出納規章制度

『壹』 出納工作中常遇到的問題及解決方法

出納在工作中常遇到的問題有財務管理制度不規范導致出納工作無章可回循、出納工作答手續不齊全、出納工作人員不細心工作熱情不高、出納工作人員的綜合業務能力較低而且未不斷提升自己等。具體的解決方法如下：

1、完善企業財務管理制度，健全出納工作制度

針對企業中不規范進行會計工作，防止會計人員和企業領導出現舞弊，私自挪用企業公款的問題，我國企業應當不斷完善企業財務管理制度，健全出納工作制度。

2、規范企業出納工作人員行為

企業出納工作人員在進行出納工作時，應當細心謹慎，不放過一絲可能會給人有機可乘的漏洞。

3、出納工作人員應當忠於職守

出納工作人員作為企業財務財務會計工作的基礎崗位，通常是較為繁忙的，如若想要做好這一工作，那麼就需要出納工作人員對工作始終保持著高度的熱情，不能粗心大意玩忽職守。

注意事項：

1、出納人員在工作中為了保持企業的資金運轉的順利，會計制度的完整，應當嚴格要求自己，不斷提升自己的職業素質和專業水平能力，保證企業財務會計工作能夠合理高效進行。

2、出納工作占據著重要的地位，無論在什麼行業的企業中，出納人員都是最為基礎和不可或缺的人員。

『貳』 出納工作的十項基本制度

1.現金及銀行存款做到日清月結；
2.每天登記現金及銀行存款日記賬；
3.保管庫存現金版及有價證權券；
4.保管印章及空白支票；
5.核對庫存現金及現金日記賬，做到賬款相吻合；
6.編制銀行存款余額調節表；
7.控制庫存現金的保有量，一般保證3-5天的開支即可；
8.不簽發空白支票及空頭支票；
9.不得用白條抵庫；
10.付款及報賬須履行相關手續，注意審核合法及合理性。

『叄』 出納的管理制度

一、出納崗位職責
1、負責現金的收付，依據當天的現金收付憑證登記「現金日記帳」，並清點庫存現金，保證庫存現金余額與現金日記帳的現金余額一致。
2、負責銀行空白票據的領購、保管，辦理銀行存款的收付業務。
3、保證銀行存款余額與銀行存款對帳單一致。
4、應認真填寫發票事項、金額，確保每張發票填開完整規范。
出納應當嚴格遵守的操作要求：

（1）按照《支付結算辦法》等國家有關規定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規定管理賬戶，辦理存款、取款和結算。

（2）嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意佔用他人資金；

（3）出納人員每月核對銀行賬戶，如有未達帳目，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。如調節不符，應查明原因，及時報告會計或總經理處理。

（4）出納人員應當每月定期或不定期地進行現金盤點，確保現金賬面余額與實際庫存相符。如發現不符，應查明原因，及時報告會計或總經理處理。

（5）超出限額現金要及時存入銀行，確保資金安全；

（6）會計人員應當履行監督、審計職能，定期或不定期對出納人員實施抽查、盤點。

『肆』 出納工作的基本原則是什麼

出納工作的基本原則是：內部牽制，相互制約原則。

參照《中華人民共和國會計法》第二十七條第一款和第二款，各單位應當建立、健全本單位內部會計監督制度。單位內部會計監督制度應當符合下列要求：

（一）記賬人員與經濟業務事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財物保管人員的職責許可權應當明確，並相互分離、相互制約；

（二）重大對外投資、資產處置、資金調度和其他重要經濟業務事項的決策和執行的相互監督、相互制約程序應當明確。

參照《中華人民共和國會計法》第三十七條，會計機構內部應當建立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

(4)出納規章制度擴展閱讀

出納員的主要工作職責：

1、按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，辦理現金收付和銀行結算業務。

出納員應嚴格遵守現金開支范圍，非現金結算范圍不得用現金收付；遵守庫存現金限額，超限額的現金按規定及時送存銀行；現金管理要做到日清月結，賬面余額與庫存現金每日下班前應核對，發現問題，及時查對；銀行存款賬與銀行對賬單也要及時核對，如有不符，應立即通知銀行調整。

2、根據會計制度的規定，在辦理現金和銀行存款收付業務時，要嚴格審核有關原始憑證，再據以編制收付款憑證，然後根據編制的收付款憑證逐筆順序登記現金日記賬和銀行存款日記賬，並結出余額。

