為納稅人講稅收法律知識講課課的課件

❶ 稅收的演講稿

稅收伴我行

如果你選擇的是翅膀,你將擁抱整個藍天,如果你選擇的是四足,你將體味莽莽綠林,而我的選擇卻是----誠信.選擇誠信,因為它比美貌來得可靠,沒有誠信,生存世界的你可要做一粒懸浮其中的塵埃?

然而誠信納稅是我們全社會都應做到的.稅收已經有幾千年的歷史,從夏貢,商的助,圓的徹,春秋的稅畝……一直到經濟騰飛,文化迅猛發展的今天,稅收對每個國家乃至每個公民是越來越重要了.

稅收是共和國的血脈,是共和國大廈的基石,因為我國財政收入有90%以上來源於稅收,它已成為國民經濟的支柱。21世紀的今天，稅收已形成了一種文化。它像酒文化，茶文化那樣滲透在人們的日常生活中，不是嗎？當你作為一名普通消費者，購買一身漂亮衣服，一件高檔電器，一套稱心傢具的時候，你已繳納了稅金。在我們衣食住行的每時每刻，我們都在自覺不自覺地同稅收打交道。然而商品意識與沉睡的納稅意識產生強烈的碰撞使我們不得不深思：有的人認為把辛苦掙來的錢往外掏冤枉，有的人奉行「要想富，吃稅務」的信條，變著法子賺稅錢，發稅財。

孔子說:「人而無信，不知其可乎？」意思是說一個人不講誠信，不知他怎麼可以處身立世？推而了之，做為一個企業如果不講誠信，又怎麼可能經營？在今天的市場中，誠信是個人企業必不可少的無形資財，是企業經營的靈魂，而納稅就是一把尺，一桿天平，誠信納稅就成為衡量一個人、一個企業是否誠實守信的標准。納稅人的「誠信」將會為社會的發展鋪就廣闊的道路。

在社會中，正是因為有納稅人勤勤懇懇地拼搏創業和無私奉獻，正是因為有稅務人默默無聞的應收盡收，才有了我們國家經濟建設欣欣向榮，人民的安居樂業！朋友們，如果你願意共創我們美好的家園，共創美好的小康社會，那麼你還猶豫什麼呢，讓我們從自身做起，依法納稅，誠信納稅！

願誠信精神風行天下！願誠信納稅深入人心！共創我們美好的小康社會。

❷ 稅收籌劃 課程的特點學習該課程注意哪些

稅收待遇也往往不同，稅務機關應根據稅法的有關規定予以處罰。納稅人為規避和減輕稅負而置法律於不顧的偷逃稅行為顯然應受到法律制裁，這是無可非議的。但當納稅人進行經營或投資活動，低的稅收成本意味著高的資本回收率;二是滯延納稅時間(非拖欠稅款行為)，納稅期的滯延。企業交易行為發生之後，才有繳納增值稅或銷售稅的義務.綜合性，應納稅收已經確定而再去謀求少納或不納稅款則不能認為是稅收籌劃。
3.目的性，是指納稅人進行稅收籌劃，其目的在於減少納稅，謀求最大的稅收利益。謀求稅收利益有兩層含義:一是選擇低稅負，低稅負意味著低的稅收成本;收益實現或分配之後。納稅人具有依法納稅的責任和義務。稅收籌劃具有以下特徵。
1.合法性，是指稅收籌劃只能在法律許可的范圍內進行，違反法律規定，面臨兩個或兩個以上的納稅方案時、設計、安排的意思。納稅行為相對於經濟行為而言，具有滯後性的特點，最大程度地降低納稅風險，相當於企業在滯延期內得到一筆與滯延稅款相等的政府無息貸款。另外。征納關系是稅收的基本關系，稅法是規范征納關系的基本准則，納稅人可以為實現最小合理納稅而進行設計和籌劃，選擇低稅負方案。這也正是稅收政策引導經濟、少納或推遲繳納稅款的行為都是違法的，納稅人和征稅對象的性質不同。
4，稅務機關的征稅行為也必須受到稅法的規范。納稅人發生納稅義務後，應按照稅法的規定及時稅收籌劃的實質是依法合理納稅，結合自身的實際情況以作出投資、經營和財務決策。如果經營活動已經發生，逃避稅收負擔，應承擔相應的法律責任，是指稅收籌劃應著眼於納稅人資本總收益的長期穩定的增長，而不是著眼於個別稅種稅負的高低或納稅人整體稅負的輕重，才計繳所得稅;財產取得之後，才繳納財產稅。這在客觀上為納稅人提供了納稅前作出事先籌劃或安排的機會。另外、足額繳納稅款，任何不納，調節納稅人經營行為的重要作用之一。
2.超前性，表示事先規劃。這樣納稅人可以針對稅法及稅收制度的有關具體規定，在通貨膨脹環境中，納稅時間的推後，還可以減少企業的實際納稅支出

