经济法简免福人

Ⅰ 2020年初级会计经济法基础考试大纲和2019年相比有什么变化

第一章：基本无变化。主要是删除了仲裁“三要素”的说法，只表述为仲裁的三个特征;对民事责任进行了重新表述。
第二章：基本无变化。主要是新增了“会计档案的概念”的具体表述;对会计工作政府监督的概念进行了重新表述;对会计专业技术人员的继续教育进行了重新说明，并且明确了继续教育实行学分制。
第三章：新增：票据信息登记与电子化、票据交易。调整：对国内信用证及预付卡内容进行了补充。
第四章：本章主要变化集中在增值税，增值税涉及税率的部分按照最新的政策( 16%、10% )进行了调整。调整：“税收管理体制”改为“征收机关”“征税范围的特殊规定” 改为“不征收增值税项目” 。删除：增值税专用发票使用规定、纳税人会计核算。
第五章：整体变化较大，新增：1.技术先进型服务企业的税收优惠; 2.设备、器具一次性税前扣除; 3.增加经营所得。
删除：1.扣缴义务人;2.个体工商户的生产、经营所得; 3.对企事业单位的承包经营、承租经营所得。
调整：1.将职工教育经费扣除标准由"2.5%"调整为“8%”;2.对工资薪金所得的特殊规定进行大范围调整; 3.对个人所得税税率、个人所得税应纳税所得额的确定、个人所得税应纳税额的计算进行重新表述; 4.对烟叶税纳税期限进行修改。
第六章：整体变化不大。重新编写了印花税法律制度;新增船舶吨税。
第七章：本章变化不大。删除"(二)税务登记主管机关"下面列示的具体内容、删除“(一) 复议管辖的一般规定”下面列示的具体四小点的内容。
第八章：本章基本没有变化。

