经济法准予抵扣的进项税额

㈠ 简答题.现行增值税计算时准予抵扣的进项税额有哪些

纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）支付或者负担的增值税额，为进项税额。
下列进项税额准予从销项税额中抵扣：
（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：
进项税额=买价×扣除率
（四）购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：
进项税额=运输费用金额×扣除率
准予抵扣的项目和扣除率的调整，由国务院决定。

㈡ 准予抵扣的进项税额有哪些

一、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额；
二、从海关取得的完税凭证上注明的增值税税额；
三、购进免税农业产品准予抵扣的进项税额（必须使用经主管税务机关批准使用的收购凭证和普通发票，按买价乘10%的扣除率计算）；
四、购进货物（固定资产除外）所支付的运输费用准予抵扣的进项税额（是指企业实际支付给运输部门或运输单位的运费，按开具的结算单据全额乘以10%的扣除率计算。准予抵扣的货物运费金额是指在运输单位开具的货票上注明的运费、建设基金，不包括随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费）；
五、
从事废旧物经营的增值税纳税人收购的废旧物资准予抵扣的进项税额（必须使用经主管税务机关批准使用的收购凭证，按收购金额乘10%的抵扣率计算）。六、混合销售行为和兼营规定中按规定应当征收增值税的非应税劳务，所购进货物符合条例有关规定的进项税额；

㈢ 准予抵扣的进项税额是什么

进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。

进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。一般在财务报表计算过程中采用以下的公式进行计算：

进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率，进项税额是已经支付的钱，在编制会计分录的时候记在借方。

(3)经济法准予抵扣的进项税额扩展阅读：

检查时应注意事项

1．抵扣进项税额的原始凭证是否真实、合法、合理；是否符合相应的使用范围；专用发票的开具是否符合要求；票面的逻辑关系是否正确；防伪税控系统开具的增值税专用发票是否经过认证；认证或是否及时申报。

2．有无将外购固定资产以低值易耗品、修利用备件的名义入账，巧立名目，多抵扣进项税额；有无将外购固定资产支付的运费申报抵扣进项税额；有无将按税法规定允许一次计入成本的科研用固定资产申报抵扣进项税额。

3．有无将外购货物改变用途后（如用于非应税项目、集体福利个人消费等）仍然申报抵扣进项税额。

4．有无发生非正常损失的外购货物、在产品、产成品以正常损失报批，不结转进项税额转出。

5．企业兼营非应税劳务，分别申报缴纳增值税、营业税的，有无按外购货物全额申报抵扣进项税额；外商投资企业兼营出口与内销，有无按购买国内原材料的全额申报抵扣进项税额。

㈣ 计算准予抵扣的进项税额

根据财税[2008]157号文：一、取消“废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税”和“生产企业增值税一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的废旧物资，可按废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票上注明的金额，按10%计算抵扣进项税额”的政策。二、单位和个人销售再生资源，应当依照《中华人民共和国增值税暂行条例》(以下简称增值税条例)、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》及财政部、国家税务总局的相关规定缴纳增值税。但个人(不含个体工商户)销售自己使用过的废旧物品免征增值税。增值税一般纳税人购进再生资源，应当凭取得的增值税条例及其细则规定的扣税凭证抵扣进项税额，原印有“废旧物资”字样的专用发票停止使用，不再作为增值税扣税凭证抵扣进项税额。 所以，题目的第４点还不够明确，企业从废旧物资经营单位购回一批废旧物资，对方是否增值税一般纳税人？是否已取得一般纳税人开具（如对方不是一般纳税人，由税务机关代开，抵扣税率将是3%）的增值税专用发票？如没有取得，则不能抵扣进项税额。如已取得，则可按票面所列的适用税率计算抵扣进项税额。 前三项准予抵扣的进项税额＝17+25+100×13%+5×7%

㈤ 准予抵扣的进项税额是什么意思

进项税并不是说认证后就可以抵扣的，特别是辅导期纳税人，它是需要在网上比对后才允许抵扣的，这种情况下是在“待抵扣税金”明细科目下归集，然后准予抵扣后转入：应交税费－应交增值税－进项税额。