3、按照國家外匯管理和結匯、購匯制度的規定及有關批件，辦理外匯出納業務。

外匯出納業務是政策性很強的工作，隨著改革開放的深入發展，國際間經濟交往日益頻繁，外匯出納也越來越重要。出納人員應熟悉國家外匯管理制度，及時辦理結匯、購匯、付匯；避免國家外匯損失。

3、掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準出租出借銀行賬戶為其它單位辦理結算。這是出納員必須遵守的一條紀律，也是防止經濟犯罪、維護經濟秩序的重要方面。出納員應嚴格支票和銀行賬戶的使用和管理，從出納這個崗位上堵塞結算漏洞。

5、保管庫存現金和各種有價證券(如國庫券、債券、股票等)的安全與完整。要建立適合本單位情況的現金和有價證券保管責任制，如發生短缺，屬於出納員責任的要進行賠償。

6、保管有關印章、空白收據和空白支票。

印章、空白票據的安全保管十分重要，在實際工作中，因丟失印章和空白票據給單位帶來經濟損失的不乏其例。對此，出納員必須高度重視，建立嚴格的管理辦法。通常，單位財務公章和出納員名章要實行分管，交由出納員保管的出納印章要嚴格按規定用途使用，各種票據要辦理領用和注銷手續。

『伍』 有誰能提供一下，辦公室規章制度和出納的工作流程啊！

出納人員每天要處理大量的經濟業務，協調各方面的經濟利益關系，如何才能提高工作效率，保證工作質量呢？這就需要制訂一個合理而有效的工作流程，使得出納工作有條不紊地執行，滿足單位財務管理的需要。

出納工作流程
1、資金收支的一般程序
出納人員辦理資金收支業務要求有章可循，並按照規定的程序進行業務處理，才能保證出納工作的質量。
（1）資金收入的處理。
①清楚收入的金額和來源。出納人員在收到一筆資金之前，應當清楚地知道要收到多少錢，收誰的錢，收什麼性質的錢，再按不同的情況進行分析處理。其基本業務如下：
確定收款金額。如為現金收入，應考慮庫存限額的要求。
明確付款人。出納人員應當明確付款人的全稱和有關情況，對於收到的背書支票或其他代為付款的情況，應由經辦人加以註明。
收到銷售或勞務性質的收入。出納人員應當根據有關的銷售（或勞務）合同確定收款額是否按協議執行，並對預收賬款、當期實現的收入和收回以前欠款分別進行處理，保證賬實一致。
收回代付、代墊及其他應付款。出納人員應當根據賬務記錄確定其收款額是否相符，具體包括單位為職工代付的水電費、房租、保險金、個人所得稅，職工的個人借款和差旅費借款，單位交納的押金等。
②清點收入。出納員在清楚收入的金額和來源後，進行清點核對，清點時應沉著冷靜，不要圖快。其業務如下：
現金清點。現金收入應與經辦人當面點清，在清點過程中出納人員發現短缺、假鈔等特殊問題，應由經辦人負責。
銀行核實。銀行結算收入應由出納人員與銀行相核對，如為電話詢問或電話銀行查詢的，只能作為參考，在取得銀行有關的收款憑證後，方可正式確認收入，進行賬務處理。
清點核對無誤後，按規定開具發票或內部使用的收據。如果收入金額較大的，應及時上報有關領導，便於資金的安排調度，手續完畢後，在有關收款依據上加蓋「收訖」章。
如果清點核對並開出單據後，再發現現金短缺或假鈔，應由出納人員負責。
③收入退回。如因特殊原因導致收入退回的，如支票印鑒不清，收款單位賬號錯誤等，應由出納人員及時聯系有關經辦人或對方單位，重新辦理收款。