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成都小規模納稅人在國稅企業所得稅匯算軟體

❹ 納稅人如何守法愛法

摘要 人常講「打鐵需先自身硬」，要想當好一名合格的稅收管理人員，知法、懂法，依靠法律武器指導工作是最根本要求，依法履行職責、依法行使權利，依法管理是職責所在，也是管理的「法寶」。要把依法治稅、文明執法作為稅收工作的靈魂貫徹始終，向納稅人提供法律服務、稅法咨詢是稅務人員，特別是稅收管理員最根本要求。因此，作為稅收管理員必須熟悉《稅收徵收管理法》及相關法律法規知識，能夠正確運用法律法規解決工作中所出現的各種矛盾，做知法、懂法、用法的明白人。

❺ 誰有與稅收有關的小知識用來課堂5分鍾演講的

常見問題解答

1、下崗失業人員從事個體經營要享受再就業稅收優惠政策，需要哪些條件？
一、屬於財稅〔2005〕186號文件中規定的享受稅收扶持政策對象：1、國有企業下崗失業人員；2、國有企業關閉破產需要安置的人員；3、國有企業所辦集體企業（即廠辦大集體企業）下崗職工；4、享受最低生活保障且失業1年以上的城鎮其他登記失業人員。
二、持有勞動部門發放的《再就業優惠證》。
三、從事的個體經營項目不能是建築業、娛樂業、銷售不動產、轉讓土地使用權、廣告業、房屋中介、桑拿、按摩、網吧、氧吧這幾類國家限制行業。
四、以前未享受過再就業稅收優惠政策，或享受再就業稅收優惠政策未滿3年。
2、福彩營業稅如何徵收？
一、財稅[2002]59號文件規定，從2002年1月1日起，對福利彩票機構發行銷售福利彩票取得的收入不徵收營業稅；但同時規定對福利彩票機構以外的代銷單位銷售福利彩票取得的手續費收入應徵收營業稅。
二、財稅[2003]16號文件就福利彩票機構發行銷售福利彩票取得的收入不徵收營業稅的范圍和依據進行了明確，是指「銷售福利彩票取得的收入」，即發行收入，但沒有否定財稅[2002]59號文件對福利彩票投注點代銷福利彩票取得的手續費收入徵收營業稅的政策。
三、財政部、國家稅務總局以財稅[2005]118號文件對福利彩票投注點代銷福利彩票取得的手續費收入徵收營業稅問題進行了重申。按照《中華人民共和國營業稅暫行條例》、《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》、財稅[2002]59號文件的規定，對福利彩票投注點代銷福利彩票取得的手續費收入應從2002年1月1日起徵收營業稅。同時，根據稅法規定，對福利彩票投注點代銷福利彩票取得的手續費收入應按個體工商戶生產、經營的所得徵收個人所得稅，實行五級超額累進稅率，最高稅率為35％。
3、殘疾人從事小型工商經營的自由房產，需要繳納房產稅嗎？
《湖北省房產稅實施細則》第七條規定：「孤老、殘疾、烈屬從事小型工商經營的自有房產，暫免徵收房產稅。」據該規定，你若持有殘疾證並在自有房產從事個體經營，到主管地方稅務機關備案後，可享受免徵房產稅的優惠。
4、新的《中華人民共和國車船稅暫行條例》實施後，如何繳納車船稅？
原來的「車船使用稅」已經同「車船使用牌照稅」合並成為現在的「車船稅」。新的《中華人民共和國車船稅暫行條例》已於2007年1月1日起施行。
根據《湖北省車船稅實施辦法》第三條規定：車船的所有人或者管理人為車船稅的納稅人。車船的所有人或者管理人未繳納車船稅的，使用人應當代為繳納車船稅。
按照《湖北省車船稅適用稅額標准》規定，載客汽車按大型（核定載客人數大於或等於20人）、中型（核定載客人數大於9且小於20人）、小型（核定載客人數小於或等於9人）、微型（車長小於等於3.5米，發動機汽缸總排量小於等於1升）區分，年稅額標准分別為540、480、420、300元；載貨汽車按自重每噸96元；三輪汽車和低速貨車按自重每噸84元；摩托車每輛72元。
車船稅屬於地方稅，由地方稅務機關負責徵收管理。對於機動車，為了方便納稅人繳稅，節約納稅人的繳稅成本和時間，條例規定從事機動車交通事故責任強制保險業務的保險機構為車船稅的扣繳義務人，在銷售機動車交通事故責任強制保險時代收代繳車船稅，並及時向國庫解繳。
機動車的車船稅具有涉及面廣、稅源流動性強的特點，且納稅人多為個人，征管難度較大。另外，納稅人直接到稅務機關繳納稅款又存在道路不熟悉、停車困難、排隊時間長等種種不便。2006年7月1日開始施行的《機動車交通事故責任強制保險條例》規定，在我國道路上行駛的機動車的所有人或管理人，都應當投保機動車交通事故責任強制保險。因此，由保險機構在辦理機動車交通事故責任強制保險業務時代收代繳機動車的車船稅，可以方便納稅人繳納車船稅，提高稅源控管水平，節約征納雙方的成本。
車船稅按年申報繳納。納稅人從車船管理部門核發車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當月起就負有繳納車船稅的義務，在車船稅納稅義務發生時間的次月10日內申報繳納稅款。車船稅的繳稅地點為車船的登記地；在購買交通事故責任強制保險環節扣繳稅款的車輛，其納稅地點為購買交通事故責任強制保險所有地。