㈥ 准予抵扣的进项税额计算

进项税额=8500+700*7%=8549元.
保险费不能抵扣,运费抵扣率为7%

㈦ 现行增值税法中准予抵扣和不得抵扣的进项税额分别包括哪些项目

进项税不能抵扣的原因包括：

1、属于增值税暂行条例列举的不能抵扣的情形；

2、取得发票不符合规定；

3、超越抵扣规定的时限；

4、抵扣手续不符合规定。

下面分别说明：

（一）《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

1、购进固定资产；

2、用于非应税项目的购进货物或应税劳务；

3、用于免税项目的购进货物或应税劳务；

4、用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务；

5、非正常损失的购进货物；

6、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务费；

（二）《中华人民共和国增值税暂行条例 》规定：纳税人购进货物或者应税劳务，未按照规定取得并保存增值税扣税凭证，或者增值税扣税凭证上未按照规定注明增值税额及其他有关事项的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

（三）根据《增值税专用发票使用规定》，购进应税项目有下列情况之一者，不得抵扣进项税额：

1、未按规定取得专用发票。

2、未按规定保管专用发票。

3、销售方开具的专用发票不符合该规定第五条第(一)至(九)项和第(十一)项的要求。

（四）根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人恢复抵扣进项税额资格后有关问题的批复》（国税函[2000]584号）规定：一般纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的全部进项税额，包括在停止抵扣期间取得的进项税额、上期留抵税额以及经批准允许抵扣的期初存货已征税款，不得抵扣。

（五）《国家税务总局关于货物运输业若干税收问题的通知》国税发[2004]88号规定：货运发票应当分别注明运费和杂费，对未分别注明，而合并注明为运杂费的不予抵扣。

（六）增值税一般纳税人在2004年3月1日以后取得的货物运输业发票，必须按照《增值税运费发票抵扣清单》的要求填写全部内容，对填写内容不全的不得予以抵扣进项税额。

（七）根据国税发[2003]120号规定：纳税人取得的2003年10月31日以后开具的运输发票，应当自开票之日起90天内向主管国家税务局申报抵扣，超过90天的不得予以抵扣。

（八）根据《国家税务总局关于加强海关进口增值税专用缴款书和废旧物资发票管理有关问题的通知》国税函[2004]128号规定：增值税一般纳税人取得的2004年3月1日以后开具的废旧物资发票，应当在开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣，愈期不得抵扣进项税额。

（九）废旧单位销售其收购的废旧物资，开具普通发票时，应加盖财务印章和开票人专章，生产企业增值税一般纳税人取得未加盖“开票人专章”的普通发票，不得计算抵扣进项税额。

（十）增值税一般纳税人取得所有需抵扣增值税进项税额的废旧物资发票，应根据相关废旧物资发票逐票填写《废旧物资发票抵扣清单》，在进行增值税纳税申报时随同纳税申报表一并报送。纳税人除报送《废旧物资抵扣清单》纸质资料外，还需同时报送载有《废旧物资抵扣清单》电子数据的软盘（或其它存储介质）。未单独报送《废旧物资抵扣清单》纸质资料的，其进项税额不得抵扣。如果纳税人未按照规定要求填写《废旧物资抵扣清单》的，该张凭证不得抵扣进项税额。

（十一）《关于金税工程发现的涉嫌违规增值税专用发票处理问题的通知》（国税函[2001]730号）规定，目前，防伪税控认证系统发现涉嫌违规发票共分“无法认证”、“认证不符”、“密文有误”、“重复认证”和“纳税人识别号认证不符(指发票所列购货方纳税人识别号与申报认证企业的纳税人识别号不符)”五种。

1、凡防伪税控认证系统发现的上述五种涉嫌违规的发票，一律不得作为增值税进项税额的抵扣凭证。

2、属于“无法认证”、“纳税人识别号认证不符”和“认证不符”中的“发票代码号码认证不符(指密文与明文相比较，发票代码或号码不符)”的发票，税务机关应将发票原件退还企业，企业可要求销货方重新开具。

