行条例（2017修订版）》（国务院令691号）第十六条）

2.混合销售行为依照本细则第五条规定应当缴纳增值税的，其销售额为货物的销售额与非增值税应税劳务营业额的合计。 （依据：《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部、国家税务总局令2008年第50号）第十三条）

3.纳税人以原材料、产品对外投资的，以投资额确定销售收入。（依据：《国家税务总局 关于增值税若干问题规定的通知》（国税发〔1993〕23号）附件《增值税计算管理办法》第一条）

4. 纳税人对外扣赠应税产品的，以及采取“以物易物”方式销售的产品，按纳税人销售同类材料、 产品的市场价格计算销售收入。（依据：《国家税务总局关于增值税若干问题规定的通知》（国税发〔1993〕23号）附件《增值税计算管理办法》第一条）

5.纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额。（依据：《国家税务总局关于印发<增值税若干具体问题的规定>的通知》（国税发〔1993〕154号）第二条）

6.纳税人采取还本销售方式销售货物，不得从销售额中减除还本支出。（依据：《国家税务总局关于印发<增值税若干具体问题的规定>的通知》（国税发〔1993〕154号）第二条）

7.纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。但对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率征收增值税。（依据：《国家税务总局关于印发<增值税若干具体问题的规定>的通知》（国税发〔1993〕154号）第二条）

8.纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。（依据：《国家税务总局关于印发<增值税若干具体问题的规定>的通知》（国税发〔1993〕154号）第二条）

9.纳税人因销售价格明显偏低或无销售价格等原因，按规定需组成计税价格确定销售额的，其组价公式中的成本利润率为10%。但属于应从价定率征收消费税的货物，其组价公式中的成本利润率，为《消费税若干具体问题的规定》中规定的成本利润率。（依据：《国家税务总局关于印发<增值税若干具体问题的规定>的通知》（国税发〔1993〕154号）第二条）

10.合作油(气)田开采的原油、天然气按实物缴纳增值税，以该油(气)田开采的原油、天然气扣除了石油作业用油(气)量和损耗量之后的原油、天然气产量作为计税依据。（依据：《国家税务总局关于中外合作开采石油资源交纳增值税有关问题的通知》（国税发〔1994〕114号）第一条）

11.货物期货交易增值税的计税依据为交割时的不含税价格（不含增值税的实际成交额）。（依据：《国家税务总局关于下发<货物期货征收增值税具体办法>的通知》（国税发〔1994〕244号）第二条）

12.出口货物劳务的增值税退（免）税的计税依据，按出口货物劳务的出口发票（外销发票）、其他普通发票或购进出口货物劳务的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书确定。（依据：《财政部、国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）第四条）

13.中国证券登记结算公司的销售额，不包括以下资金项目：按规定提取的证券结算风险基金；代收代付的证券公司资金交收违约垫付资金利息；结算过程中代收代付的资金交收违约罚息。（依据：《财政部、国家税务总局关于营业税改征增值税试点若干政策的通知》（财税〔2016〕39号）第二条）

14.中国移动通信集团公司、中国联合网络通信集团有限公司、中国电信集团公司及其成员单位通过手机短信公益特服号为公益性机构（名单见附件1) 接受捐款，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给公益性机构捐款后的余额为销售额。其接受的捐款，不得开具增值税专用发票。（依据：《财政部、国家税务总局关于营业税改征增值税试点若干政策的通知》（财税〔2016〕39号）第一条）

15.按照现行规定，适用增值税差额征收政策的增值税小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受3万元（按季纳税9万元）以下免征增值税政策。（依据：《国家税务总局关于明确营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第26号））

16.纳税人提供人力资源外包服务，按照经纪代理服务缴纳增值税，其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金。（依据：《财政部、国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号））

17.纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额。（依据：《财政部、国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号））

18.银行提供贷款服务按期计收利息的，结息日当日计收的全部利息收入，均应计入结息日所属期的销售额，按照现行规定计算缴纳增值税。（依据：《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第53号））

19.提供物业管理服务的纳税人，向服务接收方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税办法依3%的征收率计算缴纳增值税。（依据：《国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告》（国家税务总局公告2016年第54号））

20.纳税人代理进口按规定免征进口增值税的货物，其销售额不包括向委托方收取并代为支付的货款。（依据：《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第69号））

21.境外单位通过教育部考试中心及其直属单位在境内开展考试，教育部考试中心及其直属单位应以取得的考试费收入扣除支付给境外单位考试费后的余额为销售额。（依据：《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第69号））

22.纳税人提供签证代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向服务接受方收取并代为支付给外交部和外国驻华使（领）馆的签证费、认证费后的余额为销售额。（依据：《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第69号））

