瑞典稅法規

A. 瑞典的高稅收都用在了哪裡

1. 醫療福利

所有居住在瑞典的人都能享受國家補貼的醫療服務。

18歲以下兒童的醫療是免費的回。答

產婦護理也是免費的。

根據治療類型和居住地域的不同，病人的醫療費用在100至200瑞典克朗（79至158元人民幣）之間不等。

住院費用是前十天每天80瑞典克朗（63元人民幣），之後每天60瑞典克朗（47元人民幣）。

根據居住地域的不同，以12個月為一周期，病人支付的費用一旦累計達900至1100瑞典克朗（711至868元人民幣）的上限後，這個周期剩下時間里的診療咨詢服務就是完全免費的。

同樣以12個月為一周期，病人支付的處方葯費用累計達到2200瑞典克朗（1736元人民幣）後，剩下時間里的處方葯也是完全免費的。唯一的例外是斯德哥爾摩，其上限額是1800瑞典克朗（1421元人民幣）。

B. 瑞典稅收政策有哪些

近百年來，瑞典經歷了從古老的直接稅向現代稅收制度的演變。瑞典經濟社會的快速發展離不開健全、完善的稅收制度，因為瑞典政府一直善於運用稅收政策來促進經濟發展，重新分配國民收入，縮小貧富差距，穩定社會秩序。為了應對全球化的發展，提高企業競爭力，防止人才外流以及適應加入歐盟的需要，近年來瑞典在稅制改革上不斷降低企業稅收，降低和簡化個人稅收，相應地增加增值稅、消費稅等間接稅的比重。總體來說，瑞典稅制屬於多稅種、高稅收，直接稅與間接稅並重的稅制模式，具有「個人高稅收，企業低稅負」的特點。主要有以下稅種：

1、公司所得稅。

1991年稅改以前，瑞典公司同時繳納國家所得稅和地方所得稅，改革後只繳納國家所得稅，稅率也降為28%，在歐洲國家中較低。同時，公司設備折舊的政策寬松，還允許公司每年將不超過25%的稅前利潤轉入「未稅儲備基金」用於彌補以前年度的虧損。瑞典公司所得稅在整個稅收收入中所佔比例大約為6%，佔GDP比重3.1%.可見，盡管瑞典是高稅收的國家，但公司所得稅的負擔卻並不重。
2、個人所得稅。

個人所得稅是瑞典第一大稅種，是瑞典「高稅收」特徵的集中體現。瑞典個人所得稅收入佔全國稅收總額的31%，佔GDP的17%左右。瑞典個人所得稅對勞動收入和非勞動收入分別徵收。非勞動收入即資本性收入（紅利收入、凈利息、租金以及資本盈餘等）只繳納國家個人所得稅，稅率為30%.勞動收入的個人所得稅由地方個人所得稅和國家個人所得稅兩部分組成。地方個人所得稅為單一稅率，每個地方略有不同，上下幅度為28.89%-34.24%.國家個人所得稅為累進稅率，凡是每月收入超過28400瑞典克朗的人都要繳納20%的國家個人所得稅；每月收入超出42200瑞典克朗的部分還要加征5%的國家個人所得稅。為了吸引外來人才，瑞典對在本國工作的外國專家、高管和科研人員給予前三年25%的稅收減免等稅收優惠政策。
3、社會保險稅。

占整個稅收收入的比例在28%—30%左右，僅次於所得稅，是瑞典優厚社會福利的直接資金來源。社會保險稅主要由僱主繳納（包括退休金保險、健康保險等幾個險種），稅率為雇員工資薪金總額的32.42%；自主從業者繳納的社會保險稅稅率為30.71%.對於年收入超過385700瑞典克朗的個人，還需支付7%的基本養老保險。

4、增值稅。

增值稅收入占稅收收入總額的18%左右，是瑞典**政府的主要收入來源。目前增值稅的標准稅率是25%，部分產品實行低稅率，如食品為12%，書刊、報紙、公共交通等為6%，某些特定商品和服務適用零稅率或免稅，如醫療、保健等。
5、消費稅。

是在徵收增值稅的基礎上，有選擇性地對那些需要稅收調節的特殊商品和勞務徵收的間接稅。由於消費稅具有易轉稼、徵收阻力小、調節作用強等特點，瑞典在稅制改革中不斷擴大消費稅范圍，提高消費稅的稅率。2003年以來，瑞典對從廣告業到殺蟲劑共15個稅目徵收消費稅，特別是對能源和環保方面征稅佔到消費稅的絕大多數，體現國家的環境保護政策。目前，消費稅收入佔全部稅收收入比重約為8%.