3、属于“重复认证”的发票，应送稽查部门查处。

4、属于“密文有误”和“认证不符(不包括发票代码号码认证不符)”的发票，应移交稽查部门处理。

凡属于增值税计算机稽核系统发现的上述涉嫌违规的发票，均不得作为增值税进项税额的抵扣凭证。

（十二）根据《国家税务总局关于〈国家税务总局关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知〉的补充通知》（国税发[2000]182号）规定，有下列情形之一的，无论购货方(受票方)与销售方是否进行了实际的交易，增值税专用发票所注明的数量、金额与实际交易是否相符，购货方向税务机关申请抵扣进项税款或者出口退税的，对其均应按偷税或者骗取出口退税处理：

1、购货方取得的增值税专用发票所注明的销售方名称、印章与其进行实际交易的销售方不符的，即134号文件第二条规定的“购货方从销售方取得第三方开具的专用发票”的情况。

2、购货方取得的增值税专用发票为销售方所在省(自治区、直辖市和计划单列市)以外地区的，即134号文件第二条规定的“从销货地以外的地区取得专用发票”的情况。

3、其他有证据表明购货方明知取得的增值税专用发票系销售方以非法手段获得的，即134号文件第一条规定的“受票方利用他人虚开的专用发票，向税务机关申报抵扣税款进行偷税”的情况。

（十三）根据国家税务总局《关于易货贸易进口环节减征的增值税税款抵扣问题的通知》（国税函发[1996]550号）的规定：与周边国家易货贸易进口环节减征的增值税税款，不能作为下一道环节的进项税金抵扣。

（十四）根据增值税暂行条例实施细则第23条的规定：兼营应税项目、免税项目和非增值税项目的纳税人，应准确划分可以抵扣和不能抵扣的部分，不能准确划分者，应按营业额的百分比划分。

㈧ 准予从销项税额中抵扣的进项税额有哪些

咨询热线ZI XUN RE XIAN
您好，国家税务局改革了交通运输业和部分现代服务业的营业税，决定改征为增值税。现正在试点实施，那么请问，哪些进项税额可以从销项税额中抵扣？
专业解答
根据《财政部、国家税务总局交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》第二十二条的规定，下列进项税额准予从销项税额中抵扣:(一)从销售方或者提供方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。(二)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。(三)购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。计算公式为:进项税额=买价×扣除率。买价，是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的烟叶税。(四)接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式:进项税额=运输费用金额×扣除率。运输费用金额，是指运输费用结算单据上注明的运输费用(包括铁路临管线及铁路专线运输费用)、建设基金，不包括装卸费、保险费等其他杂费。(五)接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书(以下称通用缴款书)上注明的增值税额。

㈨ 准予抵扣的进项税额通俗的讲是什么意思，举例子例如呢

只有增值税一般纳税人才能抵扣进项税，增值税一般纳税人实行销项税减去进进项等于应纳税的计算方法。增值税一般纳税人购进与生产经营有关的属于增值税范围的可抵扣货物时凭增值税专用发票或其他规定的抵扣凭证做进项税抵扣，比如某商贸公司为一般纳税人，其购进钢材用于销售，购进钢材时可凭增值税专用发票计算进项税。

㈩ 税法中什么叫进项税额准予抵扣啊

1、进项税额准予抵扣就是进项可以抵扣销项的税额，一个企业当月应缴增值税公式为：
应交增值税=销项税额+进项税转出-进项税额-销项税转出-上月留底进项税。为了便于你理解我将他简化一下：
应交增值税=销项税额-进项税额
2、另外，有一些进项税是不予抵扣的， 按《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

（1）计入固定资产的办公智能设备；（如监控设备，其他如机器设备是允许抵扣的）

（2）用于非应税项目的购进货物或者应税劳务；

（3）用于免税项目的购进货物或者应税劳务；

（4）用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；

（5）非正常损失的购进货物；

（6）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务
3、不知道这样能使你明白不？