（2）資金支出的處理。
①明確支出的金額和用途。出納人員支付每一筆資金的時候，一定要知道准確的付款金額，合理安排資金。
明確收款人。出納人員必須嚴格按合同、發票或有關依據記載的收款人進行付款，對於代為收款的，應當出具原收款人證明材料並與原收款人核實後，方可辦理付款手續。
明確付款用途。對於不合法、不合理的付款應當堅決給予抵制，並問有關領導予電匯報，行使出納人員的工作權力，用途不明的，出納人員可以拒付。
②付款審批。由經辦人填制付款單證，註明付款金額和用途，並對付款事項的真實性和准確性負責。
有關證明人的簽章。經辦人的付款用途中，涉及到實物的，應當有倉庫保管員或實物負責人的簽收；涉及到差旅、銷售費用等的，應當有證明人或知情人加以證明。
有關領導的簽字。收款人持證明手續完備的付款單據，報有關領導審閱並簽字。
到財務部門辦理付款。收款人持內容完備的付款單證，報經會計審核後，由出納辦理付款。
③辦理付款。付款是資金支出中最關鍵的一環，出納人員應當特別謹慎，要用如臨深淵、如履薄冰的態度認真對待，因為款一旦付出，發生差錯是很難追回的。嚴格核實付款金額、用途及有關審批手續。
現金付款。雙方應當面點清。在清點過程中發現短缺、假鈔等情況，由出納員負責。
銀行付款。開具支票時，出納人員應認真填寫各項內容，保證要素完整、印鑒清晰、書寫正確，如為現金支票，應附領票人的姓名、身份證號碼及單位證明。辦理轉賬或匯款時，出納人員應書寫准確、清晰、完整，保證收款人能按時收到款項。
付款金額雙方確認後，由收款人簽字並加蓋「付訖」章。如為轉賬或匯款的，銀行單據直接作為已付款證明。
如確認簽字後，再發現現金短缺或其他情況，應由收款經辦人負責。
④付款退回。如因特殊原因造成支票或匯款退回的，出納人員應當立即查明原因，如因我方責任引起的，應換開支票或重新匯款，不得借故拖延；如因己方責任引起的，應由對方重新補辦手續方可辦理。

2資金收支的賬務處理
出納人員的賬務處理相對而言較為簡單，其程序與會計處理基本一致。具體可分為：
（1）按照經濟業務內容設置出納賬戶。
（2）按照各項規章制度審核原始憑證。
（3）根據復式記賬原理填制記賬憑證。
（4）登記出納日記賬和相關備查簿。
（5）財產清查，保證賬實相符、賬賬相符。
（6）編制出納報告。
（7）保管出納資料，按規定辦理移交手續。

3、出納工作的階段日程
出納工作是按時間分階段進行處理和總結的，因此出納員在了解資金收支的一般程序和賬務處理之後，要對工作有個時間的概念，以保證出納業務得到及時處理，出納信息得到及時反映。
（1）上班第一時間，檢查現金、有價證券及其他貴重物品。
（2）向有關領導及會計主管請示資金安排計劃。
（3）列明當天應處理的事項，分清輕重緩急，根據工作時間合理安排。
（4）按順序辦理各項收付款業務。
（5）當天下班前，應將所有的收付款單據編制記賬憑證登記入賬。
（6）因特殊事項或情況，造成工作未完成的，應列明未盡事項，留待翌日優先辦理。
（7）根據單位需要，每天或每周報送一次出納報告。
（8）當天下班前，出納人員進行賬實核對，必須保證現金實有數與日記賬、總賬相符；收到銀行對賬單的當天，出納人員進行核實，使銀行存款日記賬、總賬與銀行對賬單在進行余額調節後應當相符。
（9）每月終了3天內，出納人員應當對其保管的支票、發票、有價證券，重要結算憑證進行清點，按順序進行登記核對。
（10）其他出納工作的辦理。
（11）當天下班前，出納人員應整理好辦公用品，鎖好抽屜及保險櫃，保持辦公場所整潔，無資料遺漏或亂放現象。