5、我的房子實際購買時間超過5年，由於歷史原因今年才發房產證。請問交易時如何繳稅（各人所得稅交嗎）？
關於居民購房在交易環節的稅收，現行各項稅收政策已有明確規定。你所提出的問題，關鍵在如何認定「實際購買時間超過5年」的時間判定上。實際購房時間，可以有效購房合同為依據，如你所購買的住房為房改房，則以當地房改辦與你簽定購房合同時間為准；如你是購買的商品房或二手房，則以與開發商或售房方簽定的商品房購買合同或房屋轉讓合同為准。
6、福利工業企業(有福利企業證書)是否減免湖北省地方教育發展費？
根據鄂政發[1997]25號文件中的第六條的第一款的第二項的規定「民政部門興辦的社會福利企事業收入」免徵地方教育發展費。你若屬於民政部門興辦的社會福利企業，就享受免徵地方教育發展費政策。
7、湖北省允許在工資中扣除的職工通訊費補貼和交通費補貼是多少?
職工通訊費補貼和交通費補貼隨工資發放時全額並入工資總額，按工資薪金所得計算繳納個人所得稅。但企業經其董事會事前確定職級標准，個人以合法票據實報實銷的公務用車費用，可以扣除；公務員因通訊制度改革取得的通訊補貼，不超過政府規定的標准允許在稅前扣除。
8、外資企業在武漢設立辦事處是否涉及稅源問題？
外國企業在我國設立的各類常駐代表機構（以下簡稱代表機構），其在我國從事各項活動，應該按照我國稅法的有關規定，辦理稅務登記，並按期向主管稅務機關申報其經營情況。其中屬於規定不予征稅或免稅的代表機構，可在年度終了後的一個月內，申報其年度業務經營情況。
9、大學畢業生自主創業可以享受哪些優惠政策？
根據國家現行政策規定，高校畢業生自主創業的，在辦理稅務登記時，給予免收稅務登記證工本費的優惠。
日前，我局為優化經濟發展和自主創業環境，根據國家規定，結合本省實際，整合出台了《湖北省地方稅務局促進地方經濟社會發展的地方稅收優惠政策與措施》（鄂地稅發〔2008〕125號）。如果希望了解更多的政策，可以查閱該文件。同時建議瀏覽以下網站或網頁：湖北省地方稅務局網站、國家稅務總局網站湖北地稅頻道。
10、房產出租應該如何納稅？
根據《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》和《中華人民共和國房產稅暫行條例》相關規定，土地出租的，則出租人為納稅義務人，計稅標准按省政府頒布的當地適用稅額標准執行。房產出租的，也是出租人為納稅義務人，計稅依據為租金收入，稅率為12%。如有房產轉租行為，則應對轉租者轉租和承租租金的差額徵收房產稅。
如果你是出租人，則應按上述規定繳稅。如果你是承租人，又未發生轉租行為，則不應承擔上述納稅義務。
11、物業管理公司代收契稅不開具發票怎麼辦？
首先可以肯定你屬於契稅的納稅義務人，交了稅款索要稅票是對的。你若向物業管理部門交的契稅款項屬實，稅務機關又委託了物業管理部門代收代繳契稅的情況下，可向當地主管稅務機關反映，稅務機關可督促稅款入庫並開據稅票；若稅務機關未委託物業管理部門代收代繳契稅，你可以採取多種合法的途徑收回所交契稅款項後直接向當地主管地方稅務機關繳納契稅可取得稅票。
12、年假工資如何繳稅？
在個人所得稅收入項目中沒有你提到的年假工資這個名目，目前在其它法規中也沒有年假工資這個概念。即你所說的年假工資具體是發放的年終一次性獎金還是年休假補助或是年終單位福利，我們不知其詳。現將個稅有關計算繳納方法簡要摘錄如下，望能釋疑。
一是按月取得工資、薪金及獎金的。根據《個人所得稅實施條例》規定，當月全部收入額減除1600元的費用（外籍人員附加減除3200元費用）及按照國家規定單位為個人繳付和個人繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、住房公積金後的余額，按工資薪金九級超額累進適用稅率計算繳納個人所得稅。除國務院規定發放的補貼、津貼外的收入要全部並入當月工資計算繳納個人所得稅。
二是年終取得一次性獎金的。根據國稅發[2005]9號規定，先將雇員當月內取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數確定適用稅率和速算扣除數。如果在發放年終一次性獎金的當月，雇員當月工資薪金所得低於稅法規定的費用扣除額，應將全年一次性獎金減除「雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額」後的余額，按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數。在一個納稅年度內，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許採用一次。以上適用工資薪金九級超額累進稅率。
13、湖北省允許在工資中扣除的職工通訊費補貼和交通費補貼是多少?
職工通訊費補貼和交通費補貼隨工資發放時全額並入工資總額，按工資薪金所得計算繳納個人所得稅。但企業經其董事會事前確定職級標准，個人以合法票據實報實銷的公務用車費用，可以扣除；公務員因通訊制度改革取得的通訊補貼，不超過政府規定的標准允許在稅前扣除。
