经济法初级企业所得税

❶ 企业所得税税前扣除项目口诀

经济法基础在初级会计会计考试备考中属于比较耗费时间的一科，很多地方必须要背下来才能应对考试。但人的记忆力是有限的，想要记住那么多知识是有很大难度的。

例如经济法基础中比较重要的知识点——企业所得税，在考试中有很大比重，所以企业所得税重要税前扣除项目及标准相关知识考生必须掌握，想要掌握就要背会以下内容：

（1）企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14％的部分，准予扣除。

（2）企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2％的部分，准予扣除。

（3）除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的8％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

（4）社会保险费。

（5）借款费用。

（6）公益性捐赠－－－－不超过年度利润总额12％的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。超过部分准予在以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

（7）业务招待费－－－－按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰（千分之五）。

（8）广告费和业务宣传费－－－－除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

相信大家看到这些头都大了。这时候就需要一定的技巧了，那就是运用口诀来记忆。为了让大家快速省力的掌握相关知识，正保会计网校的隋心老师将上方复杂难记的知识整理成以下表格，并编写了记忆口诀，即使零基础考生，也能够在短短一分钟内掌握！

❷ 会计初级经济法中企业所得税中相关费用准予扣除的有哪些

企业所得税允许扣除的具体项目，要在按照规定的范围、标准在税前扣除：
（1）借款利息支出。生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，按不高于金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。
纳税人从关联方取得的借款金额超过注册资本50%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。
（2）工资、薪金支出。
（3）职工工会经费2%，职工福利费14%，职工教育经费1.5%。
（4）公益、救济性的捐赠。纳税人用于公益、救济性的捐赠，在年度应纳税所得额3%以内的部分，准予扣除。
金融、保险业是1.5%以内可以扣除
（5）业务招待费。
年销售收入净额在1500万元及以下的不超过销售收入净额的千分之五；
年销售收入净额超过1500万元的部分，不超过该部分销售净额的千分之五。
（6）各类保险基金和统筹基金。按国务院或省级人民政府规定的比例向社会保险经办机构上缴的各类保险基金和统筹基金，包括基本或补充养老、失业、医疗、工伤等保险，可在规定比例内据实扣除。
（7）固定资产租赁费。以经营租赁方式从出租方取得固定资产，其符合独立交易原则的租金可根据受益时间，均匀扣除；纳税人以融资租赁方式取得固定资产，其租金支出不得扣除，但可按规定提取折旧费用。
（8）坏账损失及坏账准备金。
企业坏账准的提取比例为年末应收账款余额的千分之五。
（9）财产保险和运输保险费用。
（10）资产损失
（11）汇兑损益
（12）支付给总机构的管理费。
（13）住房公积金
（14）广告和业务宣传费。自登记成立之日起5年内广告支出可据实扣除。
（15）研究开发费用。纳税人发生的研究新产品、新工艺、新技术的研究开发费用可以据实扣除，不论可否形成无形资产，不需要资本化。盈利企业发生的研究开发费用比上一年度增长超过10%的，可加计扣除实际发生额的50%。
（16）其他扣除项目。按照法律、行政法规和国家有关税收的规定扣除。

❸ 初级经济法重点章节是哪几章

2025年初级会计《经济法基础》重点章节有第五章、第六章、第七章和第八章。

1. 第五章所得税法律制度：近3年考试平均分值约20分，是考试重点。内容围绕企业所得税应纳税计算、个人所得税税目和应纳税额计算展开。企业所得税体系性强，个人所得税知识点较散，是不定项选择题必考章节，以综合考查为主。重点掌握固定资产的含义、税务处理、计税基础、折旧方法等。
2. 第六章财产和行为税法律制度：涵盖房产税、契税、土地增值税等多个税种。需掌握各税种的纳税人、征税范围等内容，如房产税征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区的房屋。
3. 第七章税收征管法律制度：介绍税收征收管理法概述、税务管理、税款征收、税务检查和税务行政复议等内容。重点关注税款征收方式、保障措施，如责令缴纳、责令提供纳税担保、税收保全措施和强制执行措施等。
4. 第八章劳动合同与社会保险法律制度：包括劳动合同法律制度和社会保险法律制度。劳动合同部分需掌握劳动关系建立时间、未及时订立劳动合同规定、试用期期限规定和经济补偿金计算等；社会保险部分重点关注医疗期概念和期限。