『陸』 村小組出納工作制度應盡職責

第一章 總則�0�2
第一條 為努力實現學院會計工作程序化、規范化、制度化，保證學院經濟活動中會計資料真實性、完整性，根據《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規范》、《會計檔案管理辦法》、《會計人員繼續教育暫行規定》要求，結合學院實際制定本制度。
第二條 本制度所稱會計管理，是指對會計記賬、算賬、報賬、用賬、內部稽核、會計分析、會計檔案以及會計人員管理等會計事務的操作和控制過程。
第三條 本制度所稱內部稽核，是指對學院日常會計工作中的會計憑證、會計賬簿和會計報表等，由財務負責人或指定人員進行的內部稽查與審核活動。
�0�2
第二章 會計崗位和會計人員配備�0�2
第四條 學院財務人員按辦學協議由各家股東方委派，根據學院會計業務需要，財務處崗位分為：財務負責人（負責全面管理、稽核、會計電算化）、主辦會計（負責固定資產核算、總賬報表、財務成果核算）、出納、工資核算、消費卡管理崗位（負責工資核算、學生事務支出核算、發卡中心管理、檔案管理）。財務負責人可以根據業務需要調整崗位設置，但須取得主管院領導的批准，並且符合內部稽核之規定。
第五條 財務處應按照國家有關規定安排會計人員參加業務培訓；結合財務管理和會計核算工作需要，對會計人員工作崗位進行定期（二至三年）或不定期的換崗、輪崗。
第六條 校辦產業會計人員由學院委派，委派人員列入會計人員輪換范疇，其工資由學院財務處按月發放，不得另外享受各派入單位的人員待遇。
第七條 會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續的，不得調動或離職。
第八條 一般會計人員辦理交接手續財務負責人監交；財務負責人交接，由院長監交，必要時董事會可派人監交。
第九條 會計人員交接應編制移交清冊，列明移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現金、有價證券、支票簿、收據發票、文件、會計軟體數據磁碟、各種密碼和有關資料、實物等內容，對未了事項寫出書面材料。移交清冊須交接雙方和監交人簽名或蓋章並註明日期、姓名、職務、清冊目錄及意見；清冊一式三份，交接雙方各執一份，存檔一份。
第十條 移交人員對所移交的會計資料的合法性、真實性負責。
�0�2
�0�2
第三章�0�2 會計憑證
第十一條 會計人員在審核原始憑證時應注意：是否附合學院財務管理制度所規定的程序、大小寫金額是否相符、是否用雙面復寫紙套寫、有無填制單位的公章、有無超過該收據發票限額、更正處有無加蓋開票單位公章。
會計人員對不真實、不合法的原始憑證，不予辦理，對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十二條 會計核算過程中，需要自製的原始憑證，必須具備會計憑證的所有要素，憑證的名稱、填制日期、填制單位、經濟業務內容及有關人員簽章等。
第十三條 為保證整齊裝訂單據，自製憑證的盡可能參照裝訂憑證的大小設計，以便查閱和保存。
第十四條 會計憑證、票證的購買、印刷，由財務處統一安排。對
有價憑證必須嚴格管理，專設登記簿對印刷、購買、領用的各種有價票證進行登記。
第十五條 教職工借款憑據，必須附在記賬憑證之後。收回借款時，應當另開收據，不得退還原借款收據。
第十六條 財務人員根據審核無誤和符合學院報銷程序的原始憑證填制記賬憑證。記賬憑證分為銀行收款憑證、現金收款憑證、銀行付款憑證、現金付款憑證和轉賬憑證。
第十七條 記賬憑證必須具備以下內容：填制日期、編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制人、稽核人、記賬人、財務負責人、會計主管人員簽名或蓋章。收付款憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。電算化記賬憑證要加蓋制單人員、審核人員、記賬人員及財務負責人印章或簽字。
除結賬或更正錯誤的記賬憑證外必須附有原始憑證。如一張原始憑證涉及多張記賬憑證的，不附該原始憑證的記賬憑證應註明所附記賬憑證的編號。
第十八條 記賬憑證的業務摘要要簡單扼要；記賬憑證填制完經濟業務事項後如有空行，應當自最後一筆金額數字下至合計數上的空行劃線注銷。
第十九條 檔案管理人員應當將記賬憑證連同附件按類別和編號順序，折疊整齊按期裝訂成冊，並加具封面，註明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼、由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或蓋章。
對於數量過多的原始憑證可單獨裝訂保管，在封面上註明記賬憑證日期、種類、編號，同時在記賬憑證上註明「附件另附」和原始憑證名稱及編號。
第二十條 原始憑證不得外借，因特殊原因需要復制時須經財務負責人批准，並在專設的登記簿上登記，並由提供、收取人員簽名。