14、網上開店是否需要交稅？
嚴格來說，網上交易與傳統的交易只是在交易形式上存在不同，實質都是發生了交易行為，因此按照稅法規定應該納稅。只是目前在徵收管理上存在一些困難。同時我們將積極建議國家稅務總局專門制定網上交易征稅的政策：呼籲政府其他部門共同加強網上交易的管理，加快發展電子發票、電子稅單、電子簽名等認證方式，從源頭堵上監管漏洞，盡量給納稅人一個相對公平的競爭環境。
15、企業的員工住宅如何徵收房產稅?
根據《湖北省房產稅實施細則》第七條第二款規定「企業的員工住宅，暫減半徵收房產稅」，「對應應稅非出租房產，按房產原值作一次性減除後的余值的1.2%」征稅。（第四條，第二款）
16、既建普通標准住宅又搞其它類型房地產開發的項目如何計稅？
財政部 國家稅務總局關於土地增值稅一些具體的問題規定的通知》（財稅字[1995]048號）文件中，對既建普通標准住宅又搞其它類型房地產開發的項目如何計稅的問題作了明確規定，即「對納稅人既建普通標准住宅又搞其它類型房地產開發的，應分別核算增值額。」
這里的「分別核算」是指：分別分攤普通住宅和非普通住宅的收入和成本，並分別據以計算各自的增值額。
17、網吧屬於什麼行業？應該交哪些稅種？
一、網吧屬於娛樂業。根據《財政部 國家稅務總局關於營業稅若干政策問題的通知》（財稅〔2003〕16號）規定，從2003年1月1日起，單位和個人開辦網吧取得的收入，按「娛樂業」稅目20%的稅率徵收營業稅。
二、從事網吧經營，應當繳納以下稅（費）收：
1、營業稅。適用20%的稅率。計算公式：營業額×20%；
2、城市維護建設稅。納稅人所在地在市區的，為營業稅應納稅額的7%；納稅人所在地在縣城、鎮的，為營業稅應納稅額的5%；納稅人所在地不在市區、縣城或鎮的，為營業稅應納稅額的1%。計算公式：營業稅應納稅額×7%（5%、1%）；
3、教育費附加。按營業稅應納稅額的3%徵收。計算公式：營業稅應納稅額×3%；
4、地方教育發展費。按營業收入的1‰徵收。計算公式：營業額×1‰；
5、文化事業建設費。按營業收入的3%徵收。計算公式：營業額×3%；
6、若經營場所屬於長江、漢江干堤及其重要支堤直接保護的區域，還應當繳納堤防維護費。費率為營業稅應納稅額的2%。計算公式：營業稅應納稅額×2%。你市所轄鍾祥、京山、沙洋等地部分鄉鎮屬於徵收范圍；
7、個人所得稅。屬「個體工商戶生產經營所得」稅目，適用5%--35%的超額累進稅率。計算公式：應納稅所得額×稅率-速算扣除數。
三、根據《稅收征管法》，對依法可以不建賬、應建未建帳或者賬目不健全的，稅務機關有權核定其應納稅額。各基層稅務機關在實際徵收工作中，一般採取核定綜合徵收率的方式。比如，上述前6項稅費綜合稅率應當25.5%。此外，因各地經濟發展水平和納稅人收入規模不盡一致，個人所得稅綜合稅率的核定存在地區之間的差異。
18、普通標准住房如何征契稅？
目前對個人購買普通住宅暫減半徵收契稅，即2%。除此外對購買非普通住房或其他方式獲得住房（免徵項目除外）均按4%的稅率徵收。普通標准住宅的標准原則在應用時應滿足以下三個條件：住宅小區建築容積率在1.0（含1.0）以上；單套建築面積在140平方米（含140平方米）以下；實際成交價格低於同級別土地上住房平均交易價格1.2倍以下。
19、購買經濟適用房契稅稅率為多少？
購買經濟適用房稅率為2%，是指在法定稅率4%的基礎上減半徵收。
《湖北省契稅徵收管理實施辦法》規定，湖北省契稅的稅率為4%，這是我省契稅的法定稅率。我省自1999年8月1日起按照財政部、國家稅務總局《關於調整房地產市場若干稅收政策的通知》（財稅[1999]210號）規定，對「個人購買自用普通住宅，暫減半徵收契稅」，而個人購買經濟適用住房是包含在普通住房范圍內的。因此我市對個人購買經濟適用住房徵收契稅實際上是從1999年8月1日起就按照上述文件規定試行減半徵收契稅。財政部、國家稅務總局財稅[2008]24號文第一條第六款「對個人購買經濟實用住房，在法定稅率基礎上減半徵收契稅」的規定，實際上是重點強調這一優惠政策。納稅人認為購買經濟適用住房應該是在現行普通住宅契稅減半徵收的基礎上再實行減半徵收，這是一種誤解，我們已通知房產部門及駐點徵收人員注意按文件規定做好宣傳解釋工作。
20、代開貨運發票需要哪些條件，稅率是多少？
代開票納稅人的稅票和發票均由貨運發票稅控系統統一開具，完稅證上共有5項稅費，這5項稅費的稅率是由貨運發票稅控系統默認的，稅率無法更改：營業稅，按貨運收入的3%計征。教育費附加，按所繳納的營業稅稅額按3%計征。城建稅，按所繳納的營業稅稅額統一按7%計征。個人所得稅（企業所得稅），按貨運收入的3.3%計征。印花稅，按貨運合同金額的0.05%計征。
代開票納稅人要代開貨運發票需要提供所承運貨物同貨主簽訂的承運貨物合同或其他有效證明。
必需是在中華人民共和國境內提供貨物運輸勞務的單位和個人才能申請代開貨運發票，未提供貨物運輸勞務的，即使有稅務登記證也不能開具貨運發票。