Ⅱ 中国经济法全文

第一章．竞争法
竞争法是由三个法律所组成的：《反不正当竞争法》、《拍卖法》、《招标投标法》。三者相比较，《反不正当竞争法》更重要一点。（2004年司法考试中后两者没有出现考题，而《反不正当竞争法》出了一个三分的题）
《反不正当竞争法》
该法可以以“哪一种行为属于不正当竞争行为，其属于哪一种类型的不正当竞争行为”为主线来具体掌握。
关于竞争法部分，目前我国商务部正在加紧进行反垄断法的立法，而反垄断法与反不正当竞争法密不可分。因为标准意义上的竞争法即是由反垄断法与反不正当竞争法两个部分所组成的，而我国目前并没有出台反垄断法，关于反垄断的法律规定散见于其他法律如《价格法》等，其中我国的《反不正当竞争法》里就存在部分反垄断的法律规范。这也可以解释一些通用的竞争法的教材中，把十一种不正当竞争行为分为“限制竞争行为”和“不正当竞争行为”两个部分。其中的“限制竞争行为”实际上即应是对垄断行为的调整。
“不正当竞争行为”是本部分的重点，具体如下：
①市场混淆行为。有四种表现形式。其中《反不正当竞争法》第5条第（二）项是关于第二种表现形式的描述：“擅自使用知名商品特有的名称、包装、装潢，或者使用与知名商品近似的名称、包装、装潢，造成和他人的知名商品相混淆，使购买者误认为是该知名商品，”此种行为构成不正当竞争行为。此处应注意关键词“知名商品”，并应掌握关于“知名商品”的界定的问题。第5条第（三）项规定：“擅自使用他人的企业名称或者姓名，引人误认为是他人的商品；”构成不正当竞争行为。此处与《公司法》中关于“公司名称专用权的保护”的问题相呼应。
②商业贿赂行为。第一，回扣、折扣和佣金是不同的。回扣是违法的，而折扣和佣金是法律允许的。第二，《反不正当竞争法》第8条规定：“经营者不得采用财物或者其他手段进行贿赂以销售或者购买商品。…”此处的“其他手段”，不仅仅指提供金钱，还包括提供免费项目等手段。
③虚假宣传行为。此种行为应注重分析何谓“引人误解”。另外，注意此处与《广告法》相结合的知识点，即在何种情况下广告的经营者和发布者应承担连带责任。
④侵犯商业秘密行为。此种类型的构成条件是：一是要求有商业秘密。二是有不正当的行为，关于不正当行为的具体表现，《反不正当竞争法》第10条对其进行了明确的规定。三是行为主体可以是经营者，也可以是其他人。四是已经或可能给权利人带来损害后果。
⑤低价倾销行为（或称“低于成本价销售行为”、“掠夺性低价行为”）。需要考生注意：不是所有低于成本价销售的行为都构成不正当竞争行为，而必须是要“以排挤竞争对手为目的”为前提。关于此种类型的例外情形是很重要的出题点：如销售鲜活的商品、季节性降价等。
⑥不正当的有奖销售行为。第一，有奖销售行为在我国是法律所允许的。第二，我国法律禁止的是不正当的有奖销售行为。包括“虚假的有奖销售”和“抽奖式销售中的巨奖销售”。另外，需要考生明确的是，《反不正当竞争法》所调整的是“经营者”的不正当有奖销售的行为，而不包括公益性的有奖销售行为。
⑦诋毁商誉行为。例外情形是新闻单位被利用或被唆使时，仅构成一般的侵害他人的名誉权行为，而不是构成不正当竞争行为，因为对于新闻者来讲，其与消费者之间不是竞争的关系。
关于反不正当竞争法的法律责任部分，立法重点并不是在民事责任上，而是在行政责任方面。应注意我国的反不正当竞争法中有三种行为是没有行政责任条款的，即低价倾销行为、搭售行为和诋毁商誉行为。
《拍卖法》
本部分在司法考试中最典型的出题方式是“依据拍卖法，下列哪些说法是正确的（不正确的）？”
重点内容是拍卖规则，尤其是拍卖法的特有规则。
一些细小的知识点：法定公物的拍卖；拍卖企业的法定最低注册资本金为100万元人民币；在拍卖活动中有三方当事人——拍卖人、委托人和竞买人，需要注意三者之间的法律关系及三方所具有的权利义务。
“瑕疵请求规则”——是拍卖规则中最重要的规则。其强调的是当拍卖物出现瑕疵时，由谁来承担责任的问题。一般情况下，委托人和拍卖人应该承担责任，但是在特定的情况下不承担责任，如经过展示的或拍卖物有明显瑕疵等情况竞买人丧失请求权。
关于拍卖法特有的规则，还需要掌握底价规则、价高者得规则及禁止参与竞买规则等。
《招标投标法》
重点掌握：必须招标的范围。
中标通知书的法律性质，其发出即生效。
在招投标的过程中关于分包的情形，及责任承担的问题。关于本部分法律规定，突破了合同相对性规则，就分包项目这一部分出现的责任承担问题，发包人既可以要求分包人，也可以要求中标人承担责任。
第二章消费者法
本章由两个部分构成：《消费者权益保护法》和《产品质量法》。关于二者的区分：《消费者权益保护法》维护的对象是确定的，贯彻特殊保护原则，是对弱势群体进行保护的法律，其立法主旨在于消费者的受损权益如何救济，而不是具体责任由谁承担的问题。因此，只有是消费者的身份才能适用消费者权益保护法。《产品质量法》没有主体上的限制，无论是个人还是单位，均可适用。其立法主旨在于产品责任由谁来承担的问题，以及对受害者的利益的救济的问题。
《消费者权益保护法》
本部分重点在消费争议的解决的问题。
①消费者的界定。作为自然人，必须是依生活消费需要购买、使用商品或者接受服务的情形才适用该法。例外是农民在购买、使用直接用于农业生产的生产资料时，也参照该法来执行。
②由于《消费者权益保护法》是一个特别保护法，因此在法条构成中，消费者只有权利没有义务，而经营者只有义务没有权利。这并不是说在消费活动中消费者没有义务、经营者没有权利，而是因为在《民法通则》、《合同法》等法律中已经做了具体的规定。
③在经营者的义务中，很重要的一点是“经营者不得单方作出对消费者不利规定的义务”，若作出了不利规定，则规定也是无效的。
④消费争议解决的问题。在消费者合法权益受到侵害时，存在两种情形：一种是轻微后果，如商品不符合质量，可以通过退货等方式解决；另一种是造成严重后果，即对其他财产或人身造成了损害。第一种情况根据合同相对性原理，向销售者要求赔偿。而对于第二种情况，即消费者或者其他受害人因商品缺陷造成人身或其他财产损害的，则可以向销售者要求赔偿，也可以向生产者要求赔偿。这个规定突破了合同相对性原则。
另外，营业执照、展销会、柜台出租、虚假广告等情况下所产生的消费争议的解决也是司法考试重要的出题点，在《消费者权益保护法》里有非常明确的规定。
⑤关于“三包”的规定。
⑥双倍返还。此种惩罚性赔偿责任的承担需要两个条件：一是经营者有欺诈，二是提出要求的主体必须为消费者。
《产品质量法》
最重要的是产品责任的承担的问题。
①产品的涵义。
②生产者和销售者对于产品质量的具体义务的种类。这些义务包括产品质量的内在要求如安全性、实用性、明示性等。另外还包括包装标识义务、不作为义务等。
③承担产品质量责任时，有两种路线：一条路线是从责任的分担的角度来看，即当产品责任发生的时候，关于责任的分配遵循“生产者的严格责任”和“销售者的过错责任”两个原则。这里需要重点掌握生产者的严格责任和除外情形（如未将产品投入流通的、产品投入流通时引起损害的缺陷尚不存在的、将产品投入流通时所存在的技术水平尚不能发现缺陷的存在的等）。
另一条路线是从受害者的权益救济角度来看，存在多重的救济途径，既可以找生产者要求其承担责任，也可以找销售者。我国的《产品质量法》在修订的过程中，增加了两个连带责任的主体——产品质量责任的认证机构、社会团体社会中介机构。如果产品质量的认证机构不履行其法定义务，对因其产品不符合认证标准给消费者造成损失的，其要与生产者、销售者承担连带责任；如果社会团体社会中介机构对产品质量作出承诺和保证，而产品又不符合其承诺和保证的质量要求，给消费者造成损害时，其与生产者、销售者承担连带责任。
第三章银行业法
《商业银行法》
（所谓的商业银行，是指国家要进行特别监管的特殊的金融企业。）
①商业银行的设立条件。
②商业银行与银行业监管机构的关系。在我国现行体制中，对商业银行进行管理的机构有两个，一是作为中央银行的中国人民银行；二是银行业监督管理委员会。考生应理解二者各自所监管的范围。
③商业银行的业务。主要是三大业务——资产业务、负债业务和中间业务。其中中间业务的风险性不是特别大，因此相应的法律规制也少一点。而在资产业务与负债业务中存在一个重要的规则——资产负债比例管理制度，主要是为了满足审慎经营的要求。为了保障商业银行的审慎经营，因此会对银行的特定业务有一些要求，目前在《商业银行法》里强调：商业银行在我国境内不得从事信托投资和证券经营业务，不得投资于非自用的不动产，不得向非银行的金融机构和企业投资，国家另有规定的除外。
在此过程中，商业银行依行使抵押权、质权而取得的不动产或股票，应当自取得之日起两年内处分。
④商业银行的接管。这不是一个破产前的必经程序，但却是一个非常重要的措施。因此接管的条件、目的和法律后果需要重点掌握。
《银行业监督管理法》
①中央银行与银监会的分权。
②监督管理的对象。《银行业监督管理法》第2条有非常明确的规定。
③《银行业监督管理法》第22条（“国务院银行业监督管理机构应当在规定的期限，对下列申请事项作出批准或者不批准的书面决定；决定不批准的，应当说明理由…”）非常明确的规定了监管机构的审批时限。此为立法上的一大进步，防止滥用监管权力。
④中央银行与银监会的关系。《银行业监督管理法》第26条规定：“国务院银行业监督管理机构对中国人民银行提出的检查银行业金融机构的建议，应当自收到建议之日起三十日内予以回复。”
⑤《银行业监督管理法》里确立了银行业监督管理机构的特别的监督管理的措施。其中最重要的是“强制整改的措施”——第37条规定：“银行业金融机构违反审慎经营规则的，国务院银行业监督管理机构或者其省一级派出机构应当责令限期改正；逾期未改正的，或者其行为严重危及该银行业金融机构的稳健运行、损害存款人和其他客户合法权益的，经国务院银行业监督管理机构或者其省一级派出机构负责人批准，可以区别情形，采取下列措施（一）责令暂停部分业务、停止批准开办新业务（二）限制分配红利和其他收入；（三）限制资产转让；（四）责令控股股东转让股权或者限制有关股东的权利；（五）责令调整董事、高级管理人员或者限制其权利；（六）停止批准增设分支机构。银行业金融机构整改后，应当向国务院银行业监督管理机构或者其省一级派出机构提交报告。国务院银行业监督管理机构或者其省一级派出机构经验收，符合有关审慎经营规则的，应当自验收完毕之日起三日内解除对其采取的前款规定的有关措施。”本措施说明我国法律在公权力介入时，不再单单是传统上的罚款。
本章法律责任的问题需要将《商业银行法》与《银行业监督管理法》联合起来掌握。
第四章证券法
《证券法》
与《公司法》的结合的问题。关于股票、债券的发行，股票的上市、暂停和终止，在《公司法》均有规定，而没有关于证券交易的相关规定。因此《证券法》中关于证券交易行为的规范，是需要掌握的内容。
关于《证券法》的修订。一是第28条（“股票发行采取溢价发行的，其发行价格由发行人与承销的证券公司协商确定。”）二是第50条（“公司申请其发行的公司债券上市交易，由证券交易所依照法定条件和法定程序核准。”）
重点掌握：①证券机构。一是证券交易所，在我国是不以营利为目的的会员制的事业法人。二是证券公司，注意区分综合类的证券公司与经纪类的证券公司在设立的条件、业务范围上是不同的。
②证券的发行的行为。《公司法》上已经有所涉及。在发行过程中，对于律师事务所而言，其相关的证券业务及行为不当法律责任的承担。另外，我国是不允许发行人自己发行证券的，一定要承销发行。在承销的过程中，有一个期限即代销包销最长不得超过90天。
③证券的交易行为。首先应明确掌握受到限制和受到禁止的证券交易行为的确定，不同的机构和人员受到的限制和禁止是不同的。比如对于证券交易所的人员，是禁止其进行证券交易的，而对于证券中介机构人员来讲，是限制交易时间的交易。另外，大股东的短线交易是很重要的出题点，法律不允许大股东在买入6个月以内再卖出或出卖后6个月以内再买入，否则要承担一个法律后果——公司的归入权。其次是证券的上市。重点掌握债券的上市条件。再次，关于上市公司的收购制度。立法实质上是鼓励上市公司的收购的，但是反对利用上市公司的收购来做不良的行为。因此应掌握收购不同比例时相对应的不同的规则。
第五章财税法
财税法由税法（又分为税收程序法与税收实体法）、会计法及审计法组成。
税法
税收实体法涉及各种税种，其中最重要的是增值税、企业所得税、个人所得税。重中之重又是个人所得税，因此，关于个人所得税里的纳税人、征税对象、税基、应纳税所得额的确定、税收减免等等应注重掌握。关于税收程序法里，主要是《税收征收管理法》，其重要的知识点为：①在该法修订以后，一个重要的知识点“纳税人缴纳的税虽然是无偿的，但是纳税人在整个税收征纳的过程中是有权利的”。②注意掌握税款征收中的基本制度，如征纳期限制度、应纳税额的确定的制度、税款征收的保障制度等。③在该法修订后，加了一个“税收优先权制度”，其具体的内容为：税收优先于普通的债权，在特定的情况下优先于有担保的债权。优先的程度为：纳税人欠缴的税款，发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的税收应当优先于抵押权、质权和留置权来执行。
会计法
重点为会计核算的要求——对不真实、不合法的原始凭证，对记载不准确、不完整的原始凭证的处理问题。
审计法
随着我国审计风暴的来临，审计法可能会受到司法考试的关注。
重点掌握审计法的调整范围、审计机关的职权及在特定情况下的审计程序。
第六章劳动法
重点问题：①劳动法的适用问题。②劳动合同的解除权的规定。用人单位与劳动者的合同解除权是不同的。劳动者享有更多的劳动合同解除权，而用人单位的解除权是受到严格限制的。③劳动争议仲裁和仲裁法里的仲裁是不同的。劳动争议的仲裁主要解决的是用人单位和劳动者之间的劳动纠纷的，因此仲裁法中的一些仲裁规则是不能在劳动争议仲裁中适用的。
重要的知识点：①劳动法的适用范围。②劳动能力的问题。凡是年满16周岁，有劳动能力的公民均是具有劳动权利能力和劳动行为能力的人。③劳动合同。劳动合同的效力问题中关于劳动合同无效的情形与合同法所规定的大致相同。注意：在劳动合同中违反劳动法规定的条款是无效的。关于劳动合同的解除，要准确记忆具体法条的规定。劳动合同的纠纷处理问题：“解除劳动合同的经济补偿”与“违反劳动合同的赔偿责任”是两个不同的概念。在“违反劳动合同的赔偿责任”中，劳动者的赔偿责任是很重要的考点。④劳动法中的集体合同。集体合同的形式本身是为了保障劳动者的权利。集体合同的效力高于劳动合同的效力。关于集体合同的生效，强调的是劳动保障行政部门收到集体合同文本之日起15日内未提出异议的，集体合同即行生效。⑤劳动基准法。掌握休假的种类、加班加点时工资的支付。在工资的法律制度里，需要掌握工资的支付保障，如必须以法定货币支付、不得以实物及有价证券代替支付、对待扣工资的严格法律限制等。⑥劳动保护法。重点为女职工的特殊劳动保护。⑦劳动争议。先仲裁后诉讼。需要重点掌握劳动争议仲裁与仲裁法里的仲裁的具体区别，以及在仲裁时间上的限制，如提出仲裁要求的一方应当自劳动争议发生之日起60日内向劳动争议仲裁委员会提出书面申请等等。
分析2004年司法考试中经济法部分所涉及的知识点，有两个部分考查的最多，即银行业法（其有《商业银行法》与《银行业监督管理法》）和劳动法。究其原因：第一，银行业法是新法，且在2004年我国整个银行业的监管体制进行了一个重大改革，并出现了一个新型的监管的模式。这也提醒考生，出现变化的法律，或者已经出现变化但司法考试没有考过的法律，均是复习重点。第二，劳动法虽然不是新修改的法律，但是其与2004年整体的社会大环境有很密切的关系，以人为本，尤其是对弱势群体的保护的问题，引起了法律界的广泛关注。而在劳动法律关系中，弱者是劳动者一方，因此劳动者权益保护的问题，就是一个非常敏感的、重要的问题。
第七章土地法和房地产法
本章实质是两个法律，但是却密不可分，原因就在于我们国家房屋的所有权和土地的所有权是分离的。
《土地管理法》
①土地的所有权。我国土地是公有的，一种是国有土地所有权，一种是农民集体土地所有权。对于国有土地，需要掌握哪些土地是属于国家土地的。对于农民集体所有的土地，是由三个不同的所有权的代表，即由村、村内的集体经济组织或乡镇来代表。集体土地的所有权，是受到国家法律和政府管理的限制，不是一个完整意义上的占有、使用、收益、处分的权利。
②土地使用权的取得。国有土地取得使用权的方法是两种，一种是出让，一种是划拨。出让的方式、期限，出让土地使用权的限制，如何取得划拨的土地等问题需要掌握。
集体土地使用权的取得主要是按用途来确定的，土地的用途不同，取得的方式也不同，（耕地—承包，宅基地—分配）。土地承包经营权也是复习的重点。
③建设用地的管理。所谓的建设用地的管理是指当要对农民集体所有的土地进行开发，将其变为建设用地时，则会涉及到国家征用的问题。必须由国家来征用的，在征用的过程中，实际上涉及到国家利益和农民利益的保护问题，尤其是农民利益的保护问题。在土地的征用过程中，怎样保护农民的权益问题是现在引起各方关注的一个很重要的焦点，所以此部分一定要了解在征地的过程中，国家建设用地的批准权限，以及关于征地的严格的程序规定，需注意的是：在特定的过程中，由于土地是公有的，所以政府实际上拥有一个非常重要的决定的权利。
关于土地纠纷的解决，需掌握的是：土地纠纷在确权行政争议上，主要由行政机关来进行处理；但在土地侵权纠纷上，它实际上是因侵权而引起的一个民事纠纷，这时土地行政管理部门只是帮助进行调解，如果调解不成则可提起民事诉讼，而非行政诉讼，因为纠纷本身的性质是侵权纠纷。
《城市房地产管理法》
当土地的所有权、使用权等权属问题解决了之后，城市房地产管理法相对来说就会比较容易掌握了，最重要的知识点是：哪些房地产不得转让，尤其是以出让方式取得土地使用权的土地在什么情况下不可以转让，即不符合法定条件时，比如未交出让金等；此外，不允许炒卖地皮。
在整个的房地产开发的过程中，需要注意的是：以划拨方式取得国有土地使用权的，由于未向国家交足出让金或者未交出让金，在获得后若想进行开发经营以盈利，则在这个过程中所获得的土地的收益部分，必须上缴给国家，此处涉及到国有资产或者国家权利的保护问题。此外，在复习城市房地产管理法的法条时，还应注意的是房和地，虽然它们是一个土地的使用权，但它们是合并在一起的，是一个不可分割的主体。
第八章环境保护法
环境保护法在现实经济生活中变得越来越重要，但是环境保护法本身可考的条文不是特别多，因此它的重点内容特别容易勾画出来，准确来讲，本部分最重要的内容就是环境特殊侵权责任，此外还应注意环境纠纷的解决问题。
1、环境保护法的基本制度。环境保护法确立了非常多的制度，比如环境规划的制度，清洁生产的制度，对此至少要了解哪些制度属于环境保护法的基本制度，在对这些制度基本了解的情况下，重点掌握：三同时制度、排污收费制度、限期治理制度。
2、环境法律责任问题。在这里常被考的知识点是环境民事责任。环境民事责任作为一个特殊的侵权，它是一个严格责任，这意味着它不问行为人的过错程度。环境民事责任的要件是：实施了侵害行为，发生了损害后果，行为和后果之间有一个因果关系。至于主观的过错状态在此不考虑，从另一个角度上来讲，严格责任意味着行为人不能随便的免责，其主观有没有过错，不会成为免责的条件，必须有法定的免责情形。对于环境民事责任，法定的免责情形主要是：①由于不可抗力造成的，并且行为人及时采取合理措施的。②受害人自我致害的。③第三者过错的。由此可知行为人在什么情况下可以免责，在什么情况下必须要承担责任，注意掌握上述构成要件和免责事由。
3、由于环境保护行政部门本身具有一些特有的专业性、知识性问题，所以在一些环境民事纠纷中，它也会做一些调解，如同土地侵权纠纷中，土地行政主管部门所做的调解工作；但是它的调解结论，调解过程不是必经程序，也不是最终程序，其调解结论也没有法律的强制执行力，如果当事人对其调解不服，则可以提起的是民事诉讼，而非行政诉讼。
另外在环境民事纠纷的解决中，环境民事诉讼的时效是3年，且在环境民事诉讼里常会出现责任倒置、因果关系推定等情形，总之我们应注意把环境民事纠纷的解决和环境民事责任的构成要件、免责事由结合在一起来掌握、运用。

