初级经济法增值税练习题

1. 2021初级会计职称《经济法》重要知识点：增值税

【导语】增值税想必大家都不陌生吧，它是商品流转过程中的一种计税方式，也是流转税的一种，同样的，其也是初级会计职称考试的重要考点，对于2021年初级会计职称考试备考，我们需要知道和掌握了高频考点，才能更有效备考，也能更节约时间，当然这也和考生自己的努力是分不开的，虽然努力了不一定能够成功，但是放弃了肯定是失败的，下面就给大家带来2021初级会计职称《经济法》重要知识点：增值税，大家赶紧学起来。

【知识点】增值税

提问内容：增值税的即征即退?

回复：

增值税即征即退是一种税收优惠，指税务机关对按规定缴纳的税款，在征税时部分或全部退还纳税人。其实质是一种特殊方式的免税和减税。也就是收到了税款然后立刻全部或者部分退还给纳税人。比如一般纳税人提供“管道运输”服务、“有形动产融资租赁”服务与“有形动产融资性售后回租”服务，“实际税负超过3%的部分”实行增值税即征即退政策。

【例-单项选择题】某动漫企业为增值税一般纳税人，2017年3月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68000元，已开具增值税专用发票;本月购进货物取得增值税专用发票注明的增值税为1346元;支付运费取得的小规模纳税人运输企业由税务机关代开的增值税专用发票上列示运输费用200元。该企业上述业务实际应负担的增值税为()元。

A.11560

B.10200

C.4080

D.2040

【答案】D

【解析】增值税一般纳税人的动漫企业，销售其自主开发生产的动漫软件，按17%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。应纳税额=68000×17%-1346-200×3%=10208(元)，实际税负=10208÷68000=15%，实际税负超过3%的部分实行即征即退。实际应负担税额=68000×3%=2040(元)

以上就是2021初级会计职称《经济法》重要知识点：增值税，也是客观题的主要考点，当然会计科目也是必考考点，小编也给大家整理了初级会计职称考试常见所有者权益类会计科目表等等，希望大家在备考的时候，也要重点掌握，烈火试真金，逆境试强者，祝大家考试成功!

2. 初级经济法题目：进口货物增值税的组成计税价格

其实公式是一样的，题目2-3只是在题目1-5的公式基础上演化而来
组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
....A
消费税=组成计税价格*消费税税率
.....B
把公式B代入公式A
，移项可得：
组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）
....C
然后进口增值税=组成计税价格*增值税率=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）*增值税率
（公式看过去很长，其实是很简单的移项，你拿笔在纸上划划就很容易明白）
答案补充
呵呵
不客气

3. 初级经济法例题

楼主你好，本题求的是进口时征收的增值税，进口货物计算增值税组成计税价格和应纳税额计算公式如下：
组成计税价格=关税完税价格（即到岸价CIF）+关税+消费税（看进口货物是不是应税消费品）
应纳税额=组成计税价格*税率
从题目中可知：这6W是“从海关运往企业所在地支付运费”，不属于报关进口之前的运费，可知纯粹是干扰项。

——参考来自CPA2013《税法》

4. 初级经济法增值税问题

2009.1.1是增值税的大日子，实行了由生产型增值税向消费型增值税的改革

也就是说版2009年之前，购买的设备的增值税权不能抵扣，所以这些旧设备出售时享受4%减半的优惠；而2009年之后，进项允许抵扣，那么出售时就正常按照税率计算了。

5. 经济法基础，税法计算题，求过程

150*60％*13％-10*13％
＝11.7-1.3
＝10.4

6. 初级经济法的题，这个计算增值税应该怎么算计算消费税又怎么算计税依据是什么。

按照税法规定，资产货物对外投资的要视同销售征收增值税，如果是消费品还要征收消费税。其中，增值税按照同类货物平均售价计算销项，增值税按最高售价计税，所以视同销售的增值税计税基础是22w，消费税计税基础是25w
增值税销项：22w*17%
消费税：25w*消费税税率

7. 初级经济法书本关于消费税计算的例题，求解，谢谢！

首先：
先理解价内税和价外税的实质，价内税即是税在售价里包含着内，价外税即是税独立在售价之容外存在。售价=成本+利润+消费税
故：
题中90元是不包含增值税而包含消费税的价格，11.7万的手续费属于价外费用，视同含税收入，既包含增值税也包含消费税，一般我们习惯上说的含税和不含税指的是增值税，消费税不这样讲，也显示了消费税隐蔽性的特点。
而进口货物时【完税价格+关税】并不包含消费税，所以计算组成计税价格=（关税完税价格+关税）/(1-消费税税率）。
则：
答案应该为：[90+11.7/(1+17%)]*9%=9(万元）

8. 我在看初级会计《经济法基础》增值税发现了一个问题，《增值税》这一

营改增抄相当于对原来的增值税做了袭完善和补充，自然对小规模纳税人和一般纳税人的划分和以前的行业有不同。税率也不同，这些只能加强记忆，建议学习的时候做成EXCEL表，看着会比较的清晰。一些辅导书也是以表格的形式来帮助学习和记忆的