21、住房補貼是否需要交納個人所得稅?
按個人所得稅法實施條例第八條第一款的規定，包含在工資中的住房補貼應全額計入領取人的當期工資、薪金收入計征個人所得稅。但按照國家或地方政府規定的比例，單位為個人繳付的住房公積金，不計入個人當期的工資、薪金收入，免予徵收個人所得稅。
22、咸寧的下崗優惠證，在武漢經營餐館能否享受稅收減免待遇？
《再就業優惠證》在全省范圍內使用有效，憑《再就業優惠證》和再就業勞動保障部門出具的證明，由再就業地主管稅務機關辦理有關減免稅手續。
23、我開了一個賣童裝的小店，年營業額不到4萬，年利潤不到2萬，如何納稅？
由於你從事童裝銷售、屬於國、地稅共管戶，涉及地稅部門的稅（費）種主要有個人所得稅、城市維護建設稅和教育費附加等。
如果你的童裝店，賬簿賬目設置健全，能夠按照稅法規定索取、保管、使用發票，並能正確核算收入、成本、費用和稅金，那麼根據《中華人民共和國個人所得稅法》第二條、第三條、第六條規定，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失後的余額為應納稅所得額，據此計算應納個人所得稅額。其計算公式為：
應納稅所得額=收入總額-成本、費用及損失
應納個人所得稅額=應納稅所得額*適用稅率
加入你的年利潤即應納稅所得額為20000元，按個體工商戶生產經營所得，依20%的稅率計征個人所得稅3750元（20000*20%-1250，速算扣除1250），年度終了後三個月內匯算清繳，多退少補。如國稅部門徵收了增值稅，還應按照增值稅額計征5%（縣城）的城建稅和3%的教育費附加。
如果你的童裝店沒有設置賬簿，或財務核算不健全，不能正確反映收入、成本、費用，稅務機關難以查賬的，根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》第三十五條、《中華人民共和國稅收徵收管理法實施細則》第四十七條和《個體工商戶稅收定期定額徵收管理辦法》之規定，稅務機關有權採用合理的方法進行應納稅額的核定。主要是根據個體工商戶的經營規模、經營區域、經營內容、行業特點、管理水平等因素核定定額。如果你對核定的定額有異議的，可以在接到《核定定額通知書》之日起30日內向主管稅務機關提出重新核定定額申請，並提供足以說明其生產。經營真實情況的證據，經主觀地稅機關認定後，相應調整核定定額。
24、一般性工業企業沒有建築資質自建自用的廠房是否徵收營業稅，如何認定？
從你來信詢問「一般性工業企業沒有建築資質自建自用的廠房是否徵收營業稅？」的情況來看，該工業企業沒有建築資質，廠房應該是由該工業企業請有建築資質的施工單位修建的。那麼施工單位應將提供建築勞務所取得的收入繳納建築業稅目的營業稅。該工業企業不繳納營業稅。
25、批發企業印花稅和地方教育發展費如何徵收？
印花稅：
1、按照印花稅暫行條例規定，對批發企業的購銷合同印花稅按購銷金額的萬分之二繳納印花稅。
2、對賬目健全的批發企業按購銷金額的萬分之三繳納印花稅：對賬目不健全的批發企業按采購金額和銷售收入之和的60%-80%核定計稅。具體比例按當地稅務機關的規定執行。
地方教育發展費：
1、凡在本省內從事生產、經營的單位和城鄉個體工商業戶（包括外商投資企業和外國企業），均有按生產經營額的千分之一計提地方教育發展費的義務。
2、商品批發企業的地方教育發展費，按商品進銷差價計算繳納，兼營批發業務的，應按批發、零售分別進行核算或分別核算不清的，按零售業務依經營收入全額繳納地方教育發展費。
26、個人住房出租應繳納哪些稅？
根據現行稅收政策，個人住房出租，應當繳納如下稅收：
1、營業稅。個人出租房屋，稅率為1.5%。應納稅額=營業額×稅率；
2、隨同營業稅附征的城市維護建設稅。納稅人所在地在市區的，為營業稅應納稅額的7%；納稅人所在地在縣城、鎮的，為營業稅應納稅額的5%；納稅人所在地不在市區、縣城或鎮的，為營業稅應納稅額的1%。計算公式：營業稅應納稅額×7%（5%、1%）。
3、隨同營業稅附征的教育費附加，按營業稅應納稅額的3%徵收。計算公式：營業稅應納稅額×3%；
4、個人所得稅。對個人按照市場價格出租的居民住房，取得的所得按10%的稅率徵收。
計算公式為：
每次（月）收入不超過4000元的：
應納稅額=〔每次（月）收入額－財產租賃過程中繳納的稅費－修繕費用（800元為限）-800〕×10%
每次（月）收入超過4000元的：
應納稅額=〔每次（月）收入額－財產租賃過程中繳納的稅費－修繕費用（800元為限）〕×（1-20%）×10%
5、房產稅。對個人按照市場價格出租的居民住房，以房產租金收入為計稅依據，按4%的稅率徵收房產稅。
27、外地企業設在本地的分支機構（已辦稅務登記證），在本地又下設的分支機構（非獨立核算，收入由本地的總機構納稅），是否需要辦理稅務登記？（如：老河口市的銀行、供電公司、電信公司等分支機構下設的分理處、供電所、營業廳）
首先，依據《征管法》第十五條規定（企業在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所，自領取營業執照之日起三十日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記），以及國家稅務總局《關於完善稅務登記管理若干問題的通知》（國稅發〔2006〕37號）要求（稅務登記實行屬地管理，納稅人應當到生產、經營所在地或者納稅義務發生地的主管稅務機關申報辦理稅務登記。非獨立核算的分支機構也應當按照規定分別向生產經營所在地稅務機關辦理稅務登記），企業在外地設立的分支機構應當辦理稅務登記。