❹ 《初级经济法》考点-企业所得税税收优惠有哪些考点

同学你好，很高兴为您解答！

(一)减、免税所得

1.企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：

①蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植;

②农作物新品种的选育;

③中药材的种植;

④林木的培育和种植;

⑤牲畜、家禽的饲养;

⑥林产品的采集;

⑦灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目;

⑧远洋捕捞。

2.企业从事下列项目的所得，“减半”征收企业所得税：

①花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;

②海水养殖、内陆养殖。

3.从事国家重点扶持的“公共基础设施”项目的投资经营所得。

4.从事符合条件的“环境保护、节能节水”项目的所得。

5.符合条件的技术转让所得。

6.非居民企业。

7.小型微利企业。

8.高新技术企业。

(二)免税收入

1.国债利息收入;

2.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;

3.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。

4.符合条件的非营利组织取得的特定收入

(三)民族自治地方的减免税

(四)加计扣除

1.研究开发费用。

2.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。

(五)应纳税所得额抵扣

创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。

(六)加速折旧

企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取如速折旧的方法。

(七)减计收人

企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收人，可以在计算应纳税所得额时减计收人。

(八)应纳税额抵免

企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。

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❺ 初级经济法企业所得税不定项

应该是不同的概念：
.在利润表中的所得税费用是按权责发生制计提的,不是实际缴纳的内,应在次容月15日内缴纳.分录如下，
1.月底结转所得税时做：
借:所得税费用
贷:应交税费-应交企业所得税
2.结转本年利润做
借：:本年利润；
贷:所得税费用
3.在次月15日内申报纳税
借:应交税费-应交企业所得税；
贷:银行存款

❻ 2017中会《经济法》考试重点：企业所得税的概念

我为大家带来2017中会《经济法》考试重点：企业所得税的概念，欢迎参考，更多会计相关内容请继续关注本网站!

2017中会《经济法》考试重点：企业所得税的概念

什么是竖段腊企业所得税的概念

1、企业所得税是指在中华人民共和国境内，以企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人，依照《中华人民共和国企业所得税法》的规定对其生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税。

2、新颁布的《中华人民共和国企业所得税法》将企业分为居民企业和非居民企业。

该法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

该法所称非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

3、居民企业和非居民企业的纳税依据是不同的：

居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

2017中级经济法考点练习题：单项燃念选择题

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是()。(2012年真题)

A.在境外成立的企业均属于非居民企业

B.在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业

C.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业

D.依照外国法律成立，实际管理机构不在中余滑国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业

【答案】D

【解析】(1)选项AC：依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，属于“居民企业”;(2)选项B：在境内成立的企业属于“居民企业”。

❼ 《初级经济法》考点企业应纳税所得额计算有哪些内容

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企业所得税应纳税所得额的计算

计税依据是应纳税所得额，即指企业每一纳税年度的收人总额，减除不征税收人、免税收人、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则。

(一)收人总额

企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收人。包括：销售货物收人，提供劳务收人，转让财产收人，股息、红利等权益性投资收益，利息收人，租金收入，特许权使用费收人，接受捐赠收人以及其他收入。

(二)不征税收人

1.财政拨款。

2.依法收取并纳人财政管理的行政事业性收费、政府性基金。

3.国务院规定的其他不征税收人。

(三)税前扣除项目

企业实际发生的与取得收人有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

(四)扣除标准

1.工资、薪金支出。

企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。

2.职工福利费、工会经费、职工教育经费。

企业发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费按标准扣除。未超过标准的按实际发生数额扣除，超过扣除标准的只能按标准扣除。

3.社会保险费。

4.借款费用。

5.利息费用。

6.汇兑损失。

7.公益性捐赠。

企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

8.业务招待费。

企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收人的的5‰。

9.广告费和业务宣传费。

企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业〕收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

10.环境保护专项资金。

企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。

11.保险费。

企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。

12.租赁费。

13.劳动保护费。

企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。

14.有关资产的费用。

企业转让各类固定资产发生的费用，允许扣除。企业按规定计算的固定资产折旧费、无形资产和递延资产的摊销费，准予扣除。

15.总机构分摊的费用。

16.资产损失。

17.依照有关法律、行政法规和国家有关税法规定准予扣除的其他项目。如会员费、合理的会议费、差旅费、违约金、诉讼费用等。

(五)不得扣除项目

1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。

2.企业所得税税款。

3.税收滞纳金。

4.罚金、罚款和被没收财物的损失。

5.超过规定标准的捐赠支出。

6.赞助支出。

7.未经核定的准备金支出。

8.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息。

9.与取得收人无关的其他支出。

(六)亏损弥补

企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。而且，企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。

