往來款管理法規

❶ 往來款清理不及時違反什麼規定

《行政單位財務規則》第36條「行政單位應當加強對暫存款項的管理，不得將應當納入單位收入管理的款項列入暫存款項；對各種暫存款項應當及時清理、結算，不得長期掛賬。」

《行政單位財務規則》第29條「行政單位應當嚴格控制暫付款的規模，並及時進行清理，不得長期掛賬。」

《事業單位會計准則(試行)》第30條「各種應付款項和應繳款項應及時清理並按規定辦理結算，不得長期掛賬。」

《事業單位會計准則(試行)》第23條「各種應收及預付款項應當定期與債務人對賬核實。及時清算、催收。」

拓展資料：

形成問題的原因

（一）領導審批不嚴，當事領導本人認為自已不貪、不佔，問題不大，不進行及時處理，接任領導認為不是自已在職時發生的業務，也不進行處理。結果是一任壓一任，有的甚至壓了三、四任，至今未進行處理；

（二）財務監督乏力。財會人員沒有盡到職責，領導怎麼說就怎麼做，領導不說也不主動提建議，怕提出處理舊帳領導不滿意，多一事不如少一事，得不償失；

（三）財會人員業務素質較差。有的財會人員是「半路出家」，有的身兼數職，加之平時不鑽研業務，財會知識貧乏，起不到監督作用，只要不差帳，就是好「會計」，推、脫、靠，導致了工作滯後問題的發生；

（四）單位領導、財務人員換屆時沒有交接。

❷ 多年不發生的長期掛賬的往來款項，如何進行處理稅法與會計在這方面有何規定

對於長期掛賬的往來款項，應該定期對賬，定期清理。

1、其他應收款長時間掛賬，分別不同的款項內容，存在以下風險：

（1）對其他單位或個人的借款，涉及繳納增值稅。

（2）對自然人股東個人借款超期未歸還，視同對股東個人的股息紅利分配交納20％個稅。

（3）對員工個人借款超期未歸還且用於購買房屋或其他，視同工資薪金發放交納個稅。

2、預付賬款，需根據形成的原因，做出不同的處理。

（1）如果是確實無法收回的款項，可以做為資產損失。並在企業所得稅匯算清繳時進行專項申報。

（2）如果是實際貨物或相關的成本已經發生，只是沒有取得發票，未作賬務處理，建議做相關賬務處理。

注意：因未取得合法有效憑據，相關成本費用不得稅前列支。

3、應付款項（應付賬款、其他應付款、應付利息、應付股利），如果確認無法支付，應該計入應納稅所得額，繳納企業所得稅。

同時需要注意：應付利息、應付股利的對方如果是自然人，還可能會涉及扣繳個人所得稅。

政策依據：

1、財稅〔2016〕36號

各種佔用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間（含到期）利息（保本收益、報酬、資金佔用費、補償金等）收入。

信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及融資性售後回租、押匯、罰息、票據貼現、轉貸等業務取得的利息及利息性質的收入，按照貸款服務繳納增值稅。

2、財稅［2003］158號

第二條規定：關於個人投資者從其投資的企業（個人獨資企業、合夥企業除外）借款長期不還的處理問題。

納稅年度內個人投資者從其投資企業（個人獨資企業、合夥企業除外）借款，在該納稅年度終了後既不歸還，又未用於企業生產經營的，其未歸還的借款可視為企業對個人投資者的紅利分配，依照「利息、股息、紅利所得」項目計征個人所得稅。

3、財稅〔2008〕83號

企業投資者個人、投資者家庭成員或企業其他人員向企業借款用於購買房屋及其他財產，將所有權登記為投資者、投資者家庭成員或企業其他人員，且借款年度終了後未歸還借款的應依法征稅。