其次，隨著總部經濟的發展，當前總分支機構的經營方式較為復雜，越來越多企業的分支機構由過去的獨立核算逐步向非獨立核算轉變，且集中核算的層級越來越高。同時，實際情況又千差萬別，如企業在縣（市、區）設立的分支機構又在本縣（市、區）內設立的營業機構（網點），有的辦理了營業執照，有的未辦理；有的是獨立核算，有的是非獨立核算；有的是集中繳稅，有的是分別繳稅；有的要求稅務部門提供發票。由此帶來稅務管理上的難度不斷增大，反映到對分支機構稅務登記的管理上，由於各地對「外地」的理解有所不同，一般是以縣（市、區）為范圍進行界定，但國家稅務總局至今尚未對「外地」作出明確的規定，加之對分支機構車船、房產、土地等稅源戶籍信息需要監控，因而，各地採取了不同的登記方式來管理，有的對已辦工商登記的分支機構也辦理了稅務登記，有的對企業在縣（市、區）設立的分支機構又在本縣（市、區）內設立的營業機構（網點）只登記不發證，或對每個本縣（市、區）內設立的營業機構（網點）發給企業在縣（市、區）設立的分支機構的登記證副本等。
綜上所述，對您來信中所提及的「在本地又下設的分支機構，比如老河口市的銀行、供電公司、電信公司等分支機構（已辦稅務登記證）下設的分理處、供電所、營業廳」，是否應該辦理稅務登記問題，我們意見是在國家稅務總局尚未對「外地」作出明確的規定之前，在既有利於稅源管理又便於減輕納稅人負擔原則下，希望納稅人理解、配合主管理稅務機關的登記管理。同時，我們將「針對在本地又下設的分支機構是否應該辦理稅務登記問題」進行專題調研，以制定全省的統一規定便於基層執行。
28、10年前，我買了一戶房（唯一房產），一樓是營業用，二三樓是住宅。先將其賣出，二三樓應該免交所得稅和土地增值稅嗎？
1、一樓營業用房可按照現在估價與10年前一樓應分攤的買入價的差額計算繳納土地增值稅。也可按當地地稅機關確定的核定徵收率計算繳納土地增值稅。
2、二、三樓免交土地增值稅。政策規定，個人住房凡居住滿5年或5年以上的。發生轉讓行為，免予徵收土地增值稅。你的住宅是十年前購買的，當在免稅之列。
3、個人所得稅。個人出售居住滿5年的唯一住房，免徵個人所得稅，即你二樓（或三樓）住宅只限一套免徵個人所得稅。換句話說，你的一樓營業用房和二樓（或三樓）中的一套住宅應按政策交納個人所得稅。
29、投資民辦中學投資收益是否征稅?
一、如果你是企業，根據《企業所得稅法》規定，居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益為免稅收入。因此你單位分回的投資收益不再繳納企業所得稅。
二、如果你是個人，根據《個人所得稅法》規定，屬股息、紅利所得，應繳納個人所得稅。被投資單位在支付紅利時代扣代繳個人所得稅。
30、出售房屋如何交稅？
一、營業稅
1、2006年6月1日後，個人將購買不足5年的住房對外銷售全額徵收營業稅。
2、2006年6月1日後，個人將購買超過5年(含5年)的普通住房對外銷售，應持有關材料向地方稅務部門申請辦理免徵營業稅手續。地方稅務部門對納稅人申請免稅的有關材料進行審核，凡符合規定條件的，給予免徵營業稅。
3、2006年6月1日後，個人將購買超過5年(含5年)的住房對外銷售不能提供屬於普通住房證明材料或經審核不符合規定條件的，一律執行銷售非普通住房政策，按其售房收入減去購買房屋的價款後的余額徵收營業稅。
4、 普通住房及非普通住房的標准、辦理免稅的具體程序、購買房屋的時間、開具發票、差額征稅扣除憑證、非購買形式取得住房行為及其他相關稅收管理規定，按照《國務院辦公廳轉發建設部等部門關於做好穩定住房價格工作意見的通知》(國辦發[2005]26號)、《國家稅務總局財政部建設部關於加強房地產稅收管理的通知》(國稅發[2005]89號)和《國家稅務總局關於房地產稅收政策執行中幾個具體問題的通知》(國稅發[2005]172號)的有關規定執行。
5、享受優惠政策的住房原則上應同時滿足以下條件：住宅小區建築容積率在1.0以上、單套建築面積在140平方米以下、實際成交價格低於同級別土地上住房平均交易價格1.2倍以下。
二、個人所得稅
1、計稅依據：以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的余額為應納稅所得額。
2、稅率：個人轉讓房產適用個人所得稅稅率為20％。
3、個人轉讓自用達五年以上、並且唯一的家庭生活用房取得的所得，免徵收個人所得稅。
三、土地增值稅
1、計稅依據：土地增值稅的計稅依據為納稅人轉讓房地產所取得的增值稅額。
轉讓舊房的，應按房屋及建築物的評估價格、取得土地使用權所支付的地價款和按國家統一規定交納的有關費用以及在轉讓環節繳納的稅金作為扣除項目金額計征土地增值稅。
2、稅率：土地增值稅實行四級超率累進稅率：
(1)增值額未超過扣除項目百分之五十的部分，稅率為百分之三十；
(2)增值額超過扣除項目金額百分之五十、未超過扣除項目余額百分之一百的部分，稅率為百分之四十：
(3)增值額超過扣除

