2017经济法基础消费税

❶ 请问初级会计职称考试《经济法基础》考试中消费税税率和所得税税率以及计算消费税时间需要

增值税：
税率17%，可与进项税抵扣
消费税：
一、烟
1.卷烟
（1）甲类卷烟 45%加0.003元/支
（2）乙类卷烟 30%加0.003元/支
2.雪茄烟 25%
3.烟丝 30%
二、酒及酒精
1.白酒 20%加0.5元/500克（或者500毫升）
2.黄酒 240元/吨
3.啤酒 250元/吨
（1）甲类啤酒220元/吨
（2）乙类啤酒220元/吨
4.其他酒 10%
5.酒精 5%

三、化妆品 30%
四、贵重首饰及珠宝玉石
1.金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品5%
2.其他贵重首饰和珠宝玉石 10%
五、鞭炮、焰火 15%
六、成品油
1.汽油
（1）含铅汽油0.28元/升
（2）无铅汽油0.20元/升
2.柴油0.10元/升
3.航空煤油0.10元/升
4.石脑油0.20元/升
5.溶剂油0.20元/升
6.润滑油0.20元/升
7.燃料油 0.10元/升
七、汽车轮胎 3%
八、摩托车
1.气缸容量（排气量，下同）在250毫升（含250毫升）以下的3%
2.气缸容量在250毫升以上的 10%
九、小汽车
1.乘用车
（1）气缸容量（排气量，下同）在1.0升（含1.0升）以下的 1%
（2）气缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5升）的 3%
（3）气缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的 5%
（4）气缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的 9%
（5）气缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的 12%
（6）气缸容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的 25%
（7）气缸容量在4.0升以上的 40%
2.中轻型商用客车 5%
十、高尔夫球及球具 10%
十一、高档手表 20%
十二、游艇 10%
十三、木制一次性筷子 5%
十四、实木地板 5%

个人所得税：
级数 全月应纳税所得额 税率（%）速算扣除数
1 不超过1500元的 3 0
2 超过1500元至4500元的部分 10 105
3 超过4500元至9000元的部分 20 555
4 超过9000元至35000元的部分 25 1005
5 超过35000元至55000元的部分30 2755
6 超过55000元至80000元的部分35 5505
7 超过80000元的部分 45 13505

营业税：
税率5%，销售收入的5%

❷ 这道经济法基础消费税题为什么选bd而不选AC

消费税一般是在生产销售环节纳税，AC不是属于厂家

❸ 经济法基础消费税征收范围有几类

经济法中基础消费税征税范围
（一）生产应税消费品

1.纳税人生产的应税消费品，于“销售时”纳税。

2.纳税人自产自用的应税消费品，用于“连续生产应税消费品”的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。

（二）委托加工应税消费品

1.委托加工的应税消费品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。

2.对于由受托方提供原材料生产的应税消费品，或者受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加
工的应税消费品，以及由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品，不论在财务上是否作为销售处理，都不得作为委托加工应税消费品，而应当按照销售自
制应税消费品缴纳消费税。

【理解】实质重于形式。

3.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由“受托方”在向委托方交货时代收代缴消费税。委托个人加工的应税消费品，由“委托方”收回后缴纳消费税。

4.委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费品的，所纳税款准予按规定抵扣。

5.委托方将收回的应税消费品，直接出售，不再缴纳消费税。

（三）进口应税消费品

（四）零售金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品

1.金银首饰在零售环节缴纳消费税，生产环节不再缴纳。

2.金银首饰仅限于金、银以及金基、银基合金首饰和金基、银基合金的镶嵌首饰。

【注意】不包括镀金首饰和包金首饰。

（五）批发销售卷烟——单一环节纳税的例外情况

烟草批发企业将卷烟销售给“零售单位”的，要再征一道5%的从价税。

【注意】烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税。
消费税（Consumer tax/Excise Duty)（特种货物及劳务税）是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。是政府向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收。消费税是典型的间接税。消费税是1994年税制改革在流转税中新设置的一个税种。消费税实行价内税，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节，因为价款中已包含消费税，因此不用再缴纳消费税，税款最终由消费者承担。消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。

❹ 明年五月就要考初级了，请问经济法基础上的那些什么消费税税目和税率表要背过嘛

不用背，考试时会给税率，只要知道某几个特定消费品比如白酒、烟等

是双重税率，算消费税时要先算一个定额税，再算一个比例税就好了。

说实话这块不是重点。

❺ 初级会计资格经济法基础消费税计算题

用于其他方面的应税消费品，在移送时缴纳消费税。
销售单价=（160+113）/（800+500）=0.21
消费税=［（160+113）+（100+200）*0.21］*5%=16.8

❻ 经济法基础中酒精,汽车轮胎是否还征消费税

不征了

根据财政部和国家税务总局《关于调整消费税政策的通知》内（财税[2014]93号）
1.取消“气缸容量250毫升容（不含）以下的小排量摩托车”消费税。气缸容量250毫升和250毫升（不含）以上的摩托车继续分别按3%和10%的税率征收消费税。
2.取消“汽车轮胎”税目。
3.取消车用含铅汽油消费税，“汽油税目不再划分二级子目”，统一按照无铅汽油税率征收消费税。
4.取消“酒精”消费税。取消酒精消费税后，“酒及酒精”品目相应改为“酒”，并继续按现行消费税政策执行。

由上述2.和4.知，酒精,汽车轮胎不征消费税了

❼ 关于初级经济法消费税的计算

因为消费税是价内税，所以除以1-消费税税率 计算出不含税金额，即组成计税价版格。
组成计税价权格=（材料成本＋加工费）/（1-消费税税率）
消费税税额=组成计税价格×消费税税率
上述公式就是委托加工应税消费品组成计税价格消费税计算公式。