Ⅲ 关于经济法中个人所得税税收策划的法律依据有哪些

根据《中华来人民共和国个人所得自税法》、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》和相关的文件法规的规定，个人所得税的减免税政策主要有：
（1）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化，卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。
（2）乡、镇以上（含乡、镇）人民政府或经县以上（含县）人民政府主管部门批准成立的有机构、有章程的见义勇为基金会或类似组织，奖励见义勇为者的奖金或者奖品，经主管税务机关批准，免征个人所得税。
（3）个人持有财政部发行的债券和经国务院批准发行的金融债券的利息，免征个人所得税。
（4）国务院《对储蓄存款利息征收个人所得税的实施办法》第五条规定：“对个人取得的教育储蓄利息所得以及财政部门确定的其他专项储蓄存款或者储蓄性专项基金存款的利息所得，免征个人所得税。”
财税字（1999）267号文件进一步规定，按照国家或省级地方政府规定的比例缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险基金存入银行个人账户所取得的利息收入，免征个人所得税。

Ⅳ 我想知道经济法中的差别待遇定义是什么

差别待来遇是指一国给予自外国不同于本国人的待遇，或给予不同国家的外国人不同的待遇。前者一般是指给予外国人或外国法人的权利在有些方面小于本国国民或法人，但也包括有些时候给予外国人或法人某些方面超过本国国民或法人的待遇，如某些税收的减免。后者是指基于地理、历史、民族等因素而给予某些国家的待遇比给予其他国家的更为优惠。国际法承认上述差别待遇，但禁止基于宗教种族等原因的歧视待遇。
希望对你有所帮助!