從外單位取得原始憑證如有遺失，應當取得原開出單位蓋有公章的證明，並註明原憑證的號碼、金額和內容等，由財務負責人和院長批准後，才能代作原始憑證。如火車、輪船、飛機票等憑證確實無法取得證明的，由當事人寫出詳細情況，由財務負責人、院長批准後代作原始憑證。
�0�2
第四章�0�2 會計賬簿
第二十一條 現金日記賬和銀行日記賬必須採用訂本式賬簿，必須逐日結出余額。由於實行電算化後現金日記賬、銀行日記賬和往來總賬每年終集中列印。
第二十二條 啟用會計賬簿時，應當在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱。賬簿扉頁上應當附啟用表，內容包括：啟用日期、賬簿頁數、記賬人員和財務負責人，並加蓋名章和單位公章。記賬人員和財務負責人調動工作時，應當註明交接時期、接辦人員或者監交人員姓名，並由交接雙方簽名或蓋章。為保持會計記錄連續性，會計人員交接時接替人員應當繼續使用移交的會計賬簿，不得另立新賬。
第二十三條 各種賬簿按頁次連續、認真、正確地逐筆登記，不得跳行、隔頁，如果發生跳行、隔頁，應當將空行、空頁劃線注銷或註明「此行空白」、「此頁空白」字樣，並由記賬人員簽名或者蓋章。
第二十四條 每一賬頁登記完畢時，應當結出合計數（本頁、本月或本年）及余額，在本頁最後一行和下頁第一行的摘要欄內註明「過次頁」和「承前頁」字樣，並將合計數與余額結轉次頁。
第二十五條 賬簿記錄發生錯誤，不準塗改、挖補、刮擦或者用葯水消除字跡，不準重新抄寫。
登記賬簿時發生錯誤，應當將錯誤的文字或數字劃紅數注銷，但原有字跡必須仍可辨認，並由記賬人員在更正處蓋章。對於錯誤數字應當
全部更正，不得只更正其中的錯誤的數字。
由於記賬憑證引起賬簿記錄錯誤的，應當按更正的記賬憑證登賬。
第二十六條 實行電算化後，總賬、明細賬視核算業務量大小一個月或一個季度定期列印。
第二十七條 月末應及時結賬，在「本月合計（本年累計）」欄下面通欄劃單紅線，年終結賬後在全年累計發生額下面應當通欄劃雙紅線。
年度終了，要把各賬戶余額結轉到下一年度，並在摘要欄註明「結轉下年」，在下一會計年度新建有關會計賬簿的第一行余額欄內填寫上年結轉的余額，並在摘要欄註明「上年結轉」字樣。
�0�2
第五章�0�2 會計報告與分析�0�2
第二十八條 本制度所稱會計報告，是指學院對內部、外部提供的反映學院某一特定日期財務狀況和某一會計期間經營成果、現金流量的報表或文件。
第二十九條 財務處不得隨意編制和對外提供虛假的或者隱瞞重要事實的會計報表。任何人不得篡改或者授意、指使、強令他人篡改會計報表的有關數字。
第三十條 會計報表應當根據登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數字真實、計算準確、內容完整，說明清楚、報送及時。
第三十一條 對外報送的財務報告，應當依次編寫頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應當註明：名稱、地址、所屬期間、送出日期、並由董事長、財務負責人、會計主管人員簽名或蓋章。
對外單位提供的會計資料，須經院長或董事長同意後方可提供。
董事長對財務報告的合法性、真實性負法律責任。
第三十二條 學院財務報告按月份、年度進行編制。月度財務報告簡稱月報，指月度計算報告；年度財務報告簡稱年報，指年度決算報告。財務報告應包括三部分：
（1）�0�2 會計報表：資產負債表、收入支出表、現金流量表、費用支出明細表、有關部門要求填報的其他報表；
（2）�0�2�0�2�0�2 會計報表附註；
（3）�0�2�0�2�0�2 財務情況說明書。
第三十三條 現金流量表在沒有另外規定時按年編制；對外報送的會計報表僅指資產負債表、收入支出表、現金流量表及所送部門要求填報的其他報表；
第三十四條 學院應就學期、年度的財務資料及有關的計劃統計等資料對經濟活動過程進行比較和分析，即經濟活動分析。經濟活動分析應在財務情況說明書的基礎上全面、系統地反映各項經濟活動情況，另外還要就學院經營過程中如何提高資金使用效果、降低費用支出及提高經濟效益等提出意見和建議。
經濟活動分析各項指標分別由歸口管理處室進行分析，財務處負責各項經濟指標完成情況分析，綜合編寫經濟活動分析報告，通過經濟活動分析來尋找、改進和檢查問題。
第三十五條 會計報表的報出時間為：月報為在次月5日前報出；年報為次年元月20日前報出。月度財務情況說明書報順延二個工作日，學期、年度經濟活動分析順延五個工作日。
第三十六條 在編制年度財務會計報告前，必須按照本院制定的
《固定資產管理制度》、《流動資產管理制度》、《財產清查和賠償制度》等要求，進行全面資產清查和債權債務核實工作。
第三十七條 學院今後的校辦產業如系獨立法人且歸屬學院直接管理的，應按照《合並會計報表暫行規定》進行合並會計報表。本院合並會計報表有關制度待有必要時另行制度。
第三十八條 實行電算化報表的，應設專人負責軟體的操作、運用，並注意保密工作。
第三十九條 財務部門對內提供的財務報表所反映的會計信息應力求真實、准確、完整，並按照《合作辦學協議》的規定，向投資者提供財務會計報告。