對個人獨資企業、合夥企業的個人投資者或其家庭成員取得的上述所得，視為企業對個人投資者的利潤分配，按照「個體工商戶的生產、經營所得」項目計征個人所得稅；

對上述企業以外的其他企業個人投資者或其家庭成員取得的上述所得，視為對個人投資者的紅利分配，按照「利息、股息、紅利所得」項目計征個人所得稅；對企業其他人員取得的上述所得，按照「工資、薪金所得」項目計征個人所得稅。

4、國稅函［1997］656號

扣繳義務人將屬於納稅義務人應得的利息、股息、紅利收入，通過扣繳義務人的往來會計科目分配到個人名下，收入所有人有權隨時提取，在這種情況下，扣繳義務人將利息、股息、紅利所得分配到個人名下時，即應認為所得的支付，應按稅收法規規定及時代扣代繳個人應繳納的個人所得稅。

(2)往來款管理法規擴展閱讀：

國家稅務總局關於印發《企業所得稅匯算清繳納稅申報鑒證業務准則（試行）》的通知國稅發〔2007〕10號

審核結算日後應付賬款的現金和銀行支出會計記錄，核實其支付或清算情況。

（1）對於長期掛賬的金額，應重點審核企業資產和相關費用的合理性和准確性，發生的呆賬收益是否已按稅法規定作出相應的稅務處理。

（2）審核非付款的借方發生額，確認是否存在以貨物或勞務等方式抵債，而未計收入的情形。

❸ 審計發現往來長期掛賬違反什麼規定

如果是個人往來，數目較大時間超過三個月就有挪用公款嫌疑，如果是單位往來，超過兩版年就要計提壞權賬准備。

❹ 關於會計往來賬款管理中有一句話不是很清楚，想請教一下：

1、偽造、變造債權債務憑證，藉以牟利的
2、隱匿債權債務憑證，藉以牟利的
3、違反相關法律法規，處置債權債務藉以牟利的。
這些都是能導致犯罪的行為。

❺ 銀監會對於員工行為管理四大禁止之一禁止員工個人賬戶與客戶發生資金往來具體是出自哪個文件

《中國銀監會關於印發銀行業金融機構從業人員行為管理指引的通知》第十五條規定：

銀行業金融機構制定的行為守則及其細則應要求全體從業人員遵守法律法規、恪守工作紀律，包括但不限於：

1、不得在任何場所開展未經批準的金融業務；

2、不得銷售或推介未經審批的產品；

3、不得代銷未持有金融牌照機構發行的產品；

4、不得利用職務和工作之便謀取非法利益。

(5)往來款管理法規擴展閱讀

銀監會對銀行業金融機構貫徹行為准則的要求是：加強宣傳教育，完善實施細則，接受社會監督，領導以身作則，特別是要把行為准則的貫徹執行情況與部門績效考核相結合、與從業資格考試認證標准相結合、與新錄用人員簽訂合同相結合、與本單位原有的規章制度相結合。

銀監會對監管人員貫徹行為准則的要求是：「嚴」字當頭，加強教育，嚴格管理，強化監督，嚴肅懲處。通過巡視、執法監察、內部審計、履職問責、績效考核、行風評議等方式加強監督檢查，有效防止利益沖突，提高監管公信力。

銀監會對銀行業金融機構貫徹行為准則的要求是：加強宣傳教育，完善實施細則，接受社會監督，領導以身作則，特別是要把行為准則的貫徹執行情況與部門績效考核相結合、與從業資格考試認證標准相結合、與新錄用人員簽訂合同相結合、與本單位原有的規章制度相結合。