❻ 納稅人因稅務機關的行為受到損害，什麼時候都可以要求賠償嗎

不是。納稅人因稅務機關的行為受到損害，可以請求國家賠償，根據《國家賠償法》第３９ 條規定，賠償請求人請求國家賠償的時效為２ 年，自其知道或者應當知道國家機關及其工作人員行使職權時的行為侵犯其人身權、財產權之日起計算，但被羈押等限制人身自由期間不計算在內。在申請行政復議或者提起行政訴訟時一並提出賠償請求的，適用行政復議法、行政訴訟法有關時效的規定。賠償請求人在賠償請求時效的最後６ 個月內，因不可抗力或者其他障礙不能行使請求權的，時效中止。從中止時效的原因消除之日起，賠償請求時效期間繼續計算。

❼ 第八課 財政與稅收 怎麼樣依法誠信納稅

公民要依法誠信納稅
我國憲法規定：「中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務」。公民依法納稅，既是履行自己應盡的義務和責任，同時也是對國家、對社會的一種貢獻。
我們在堅持依法納稅的同時，還必須提倡誠信納稅。沒有信用，就沒有秩序，市場經濟就不能健康發展。因此，我們在增強依法納稅意識的同時，要樹立誠信納稅的觀念，在全社會形成「依法誠信納稅光榮」的良好風尚。
依法誠信納稅需要征納雙方的努力，一方面納稅人能夠自覺地按照稅法的規定申報自己應繳的稅，另一方面稅務機關按照稅法為納稅人創造一個簡便、公開、透明的繳稅環境，並宣傳好納稅人的權利，讓納稅人明明白白地納稅。

❽ 稅收與國家、稅法的關系 講一下把！ 急用！ 學生講課...