�0�2
第六章�0�2 內部稽核
第四十條 學院財務處應設兼職稽核人員，按會計制度規定進行內部稽核工作。�0�2
第四十一條 內部稽核，分為會計憑證稽核、會計賬簿稽核、會計報表稽核三類。
第四十二條 會計憑證的稽核，是按上述規定要求來審查、復核原始憑證的真實性、完整性和合法性及記賬憑證的正確性。
第四十三條 會計賬簿的稽核，是按上述規定要求來審查、復核賬戶設置的合理性和賬簿登記的正確性。
第四十四條 會計報表的稽核，主要審查、復核應編報的報表是否齊全；格式、手續是否完備；數字是否真實可靠；各項指標是否與有關賬簿記錄資料相符；各表之間有關數字是否銜接；定額、指標的完成情況；財務活動是否合理、合法以及審查對外提供的會計資料等。
第四十五條 內部稽核可採用復核、調查、審閱、分析、抽樣等辦
法。為相互制約，防止弊端，除各類報表由財務負責人負責稽核外，其他稽核應由財務負責人委託熟悉財務業務的會計人員負責，出納人員不得兼管稽核。
第四十六條 稽核人員對憑證、賬簿、報表的稽核不得拖延。原始
憑證、記賬憑證每天復核，各類報表每月復核，各類賬簿不少於每季審查一次。稽核人員對稽核的憑證、報表要簽名或蓋章。
第四十七條 稽核人員在稽核過程中發現的問題，要根據有關標准、
規定及時糾正，並經常交流情況，總結經驗、教訓，以不斷完善各項財務管理。
�0�2
第七章 會計檔案管理
�0�2
第四十八條 本制度所稱會計檔案，是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業資料，是學院經濟業務的重要史料和證據。�0�2�0�2�0�2�0�2�0�2�0�2�0�2�0�2�0�2�0�2�0�2
第四十九條 根據學院具體情況，會計檔案分為以下四類：
1、會計憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證，收據存根，其他會計憑證。
2、會計賬簿類：日記賬、總賬、明細賬、固定資產卡片、輔助賬簿、備查賬簿及其他賬簿。
3、會計報告類：月會計報表、年會計報表、財務情況說明書、經濟活動分析、年度預算及其他財務報告。
4、其他類：銀行存款余額調節表、銀行對賬單、會計工作移交清冊、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊、學院財務制度、支票領用登記本、財產清查底冊、磁碟備份資料，其他應當保存的會計核算專業資料。
第五十條 凡列為會計檔案管理的資料，應及時立卷、歸檔。會計檔案一般應在次年3月底前全部歸檔。
第五十一條 會計憑證要按月按序裝訂成冊。會計賬簿在會計年度
終了，編報年度決算後，按規定劃好雙紅線封賬，抽出空頁，按實際使用賬頁編寫順序頁碼，裝訂成冊。其他會計資料按時序分類立卷。
第五十二條 對土地徵用及重大固定資產的買賣單據、工資名冊、
債權債務單據、交通肇事、工傷事故的處理、涉外會計材料及有關必要延長保管期的其他會計資料，要另行組卷。會計檔案分類、編號、採用年流水法及分類流水法排列。
第五十三條 對會計檔案的管理與利用要做到安全。按規定，財務處保存一年後，要移交給檔案部門管理。檔案部門保管的會計檔案，不得任意拆封，如要拆封須會同財務處一起共同拆封。重新裝訂，須經雙方加蓋印章。在不具備移交的情況下，財務處要加強管理，要有專櫃存放，不得隨意堆放，以免造成毀損、散失。
第五十四條 要建立《會計檔案查閱登記簿》（附表1），詳細記錄
查閱會計檔案的時間、內容、單位、查閱人員姓名、介紹信號碼、領導審批意見等內容。會計檔案原件原則上不得外借，外單位和本單位各部門需查閱時，要經學院分管領導同志批准並辦理登記手續。
第五十五條 會計檔案保管人員，對保管的會計檔案應編制《會
計檔案保管清冊》（附表2）。會計檔案的保管時間，按財政部、國家檔案局的有關規定執行：
1、會計原始、記賬、匯總憑證15年；
2、總賬、明細賬、日記賬、登記簿、輔助賬簿、會計移資清冊15年，現金和銀行存款日記賬25年；
3、銀行對賬單、銀行余額調節表5年；固定資產卡片在固定資產報廢清理後保管5年；
4、月、季財務報告3年；
5、會計年度決算、涉外會計憑證、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊永久保管；
6、學院財務制度、資產清查底冊、經濟活動分析及其他需保管的會計資料在不少於3年視情而定。
7、磁碟備份資料由備份資料中需保管年份最長的資料而定。
第五十六條 會計檔案的移交與銷毀。會計檔案在保管期內，因管理人員調動，應按保管清冊清點，辦理交接手續。單位合並或撤銷，應向並入單位或主管單位辦理移交手續，交接雙方和監交人應清冊上簽名蓋章。
第五十七條 會計檔案保管期滿，需要銷毀時，事先應提出銷毀意
見，進行清點、編報《會計檔案銷毀清冊》（附表3），報董事會或原主管單位批准後，會同有關部門第五十八條 本制度未涉及的會計管理事宜，均按國家對高等院校相關會計制度要求規范操作。