拓展资料：

在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。

因此，中国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法。

即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销售税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。

增值税征收通常包括生产、流通或消费过程中的各个环节，是基于增值额或价差为计税依据的中性税种，理论上包括农业各个产业领域（种植业、林业和畜牧业）、采矿业、制造业、建筑业、交通和商业服务业等，或者按原材料采购、生产制造、批发、零售与消费各个环节。

一种销售税，属累退税，是基于商品或服务的增值而征税的一种间接税，在澳大利亚、加拿大、新西兰、新加坡称为商品及服务税(Goods and Services Tax, GST)，在日本称作消费税。

增值税是法国经济学家 Maurice Lauré于1954年所发明的，法国政府有45%的收入来自增值税。

网络-增值税

④ 求国际经济法的CIF计算公式 考试用

CIF美元总价=（FOB美元单价*数量+总运费及其它杂费）/[1-（1+投保加成率）*保险费率]
CIF：成本、保险费加运费（……指定目的港）
“成本、保险费加运费”是指在装运港当货物越过船舷时卖方即完成交货。
卖方必须支付将货物运至指定的目的港所需的运费和费用，但交货后货物灭失或损坏的风险及由于各种事件造成的任何额外费用即由卖方转移到买方。但是，在CIF条件下，卖方还必须办理买方货物在运输途中灭失或损坏风险的海运保险。
因此，由卖方订立保险合同并支付保险费。买方应注意到，CIF术语只要求卖方投保最低限度的保险险别。如买方需要更高的保险险别，则需要与卖方明确地达成协议，或者自行作出额外的保险安排。
CIF术语要求卖方办理货物出口清关手续。
该术语仅适用于海运和内河运输。若当事方无意越过船舷交货则应使用CIP术语。
A 卖方义务
B 买方义务
A1 提供符合合同规定的货物
卖方必须提供符合销售合同规定的货物和商业发票或有同等作用的电子讯息，以及合同可能要求的、证明货物符合合同规定的其他任何凭证。
B1 支付价款
买方必须按照销售合同规定支付价款。
A2 许可证、其他许可和手续
卖方必须自担风险和费用，取得任何出口许可证或其他官方许可，并在需要办理海关手续时，办理货物出口货物所需的一切海关手续。
B2 许可证、其他许可和手续
买方必须自担风险和费用，取得任何进口许可证或其他官方许可，并在需要办理海关手续时，办理货物进口及从他国过境的一切海关手续。
A3 运输合同和保险合同
a）运输合同
卖方必须自付费用，按照通常条件订立运输合同，经由惯常航线，将货物用通常可供运输合同所指货物类型的海轮（或依情况适合内河运输的船只）装运至指定的目的港。
b）保险合同
卖方必须按照合同规定，自付费用取得货物保险，并向买方提供保险单或其他保险证据，以使买方或任何其他对货物具有保险利益的人有权直接向保险人索赔。保险合同应与信誉良好的保险人或保险公司订立，在无相反明确协议时，应按照《协会货物保险条款》（伦敦保险人协会）或其他类似条款中的最低保险险别投保。保险期限应按照B5和B4规定。应买方要求，并由买方负担费用，卖方应加投战争、罢工、暴乱和民变险，如果能投保的话。最低保险金额应包括合同规定价款另加10%（即110%），并应采用合同货币。
B3 运输合同与保险合同
a）运输合同
无义务。
b）保险合同
无义务。
A4 交货