Ⅳ 自考经济法概论历年试题的答案

一、填空题（每空1分，共10分）
1.在古代的罗马法中，有市民法与_______之分，二者同时并行，后者即是用来调整罗马公民与非罗马公民之间以及非罗马公民相互之间的贸易和其他关系的法律。
2.当代国际关系中的主要矛盾是_______.
3.根据《联合国国际货物销售合同公约》第1条的规定，_______在不同国家的当事人之间所订立的货物销售合同，如果这些国家是缔约国，即属于公约的适用范围。
4.保密条款只适用于以转让_______使用权为内容的国际许可合同。
5.一国的涉外投资法，通常包含两个基本方面：吸收外国投资的立法和_______.
6.各国设立的证券交易所大体上可以分为会员制证券交易所和_______制证券交易所。
7.税收管辖权有两个类别：一是居民税收管辖权，二是_______税收管辖权。
8.共同海损损失可分为两大类，即共同海损牺牲和_______.
9.国际经济组织一般都有三级主要机构：权力机构、执行机构和_______.
10.瑞典斯德哥尔摩商会仲裁院仲裁的特点之一就是_______掌握着决定独任仲裁员和仲裁庭庭长人选的权利。
二、单项选择题（在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题干的括号内。每小题1.5分，共15分）
1.关于欧洲联盟的表述，不正确的有（ ）。
A.其前身是1958年成立的欧洲经济共同体
B.参加欧盟的国家均属大陆法系
C.欧盟成立的标志是《马斯特里赫条约》的生效
D.欧元已经于1999年1月1日如期启动
2.“德拉果主义”认为（ ）。
A.东道国政府对境内外国投资只有保护的义务，没有侵害的权利
B.东道国政府对境内外资若予征用或国有化是违法的，有“忍受干涉”的法律义务
C.外国投资者政府为保护在东道国投资的利益可以兴兵索债，东道国须无条件配合
D.兴兵索债是侵略和干涉他国内政之举
3.我A公司向巴西B公司发出传真稿：“急购B公司一级白砂糖200吨，每吨250美元CIF广州，1994年4月20日至25日装船。”巴西B公司回电称：“完全接受你方条件，1994年5月1日装船。”依照国际贸易法律与惯例，巴西B公司的回电属于（ ）。
A.反要约 B.一项新要约 C.无效承诺 D.有效承诺
4.国际许可合同按照供方授予的使用权的大小以及受方在生产经营范围和地域上所受到的限制，可以把合同分为（ ）。
A.独占合同、排他许可合同、普通许可合同
B.可转让许可合同、不可转让许可合同
C.交换许可合同、不交换许可合同
D.普通许可合同、可转让许可合同
5.典型的融资性租赁通常由（ ）构成。
A.三方当事人，两个合同 B.四方当事人，三个合同
C.四方当事人，两个合同 D.三方当事人，三个合同
6.经济合作和发展组织《范本》和联合国《范本》建议用以协调法人双重居民身份的冲突的标准是（ ）。
A.法人注册成立地所在国
B.法人国籍所属国
C.法人总机构所在地国
D.法人实际控制与管理中心所在国
7.船舶优先权，因下列原因之一而消灭（ ）。
A.具有船舶优先权的海事请求，自优先权产生之日起满半年不行使
B.船舶已经被出售
C.船舶被转让
D.具有船舶优先权的海事请求，自优先权产生之日起满一年不行使；其一年期限不得中止或者中断
8.《联合国国际货物销售合同公约》的适用范围包括（ ）。
A.电力的买卖 B.补偿贸易合同
C.来料加工 D.玩具的买卖
9.仲裁机构是（ ），没有法定的管辖权，仲裁机构根据双方当事人的仲裁协议受理有关案件。
A.官方机构 B.半官方机构 C.民间机构 D.半民间机构
10.国际经济组织必须具备一定的（ ），才能作为国际经济法的主体行使权利和承担义务，从而有效地进行国际经济交往活动。
A.不动产 B.财产 C.住所 D.法律人格
三、多项选择题（在每小题的五个备选答案中，选出二至五个正确的答案，并将正确答案的序号分别填在题干的括号内，多选、少选、错选均不得分。每小题1.5分，共15分）
1.国际经济法广义说的主要代表人物有（ ）。
A.杰塞普 B.斯泰纳 C.杰克逊
D.洛文费尔德 E.樱井雅夫
2.许多国际法学者认为国际条约也适用“情势变迁”原则，即如果由于（ ）而使国际条约中所规定的某项义务危及缔约国一方的生存或重大发展，该缔约国一方应当有权要求解除这项义务。
A.不可预见的情势变迁
B.无法抗拒的诱惑
C.无法抵制的危难
D.不可预见的事态变化
E.另一方长期不履行条约义务
3.根据《跟单信用证统一惯例》，在国际贸易中，信用证的付款银行一般是（ ）。
A.议付行 B.开证行 C.开证行指定的另一家银行
D.通知行 E.开证申请人的开户行
4.不能认作共同海损的损失项目包括（ ）。
A.为了船舶和货物的共同安全而抛弃船上货物
B.船期损失与市价损失等间接损失
C.被抛弃的货物在被抛前业已受损无任何经济价值
D.凡是未按航运习惯而装载于甲板上的货物被抛入海
E.货方谎报货物或未申报的货物所遭受的牺牲
5.处理国际经济争端的主要方式有（ ）。
A.经济封锁 B.报复 C.司法解决
D.调解 E.仲裁
6.国内司法方式解决的国际经济争端包括（ ）。
A.不同国籍私人之间的经济争端
B.国家和他国公司之间的经济争端
C.国家之间的经济争端
D.国际组织之间的经济争端
E.国家和国际组织之间的经济争端
7.股息付出国解决国际重叠征税的措施主要是（ ）
A.间接抵免制 B.直接抵免制 C.双税率制
D.折算制 E.减税制
8.项目贷款是国际上对（ ）的贷款方式。
A.人力资源 B.自然资源 C.个人房屋建设
D.大型工程项目建设 E.城镇建设
9.下列条款属于禁止在国际技术转让合同中规定的限制性商业条款是（ ）。
A.出口限制、搭卖条款
B.片面的回授条款
C.保密条款
D.对生产数量的限制
E.对使用竞争性技术的限制
10.根据我国有关法规和规章的规定，国内企业申请进行境外投资，须按其投资总金额的大小，分级报经（ ）审批。
A.国家计委 B.国务院 C.省政府
D.对外贸易与经济合作部 E.国家外汇管理局
四、名词解释（每小题3分，共15分）
1.加权表决制
2.税收管辖权
3.国际证券的公募发行
4.提单
5.根本违反合同
五、简答题（每小题7分，共35分）
1.如何理解有约必守原则应受一定限制？
2.股息收入国用来解决国际重叠征税的方法有哪几种？
3.试述《关贸总协定缔约国关于与贸易有关的投资措施的决定》（TRIMs）的主要内容。
4.当前，在国际技术转让中，解决争议的办法通常有哪几种？
5.根据《联合国国际货物销售合同公约》的规定，买方宣告合同无效必须具备什么条件？
六、论述题（10分）
试述国际税收协定的主要内容。
浙江省2002年4月高等教育自学考试
国际经济法概论试题参考答案
课程代码：00246
一、填空题（每空1分，共10分）
1.万民法
2.南北矛盾
3.营业地
4.专有技术
5.向外国投资的立法
6.公司
7.收入来源地
8.共同海损费用
9.行政机构
10.仲裁院
二、单项选择题（每小题1.5分，共15分）
1.B 2.D 3.C 4.A 5.A 6.D 7.D 8.D 9.C 10.D
三、多项选择题（每小题1.5分，共15分）
1.ABCDE 2.AC 3.BC 4.BCDE 5.CDE
6.AB 7.CD 8.BD 9.ABDE 10.ADE
四、名词解释（每小题3分，共15分）
1.在国际法上，根据特定国际组织成员国的责任、贡献、利害关系等标准赋予成员国不同表决权的表决制度，称为加权表决制。
2.税收管辖权是国家主权或国家管辖权在税收领域内的表现，是指一国政府决定对哪些人征税、征收哪些税和征收多少税的权力。
3.指证券发行人公开向大众投资者推销证券的发行方式。公募发行的证券可以在公开的证券交易所流通。
4.根据我国《海商法》第71条的规定，提单是指用以证明海上货物运输合同和货物已经由承运人接收或者装船，以及承运人保证据以交付货物的单证。
5.根据《联合国国际货物销售合同公约》第25条的规定，一方当事人违反合同的结果，如果使另一方当事人蒙受损害，以至于实际上剥夺了他根据合同规定有权期待得到的东西，即为根本违反合同。
五、简答题（每小题7分，共35分）
1.（1）有约必守原则的具体内容是对条约的信守和合同的信守；当事国一旦参加签订双边或多边经济条约，应根据条约的规定行使权利和承担义务。
（2）条约对当事国的约束力以条约本身合法有效为前提，在国际经济条约中存在错误、诈欺、强迫或违反国际强行法的情况，当事国可以以此为由不遵守条约。
（3）如果由于不可预见的情势变迁或事态变化而使国际条约中所规定的某项义务危及缔约国一方的生存或重大发展，该缔约国一方应有权要求解除这项义务，这种情况应排除“有约必守”，或对它进行一种限制。
2.（1）对来自国外的股息减免所得税。
（2）准许母、子公司合并报税。
（3）实行间接抵免。
3.（1）TRIMs只适用于货物贸易，不适用于知识产权和服务贸易。
（2）TRIMs禁止缔约国采取与关贸总协定第3条第4款和11条第1款相违背的TRIMs.GATT第3条第4款是有关国民待遇的规定，GATT第11条第1款是有关取消数量限制的规定。
（3）关贸总协定的各项例外规定全部适用于TRIMs.
（4）缔约国应加强其投资政策、法规及做法的透明度。
4.（1）双方当事人友好协商解决。
（2）由双方指定一名与许可合同无利害关系的第三方进行调解。
（3）提交仲裁机构仲裁。
（4）通过司法程序解决。
5.（1）卖方不履行其约定或法定的任何义务，等于根本违反合同；或者在发生不交货的情况之后，买方曾规定一段合理时期的额外时间让卖方交货，而卖方不在该额外时间内交付货物，或卖方声明他将不在所规定的时间内交付货物。
（2）必须卖方未交付货物；若已交付货物，买方就丧失宣告合同无效的权利，但也有一些例外。
（3）若已交付货物，买方要能按实际收到货物的原状归还已交货物，否则，他就丧失宣告合同无效的权利，但这也有一些例外。
六、论述题（共10分）
（1）适用范围。一切国际税收协定只适用于缔约国双方的居民，包括自然人和法人；在税种的适用范围方面，国际上遵循的共同原则是只将有可能在缔约国间发生重复征税的税种列入协定的适用范围。
（2）征税权的划分。征税权的划分包括营业利润、投资所得、劳务所得和财产所得四个方面。
（3）关于避免国际重复征税的方法。联合国《范本》和经济合作与发展组织《范本》在这方面的规定相同，即采用避税制与抵免制。
（4）关于无差别待遇。无差别待遇是指对另一国进入本国境内的国民在税收上给予同本国国民相同的待遇，即反对税收歧视。
（5）关于防止偷税、漏税。

