税务风险防范法律服务

㈠ 企业怎样进行税务风险防控

我们发现，在众多服务的企业中，尽管纳税人所在的行业不同，同时也由于管理要求不同、财务核算关注点不同，面临的税务风险点大都不同，但究其根本企业产生税务风险的主要原因是税务风险管控能力薄弱，税务风控仅仅依靠财务部门的能力，没有形成贯穿企业整个生产经营过程的税务风险内控机制。
1.现象：财务会计权责不清
从我们的服务经验来看，不同行业的纳税人各自生产经营的特点各不相同，在生产经营和财务核算过程中，对管理要求和财务核算的关注点也不同，因此，各行业所呈现出来的税务风险点都不同。就比如金属结构制造业的企业，税务内控机制缺失、财务核算部门总是“单打独斗”就是这类型企业的税务风险痛点。
在我们服务企业中，有一家金属结构制造企业的企业是有限股份公司，也是一家家族企业，部门的主管、财务出纳都是“自己人”，负责了材料采购、产品生产和产品销售等一系列工作，而决策经营、重大事项都由牵头人说了算，聘请的财务人员只是辅助进行会计核算工作。而像这一类家族企业，“自己人”常因不懂财务核算，没有建立对应的材料出入库保管账簿、产品出入库保管账簿等，而且又完全依赖于以会计账簿核算存货购销存的方式来做账，这样是很难保证账实相符的。
另一方面，财务会计不参与企业经营活动，对企业的采购、生产和销售的货物及产品进行流程监控，却独自包揽了全程经营核算业务，完全凭票入账，等到税务稽查时，面对税务机关的询问，又常常不能自圆其说，而这样的情况要规避税务风险是有一定难度的。
2.现象分析：企业内控环节薄弱
在最近对一家电气机械及器材制造的企业进行纳税评估的过程中发现，他们家的产品销售毛利率远远低于行业平均产品销售毛利率。在与企业相关负责人沟通的过程中了解到，这主要是因为原材料价格上涨、人工费用上升，产品销售价格又没有对应上涨，这才导致了产品销售毛利率大幅降低。
但经过实地察看，造成这种现象主要是由于该企业用简单化的成本结转方式，处理账目时简单地将一次投料对应一次产出和一次销售来做账，忽视了分批分次投料，产品产出时间各不相同的因素，更没有考虑到当月无论何时投入原料，均不可能当月完全产出产成品这一方面。这也让企业操作错误，同一批次未完工产品或非同一批次未完工产品，都简单地一并计入当月完工产品成本，这样就虚增了产品成本和销售成本，导致产品销售收入与产品销售成本极其不匹配。
这其中的根本原因还是企业内部管理岗位的缺失，生产管理与财务核算脱节，而财务核算的监控作用又没有得到有效发挥，被迫简单化处理。我们认为，目前有很多企业的管理层和财务人员仍未将税务风险防控理念贯穿于企业经营全过程，企业税务风险管理仍流于表面。
因此自会计小编建议：重视起来，真正建立风险防控机制
税务风险防范必须建立在坚实的内部税务风险管理机制基础之上。
从我们服务经验来看，不同行业企业的经营和财务核算关注重点不同。对订单式生产企业来说，可以建立《销售合同执行情况登记备查簿》，详细记录好合同的标的、金额、完工日期、发货日期、承运方式、运费金额、运费发票、付款方式、销售发票开出日期及金额、货款到账日期及金额等项目，实现货物流、资金流、发票流的有效监控，以便管理人员清楚整个环节流程，也便于发现问题。
更重要的是，企业要重视并建立起税务风险防控机制，即从企业组织机构、制度、环节衔接等各个方面关注税务风险防控。企业的法人、材料管理人、生产负责人、产品销售人、财务核算人都应该要重视税务风险，建立起健全且具体的税务风险流程控制制度和相应的应对措施。财务人员必须熟悉企业生产经营，参与到企业的决策、采购、生产、销售环节中来，并且强化财务核算对生产经营全过程的有效监督，改变财务核算部门“单打独斗”、独自应对税务风险的情况，将税务风险管控防线扩展到企业经营活动的各个环节，形成有效税务风险防控链条，从而达到降低企业税务风险的目的。