❻ 所有收支都在往來科目做賬,違反哪些法律法規

有跟現金和銀行存款的款項往來的就作收支處理了
沒有和現金銀行存款有關的餓就作為轉帳憑證處理了
很簡單的

❼ 行政事業單位往來款項清理規定

行政事業單位往來款項清理的規定就是嚴格遵守國家的財政政策，依據《會計法》進行規范的往來款項。杜絕浪費。厲行節約。並做到來往賬目清楚。供參考。

❽ 求企業往來款項管理辦法

總則. 第一條 為了加強上海市教育委員會直屬事業單位（以下簡稱直屬事業單位） 往來款項的管理，規范資金運行，確保資金安全， 提高資金的使用效益，根據《事業單位會計准則》（試行） 等有關法律法規的規定，結合直屬事業單位的具體情況， 制定本辦法。 第二條 直屬事業單位往來款項主要包括各種應收和應付款項。 二、應收款項 第三條 直屬事業單位應收款項包括應收票據、應收賬款、預付賬款、 其他應收款和借出款等債權業務， 單位對債權業務應按照以下規定實施管理： 一、應收票據是單位因從事經營活動而收到的商業匯票， 包括商業承兌匯票和銀行承兌匯票。 單位取得商業匯票除按統一會計制度規定進行帳務處理以外， 另應在備查簿中作出補充登記，包括應收票據的種類、出票日期、 票面金額、付款人、承兌人、背書人、到期日、 收款日和收回金額以及應收票據的保管人等詳細資料； 單位持未到期的應收票據向銀行貼現的， 應同時登記與票據貼現相關的信息。 二、應收賬款是單位因提供勞務、 開展有償服務及銷售產品等業務應向購買單位收取的款項。 單位應根據銷售合同約定的收款方式和期限，及時收款， 對逾期未能收回的款項，應落實相關責任人予以催收， 並做好催收記錄，年度終了，在清理基礎上， 應發出書面征詢函逐筆加以確認。 三、預付賬款是單位按照購貨、勞務合同預付給供應單位的款項。 單位應在付款的同時，落實專人檢查貨物的供應和勞務的提供情況， 及時辦結款項的多退少補事宜。 四、其他應收款是單位內部因工作需要臨時借用或墊付的款項， 以及因非經營性業務所發生的各種應收、 暫付其他單位或個人的款項，如差旅費、備用金和代扣代繳款等。 辦理臨時借款應按開支渠道和借款金額履行申請和報批手續， 並按規定填制暫付款憑證。除差旅費、備用金和勞務費以外， 借款或墊付金額在1，000元以上的， 一般應採用銀行轉帳結算方式。各種借款均應及時結報， 一般不得超過1個月，確因情況特殊，需要超時的， 應在辦理借款手續時，在暫付款憑證上予以註明， 並經單位負責人認可同意。逾期未結報的， 由單位財務向借款經辦人發出書面催帳通知，在借款未結清前， 停止相關人員續辦借款事宜。年度終了， 對其他應收款余額逐筆加以清理， 並按現金制會計核算原則確認支出。 五、借出款是單位借給所屬獨立核算企事業單位用作臨時周轉的款項 位辦理借出款業務必須訂立借款協議，規定借款用途和還款期限， 跨年度使用的借款，應於年度終了，辦理借款書面確認手續； 單位財務應定期檢查所屬企事業單位的借款使用情況， 並督促借款按期歸還。 三、應付款項 第四條 直屬事業單位應付款項包括應付票據、應付帳款、預收帳款、 其他應付款和代管款項等債務業務， 單位對債務業務應按照以下規定實施管理： 一、應付票據是單位對外發生債務時所簽發並承兌的商業匯票， 包括銀行承兌匯票和商業承兌匯票。單位簽發商業匯票， 除按統一會計制度規定進行帳務處理以外， 另應在備查簿中作出補充登記，包括應付票據的種類、簽發日期、 到期日、票面金額、收款人以及付款日期和金額等詳細資料。 應付票據到期付清時，應在備查簿內逐筆注銷。 二、 應付賬款是單位因購買商品或接受勞務等而應支付給供應單位的款項 。單位應根據銷售合同約定的付款方式和期限及時付款， 對逾期未能支付的款項，應落實相關責任人查明原因； 對於確實無法支付的款項，由相關責任人提交書面說明， 報單位負責人審核批准後集中進行清理。年度終了， 對應付賬款應進行逐筆清理和確認。 三、 預收賬款是單位按照合同約定向購貨單位或接受勞務單位預收的款項 。單位應在收款的同時，落實貨物的供應和勞務的提供情況， 及時辦結款項的結算手續。 四、其他應付款是因各類非經營性業務所發生的各種應付、 暫收其他單位或個人的款項。單位應根據當事方提供的合法票據， 及時付款。年度終了，對其他應付款余額逐筆加以清理， 並按現金制會計核算原則確認收入。 五、代管款項是接受委託代為管理的各類款項，包括黨費、團費、 學會會費、工會會費等。年度結束， 將代管款項的余額與相關部門核對，一般不得結轉確認收入或支出。 四、管理和監督 第五條 直屬事業單位應加強對債權、債務等往來款項的統一管理， 建立定期清查、確認機制，防止單位資金被挪用和違規運作， 確保資金的安全。 第六條 直屬事業單位應在年度財務分析報告中對賬齡在1年以上的往來款項 進行專門陳述，說明宕帳形成的時間和原因， 交代催收催繳及其落實情況，提出對往來款項的處理意見。 第七條 直屬事業單位對長期無法收回的各種應收款項確需進行核銷處理的， 應由相關責任人遞交申請壞帳核銷的書面報告，經單位財務核准後， 報單位審計監察部門審查，提交單 政領導集體討論，提出處理意見，報上級主管部門、財政部門審批。 第八條 委屬事業單位和委屬中等學校同時參照執行。 第九條 本辦法自文件發布之日起執行。 第十條 本辦法由上海市教育委員會負責解釋。上海市教育委員會 二○○七年一月三十一日.

