经济法纳税部分知识点

『壹』 2021初级会计职称《经济法》重要知识点：增值税

【导语】增值税想必大家都不陌生吧，它是商品流转过程中的一种计税方式，也是流转税的一种，同样的，其也是初级会计职称考试的重要考点，对于2021年初级会计职称考试备考，我们需要知道和掌握了高频考点，才能更有效备考，也能更节约时间，当然这也和考生自己的努力是分不开的，虽然努力了不一定能够成功，但是放弃了肯定是失败的，下面就给大家带来2021初级会计职称《经济法》重要知识点：增值税，大家赶紧学起来。

【知识点】增值税

提问内容：增值税的即征即退?

回复：

增值税即征即退是一种税收优惠，指税务机关对按规定缴纳的税款，在征税时部分或全部退还纳税人。其实质是一种特殊方式的免税和减税。也就是收到了税款然后立刻全部或者部分退还给纳税人。比如一般纳税人提供“管道运输”服务、“有形动产融资租赁”服务与“有形动产融资性售后回租”服务，“实际税负超过3%的部分”实行增值税即征即退政策。

【例-单项选择题】某动漫企业为增值税一般纳税人，2017年3月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68000元，已开具增值税专用发票;本月购进货物取得增值税专用发票注明的增值税为1346元;支付运费取得的小规模纳税人运输企业由税务机关代开的增值税专用发票上列示运输费用200元。该企业上述业务实际应负担的增值税为()元。

A.11560

B.10200

C.4080

D.2040

【答案】D

【解析】增值税一般纳税人的动漫企业，销售其自主开发生产的动漫软件，按17%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。应纳税额=68000×17%-1346-200×3%=10208(元)，实际税负=10208÷68000=15%，实际税负超过3%的部分实行即征即退。实际应负担税额=68000×3%=2040(元)

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『贰』 2021初级会计《经济法》高频考点答疑：纳税调整

【导读】纳税调整是根据国家相关机构制定相关税法，对于企业所得税等进行调整，和利润总额有着直接的关系，所以也是初级会计的重要考点，目前，2021年初级会计职称考试备考进行中，掌握考点也是初级会计考试成功的基石，因为知道和掌握了高频考点，我们就能更有效备考，也能更节约时间，当然这也和考生自己的努力是分不开的，虽然努力了不一定能够成功，但是放弃了肯定是失败的，下面就给大家带来2021初级会计《经济法》高频考点答疑：纳税调整，大家赶紧学起来。

【知识点】纳税调整

提问内容：间接法调增或调减应纳税所得额是什么目的?

回复：

您理解下为什么进行纳税调整，纳税调整是在会计利润的基础上进行调整，而会计利润在计算过程中是不区分是否免税，是否能税前扣除这些因素的，就是用所有的收入减去所有的支出，以国债为例，国债利息是免税的，但是计算会计利润的时候国债利息的收入也是在其中的，那么交税的时候，因为国债利息不需要交税，但是会计利润中已经加入了，所以调减，再比如业务招待费，发生了10万，但是扣除限额是6万，也就是说，会计利润中10万的支出都减去了，但是算税的时候，税法规定，业务招待费只能减去6万，那么就是减多了4万，这4万是需要交税的，所以需要调增。

【例-单项选择题】甲公司2017年度实现利润总额30万元，直接向受灾地区群众捐款6万元，通过公益性社会组织向受灾地区捐款4万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠额为()。

A.6万元

B.10万元

C.3.6万元

D.4万元

【答案】C

【解析】(1)直接捐赠的6万元不得扣除;(2)通过公益性社会组织捐赠的4万元，限额=30×12%=3.6(万元)，当年准予扣除的捐赠额为3.6万元;(3)如果涉及“间接法”，本题纳税调增额=6+4-3.6=6.4(万元)。

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『叁』 2015年初级会计职称考试《经济法基础》知识点：税款征收有哪些内容

同学你好，很高兴为您解答！

一、税款征收的概念

税款征收是税务机关依照税收法律、行政法规的规定，将纳税义务人依法应缴纳的工商各税组织征收入库的一系列活动的总称。税款征收是税务机关依法征税和纳税人依法纳税过程的统一。

二、税款征收措施

1.核定、调整税额

(1)核定税额情形

①依照税收征收管理法可以不设置账簿的;②依照税收征收管理法应当设置但未设置账簿的;③擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;④虽设置账簿，但账目混乱、难以查账的;⑤发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的;⑥纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

(2)核定应纳税额的方法

①参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定;

②按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定;

③按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定;