卖方必须在装运港，在约定的日期或期限内，将货物交至船上。
B4 受领货物
买方必须在卖方已按照A4规定交货时受领货物，并在指定的目的港从承运人处收受货物。
A5 风险转移
除B5规定者外，卖方必须承担货物灭失或损坏的一切风险，直至货物在装运港越过船舷为止。
B5 风险转移
买方必须承担货物在装运港越过船舷之后灭失或损坏的一切风险。
如买方未按照B7规定给予卖方通知，买方必须从约定的装运日期或装运期限届满之日起，承担货物灭失或损坏的一切风险，但以该项货物已正式划归合同项下，即清楚地划出或以其他方式确定为合同项下之货物为限。
A6 费用划分
除B6规定者外，卖方必须支付
与货物有关的一切费用，直至已经按照A4规定交货为止；及
按照A3a）规定所发生的运费和其他一切费用，包括货物的装船费；及
按照A3b）规定所发生的保险费用；及
根据运输合同由卖方支付的、在约定卸货港的任何卸货费用；及
在需要办理海关手续时，货物出口需要办理的海关手续费用及出口时应缴纳的一切关税、税款和其他费用，以及根据运输合同规定由卖方支付的货物从他国过境的费用。
B6 费用划分
除A3a）规定外，买方必须支付
自按照A4规定交货时起的一切费用；及
货物在运输途中直至到达目的港为止的一切费用，除非这些费用根据运输合同应由卖方支付；及
包括驳运费和码头费在内的卸货费，除非这些费用根据运输合同应由卖方支付；及
如买方未按照B7规定给予卖方通知，则自约定的装运日期或装运期限届满之日起，货物所发生的一切额外费用，但以该项货物已正式划归合同项下，即清楚地划出或以其他方式确定为合同项下之货物为限；及
在需要办理海关手续时，货物进口应交纳的一切关税、税款和其他费用，及办理海关手续的费用，以及需要时从他国过境的费用，除非这些费用已包括在运输合同中。
A7 通知买方
卖方必须给予买方说明货物已按照A4规定交货的充分通知，以及要求的任何其他通知，以便买方能够为受领货物采取通常必要的措施。
B7 通知卖方
一旦买方有权决定装运货物的时间和/或目的港，买方必须就此给予卖方充分通知。
A8 交货凭证、运输单据或有同等作用的电子讯息
卖方必须自付费用，毫不迟延地向买方提供表明载往约定目的港的通常运输单据。
此单据（如可转让提单、不可转让海运单或内河运输单据）必须载明合同货物，其日期应在约定的装运期内，使买方得以在目的港向承运人提取货物，并且，除非另有约定，应使买方得以通过转让单据（可转让提单）或通过通知承运人，向其后手买方出售在途货物。
如此运输单据有数份正本，则应向买方提供全套正本。
如买卖双方约定使用电子方式通讯，则前项所述单据可以由具有同等作用的电子数据交换（EDI）讯息代替。
B8 交货凭证、运输单据或有同等作用的电子讯息
买方必须接受按照A8规定提供的运输单据，如果该单据符合合同规定的话。
A9 查对、包装、标记
卖方必须支付为按照A4规定交货所需进行的查对费用（如核对货物品质、丈量、过磅、点数的费用）。
卖方必须自付费用，提供符合其安排的运输所要求的包装（除非按照相关行业惯例该合同所描述货物无需包装发运）。包装应作适当标记。
B9 货物检验
买方必须支付任何装运前检验的费用，但出口国有关当局强制进行的检验除外。
A10 其他义务
应买方要求并由其承当风险和费用，卖方必须给予买方一切协助，以帮助买方取得由装运地国和/或原产地国所签发或传送的、为买方进口货物可能要求的和必要时从他国过境所需的任何单据或有同等作用的电子讯息（A8所列的除外）。
应买方要求，卖方必须向买方提供额外投保所需的信息。
B10 其他义务
买方必须支付因获取A10所述单据或有同等作用的电子讯息所发生的一切费用，并偿付卖方因给予协助而发生的费用。
应卖方要求，买方必须向其提供投保所需的信息。