『柒』 出納崗位的權利和義務是什麼和出納有關的規章制度有那些

本標准按照財政部《會計基礎工作規范》和公司有關財務制度制訂。
一、義務與權利
1、辦理現金收付和銀行結算業務
1.1、嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度及公司財務規定，根據主管會計審核後的收付款記帳憑證，重點復核原始憑證的數量，金額是否與記帳憑證相符，無誤後辦理收付款項，並在原始憑證上加蓋「收、付訖」戳記。
1.2、庫存現金不得超過規定天數的日常報銷限額，超過限額的現金要及時存入
銀行，不能以「白條」抵充現金，更不得挪用現金。
1.3、根據匯款內容及時填制各種匯款單，要填寫准確無誤及時傳遞。
1.4、隨時掌握現金、銀行存款、收支情況、收入現金及時存入銀行，不得坐支現金。每周一報送前一周的「資金動態情況表」按行名、帳號、現金、幣種、收、付、存進行填報。
1.5、負責簽發轉帳支票，建立支票領用登記手續，及時清理注銷。使用的支票必須寫明收款單位、名稱、帳號、金額、用途，對於填寫錯誤的支票必須加蓋「作廢」戳記，與存根一並保存，按規定繳銷。
1.6、不準擅自外借銀行帳號給任何單位和個人辦理結算及簽發空頭支票。
1.7、根據收付款憑證，逐筆順序登記現金和銀行存款日記帳，並結出余額。現金的帳面余額要同實際庫存現金核對相符，接受審計或會計人員的抽查。
1.8、現金、銀行存款日記帳每月與總帳核對，保證帳帳相符。
1.9、銀行存款帳每月與銀行對帳單位核對，並編制銀行存款余額調整表。
1.10、保管庫存現金和各種有價證券。
1.11、對現金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。如有短缺負責賠
償，出入有價證券要有明細登記。
1.12、要保守保險櫃密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉交他人，做好崗
位安全保衛工作。
1.13、保管有關印章，空白收據和空白支票，不得遺失。
1.14、按會計工作規范要求認真整理和裝訂會計憑證的附件，如工資表等，並
負責記帳憑證附件齊全完整。

2.1、對庫現金、各種票據的安全負責。有權拒絕私人借款或以白條子頂替現
金，拒絕任何單位和個人持帳外現金存放保險櫃。
2.2、對簽發的支票，由於自身原因造成的經濟損失，負有賠償責任。對於違
反財經紀律和公司財務制度有關規定的事項有權拒絕辦理。
2.3、有權抵制外單位和個人借用銀行帳戶。
二、相關規章制度
1、現金管理暫行條例
2、支付結算辦法
3、《票據管理實施辦法》
4、《中華人民共和國票據法》
5、外匯管理法規（系例）
6、銀行相關法規
7、企業財務制度
8、公司財務規定等等
以上有不全面的地方，希望同行們能夠予以補充，也希望能給您一些幫助。