6、其他稅種。

瑞典對家庭住房、經營用房等徵收房地產稅（不動產稅）；對家庭個人的綜合財產徵收一般財產稅（與其他國家財產稅屬地方稅不同的是，瑞典的房地產稅收和一般財產稅屬於**稅）；對受益人獲得的遺產或受贈財產徵收遺產與贈與稅；此外，還有印花稅、資本利得稅以及歐盟稅等等。

瑞典的稅制體系、稅收負擔是與其政治體制和政府支出需要密切相關的。瑞典是單一制國家，但**與地方各級之間的事權財權劃分十分明確。瑞典政府認為，如果減少或降低高福利支出，相應的稅收負擔也會降低到與其他歐洲國家相似的水平。但老百姓卻不願意放棄這種高福利所帶來的好處。因此，為了維持政府收支平衡，又不影響國家競爭力，瑞典正對福利制度和稅收體系進行一些改革，在福利改革方面主要將一些福利與收入掛鉤，防止消極怠工等「福利病」；在稅收體制上主要是降低直接稅比重，增加間接稅比重，以及將部分事權和財權下放地方等等。

C. 稅收政策

自1995年以來，我國稅收連續12年平均增長20%，而GDP平均每年增長卻不到10%。全國城鄉居民的收入增長，更低於GDP的增長率。

2008年，全球性的金融危機使許多民營企業經營不善，有的甚至陷入困境而虧損倒閉。不少城鄉居民下崗，失去了收入來源。而截止到2008年7月，全國財政收入依然比2007年增長了26%。

我們為什麼要向政府交稅？政府為何要收稅？中國的稅負重不重？對如此快速增長的稅收的使用，中國公民能不能監督，如何監督？

去年底以來，北京的NGO——傳知行社會經濟研究所編寫了《2008公民稅權手冊》一書，從稅收的本質和來源入手，向公民進行「稅」的普及，並探討目前中國稅收體制存在的問題。

《人物周刊》就此采訪了該書主編岑科。

受訪人 岑科（研究員） 采訪人 實習記者 陳小瑾

1 我們習慣說「中國政府養活了13億人口」，而你這本書則希望所有人有一個意識：是我們交的稅養活了政府。為什麼？

岑科：稅的本質，是民眾購買政府（人員）服務的費用，體現的是政府和民眾的一種交易關系。當然，在歷史上——包括今天的世界，某些國家的政府和民眾之間確實不是交易關系，而是某種程度的掠奪與被掠奪關系。但那不是正常的稅收關系。

在現代文明社會，政府的角色是向民眾徵收稅款，同時負責提供一系列公共物品和公共服務——如公路、街道、路燈、治安、消防、環保等等。本質上，這是一種交易。

2 一般中國人理解個人所得稅是交稅，其實這筆稅收只佔中國稅收總額的10%不到，我們還交了哪些稅？

岑科：在中國，所有商品標價實行的是含稅價，價格中包括了國家徵收的稅金——可能是增值稅、消費稅、營業稅，也可能是城建稅和教育費附加等。所以無論是誰，每買一件商品就在向政府交一次稅。例如如果花100元買瓶化妝品，其中除14.53元的增值稅外，還包含25.64元的消費稅和4.02元的城建稅。

此外，人們在生活中的其他場合也可能交稅。例如，當你的工資收入超出一定標准，要交個人所得稅；如果你買車，要交車輛購置稅、車船稅；如果你買房、賣房，要交相關的契稅、印花稅，也可能交營業稅、個人所得稅和土地增值稅；如果你辦企業，從事生產經營活動，涉及的稅就更多，包括增值稅、消費稅、營業稅、資源稅、城建稅、房產稅、城鎮土地使用稅等。可以說，在生活中的每一天、每一個角落，稅收無處不在。人人都是納稅人。