㈡ 如何进一步深化依法治税，防范税收风险

（一）加强税收立法
1.建立税收基本法为核心的税收法律体系。当前，顺应社会进步要求，借鉴国外的成功经验，出台《税收基本法》的呼声很高。以税收基本法统领、约束、指导、协调各单行的税收法律法规，决定国家全部税收立法、执法、司法活动，对税收基本制度、税收立法原则、税收立法体制、税权划分原则、征纳双方的权利与义务、税务争议处理原则及税务机关组织原则等基本内容进行明确规定，对税收的公共问题进行规范。及时修改税收征管法，增强与行政强制法、行政处罚法、行政诉讼法、行政复议法、行政许可法、国家赔偿法、刑法等法律法规的衔接，规范执法程序，并与各税收实体法协调统一。
2.规范税收规范性文件管理。制定税收规范性文件严格遵循制发程序，遵守民主参与和效率原则，对涉及重大事项的规范性文件广泛听取各级税务机关、税务行政相对人及社会各界的意见，采纳合理的意见和建议。健立税收规范性文件清理工作长效机制，开展日常清理与定期清理工作，保证税收规范性文件的法律效力。清理工作的重点是对重复规定进行归并、整合，税收规范性文件涉及以前文件规定时，应当明确列举将被废止的文件的名称、文号及条款内容。用公告形式公布税收规范性文件，不得滥用特殊情形和特别规定，确保基层税务机关与纳税人在执行和遵从时能有足够的预期。
3.明确行政层级管理权限。一是明确税收收入管理权。完善《预算法》，规范政府预算编制程序，明确各级税务部门预算收入组织权，将税收收入纳入财政预算管理，科学编制税收计划。编制预算方案以纳税能力估算后的税收计划为基础，而不应以地方财政支出的需求或人为的主观意志为依据，以免脱离实际，与依法治税原则相背离。年度税收收入计划经立法机构审议，不得随意修改。二是明确税务审批、税务检查级别管辖权。近几年，我国行政决策权力逐步逐级下放，我省地税系统也进行了行政执法级别管辖权改革。在现有的基础上，进一步明确税务行政审批的管理权限职责及范围的划分，解决税务检查地域管辖权与级别管辖权交叉的问题，明确各级税务机关非行政许可审批权限。
（二）健全监控机制
1.完善税收执法责任制。深入推进全国统一的岗位职责、工作规程、考核评议、责任追究“四位一体”的税收执法责任制度，健全岗职规程维护机制，总局出台新政策及相应管理措施的同时，同步完善岗位职责和工作规程。统一国地税税收征管信息化系统，建立以税收执法责任制为基础的执法风险管理机制，在各个执法工作环节设置风险识别点，建立税源管理、收入质量等各方面的风险预警值指标，加强执法监控，提高执法考核效率，减少执法过错。
2.引入社会监督机制。充分发挥社会监督的效能，保证来自于权力外部的社会监督不可替代作用。加快社会监督立法，实现社会监督法制化。大力开展普法宣传，加强对人民群众进行监督方面的培训，让群众依法监督，发挥基层群众性监督组织的积极作用。发挥人大和政协等机构作用，广开社会监督渠道，为人民群众搭建社会监督平台，合理发挥社会团体监督、舆论监督、网络监督的积极作用，搜集民意、畅通民意，及时收集人民群众对税收执法的监督信息。
（三）完善评价体系
1.完善个人绩效考核机制。考核是绩效管理的一个核心环节。对税收执法人员的工作考核，要大力推行个人绩效考核机制。个人绩效考核以税收执法责任制考核为基础，辅以其他行政管理工作，构成一个有机整体，整合考核指标，共享考核数据，彻底解决个人绩效考核与税收执法责任制考核“两张皮”的问题。增加执法责任制考核结果在个人绩效考核中的权重，合理应用考核结果，将执法绩效考核结果与创先评优、干部提拔任用相结合，与各单位及各级领导的绩效考核相结合，把考核结果作为评价单位和干部绩效的重要依据。
2.建立个人执法档案。尝试建立税收执法人员执法档案，科学评定和记载执法人员的执法情况，落实执法责任，强化执法监督，促进全面提高税收执法水平。个人执法档案可包括以下内容：执法人员基本情况；执法情况评价，包括自我评价和廉政评价；执法效果；执法纪律；案件办理数量；执法涉及复议、诉讼、国家赔偿情况；执法培训；执法工作创新情况，包括征收管理、税收检查、行政强制、法律救济等方面的调研成果、合理化建议及经验等；奖惩情况，包括对执法工作认定结论作出的评价、执法过错认定、违法违纪查处等；执法效果评价，包括纳税人的评价，人大、政协、检察机关和社会各界的监督评价。实行季度评议制度，对执法质量高、执法形象好、执法效果好的给予表彰或鼓励；对执法档案记录为零（或极少）、执法质量不高、执法形象差、执法效果不好的提出批评。
（四）提高人员素质
1.推进税务文化建设。文化建设是解决人的意识问题的有效途径。多年来，各级税务机关积极探索推进税务文化建设，取得很好的成效。但是，与形势发展相比，还存在一些不适应的地方。推进税务文化建设，要把培育政治坚定、业务熟练、作风优良、团结协作的税务队伍作为首要任务，从手段上坚持用税收事业凝聚人，用科学机制激励人，以文化建设推动干部队伍建设，使税务人员自身价值与税收事业发展高度统一。税务文化建设的成果要体现在不断提高税务人员思想道德素质和科学文化素质上，通过人与人的叠加来展现依法治税、爱岗敬业、诚信服务、廉洁高效、奉献社会的部门形象。
2.完善培训机制。提高税务干部政治素养和执法业务水平，要把税收业务培训放在重要位置。完善执法人员培训机制，实施人才强税战略，制定专业培训规划，培训工作要面向一线、面向基层、面向全体干部，以专业化培训为主，突出高素质专业化骨干培训。加大税收急需紧缺人才培训力度，由通用型的管理培训发展为根据工作特点和绩效要求进行分类培训，把提高素质和能力落实到各类培训、各个培训项目和培训的各个环节上，通过集中脱产培训、在岗自学、网络学习、岗位练兵等多种形式开展全方位培训。
3.完善人事制度。引入税官级别制度，解决税收执法人员发展需求问题。在全国税务系统建立税官级别制度，将税务执法人员划分若干等级，税官级别制度主要体现能力和贡献，让那些无法通过行政职务提升获得晋升的执法人员同样可以获得晋升的机会，同样可以获得社会的认可。税官级别晋升渠道有公开考试晋升、突出工作成绩晋升（立功等）、特殊技术等级晋升（获得注册税务师、注册会计师、全国司法考试资格证书等），税官级别晋升还可考虑与工资晋升、公务员等级晋升挂钩。
（五）优化执法环境
随着我国多元经济社会格局逐渐形成，社会经济成分和投资主体多元化给税收执法带来很大困难。加强地方立法保障区域内税收征管协作势在必行，由地方政府搭台建立地方税收保障体系，以法律形式确立司法保障协调机制，确立财政、税务、发改委、建设、国土、交通、工商、审计、金融、房管等政府部门协作机制，将地方税收保障体系建成一个优化工作的平台，税法宣传的平台，税源监控第三方信息平台。进一步完善工作联系制度、信息共享制度、考核奖惩制度，落实税收保障措施，进一步优化税收执法环境。