Ⅵ 求：初级会计（经济法基础和初级会计实务）章节的详细目录

2011年的：
会计基础：第一章
资产
第一节
货币资金
第二节
应收及预付款项
第三节
交易性金融资产
第四节
存货
第五节
长期股权投资
第六节
固定资产及投资性房地产
第七节
无形资产及其他资产
第二章
负债
第一节
短期借款
第二节
应付及预收款项
第三节
应付职工薪酬
第四节
应交税费
第五节
应付股利及其他应付款
第六节
长期借款
第七节
应付债券及其他应付款
第三章
所有者权益
第一节
实收资本
第二节
资本公积
第三节
留存收益
第四章
收入
第一节
销售商品收入
第二节
提供劳务收入
第三节
让渡资产使用权收入
第四节
政府补助收入
第五章
费用
第一节
营业成本
第二节
营业税金及附加
第三节
期间费用
第六章
利润
第一节
营业外收入
第二节
所得税费用
第三节
本年利润
第七章
财务报告
第一节
财务报告概述
第二节
资产负债表
第三节
利润表
第四节
现金流量表
第五节
所有者权益变动表
第六节
附注
第七节
主要财务指标分析
第八节
综合举例
第八章
产品成本核算
第一节
成本核算概述
第二节
成本核算对象和成本项目
第三节
要素费用的归集和分配
第四节
生产费用在完工产品和在产品之间的归集和分配
第九章
产品成本计算和分析
第一节
产品成本计算和分析概述
第二节
产品成本计算的品种法
第三节
产品成本计算的分批法
第四节
产品成本计算的分步法
第五节
产品成本计算方法的综合运用
第六节
产品成本分析
第十章
行政事业单位会计
第一节
行政事业单位会计概述
第二节
资产和负债
第三节
净资产
第四节
收入和支出
第五节
会计报表
第十一章
财务管理基础
第一节
财务管理概述
第二节
资金时间价值
第三节
风险与收益
经济法基础：
第一章
总论
第一节
法律基础
第二节
经济纠纷的解决途径
第三节
法律责任
第二章
劳动合同法律制度
第一节
劳动合同法律制度的概述
第二节
劳动合同的订立
第三节
劳动合同的主要内容
第四节
劳动合同的履行和变更
第五节
劳动合同的解除和终止
第六节
劳动争议的解决
第七节
违反劳动合同法的法律责任
第三章
营业税法律制度
第一节
营业税概述
第二节
营业税纳税人和扣缴义务人
第三节
营业税的征税范围
第四节
营业税税目和税率
第五节
营业税计税依据
第六节
营业税应纳税额的计算
第七节
营业税起征点和税收减免
第八节
营业税纳税义务发生时间、纳税地点、纳税期限
第九节
城市维护建设税及教育费附加
第四章
个人所得税法律制度
第一节
个人所得税概述
第二节
个人所得税纳税义务人和扣缴义务人
第三节
个人所得税征税对象和税目
第四节
个人所得税税率
第五节
个人所得税计税依据
第六节
个人所得税应纳税额的计算
第七节
个人所得税税收的减免
第八节
个人所得税纳税申报、纳税期限与纳税地点
第五章
其他相关税收法律制度
第一节
房产税法律制度
第二节
契税法律制度
第三节
车船税法律制度
第四节
城镇土地使用税
第五节
印花税法律制度
第六节
资源税法律制度
第七节
土地增值税法律制度
第六章
税收征收管理法律制度
第一节
税收征收管理概述
第二节
税务管理
第三节
税款征收
第四节
税务检查
第五节
税务行政复议与行政诉讼
第六节
税收法律责任
第七章
支付结算法律制度
第一节
支付结算概述
第二节
银行结算账户管理
第三节
银行卡
第四节
结算方式
第五节
票据的一般规定
第六节
汇票、银行本票和支票
第七节
结算纪律和法律责任