3 「稅負的痛苦取決於政府如何使用稅收，而不是稅率」，這句話如何理解？

岑科：發達國家中有高稅國家，比如瑞典，稅收佔GDP的51%；也有低稅國家，比如美國，稅收佔GDP的27%。但無論是高稅還是低稅，他們稅收的主要用途都是社會保障、教育、醫療保健和公共服務。這些功能一般占稅收總額的70%-80%。而政府成本相對較少。

中國正相反，這些支出的比例只佔稅收總額的25%，大量稅收被政府自身消耗了。

在全國政協大會上，九三學社中央副主席、浙江大學教授馮培恩委員列舉了公務用車消費、公款吃喝消費、公費出國消費、政府會議消費、「政績工程」和辦公樓建設消費、能源和資源消費等六種政府消費行為，例如公務用車方面，他調查認為我國目前大約有400萬輛公車，每年消耗超過2000多億元，其中真正用於公務的約佔1/3；公費出國、公款吃喝每年各不少於2000個億，至少吃掉一個三峽工程。

4 和這些高稅率發達國家相比，中國的稅收只佔GDP的20%，為什麼人們卻怨聲載道？

岑科：發達國家名義稅率高，實際稅率低，因為公民納稅後享受的教育、醫療、社會保險水平很高，相當於交的稅得到了返還。中國正好相反，老百姓納稅之後，政府提供的福利很少，很多人看不起病、上不起學，缺乏生活保障，所以，名義稅負低，但是實際稅負很高。

瑞典、丹麥和法國等國家的財政支出中，社會保障、教育、醫療保健和一般公共服務是花錢最多的4項，共佔去全部支出的近80%。尤其是社會保障，在這 3個國家的財政支出中都佔到42%以上的比例；而教育、醫療支出，合計起來也都佔到總支出的25%以上。這意味著民眾的社會福利保障非常高。把社保、教育、醫療、環保等公共事務支出加起來，佔到了瑞典等國財政支出的絕大部分。

中國的9億農民，基本沒有醫療保障。醫院的條件越來越好，但收費也越來越高，許多農民因此看不起病。教育方面，年年有考上大學卻因繳不起學費而無緣讀書的報道。中國有上千萬的失業者，得到失業救濟的微乎其微……與發達國家相比，中國民眾享受的公共福利較少。

5 書中闡釋了一些概念比如「明稅」（就是法律規定由稅務部門徵收的稅款）、「暗稅」（就是政府在稅務部門之外，通過其他渠道向老百姓取得的收入，例如各種罰款、收費）等，在中國，除了稅收以外，政府還有哪些其他收入？

岑科：主要還有行政收費、土地出讓收益、壟斷行業收入等。

根據2005年經濟普查，中國的行政收費中，工商、質監、城管、消防、交通5個部門，加上法院，共收取費用9724億。全體政府部門大約收取行政費用12500億。

除了行政收費以外，中國的地方政府還有一個重大的預算外收入，就是土地。根據國土資源部統計，2006年全國的土地出讓金約為7700億，與土地出讓價格相比，農民的土地補償金額大約只有10%。政府凈收益7000億。

在正常稅收之外，政府還掌握了一些壟斷企業，包括電信、石油、金融等。這些壟斷企業通過政府保護的壟斷地位而獲得巨額利潤。我們估計其數額在2000億元以上。

各種暗稅加起來，足以讓中國的名義稅負增加10個百分點。

6 2009年全國公務員考試報名者多達百萬，供需比年年提高，你怎麼看待這種公務員報考的火熱現象？

岑科：公務員成為社會就業的熱點不是好事。道理很簡單：政府不直接創造財富，而企業卻是實實在在地創造價值；官員致力於討好上級，企業家卻要討好消費者。當更多的就業者希望從市場轉向政府時，表明這個社會的創業環境正在惡化，生產財富的動力正在衰減。