④按照其他合理方法核定。

当其中一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种或两种以上的方法核定。

2.责令缴纳和加收滞纳金

(1)纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

(2)加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。

3.责令提供纳税担保

(1)适用纳税担保的情形

①税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的;

②欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，责成纳税人提供纳税担保。

③纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的，需要纳税人提供纳税担保。

扣缴义务人、纳税担保人同税务机关发生争议，在申请行政复议之前，也需解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保。

(2)纳税担保的范围

纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。

4.税收保全措施

(1)书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;

(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产。

不适用税收保全的财产：

(1)个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品(不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房)，不在税收保全措施执行范围之内。

(2)税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施。

5.税收强制执行措施

(1)书面通知其开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款;

(2)扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款商品、货物或其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。

提示：税务机关采取强制执行措施时，对上述纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。

6.阻止出境

欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。

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『肆』 《经济法基础》知识点：资源税计税依据有哪些内容啊

计税依据：

（一）从价定率征收的计税依据——销售额

销售额为纳税人销售应税产品（原油、天然气）向购买方收取的全部价款和价外费用（如违
约金、优质费等），但不包括收取的增值税销项税额。

（二）从量定额征收的计税依据——销售数量

1.
基本规定：
销售数量包括纳税人开采或者生产应税产品的实际销售数量和视同销售的自用
数量。

2.
纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，
以应税产品的产量或者主管税务机关确定的折
算比换算成的数量为计征资源税的销售数量。

3.
纳税人在资源税纳税申报时，
除财政部、
国家税务总局另有规定外，
应当将其应税和减免
税项目分别计算和报送。

4.
对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭：
按加工产品的综合回收率还原成原
煤数量。

5.
金属和非金属矿产品原矿：
因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，
可将其精矿按选
矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量，其计算公式为：

6.
纳税人以自产的液体盐加工固体盐，
按固体盐税额征税，
以加工的固体盐数量为课税数量。
纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣。

『伍』 2021初级会计职称《经济法》重要知识点：零税率

【导语】零税率，顾名思义就是不用进行税费缴纳，对于进出口的产品，不仅不需要缴纳税费，还会退还以前缴纳的税款，它是初级会计的重要考点，对于2021年初级会计职称考试备考，我们需要知道和掌握了高频考点，才能更有效备考，也能更节约时间，当然这也和考生自己的努力是分不开的，虽然努力了不一定能够成功，但是放弃了肯定是失败的，下面就给大家带来2021初级会计职称《经济法》重要知识点：零税率，大家赶紧学起来。

【知识点】零税率

提问内容：零税率与免税的区别

回复：

零税率不同于免税。以货物为例，出口货物免税仅指在出口环节不征收增值税;零税率是指对出口货物除了在出口环节不征增值税外，还要对该货物在出口前已经缴纳的增值税进行退税，使该出口货物在出口时完全不含增值税税款，从而以无税货物进入国际市场。

【例-单项选择题】根据增值税法律制度的规定，纳税人提供的下列应税服务，适用增值税零税率的是()。

A.国际运输服务

B.国际货物运输代理服务

C.存储地点在境外的仓储服务

D.标的物在境外使用的有形动产租赁服务

【答案】A

【解析】(1)选项A：适用零税率;(2)选项BCD：免征增值税。

以上就是2021初级会计职称《经济法》重要知识点：零税率，也是客观题的主要考点，当然会计科目也是必考考点，小编也给大家整理了初级会计职称考试常见所有者权益类会计科目表等等，希望大家在备考的时候，也要重点掌握，烈火试真金，逆境试强者，祝大家考试成功!

『陆』 经济法基础知识点有哪些

1、法律权利是法律关系主体依法享有的权益，表现为权利享有者依照法律规定有权自主决定作出或者不作出某种行为、要求他人作出或者不作出某种行为和一旦被侵犯，有权请求国家予以法律保护。

2、法律义务包括积极义务(如纳税、服兵役)和消极义务，(如不得毁坏公共财物、不得侵害他人生命健康权)。

3、支付结算法律制度：掌握票据的概念与特征、票据权利与责任、票据行为、票据追索、银行汇票、商业汇票、银行本票、支票，熟悉结算纪律、违反支付结算法律制度的法律责任。

4、增值税、消费税法律制度：掌握增值税征税范围、增值税应纳税额的计算、掌握消费税征税范围、消费税应纳税额的计算，熟悉增值税纳税人、增值税税收优惠、增值税征收管理、增值税专用发票使用规定，熟悉消费税纳税人、消费税税目、消费税征收管理。