⑤ 附加税的计税依据应该是什么

城建税（全名：城市建设维护税）和教育费附加的计税依据是：增值税、营业税和消费税的税额。

⑥ 关税计税依据

要看你是进口还是出口，在什么地方进行的装卸。请看如下政策。

关税以进出口货物的价格为计税依据。进出口货物的价格应当等于进出口货物数量乘以单位完税价格。进出口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确定。成交价格不能确定时，由海关依法估定。实际成交价格是一般贸易项下进口或者出口货物的买方为购买该项货物向卖方实际支付或者应当支付的价格。
(一) 进口货物完税价格
进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。
到岸价格包括货价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及相关费用、保险费。
进口货物的到岸价格经过海关审查未能确定的，海关可以以下列价格为基础估定完税价格:
1. 从该项进口货物同一出口国或者地区购进的相同或者类似货物的成交价格。
2. 该项进口货物的相同或者类似货物在国际市场上的成交价格。
3. 该项进口货物的相同或者类似货物在国内市场上的批发价格，减去进口关税、进口环节其他税收和进口后的运输、储存、营业费用及利润后的价格。
4. 海关用其他合理方法估定的价格。
运往境外修理的机械器具、运输工具和其他货物，出境时已经向海关报明并在海关规定的期限之内复运进境的，应当以海关审定的修理费和料件费作为完税价格。
运往境外加工的货物，出境时已经向海关报明并在海关规定的期限之内复运进境的，应当以加工后的货物进境时的到岸价格与原出境货物或者相同、类似货物在进境时的到岸价格之间的差额作为完税价格。
以租赁(包括租借)方式进口的货物，应当以海关审定的货物租金作为完税价格。
经过批准减税、免税进口的货物，在转让或者出售需要补税时，可以按照该货物原进口时的完税价格纳税。
进口货物的完税价格，应当包括为了在境内制造、使用的目的而向境外支付的与该进口货物有关的专利、商标、著作权以及专有技术、计算机软件和资料等费用。
(二) 出口货物完税价格
出口货物应当以海关审定的货物售与境外的离岸价格扣除关税后作为完税价格，计算公式:
出口货物完税价格=离岸价格÷(1+出口关税税率)
离岸价格应当按照应税出口货物运离出境前的最后一个口岸的离岸价格计算，具体包括货价、货物运至我国境内输出地点装载前的运输及相关费用、保险费。如果该货物是从内地起运的，则将该货物从内地运至出境口岸所支付的运输费用可以扣除。
当离岸价格不能确定时，完税价格由海关估定。
进出口货物的到岸价格、离岸价格或者租金、修理费、料件费等以外国货币计价的，应当按照海关填发税款缴纳证之日的汇价折合成人民币，然后计算纳税。
进出口货物的收发货人或者他们的代理人，应当如实向海关申报进出口货物的成交价格。如果申报的成交价格明显低于或者高于相同或者类似货物的成交价格，海关可以根据相同或者类似货物的成交价格、国际市场价格、国内市场价格或者其他合理的方法估定完税价格。
进出口货物的收发货人或者他们的代理人，在向海关递交进出口货物报关单时，应当交验载明货物真实价格、运费、保险费和其他费用的发票、包装清单和其他有关单证(必要时，海关还可以检查买卖双方的有关合同、账册、单据和文件，或者作其他调查)；否则，应当按照海关估定的完税价格纳税；事后补交单证的，税款也不作调整。

⑦ 企业所得税的计税依据和方法是什么

中国的企业所得税是以应纳税所得额的多少为计税依据，消费税中的大部分应税消费品以销售数量和单位销售价格的乘积为计税依据。

计算方法：企业所得税条例规定，企业应纳税所得额的确定，是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。应纳税所得额=会计利润±纳税调整

(7)国际经济法计税公式计税依据扩展阅读：

纳税调整主要包括以下内容：

1、利息支出的扣除。纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。

2、计税工资的扣除。条例规定，企业合理的工资、薪金予以据实扣除，这意味着取消实行多年的内资企业计税工资制度，切实减轻了内资企业的负担。

3、在职工福利费、工会经费和职工教育经费方面，实施条例继续维持了以前的扣除标准（提取比例分别为14%、2%、2.5%），但将“计税工资总额”调整为“工资薪金总额”，扣除额也就相应提高了。

⑧ 增值税的计税依据

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。

增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。

征收范围

一、一般范围

增值税的征税范围包括销售（包括进口）货物，提供加工及修理修配劳务。

二、特殊项目

1、货物期货（包括商品期货和贵金属期货）；——货物期货交VAT，在实物交割环节纳税；

2、银行销售金银的业务；

3、典当业销售死当物品业务；

4、寄售业销售委托人寄售物品的业务；

5、集邮商品的生产、调拨及邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品的业务。

三、特殊行为

视同销售：以下八种行为在增值税法中被视同为销售货物，均要征收增值税。

1、将货物交由他人代销

2、代他人销售货物

3、将货物从一地移送至另一地（同一县市除外）

4、将自产或委托加工的货物用于非应税项目

5、将自产、委托加工或购买的货物作为对其他单位的投资

6、将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者

7、将自产、委托加工的货物用于职工福利或个人消费

8、将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人

(8)国际经济法计税公式计税依据扩展阅读

应纳税额

一、一般纳税人

计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

销项税额=销售额×税率

销售额=含税销售额÷（1+税率）

销项税额：是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。

进项税额：是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。

二、小规模纳税人

应纳税额=销售额×征收率

销售额=含税销售额÷（1+征收率）

⑨ 从价计征的计税依据和从量计征的计税依据分别是什么

1、从价计征，即以课税对象的自然数量与单位价格的乘积为计税依据，按这种方法计征的税种称从价税。从价计征是定率征收，是按照资源销售的价格、按照一个比率（如5%）来进行计算，税额＝金额×税率。
2、从量计征，是指以征税对象的重量、件数、容量、面积等为计税依据，按照固定税额标准计征的税收，如消费税中的白酒，按每500克，征收0.5元的消费税。
3、从量计征和从价计征主要区别：“从价计征”反映价格变动，有利于提高利用效率，有利于转变经济发展过度依赖的局面。“从量计征”最大的局限在于没有考虑企业在生产过程中的浪费和对环境的破坏成本，也不能反映资源的稀缺性和资源价格的变动。