Ⅶ ·初级会计职称<经济法基础>所得税法律制度中需要注意的问题

第一节企业所得税法律制度
[考试内容]
一、企业所得税纳税人和征收范围
一企业所得税纳税人和扣缴义务人
1、纳税人
在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人。依照《企业所得税法》 （2007 年3 月16 日第十届全国人大第五次会议通过，自2008 年1 月1 日起施行）的规定缴纳企业所得税。
企业包括居民企业和非居民企业。
居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
2、扣缴义务人
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽然设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。

对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。

个人独资企业、合伙企业不适用《企业所得税法》，不是企业所得税纳税人。

二企业所得税征收范围
居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设立机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽然设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

二、企业所得税税率
企业所得税税率采用比例税率。企业所得税税率为25％ ；非居民企业取得符合税法规定情形的所得，适用税率为2 0％。

另外，税法规定，对符合条件的小型微利企业，减按2 0％的税率征收企业所得税；对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15 ％的税率征收企业所得税。

三、企业所得税应纳税所得额
企业所得税应纳税所得额，是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，是企业所得税的计税基础。
应纳税所得额=每一纳税年度的收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损
非居民企业取得符合税法规定情形所得的应纳税所得额的计算非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽然设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得按照下列方法计算应纳税所得额：
⑴股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；
⑵转让财产所得，以收入全额减除财产净值后余额为应纳税所得额；
⑶其他所得，参照上述两项规定的方法计算应纳税所得额。

在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。
一收入总额
收入总额是指企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。包括：
⑴销售货物收入；
⑵提供劳务收入；
⑶转让财产收入；
⑷股息、红利等权益性投资收益；
⑸利息收入；
⑹租金收入；
⑺特许权使用费收入；
⑻接受捐赠收入；
⑼其他收入。

二不征税收入
收入总额中的下列收入为不征税收入：
⑴财政拨款；
⑵依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；
⑶国务院规定的其他不征税收入。

三免税收入
收入总额中的下列收入为免税收入：
⑴国债利息收入；
⑵符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；
⑶在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；
⑷符合规定条件的非营利组织的收入。

四准予扣除项目
1、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
⑴成本
⑵费用（包括：销售费用，管理费用，财务费用）
⑶税金（指销售税金及附加，包括营业税、消费税、资源税、城建税、教育税附加、土地增值税、关税等，不包括增值税）
⑷损失：营业外支出、经营亏损、投资损失、其他损失
⑸其他支出

2、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

3、企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。

4、企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。

5、企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：
① 已足额提取折旧的固定资产的改建支出；
② 租入固定资产的改建支出；
③ 固定资产的大修理支出；
④ 其他应当作为长期待摊费用的支出。

6、企业使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除。

7、企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。

8、企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：
① 开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；
② 安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。

9、创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。

10、企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。

11、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。

12、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。

五不得扣除项目
1、企业在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
⑴向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
⑵企业所得税税款；
⑶税收滞纳金；
⑷罚金、罚款和被没收财物的损失；
⑸企业发生的在年度利润总额12％以内扣除的公益性捐赠支出以外的捐赠支出；
⑹赞助支出；
⑺未经核定的准备金支出；
⑻与取得收入无关的其他支出。

2、企业在计算应纳税所得额时，下列固定资产不得计算折旧扣除：
⑴房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；
⑵以经营租赁方式租入的固定资产；
⑶以融资租赁方式租出的固定资产；
⑷已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；
⑸与经营活动无关的固定资产；
⑹单独估价作为固定资产入账的土地；
⑺其他不得计算折旧扣除的固定资产。

3、企业在计算应纳税所得额时，下列无形资产不得计算摊销费用扣除：
⑴自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；
⑵自创商誉；
⑶与经营活动无关的无形资产；
⑷其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。

4、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。

5、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。

六特别纳税调整
1、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。

企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊。

2、企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排。

3、由居民企业，或者由居民企业和中国居民控制的设立在实际税负明显抵于税法规定正常税率（25％）水平的国家（地区）的企业，并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的，上述利润中应归属于该居民企业的部分，应当计入该居民企业的当期收入。

4、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

5、企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。

七亏损弥补

企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5 年。
注意：一是自亏损年度的下一年度起连续5年不间断地计算；二是连续发生年度亏损，也必须从第一个亏损年度算起，先亏先补，按顺序连续计算亏损弥补期，不得将每个亏损年度的连续弥补期相加，更不得断开计算。

联营企业的亏损，由联营企业就地依法进行弥补。投资方从联营企业分回的税后利润，按规定应补缴所得税的，企业如果投资方企业发生亏损，其分回的利润可先用于弥补，亏损弥补亏损后仍有余额的，再按规定补缴企业所得税。

企业境外业务之间（同一国家）的盈亏可以互相弥补，但企业境内外之间的盈亏不得相互弥补。

确定企业所得税应纳税所得额时，上述有关收入总额、准予扣除项目、不得扣除项目的具体规定，按照税收法律制度规定执行。

四、企业所得税应纳税额
企业所得税应纳税额，是指按照企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额。
应纳税额=应纳税所得额*适用税率-减免和抵免的税额
1、企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照税法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后5 个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补；
⑴居民企业来源于中国境外的应税所得；
⑵非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。

2、居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额，在税法规定的抵免限额内抵免。

五、企业所得税税收优惠
二国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠。企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：
1、从事农、林、牧、渔业项目的所得；
2、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；
3、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；
4、符合条件的技术转让所得；
5、非居民企业在中国境内未设立机构、场的，或者虽然设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的场所的，来源于中国境内的所得。

六、企业所得税的纳税申报与缴纳
一企业所得税的征收方式
1、企业所得税按纳税年度计算。纳税年度为公历1月1日起至12月31日止。纳税人在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应以其实际经营期为一个纳税年度。纳税人清算时，应当以清算期间为一个纳税年度。
2、企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

3、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

4、纳税人缴纳的企业所得税，以人民币计算。所得以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款。

5、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽然设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。纳税人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日缴入国库，并向税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

6、除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税。

7、企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来，附送年度关联业务往来报告表。企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。

8、税务机关依照规定作出税务调整，需要补征税款的，应当补征税款，并按规定加收利息。

二纳税义务发生时间
企业所得税以纳税人取得应纳税所得额的计征期终了日为纳税义务发生时间。当实行分月预交时，每月的最后一日为纳税义务发生时间；当实行分季预交时，每季最后一日为纳税义务发生时间；而在进行年度汇算清缴时，纳税年度最后一日为纳税义务发生时间。

三纳税地点
1、除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。
居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。

2、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设立机构、场所有实际联系的所得缴纳企业所得税，以机构、场所所在地为纳税地点。非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽然设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，以扣缴义务人所在地为纳税地点。

3、非居民企业应当由扣缴义务人扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳。纳税人未依法缴纳的，税务机关可以从该纳税人在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该纳税人的应纳税款。

Ⅷ 经济法中有哪些行为性质

论经济法的公平价值

摘要：经济法的公平价值是以社会本位为基础的形式公平和实质公平的统一，也是代内公平和代际公平相统一的可持续发展的公平。

关键词：公平 社会本位

一、以社会为本位是经济法公平价值的基石

经济法以社会为本位是指经济法以维护社会公共利益为出发点和归宿。社会公共利益与个人利益、集体利益、国家利益相对，但又不是后者的集合或某种利益的简单相加，而是后者合力的结果或有机总和。〔1〕经济法的公平价值具有独特性的重要原因之一，就是因为它建立在以社会为本位的基石之上。