❾ 如何加強企業往來賬款管理

1、設置應收賬款明細分類賬

企業為加強對應收賬款的管理，在總分類賬的基礎上，又按信用客戶的名稱設置明細分類賬，來詳細地、序時地記載與各信用客戶的往來情況。

2、設置專門的賒銷和徵信部門

應收賬款收回數額的多寡及時間的長短取決於客戶的信用。壞賬將造成損失，收賬期過長將削弱應收賬款的流動性。所以，企業應設置賒銷和徵信部門，專門對客戶的信用進行調查，並向對企業進行信用評級的徵信機構取得信息，以便確定要求賒購客戶的信用狀況及付款能力。

3、實行嚴格的壞賬核銷制度

應收賬款因賒銷而存在，所以，應收賬款從產生的那一天起就冒著可能收不回來的風險，即發生壞賬的風險，可以說壞賬是賒銷的必然結果。

對於整個賒銷而言，可以將個別壞賬理解為賒銷費用，為了縮小企業的損失，根據配比原則，發生的壞賬應同收益進行配比，從收益中扣除，從而列示企業的實有資產，同時不虛誇所有者權益及收益，這也是謹慎性原則的要求。

(9)往來款管理法規擴展閱讀：

對於一個企業來講，應收賬款的存在本身就是一個產銷的統一體，企業一方面想藉助於它來促進銷售，擴大銷售收入，增強競爭能力，同時又希望盡量避免由於應收賬款的存在而給企業帶來的資金周轉困難、壞帳損失等弊端。如何處理和解決好這一對立又統一的問題，便是企業應收賬款管理的目標。

應收賬款管理的目標，是要制定科學合理的應收賬款信用政策，並在這種信用政策所增加的銷售盈利和採用這種政策預計要擔負的成本之間做出權衡。只有當所增加的銷售盈利超過運用此政策所增加的成本時，才能實施和推行使用這種信用政策。

同時，應收賬款管理還包括企業未來銷售前景和市場情況的預測和判斷，及對應收賬款安全性的調查。

如企業銷售前景良好，應收賬款安全性高，則可進一步放寬其收款信用政策，擴大賒銷量，獲取更大利潤，相反，則應相應嚴格其信用政策，或對不同客戶的信用程度進行適當調整，確保企業獲取最大收入的情況下，又使可能的損失降到最低點。