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❽ 初级会计《经济法基础》考点归纳：企业所得税税前扣除项目+税收优惠

前几天，深空网跟大家讲解完初级会计《初级会计实务》科目的高频考点内容后，今天，紧接着跟大家讲解一下关州卜腔于《经济法基础》科目的考点内容，企业所得税税前扣除项目+税收优惠，大家一定要收藏好哦。
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《经济法基础》高频考点：企业所得税税前扣除项目+税收优惠
高频考点思维导图
高频考点概述
企业所得税税前扣除项目
(一)工资、薪金支出：合理工资、实际发放
(二)职工福利费、工会经费、职工教育经费
(三)社会保险费
1、“五险一金”准予扣除。
2、补充养老保险费、补充医疗保险费，在5%内准予扣除;为特殊工种职工支付的人身安全保险费和合规的商业保险费准予扣除。
3、财险准予扣除;企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。
(四)利息费用
1、非金融→金融企业借款的利息支出：准予据实扣除。
2、非金融企业→非金融，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不许扣除。
(五)借款费用：分清资本化和费用化
(六)业务招待费(双标准)
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
销售(营业)收入合计=主营业务收入+其他业务收入+视同销售收入。
(七)广告费和业务宣传费，简称“广宣费”
不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
【注意】
1、企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。
2、烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。
(八)劳动保护费
企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。
企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用(工服)，可以作为企业合理的支出给予税前扣除。
(九)公益性捐赠支出
不超过年度利润总额12%的部分(不再以营业收入为基础，而是以利润总额为基础)，准予扣除。超过部分，准予以后三年内在计算应纳税所得额时结转扣除。
(十)手续费及佣金支出
企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过以下规定计算限额以内的部分，准予扣除;超过弊绝部分，不得扣除。
企业所得税税收优惠
1、免税收入：国债利息收入;符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;从事农、林、牧、渔业项目的所得。
2、不征税收入：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金、国务院规定的其他不征税收入。
3、减半征收企业所得税：花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;海水养殖、内陆养殖。
4、符合条件的技术转让所得
一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
二、高新技术企业优惠：减按15%的税率征收企业所得税。
三、技术先进型服务企业优惠：减按15%的税率征收企业所得税。
5、非居民企业的应纳税所得
(1)10%的税率;
( 2 )免征企业所得税。
6、加计扣除优惠
未形成无形资产计入当期损益的，按照研究开发费用的75%加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。
7、减计收入优惠
(1)企业综合利用资源：在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额。
(2)自年6月1日起至2025年12月31日，社区提供养老、托育、家政等服务的机构，提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，在计算应纳税所得额时，减按90%计入收入总额。社区包括城市杜区和农村社区。
8、税额抵免优惠
企业购置并实际使用《优惠目录》等规定的环境保护、节能节册衫水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
企业购置上述专用设备在5年内转让、出租的，应当停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税款。(停+补)
9、小型微利企业优惠(★★★)