㈢ 税务风险的防范

(一)健全制度基础
1.完善企业内控制度
当前，我国财务会计制度和企业会计准则基本完善，税收制度也逐渐健全，但财务会计与税法规定之间的差异将长期存在。为避免税务风险，企业财务工作者须把握上述差异，尽量做到正确纳税，这一客观要求具体表现为企业内部控制制度的完善，即企业应致力于管理水平的提高和风险意识的增强，在严格把握传统财务内控手段的前提下，对现代化知识技术)JDP_/充分利用，建立一套操作性强、便于控制的内部财务报告组织信息系统。
2.健全税务代理制度
税务代理即税务代理人在国家法律法规限定的代理范围内，依纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。目前，我国多数税务代理机构与税务机关有着较大联系，为促进税务代理事业更好发展，税务代理机构应依照行业性的统一管理，在代理范围、收费标准、服务质量等方面逐步规范，并逐渐成长为独立执业、自负盈亏、自我约束、自我管理、自我发展的社会中介组织。
(二)构建税务风险预测系统
1.明确纳税人权利
在实际的税务管理过程中，税收往往只注重纳税人需履行的依法纳税义务，对纳税人的权利则较为忽略。受市场经济的影响，人们不断提高对纳税权利的关注度，为实现任何经济个体能从缴税安排中获益，政府应对纳税人的权利加以明确。
2.正确评价税务风险
评估预测税务风险，并采取相应措施化解风险，是防范企业税务风险的关键。在日常经营过程中，应积极识别和评价企业未来的税务风险，综合利用各种分析方法和手段，全面、系统地预测企业内外环境的各种资料及财务数据。比如分析税务风险的可能性、严重性及影 响程度，以了解税务风险产生的负面作用。
3.适时监控税务风险
以正确评价税务风险为基础，企业还应加强对税务风险的适时监控，尤其在纳税义务发生前，对企业经营全过程进行系统性审阅和合理性策划，尽可能实现企业税务的零风险。在实施监控行为的具体过程中，要合理、合法地审阅纳税事项，合理规划纳税事项的实施策略等，并对纳税模式不断分析和调整，测定其税收负担，制定相应可行的纳税计划。