5、企业所得税、个人所得税法律制度：掌握企业所得税征税对象、应纳税所得额的计算，掌握个人所得税应税所得项目、应纳税所得额的确定。

『柒』 《经济法》基础知识点归纳

《经济法基础》

1.贴现利息的计算：

贴现利息=票面金额×年贴现率×贴现期÷全年天数

【提示】贴现期：贴现日至汇票到期前1日(算头不算尾)，承兑人在异地的，贴现的期限应另加3天的划款日期。

2.增值税进项税额计算抵扣历年试题

(1)购进农产品：进项税额=买价×扣除率

【提示】后续用于生产或者委托加工9%税率货物或者6%税率的服务的农产品：按照9%扣除率计算进项税额，后续用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品：按照10%扣除率计算进项税额。

(2)纳税人购进国内旅客运输服务未取得增值税专用发票：

①纳税人购进国内旅客运输服务未取得增值税专用发票：

航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%

②注明旅客身份信息的铁路车票：

铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%

③注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票：

公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%

3.生产销售应纳消费税的计算：

(1)实行从价定率计征消费税的，其计算公式为：

应纳税额=销售额×比例税率

(2)实行从量定额计征消费税的，其计算公式为：

应纳税额=销售数量×定额税率

(3)实行从价定率和从量定额复合方法计征消费税的，其计算公式为：

应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率

4.自产自用应纳消费税的计算

(1)实行从价定率办法计征消费税的，其计算公式为：

组成计税价格=(成本+利润)÷(1-比例税率)

应纳税额=组成计税价格×比例税率

(2)实行复合计税办法计征消费税的，其计算公式为：

组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1-比例税率)

应纳税额=组成计税价格×比例税率+自产自用数量×定额税率

5.委托加工应纳消费税的计算

(1)实行从价定率办法计征消费税的，其计算公式为：

组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-比例税率)

应纳税额=组成计税价格×比例税率

(2)实行复合计税办法计征消费税的，其计算公式为：

组成计税价格=(材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率)÷(1-比例税率)

应纳税额=组成计税价格×比例税率+委托加工数量×定额税率

6.进口环节应纳消费税的计算

(1)从价定率计征消费税的，其计算公式为：

组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税比例税率)

应纳税额=组成计税价格×消费税比例税率

(2)实行复合计税办法计征消费税的，其计算公式为：

组成计税价格=(关税完税价格+关税+进口数量×定额税率)÷(1-消费税比例税率)

应纳税额=组成计税价格×比例税率+进口数量×定额税率

『捌』 企业所得税税征税范围与纳税义务人知识点有些啥

• 《初级经济法》考点企业所得税的纳税人及征税对象...

• 答：同学你好，很高兴为您解答！ 一、企业所得税的纳税人企业所得税的纳税人是指我国境内实行独立经济核算的企业或者组织。不包括个人独资企业、合伙企业、外商投资企业和外国企业。 1.在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织(以下统称企...

• 2015-07-10回答者:高顿教育1个回答

• 企业所得税的纳税义务人有（ ）。

• 问：企业所得税的纳税义务人有（ ）。 A.中外合资企业 B.个人独资企业 C.股...

• 答：答案： AC 在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依法缴纳企业所得税。这里所称的组织，指的是企业以外的经国家有关部门比准，依法注册、登记的事业单位、社会团体等组织，但并不是所有的社会...

• 2011-05-02回答者:2ysl13个回答1

• 企业所得税的纳税人是如何界定的？不同的纳税人征...

• 答：是申请税务登记证时填写的，分为普通纳税人和一般纳税人，及纳税方式，差别就是纳税方式。

• 2014-12-27回答者:山水纵相逢2个回答

• 企业所得税的征收对象和范围?

• 问：依照外国法规成立,主要管理机构在国外,其在国内设有分支机构的,需要交所...

• 答：营业税是对经营收入征收的一种税，而所得税是对利润征收的一种税。你单位虽为全额财政拨款单位，但因为有应税收入所以要缴纳营业税和所得税。如果你认为你的收入没有利润，就应将应税收入单独核算，如果确实没有利润，税务部门就不会再收你的所...

• 2020-02-29回答者:哀忠曲雪6个回答3

• 简述企业所得税的纳税人及其分类标准

• 答：企业所得税的纳税人及其分类标准： 根据纳税人税源重要性、征收方式、纳税方式和涉税风险等将纳税人分为六类。具体如下： (1)国有企业; (2)集体企业; (3)私营企业; (4)联营企业; (5)股份制企业; (6)有生产、经营所得和其他所得的其他组织，所指...