经济法是在公法对私法的介入，以国家之手对市场失灵的干预中产生的。在自由资本主义时期，法学上形成了孟德斯鸠、霍布斯为代表的自然法学派。自然法学派从天赋人权的哲学思想出发，认为法就是由人类理性和由事物性质产生出来的必然联系。法律是自然的理性表现，是客观存在的普遍规律。在经济学上，以亚当·斯密为代表的古典自由主义经济学占主导地位。他认为在社会发展到一定阶段，客观经济规律会自发实现“自然秩序”。人是自我利益的理性的、最大限度的追求者，即理性人，在这种“自然秩序中”，当理性人在追求其个人利益的目标时，他好像被一只“看不见的手”引导着去实现公共最好福利。这只看不见的手就是市场。他认为，最好的政府就是管得最少的政策，政府对经济的任何干预都是有害的，政府的权力应主要用于维护社会秩序的安全，即“夜警国家”的模式。自然法学派和古典自由主义经济学对近代资本主义法律体系产生了深刻的影响。在这个时期，以国家干预为主要特征的经济法受到削弱，民法得到了充分的发展。〔2〕

然而，亚当·斯密所描绘的完全依靠市场调节，来达到的理性的人与社会和谐发展的“自然秩序”并没有很好地实现，展现在我们面前的是这样一幅图画：环境污染、资源过度开采、贫富分化、市场垄断、公共产品短缺等。在资本主义由自由竞争进入垄断阶段后，经济危机的周期性爆发，也桎梏了社会经济的发展。市场调节的盲目和滞后，个体组织生产的有序与整个社会生产的无序，个体利益的局部性与短期性，往往使个人利益得以彰显，社会公共利益受到忽视。对此，以个人为本位的民法是无能为力的。尚须“国家之手”的干预以维护社会公共利益，进而恢复经济的自由与有序、个体利益与社会利益的平衡格局。经济法所追求的公平，是社会公共利益的公平。它强调人们追求利益最大化的行为，必须对社会的经济发展而不只是对个别人的特定利益承担义务。〔3〕有些行为，在民法来看，也许是无可厚非的，但如果这种行为对社会公共利益造成危害甚或造成威胁时，就会受到经济法的规制。如微软收购Intuit软件公司，可谓是个互赢的商业行为。Intuit的股东希望通过其企业被收购而获得微软的投资，并利用微软庞大的国际分销网分得好处。微软则希望获得Intuit公司开发的已占有个人财务软件市场近70%分额的Quicken软件。这场收购双方平等互利，完全符合民法的条件要求。然而美国政府担心收购完成后，微软会独霸全美的个人财务软件市场，执意向法院起诉，最终导致了这场交易的流产。〔4〕经济法总是以个别经济活动与社会公共利益的对比效果为参照，来评价公平价值的实现。

国家干预也应以维护社会公共利益为宗旨。从某种方面讲，政府因其本身的特点，在某些时候，也有产生损害社会公共利益的可能。首先政府干预经济，往往以国家利益为根本出发点。大多数情况下，社会利益与国家利益是一致的，例如，保护耕地与发展经济占用耕地是矛盾的。所以，依照《土地管理法》制定土地利用总体规划和年度规划，严格占用耕地审批制度，遵照“占多少，垦多少”的原则，彻底落实占用耕地补偿制度。这样，就会既有利于保护耕地，维护农民的权益，又保障了国家的建设用地，达到社会利益和国家利益的统一。但是，社会利益与国家利益并不完全一致，也会有冲突。如国家为快速发展经济，过度占用耕地，则可能暂时有利于国家利益，而损害了社会利益。其次，政府干预手段的落后，反应的迟钝，往往难以适应瞬息万变的市场形势。政府在宏观调控方面有优势，而微观管理方面不足。政府处于凌驾于社会之上的机构，信息广泛，但也难免会有偏差，导致决策的失误。最后，政府作为社会的一个组织，在发挥经济职能，对社会进行规划、引导、控制、调节和监督的同时，难免会有寻租现象。且由于目前监督机制不完备，在我国官本位历史传统影响下，易滋生腐败。有鉴于此，在政府干预社会经济生活的过程中，干预的程度、方式、方面，都应以维护社会公共利益为宗旨，加强政府干预的科学性，提高政府人员的素质。

二、经济法的公平价值是形式公平和实质公平的统一

罗尔斯认为，形式正义执行法律和制度时应当平等适用于属于它们所规定的各种各样的人。由形式正义产生形式上的公平。在民法上，公平主要是指形式公平。它意味着机会平等。而机会平等至少要有四个方面的规定性：即社会资源平等地向市场主体开放；竞争的起跑线均等；市场主体同等的不受歧视；市场主体平等的拥有实现其经济目的的手段。〔5〕民法所强调的机会公平，是以实现抽象的人格平等和个人自由为条件，将作为民事主体的人视为完全相同的理性人，而忽视客观存在的人所处的环境和其自身所具备的一切具体特征，给予民事主体同样的法律保护。

但是，法律的普遍性并不能应对社会生活的复杂组合。在以竞争为主导的市场经济中，市场经济主体形式上的公平却产生着实质上的不公平。就如一个亿万富翁不可能与一个乞丐具有的条件一样，经济法认为，一个经济巨人与一个经济侏儒也是不在一个起跑线上的，即使法律赋予他们平等的权利和义务。由于市场失灵和政府失灵，诸如行政垄断、地方保护、信息偏差、经济实力、地理位置、基础设施等一系列差别因素的存在，给市场经济带来的实质不公，使得民法的形式公平难以实现。形式公平，也是经济法所要追求的首要目标。每个市场经营主体，不论其所有制形式、所在区域的不同，都有进入市场进行平等竞争的机会。经济法既不为某个市场经营主体在竞争中获胜创造特别优越的条件，也不特别给某个市场经营主体制造障碍，使其在市场竞争中失败。〔6〕

形式公平是经济法公平价值的基础，是在追求实质公平的条件下的形式公平。民法忽视市场主体的经济实力、技术经验等方面的个性特征，而对他们一视同仁的规定，势必造成弱肉强食的丛林法则的盛行，产生实质不公平。经济法恰恰重视个体差异，将市场主体按一定的标准细化为不同类型，属于同等条件的，同等对待。如同样的消费者，享有的权利相等；同样的生产者，所拥有的权利和承担的义务也相等。

经济法以实质公平为其更高公平价值目标。实质公平是在承认经济主体的资源和个人禀赋等方面差异的前提下而追求的一种结果上的公平。〔7〕实质公平要求一方面对具备特殊条件、地位和能力的市场主体的某些行为进行一定的限制，增加其义务或减少其权利。以反垄断为例，从现代反垄断法实现来看，（一个企业）单纯的市场控制力通常并不被法律作否定性评价，只有当特定的具有市场控制力的企业将其控制力滥用时，法律才对其进行限制或禁止。而企业仅仅具有市场控制但未行滥用，或企业之行为虽有滥用之嫌，但其能力本身不具有市场控制力，则两者均不违反反垄断法。另一方面，实质公平对遭受或易于遭受经济特权侵害的弱小主体进行特别保护，赋予其更多的权利，而承受较少的义务。如各国的产品质量法和消费者权益保护法中，如销售者在销售中存在欺诈，消费者可以商品价格的两倍向销售者索赔。为方便消费者保护自己的合法权益，消费者因商品缺陷造成人身、财产损害的，可以向销售者要求赔偿，也可以向生产者要求赔偿。属于生产者责任的，销售者赔偿后，有权向生产者追偿。属于销售者责任的，生产者赔偿后，有权向销售者追偿。这些规定，从形式上看在生产者、销售者和消费者之间，他们的权利义务是不公平的。但是，生产者有责任生产出质量合格的商品，生产者和销售者有诚实信用的义务。与消费者相比，他们具有较多的专业知识，消费者处于弱者地位。由此可见，经济法的实质公平体现了对弱者进行保护的实质公平。

经济法形式公平与实质公平还相统一于社会本位的基石之上，体现在：经济法为社会公共利益，不同时期调整内容也不同，其公平价值取向也不同。在改革开放初期，我国为鼓励吸引外商来投资，加速我国经济发展，促进改革开放的步伐，就出台了许多优惠政府，使得那些在资本、管理经济上比我国企业雄厚、丰富得多的外国企业，享受到了中国企业都享受不到的有利条件。这对我国企业形式上和实质上都是不公平的。在经过二十年的改革开放后，我国社会主义市场经济体制已初步建立并初步完善，作为WTO的成员，我国的市场竞争规则要同世界接轨，就要求市场经营主体平等地参与竞争，就需要逐渐减少外资企业的优惠条件，让他们享受国民待遇。再如，在西方发达资本主义国家，垄断企业的经济力量非常强大，所以，反垄断法是这些国家经济法的核心。而在我国目前，为增强经济全球化中我国企业的竞争力，发挥企业的规模效应，应鼓励、支持建立大型企业集团，实现同我国企业间的形式公平和实质公平。