㈣ 税收筹划风险防范的具体措施都有哪些

税收筹划风险防范的具体措施有以下几点：

1、第1点、完善企业内控制度：

当前，我国财务会计制度和企业会计准则基本完善，税收制度也逐渐健全，但财务会计与税法规定之间的差异将长期存在。为避免税务风险，企业财务工作者须把握上述差异，尽量做到正确纳税，这一客观要求具体表现为企业内部控制制度的完善，

即企业应致力于管理水平的提高和风险意识的增强，在严格把握传统财务内控手段的前提下，对现代化知识技术)JDP_/充分利用，建立一套操作性强、便于控制的内部财务报告组织信息系统。

2、第2点、健全税务代理制度：

税务代理即税务代理人在国家法律法规限定的代理范围内，依纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。

目前，我国多数税务代理机构与税务机关有着较大联系，为促进税务代理事业更好发展，税务代理机构应依照行业性的统一管理，在代理范围、收费标准、服务质量等方面逐步规范，并逐渐成长为独立执业、自负盈亏、自我约束、自我管理、自我发展的社会中介组织。

3、第3点、明确纳税人权利：

在实际的税务管理过程中，税收往往只注重纳税人需履行的依法纳税义务，对纳税人的权利则较为忽略。受市场经济的影响，人们不断提高对纳税权利的关注度，为实现任何经济个体能从缴税安排中获益，政府应对纳税人的权利加以明确。

4、第4点、正确评价税务风险：

评估预测税务风险，并采取相应措施化解风险，是防范企业税务风险的关键。在日常经营过程中，应积极识别和评价企业未来的税务风险，

综合利用各种分析方法和手段，全面、系统地预测企业内外环境的各种资料及财务数据。比如分析税务风险的可能性、严重性及影 响程度，以了解税务风险产生的负面作用。

5、第5点、适时监控税务风险：

以正确评价税务风险为基础，企业还应加强对税务风险的适时监控，尤其在纳税义务发生前，对企业经营全过程进行系统性审阅和合理性策划，尽可能实现企业税务的零风险。

在实施监控行为的具体过程中，要合理、合法地审阅纳税事项，合理规划纳税事项的实施策略等，并对纳税模式不断分析和调整，测定其税收负担，制定相应可行的纳税计划。

㈤ 如何防范税务风险

企业税务风险的防范措施：1、完善企业内控制度。2、加强信息管理建设。3、优化外部环境。4、营造良好的税企关系。5、管理人员应提高税务风险意识。6、加强对政策的学习，准确把握税收政策。（阳光财税网）

㈥ 税务风险的防范措施有哪些

财务管理中的一项重要内容就是风险管理。而在这个当中，税务风险的管理和控制是重中之重，也是老板们最为关心的内容。因此，财务人员在日常工作中，要严格控制好各个环节，避免企业产生相关的风险。
因为我国的税制体系本身比较复杂，再加上各种细节的要求，会让风险管理存在一些困难，财务人员需要在工作中多加注意。以下就企业税务风险防范说说个人的理解。
*票的风险