(1)时间：自年1月1日至2021年12月31日
(2)优惠：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。(小微企业普惠性税收减免政策)
(3)适用条件：该政策适用的小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
初级会计报考条件
初级会计师报考条件
报名参加初级资格考试的人员，应具备下列条件：
⑴坚持原则，具备良好的职业道德品质;
⑵认真执行《中华人民共和国会计法》和国家统一的会计制度，以及有关财经法律、法规、规章制度，无严重违反财经纪律的行为;
⑶履行岗位职责，热爱本职工作;
⑷具备国家教育部门认可的高中毕业(含高中、中专、职高和技校)及以上学历。
报名手续
(一)年11月1日至30日，“全国会计资格评价网”初级资格考试报名系统开通;报名系统中缴费系统延开至12月5日。各省级考试管理机构在上述时间段内，自行确定本地区具体的报名开始时间及次数，报名截止时间统一为年11月30日。
(二)4月10日前，各省级考试管理机构公布本地区初级资格考试准考证网上打印的起止日期。
(三)5月9日开始组织初级资格考试。
(四)全部考试结束后两周内，下发初级资格考试成绩，并在“全国会计资格评价网”和各地考试管理机构指定媒体上公布。
考试科目包括有哪些?
年初级会计师考试科目与往年一样，也是《经济法基础》、《初级会计实务》两个科目。
具体题型：
《经济法基础》考试题型包括：单项选择题、多项选择题、判断题、不定项选择题(案例分析题)。
《初级会计实务》考试题型包括：单项选择题、多项选择题、判断题、不定项选择题
考试时间
根据国家财政部发布的《通知》，度初级资格考试于5月9日开始进行，具体安排另行通知。
《经济法基础》科目的考试时长为1.5小时，《初级会计实务》科目的考试时长为2小时，两个科目连续考试，时间不能混用。
初级会计报考理由
出纳要考初级会计吗
首先，没有初级会计证，也是可以从事出纳的，但这并不说明初级会计证不重要，现在不少公司企业在招聘出纳时，要求要有会计从业资格证、初级会计职称以上。照这个形势发展下去，没有初级会计证以后不一定能做出纳了。
考初级会计的理由
1.初级是会计行业的入门必备证书
想要自己在求职市场更有竞争力，考初级会计职称证书就是一个最佳的选择。特别是刚出校门的毕业生，没有经验怎么办?那就用证书证明自己的专业能力!
2.初级会计职称是求职的门槛
初级会计职称是我们求职时的“敲门砖”。浏览招聘网站上的会计、财务类型岗位，我们不难发现，初级会计职称是很多公司的招聘要求，也就是说，现在没有初级会计证，会很难找到工作。
3.考初级是为中级证书做铺垫
很多公司的升职加薪都是和职业资格证书挂钩的，对于希望在会计路上走得更远的小伙伴来说，提升能力，不断考证是必须的，在取得中级会计职称后，他们更有机会晋升到会计主管、财务分析师、财务经理等职位。
积极考证，提升自己吧!只为让自己成为公司里那个不可替代的人。
初级会计复习技巧
一、预习准备
小编建议不管零基础还是会计专业的考生，一定要预习啊!!!零基础考生之前从没有接触过会计方面的知识，需要考生从最基础的知识点学起，而会计专业的考生不能掉以轻心。所以，学习的内容大家都要用心。但零基础考生就需要花费更多的备考时间。在预习阶段，小编建议大家先把书本的大纲过一遍，知道哪里是考点多的章节，哪里是可以略过的章节，要学会把时间安排好。另外，在初级会计考试新教材没有下发前，考生可以利用年初级会计考试的相关资料进行学习，譬如年的教材、辅导书以及网课资源等。
学习完知识点，考生还要及时做题巩固，如果不能及时做题巩固，不过在此阶段考生不需要做难题、偏题，只要做简单的习题就可以了。
二、备考前期
在备考前期，一定不要熬夜学习，因为很多考生是上班族，前一天熬夜学习，会导致第二天上班无精打采，同时也会影响第二天的学习效率。大家只需要保证每天学习3-5个小时就可以了，通常晚上8点-10点，考生如果能够充分利用这两个小时，备考时间也是足够用的。初级会计考试备考，是一个持久战，考生一定要注意劳逸结合。不要无形中给自己太大的压力，如果学习累了，可以适当放松一下。
三、备考中期
在备考中期，考生要把重点放在查漏补缺上，一定要掌握教材里的基础性内容，出题者都是从基础性内容开始扩展、升华。建议考生采用双重检验法进行自检，首先利用教材框架结构进行检测，根据自己的记忆画出思维导图，绘制知识点框架，在不翻书的情况下，是否能够画出来;其次通过多做题，考生可以选择一套模拟题进行自测，看自己对基础性知识点掌握得怎么样。另外，在备考中期，考生还要对教材中的重点、难点内容进行多次复习。
四、决胜阶段
决胜阶段，大家要把之前学习过的内容，全部再顺一遍，看看自己有没有漏掉哪个知识点，扫除一切盲区。考生可以根据教材目录加上自己画的思维导图，尤其是往年考试中考查过的重要知识点，一定要认真复习多次。另外，在这个决胜阶段，已经不适合去钻研难题了，备考时间已经非常有限，考生要把精力多放在基础性知识和重点知识上。
以上是小编给大家总结的方法，祝大家在顺利取得初级会计证!