7 你的書中寫到，「如果納稅人對稅收使用無法監管，那麼納稅並不光榮」。如何理解？我知道其實現實生活里人們的交稅意識很弱，常有偷稅漏稅發生。

岑科：不能監管的稅收，嚴格地說不是「稅收」，而是掠奪。被掠奪當然談不上光榮。

這是由現行稅收體制的弊端決定的。現代國家都有一整套的公民授權、監督、運作稅收的方案，而中國的稅收往往是行政部門主導，制定和征稅成為行政部門不可控制的權力。

單方面制定的稅收，不可能具有權威性和正當性。只有政府首先依照合法的程序，在納稅人同意的情況下，確定稅收的種類和額度，然後才談得上公民的納稅義務。對於未經合法程序確立的稅收，公民本不應有任何納稅的義務，更談不上什麼納稅意識。

對此，人們往往採取消極抵抗的方式，就是盡可能偷稅漏稅，或者是為了少繳稅向有關官員行賄。既然納稅人被強制征稅，他們也就普遍不以偷稅為恥，也不以行賄為恥。

8中國公民對稅收的審核和監督如何體現？

岑科：從名義上看，全國人民代表大會是中國的最高國家權力機關，是代表中國人民的民意實體，幫助納稅人監督政府的收支活動，促使政府高效廉潔地為納稅人服務，是它的職責。

到目前為止，我國的各級人民代表大會也對政府財政預算進行審議，但從具體議程看，離「監督政府如何花錢」這一目標相差很遠。例如每年開人代會時，代表們審議政府預算的時間最多一天，甚至不到一天；會議公布的預算報告只有幾頁紙，內容大而化之；具體的預算文本不發給代表，由代表團長掌握；有些地方雖把詳細文本發給代表，但會後都要收回；等等。這樣的審議，不可能達到了解政府支出狀況、提出改進意見的效果。

人民代表大會尚且如此，其他方式能起到多大監督作用呢？

9和國外相比，中國的財政支出情況如何？

岑科：有研究指出，在過去幾年中，與美國、法國、瑞典、丹麥等發達國家用於公共福利的財政支出（占總支出的80%到90%）相比，中國財政的公共福利支出非常欠缺（約占總支出的50%）。2003年，美國公共醫療投入佔GDP的比重是13.9％，而中國只有4.5%；2005年，我國的公共教育投入佔GDP的2.8%，排在世界各國的末尾——比非洲窮國烏干達還低。

在行政開支方面，以2006年為例，中國政府的預算內行政支出占財政總支出的比重為18.73%，遠遠高於日本的2.38%、英國的4.19%、韓國的5.06%、法國的6.5%、加拿大的7.1%以及美國的 9.9%。如果加上預算外支出，有學者估計，中國政府的實際公務支出至少佔政府全部支出的30%以上。

10中國現行稅制體系的弊端有哪些？

岑科：不經納稅人同意，政府單方面制定稅收種類和稅收標准，並強制徵收，而且不向公眾提供對於稅收的申訴和抗辯渠道，是目前中國稅制最核心的問題，也是所有其他稅收問題產生的根源。

在稅收立法上，存在著行政法規多、國家立法少，以行政立法取代國家立法的狀況，結果是，征稅的行政本位突出，沒有國家憲法和法律作為依據，使得稅收的合法性不足。在實際運作中，有大量「暗稅」，其運作過程非常混亂和隨意。

這些弊端，導致了嚴重的後果：第一，政府的徵收成本特別高，達到了西方國家平均水平的10倍左右；第二，稅收的額外負擔很高，對企業、納稅人造成了極大困擾。在稅收征管大軍的征稽下，大多數企業窮於應付，不得不採取消極抵制的方式與政府周旋；第三，一些暴力執法式征管和變相征管等政府不良行為，惡化了官民關系和社會秩序，對政府形象造成了巨大損害。
求採納為滿意回答。