『捌』 根據內部控制制度的要求，出納人員不能經辦的有

根據內部控制制度的要求，出納人員不能經辦的有債權、債務類賬目的登記、收入、費用類賬目的登記和各類業務的稽核。

出納，顧名思義，出即支出，納即收入。出納作為會計名詞，運用在不同場合有著不同涵義。從這個角度講，出納一詞至少有出納工作、出納人員兩種涵義。
1、出納工作
出納工作是管理貨幣資金、票據、有價證券進進出出的一項工作。具體地說，出納是按照有關規定和制度，辦理本單位的現金收付、銀行結算及有關帳務，保管庫存現金、有價證券、財務印章及有關票據等工作的總稱。
從廣義上講，只要是票據、貨幣資金和有價證券的收付、保管、核算，就都屬於出納工作。它既包括備單位會計部門專設出納機構的各項票據、貨幣資金、有價證券收付業務處理，票據、貨幣資金、有價證券的整理和保管，貨幣資金和有價證券的核算等各項工作；也包括各單位業務部門的貨幣資金收付、保管等方面的工作。
狹義的出納工作則僅指各單位會計部門專設出納崗位或人員的各項工作。
2、出納人員
從廣義上講，既包括會計部門的出納工作人員，也包括業務部門的各類收款員(收銀員)。
狹義的出納人員僅指會計部門的出納人員。

出納職能可概括為收付、反映、監督、管理四個方面：
1、收付職能
出納的最基本職能是收付職能。企業經營活動少不了貨物價款的收付、往來款項的收付，也少不了各種有價證券以及金融業務往來的辦理，這些業務往來的理金、票據和金融證券的收材和辦理，以及銀行存款收付業務的辦理，都必須經過出納人員之手。
2、反映職能
出納的第二個主要職能就是反映職能。出納要利用統一的貨幣計量單位，通過其特有的現金與銀行存款日記賬、有價證券的各種明細分類賬，對本單位的貨幣資金和有價證券進行詳細地記錄與核算，以便為經濟管理和投資決策提供所需的完整、系統的經濟信息。
3、監督職能
出納不僅要對本單位的貨幣資金和有價證券進行詳細地記錄與核算，為經濟管理和投資決策提供所需的完整、系統的經濟信息，還要對企業的各種經濟業務，特別是貨幣資金收付業務的合法性、合理性和有效性進行全過程的監督。
4、管理職能
出納還有一個重要的職能是管理職能。對貨幣資金與有價證券進行保管，對銀行存款和各種票據進行管理，對企業資金使用效益進行分析研究，為企業投資決策提供金融信息，甚至直接參與企業的方案評估、投資效益預測分析等也是出納的職責所在。

『玖』 淺談怎樣做好財務出納工作

【摘要】醫院出納工作是會計核算的基礎，直接關繫到整個會計核算工作的質量和效率，甚至影響醫院的整體工作。作為三甲醫院的出納員，筆者從實踐經驗中，歸納出要做好醫院的出納工作，必須熱愛本職工作，熟悉並掌握各種法律法規和規章制度，加強自身道德修養、業務水平和業務學習。
【關鍵詞】醫院，出納，業務素質
醫院出納工作是整個會計核算工作的基礎和重要組成部分，出納工作的質量和效率，直接關繫到整個會計核算工作的質量和效率，甚至影響醫院的整體工作，因此，要做好醫院出納工作並不是一件容易的事情，筆者作為三甲醫院的出納員，從實踐中積累了一點經驗，現談談如何做好醫院的出納工作。
1 熟悉並掌握各種法律法規和規章制度
正所謂「不以規矩，不成方圓」，出納工作涉及很對規章和制度，比如《會計法》、《醫院會計制度》等法規和規章制度。作為醫院出納人員，我們必須全面掌握國家的財經法律法規和規章制度，並且嚴格執行各項規定，落實醫院內部制定的出納人員崗位職責。因此，我們想要做好醫院的出納工作，首先第一步就需要學習財經法規和制度，不斷加強自身的業務學習，掌握新醫改政策，及時掌握各種政策信息，充分發揮醫院資金的使用效率，為加快醫院資金周轉提出合理化建議。
2 加強自身道德修養，強化責任