企业日常的经营中，会有收到发票，也会有开出发票。
对于进项发票而言，出现最多，最严重的情况可能是没有取得相关发票和取得了不规范的发票。
没发票，成因相当复杂，但是对于企业的纳税可能会产生比较大的影响。包括增值税的抵扣和企业所得税的计成本。因此，如果没发票的，要采取针对性的措施。
比如对于全员发票规范的管理，对供应商的分析与筛选，对于供应链的改变等等，通过多种方法“多管齐下”，来解决这个问题。
实际当中企业取得不规范发票的情形也是相当多。一般对于发票，需要关注发票的名称，发类型，填制日期和编号，经济业务内容，数量，计量单位单价和金额，填制单位名称及经办人的
签名及盖章等。特别要注意的是，有11项经济业务是必须要有备注栏的，章盖对了没有，该附的清单是否齐全。
对于开出的发票而言，一是注意切忌触碰虚开发票的红线。二是要注意把握开发票的时间节点、此外，如果错开了发票，那么要按照规定来进行作废或者红冲。
*账的风险
企业任何的问题，最后都集中反映在账簿上。所以，这也是为什么检查机关总是从检查账簿着手。一看账，就基本上知道企业的底细了。
一般来说，账上可能存在的风险是没有按照税法或者准则的要求来记录。比如，收入确认的时点不对，该做进项转出的没有做等等；也有可能是记录不够规范，比如该有的附件没有，用错科目等等；最为严重的，当然是涉及到虚假记录的违法行为。比如不开票的收入不做记录，存货、货币资金严重账实不符，给客户大量回扣等等。对于这样的风险，一定要注意防范。
*表的风险
这里所指的表一个是财务报表，一个是纳税的申报表。
对于企业报出的财务报表，企业最好先进行自查。是否存在严重背离常态或者逻辑的情况。比如，各项费用与收入的配比是否合理。假设同行业的毛利率都在45%，而你的企业却常年在10%，那么就需要想想是什么原因，是否正常。对于一些企业，常年报出的报表都是亏损，但却仍旧在经营，这也要注意。如果有关部门来检查，发现机器开足马力，工人干得热火朝天，那么这一定是不正常的信号。所以，企业报出去的报表，要符合常规和逻辑，不符合要知道是什么原因。
对于申报表，如果企业已经开业很久，但却一直长期零申报。那么可能也是一个异常信号。企业先要自查原因。此外，开票的收入是否都已经进行申报。一些税前扣除的项目，是否都取得
了相关凭证。虽然有些项目已经改成了备查制，而不是审批制，但是一旦做了相关申报，资料就要随时留存备查，否则，就是不实申报了。
*款的风险
这里的款，指的是借款和不合规的资金款项
企业最常见的借款问题，是股东和企业之间的，员工和企业之间的，关联公司之间的借款。这几个借款涉及到是否应该缴纳增值税，利息费用是否可以税前扣除，以及股东的超期借款是否应该视同分红缴纳个税的问题。因此，在处理时，一是要注意形式，比如不要高于同期金融机构的利率，要签合同；二是要注意税收规范，该交的税要交；三是要注意时间，不要长期挂账，避免增加税收或者被怀疑侵占公司的资产。
对于不规范的资金，企业要尽量予以避免。账外“小金库”也是税收风险的必查点。之后随着信息技术的进步，倘若税银联网，那么这样的设置将会无所遁形。
因此，对于相关的税收风险点，企业应该做好充分地自查。意识到风险后，要尽快制定方案进行整改。之后的税收征管手段，会让企业的情况越来越透明化，唯有通过正规的途径节税，才是上策。对于财务人员来说，唯有在工作中细心揣摩、谨慎行事，才能防微杜渐，帮助企业远离风险。

㈦ 如何有效防范和合理化解税务风险的对策

一、纳税风险的表现企业纳税风险主要包括财务、法律两个方面，主要表现为企业财务方面受到损失，但也存在因违法受到处罚及丧失企业信誉风险。具体表现为：一是企业盲目纳税。企业由于财务人员的工作疏忽或缺乏必要的税务知识忘缴或少缴了税，或由于对税收优惠政策的无知无故多缴纳了税款；二是企业纳税筹划方案的失败，筹划结果小于预期值，筹划成本大于筹划带来的收益，其结果大致分为以下两类：

一、违反税收法律法规而少纳税，这可能造成的后果有罚款，多交滞纳金，降低纳税企业的信誉等不良后果，不仅企业会受到税务行政处罚，甚至相关财务人员也会被追究刑事责任；

二、税法使用不当，盲目交税，多纳税款，增加不必要的税务成本，而导致企业利润的流失。

二、纳税风险的特征

（一）客观存在性。

（二）可控性。

（三）主观判断性。

三、企业纳税风险形成的原因

随着社会经济环境的变化，企业的纳税风险分布于企业生产经营的各个环节，它的形成是企业内外部多种因素共同作用的结果，应对纳税风险首先要正确识别风险形成的因素，纳税风险的来源主要体现在以下几点：（一）内部原因

• 企业管理者理念缺失。2.企业财务人员纳税意识缺失。3.企业涉税人员素质低，责任心不足4.企业不当税收筹划。5.企业与税务部门沟通不畅。（二）企业外部原因

  1.税收法规原因。

2.征纳双方对税收政策理解执行不同。

四、企业纳税风险的控制

（一）树立正确纳税理念（二）提升财务人员业务素质（三）健全企业纳税风险管理体系（四）加强对外沟通能力（五）规范税务机关执法行为（六）加强税法普法宣传工作（七）建设服务性税务机关（北京中经阳光税收筹划事务所）

㈧ 如何防范税务风险

首先是一定要看懂税收法规，在法律允许的范围内活动，懂法才能有效防风险。

㈨ 税务风险如何防范

所有的发票什么的都按照正规的途径走，银行和开发票的收付都对上，所有的都往正规的发展