D. 瑞典的個稅真的很高嗎

瑞典由於福利體系完善，在聯合國開發計劃署的人類發展指數中名列前茅。
與兒專童有關的福屬利政策大多數的瑞典少年兒童過著幸福的生活，在父母或單親父母的保護下，生活安全有保障，物質條件良好。據瑞典青少年監察專員（Ombudsman）的調查顯示，總體上，瑞典少年兒童對其生活，自身身體和心理健康以及家庭關系、休閑娛樂、家庭財務、住房狀況等感到滿意。
在國家財政框架內，針對少年兒童的撥款包括兒童公共津貼，家長保險，生活扶持費用，兒童撫恤金，傷殘補助，兒童照顧年金（childcare- year pension entitlement）和有孩家庭住房補助。
當然，高福利的代價就是高稅收。
根據不同的收入，瑞典個人稅收大約為40%-50%不等。
消息來源：北歐之星官網

E. 瑞典這個國家的稅收是多少福利怎麼樣

福利比瑞士好，基本上是我所知道的最好的國家。
醫療，教育，幼兒園，老人院面面俱到，就是不知道你想問關於哪些的。

征稅征的很厲害，不知道你指的是什麼稅。不過可以打比方如果你的工資是兩萬一月，你老闆一個月大概要付3到4萬--兩萬給你，剩下的幫你交稅。

沒有那麼高的稅咋來的那麼好的福利呢？

F. 入境瑞典有怎樣的海關申報規定

入境瑞典的海關申報規定，如 攜帶物品 ： 帶酒入境者，需年滿20 歲，免稅限額為版1 升酒精含量超過權22% 的飲料，或2 升酒精含量高於15% 但低於22% 的 葡萄酒 ，或4 升酒精含量低於15% 的葡萄酒，或不超過16 升的啤酒。帶煙入境者，免稅限額為200根香煙，或100 根 雪茄煙 ，或250 克吸用煙草。食品方面，從歐盟其他國家購買且用於個人用途的食品通常沒有限制，但從非歐盟區帶入瑞典的食品則面臨嚴格管制，不同食品入境規則不同，肉、 奶製品 等需要 健康證 明且將在邊防處接受檢疫。只有獲得瑞典警方許可後，旅客才能攜帶 彈簧刀 、 胡椒 噴劑、警棍、鉚釘手套、錘、 槍支彈葯 等在內的危險物品入境。

G. 瑞典有遺產稅嗎

瑞典的個人所得稅抄率襲為57%，是世界上出名的重稅國家。瑞典的遺產稅曾經最高可達98%。瑞典的遺產稅不是被分掉，而是以創業被貼和獎勵努力工作等方面，以促進生產為目標。由於瑞典長期徵收高額遺產稅，致使一些富人和企業離開瑞典，造成政府收入和資本等方面的流失。近年瑞典政府制定法律取消了遺產稅，對經濟是個極大的利好消息。因為超過50%的工作機會都是由私人機構提供的，其中超過50%的企業主年齡都在50歲以上，遺產稅會嚴重影響這些私人企業的生存能力。取消遺產稅，還讓4000名瑞典富人重新搬回了瑞典。

H. 關於瑞典移民需要了解的稅收制度都有哪些

現在你是未成抄年人，如果你的姑姑可以辦領養你的話，那麼移民就是順理成章的事了。否則的話，以投靠姑姑這種非直系親屬的方式移民是不可能的。也許等你十八歲之後，可以由你的姑姑僱傭你到她的餐館當大廚，然後幾年之後應該可以辦下來移民。

I. 瑞典的稅率高嗎

相對中國來說，瑞典是個高稅收的國家，但也絕對是個高福利的國家，稅收可謂取之於民，用之於民。
具體而言：
公司稅：只有28%，稍大於中國25%。
個人所得稅：分勞動收入和非勞動收入
勞動收入（累進制）：地方稅率29%-35%；若超過一定界限有中央附加稅：20%或25%，理論上最高稅率能達到60%。
個人非勞動收入：稅率30%，主要包括投資收入（紅利和凈利息）以及資本盈餘。
在瑞典居住滿6個月以上都需要納稅。
此外，居民稅前收入的7%用來支付養老保險(pensions)，企業要為雇員支付稅前工資總額32%的僱傭稅(pay-off tax，社會保險)。
總的來說，不考慮中國的各項行政事業性收費以及低福利政策，瑞典大部分稅率是高於中國的。

J. 關於瑞典的工作,稅收等問題

對，也要交這么多。
對，可以去申根國，但是你找到後要換成那個國的。