经济法既追求形式公平，即同等条件下同等对待；又追求实质公平，即不同等条件下不同等对待，二者是统一的。形式公平是实质公平的前提和基础。没有形式公平的实质公平是平均主义。平均就是在机会的拥有和财富的分配上，无视能力和特殊需要的存在而曲解为简单的按份分摊，是与平等背道而驰的。〔8〕实质公平是经济法的更高目标。实质公平是形式公平的必然发展。没有实质公平的形式公平，形式公平的目标也不能最终实现。

三、经济法的公平是可持续发展的公平

随着人类文明的加速发展，尤以资本主义工业化大生产以来，人类面临到了历史上前所未有的新问题。世界财富的增长并没有使所有的国家以及每个国家中所有的地区受益，相反，却加大了他们之间的贫富差距。人类生产力的极大提高，人口大爆炸，使得他们能够而又不得不向大自然攫取更多的资源。自然资源的掠夺性开采和利用，导致人类生态环境的恶化。水土流失、土地沙漠化、森林面积锐减、矿产资源枯竭、环境污染等，严重威胁着人类的生存和延续。在对传统的工业文明和发展模式进行深刻的反思的基础上，形成了一种新的发展和发展模式———可持续发展。目前，可持续发展的比较权威的解释是：“既满足当代人的需要，又不对后代人满足其需要的能力构成危害的发展。”〔9〕其主要有三个方面的内涵：第一，人类有追求幸福美好生活的权利，但这些权利必须通过与自然相和谐的方式争取；第二，当代人在创造与追求自己的发展时，应承认并努力作到使自己的机会和后代人的机会平等；第三，为了今世和后代的利益，环境必须成为发展进程的一个组成部分。〔10〕

经济法的公平观是可持续发展的公平观，既体现当代人间的公平，又蕴涵代际人间的公平，是追求更广泛意义上的社会公平。当代人间的公平，即维护所有当代人生存和发展的权利并满足其为此的基本需要。它要求一国内地区间有平衡的发展。在一国内不同地区之间，由于区位条件、自然资源、生态环境等影响经济发展的因素不同，造成地区间经济发展的不平等。在某些特定时期，国家为了整体发展的需要，甚或对一些条件好的地区予以政策优惠，来推动这些地区经济的发展，从而加剧了不平等的存在。我国东部和中、西部的发展就是一个很好的佐证。区域经济不平衡已经严重影响了我国经济的可持续发展。所以，“实施西部大开发战略，加快中西部地区的发展，关系经济发展、民族团结、社会稳定，关系地区协调发展和最终实现共同富裕，是实现第三步战略目标的重大举措。”〔11〕代际间的公平，即当代人不能因为自身的发展与需要而损害人类世世代代满足需求与发展的条件，要给子孙后代以公平利用自然资源和环境的能力的权利。科技的发展，使得后代人有可能开发出新的能源并提高能源的利用率，但其发展仍然离不开大量的自然资源。环境是人类共同的财富，我们应留给下一代一个清山绿水的世界。因而当代人既要考虑自身的发展，也要考虑后代人的发展。经济法还为实现公平的可持续发展作了具体的规制，如土地环境保护法、矿产资源法、水法、渔业法等，都有所体现。

经济法可持续发展的公平价值观，是注重社会效益的价值观。效益是指投入与产出或成本与效益之间的比较。经济法的公平价值，不仅限于经济效益，更强调社会效益。没有西部地区的现代化就没有我国的现代化，也就没有社会效益。在消除地区经济差距上，东部地区要加强与中西部地区全方位的经济技术合作，支持和参与西部开发，更好地发挥中西部地区的辐射带动作用。中央也应多给予政策、税收、财政上的支持，如鼓励外商到中西部投资，加强中西部水利、交通、通信、电网及城市基础设施建设。建立相关的税收减免和财政补贴、财政转移支付制度。社会效益必然要求可持续发展的模式，经济的发展，不能以牺牲环境来换取经济的短期高速发展。我们应走出以往“高投入、高消耗、高污染、低效益”的老路，将简单粗放的消耗型经济转变为高技术含量多的集约型经济，进行产业调整，促进产业升级，注重生态效应与经济利益的统一。“经济法的效益观所追求的社会效益，在于它不是一般而言的经济成果最大化，同时更是宏观经济成果、长远经济利益以及社会福利、人文和自然环境、人的自由和自身价值等诸多因素的优化和发展，微观经济成果的优化和发展也是社会效益的组成部分之一。”〔12〕只有注重社会效益，人类的可持续发展才有保障。

经济法的公平价值，是确立在社会公共利益基础上的形式公平和实质公平，是可持续发展的公平。它不只强调代内公平，更将视野扩展到代际公平，显示了其对整个人类发展的终极关怀。它也是经济法作为一门独立法律部门的产生、发展、繁荣的重要的活力源泉。

注 释：

〔1〕程宝山：《经济法理论的新思考》[J]，《郑州大学学报》，2000年第5期。

〔2〕李昌麒：《经济法》[M]，四川人民出版社，1999年版，第39页。

〔3〕江合宁：《对经济法与行政法价值定位的思考》[J]，《广东社会科学》，2000年第2期。

〔4〕美国司法部将微软收购之举提交法院[N]，《国际电子报》，1995年8月7日，转引自：史际春、邓峰：《经济法总论》[Z]，北京法律出版社，1998年版，第167—168页。

〔5〕公丕祥：《论当代中国法制的价值基础法制与社会发展》[J]，法制与社会发展，1995年第2期。

〔6〕王保树：《经济法原理》[M]，北京社会科学文献出版社，1999年版，第50页。

〔7〕李昌麒：《经济法学》[Z]，北京中国政法大学出版社，1999年版，第85页。

〔8〕卓泽渊：《法理学》[Z]，北京法律出版社，1998年版，第230页。

〔9〕世界环境与发展委员会，《我们共同的未来》，吉林大学出版社，1997年。

〔10〕程信和、李挚萍：《可持续发展———经济法的理念更新和制度创新》[J]，广州：学术研究，2001年第2期。

〔11〕摘自《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十个五年计划的建议》。

〔12〕史际春、邓峰：《经济法的价值和基本原则刍议》[J]，法商研究，1998年第6期。

赖达清 李文军

Ⅸ 请问中级和注册所考的经济法有何区别

中级的经济法是包括两个部分，即经济法和税法，但是注会中的经济法只是单纯的经济法，税法是但考的一门，而且难易程度上存在差别，中级的简单，注会的相对于难一些，在各个章节中多了许多相关的规定，比如在注会中的公司法要比中级中的详细的多，多了许多的减免政策等等。
而且从个人角度讲，我觉得中级注重的是行为能力的培养，而注会则是从理论的角度出发，让考者提升个人在会计领域的修为的一项综合性考试
最后，无论你选择考那个都祝愿你能成功！

Ⅹ 中国政法大学民商经济法学院可以免试入学的课程研修班有哪些

中国政法大学民商法学院课程研修班有很多，如民商法、经济法、知识产权法、法务会计内、民事诉讼法容等报考门槛都不高，满足大专及以上学历便可以申请报名，报名时提交个人真实有效的材料，通过院校的资格审核，便可以入学上课，入学没有考试。
虽然入学没有考试，但入学后是先读后考的，课程结业后会有结业考试，但难度不大，因为考察的是所学科目基础知识，认真听讲，保证通过率高，很容易通过;课程结业后满足申硕条件可以申请参加同等学力申硕考试，考试科目有两门，难度低于其他申硕方式，可以补考，机会多，通过率高。
通过申硕考试和论文答辩，便可以获得与统招研一样的硕士学位，被国家承认，社会认可，对于升职加薪，考博，留学等都有帮助