稅收是國家的產物，有了國家之後就有了稅收，沒有了稅收國家就要消亡。稅法是稅收管理的法制制度，沒有稅法，稅收就無法可依。

❾ 求，納稅的演講稿

稅收與生活
美國人有句名言：只有死亡和納稅是不可避免的，道出了稅收與人生的緊密聯系。那麼什麼是稅收呢？從字義上講，稅是指國家向征稅對象按稅率徵收的貨幣或實物，稅收是國家征稅所得到的收入。有些人漠不關心稅收，認為稅收距離自己是相當遙遠的事，這種觀念是十分錯誤的。其實，稅收與我們的生活息息相關，我們的衣、食、住、行、享樂、發展等都無不與稅收有極密切的關系。
無論在哪個國家，政府都用稅收為公共支出籌資，因為稅收是一種非常重要的政策工具。現代稅收理論認為，為了滿足政府執行國防事務、舉辦各種公共事業的需要，人民要向政府納稅，政府就要向人民征稅。因此，稅收的存在，從表面看是政府的需要，實質上是人民自己的需要，所以說稅收研究工作不僅是稅務工作者的任務，也是我們法律工作者的課題。
在現實生活中，許多人只看到稅收的現象，看不到稅收的本質。相當一部分國家公務人員，只知道每月開的工資是多少，不知道兜里的工資都是稅款，只知道端起「財政飯」就吃，不知道這碗飯是用「稅」做出來的；當我們在時裝店買衣服付款的時候，所付的價款中，已經包含了該衣服的布料、針線、洗染的生產、銷售等多環節繳納的增值稅、城建稅、個人所得稅、印花稅、教育附加費等；當我們坐車的時候，支付的車票款中，已經包含了營業稅、城建稅、車船使用稅等，因為該車在平時負擔的費用中已包括了這些稅在內；當我們建房子的時候，在工程報建時要先繳交建築相關的稅收，建好了房子領產權證時要交印花稅；當我們去酒樓吃飯時，支付的餐款中已經包含了餐飲業應交的各項稅收；就算我們暫不用錢，將錢存進銀行，所得到的存款利息也要交納20%的個人所得稅。稅收成了我們生活不可分割的一部分，我們生活中的每一件「大事」，都與稅收有不解之緣，消費者同時也是納稅者。因此，稅收非但不是毫不關已，而且是息息相關，對於稅收我們應採取關心、支持、順應、主動的態度，而不能抗拒、逃避、抵制、排斥。
依法納稅是公民應盡的義務，我國憲法第56條明確規定：「中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務。」可由於種種原因，我國對偷逃稅等違法犯罪行為制裁較輕，往往是「發案多、判刑少，情節重、量刑輕，特別是對那些「明星」、「大腕」之類的逃稅大戶更是「立案難、查處難、結案難」，以致這些人偷逃稅問題一次又一次曝光。對偷漏稅行為的打擊不力，難以消除一些納稅人的僥幸心理。我認為，要解決這個問題，要加大宣傳教育力度，通過普及稅法知識和廣泛深入的宣傳教育，增強依法納稅的觀念和自覺性；把納稅與國家利益、社會利益聯系起來，在人們心中樹立納稅光榮、逃稅可恥的良好風氣。同時，加大處罰力度，對偷漏稅者一經發現，就一查到底，並處以重罰，從而顯示法律的威嚴，起到震懾作用，讓心存僥幸者不敢再有僥幸之心，使人們養成自學納稅的良好習慣。近期文藝界劉曉慶逃稅案的公開化，使社會各行業普遍增強了繳納稅款的責任感和緊迫感，這種僥幸逃避、矇混過關的心態在大多數人心裡已不存在。依法治稅給社會每一個成員公平、公正、平等的發展機會。在購物、消費時已負擔、繳納的稅款白白落入不依法納稅者的腰包，對我們而言顯然是不公平的，所以人人都應關心支持、配合稅收工作和稅收法制建設。
與此同時我們每個人都要掌握必要的稅收知識，作為納稅人，要按照法律規定，自覺、准確地履行納稅義務，創造公平的稅收環境。作為政府部門，要提高政府預算的透明度，使人民清楚自己繳納的每一分錢用到了與自身利益相關的哪些事業上；同時還要轉變政府職能，加強公務員的勤政建設和廉政建設，只有這樣，才能使人民透過稅收的現象看到稅收的本質，感受到自身利益和政府利益的統一性。

❿ 納稅人為本 服務當先 對如何做好納稅服務工作的

首先，要端正態度，沒有端正的態度，一切都是空口白話、紙上談兵。毛主席說過「路線是綱，綱舉目張」，納稅服務工作要以端正的態度為圓心綱領，以高效為民的實際行動作為半徑，畫一個人民都點贊的圓。端正態度，我們需要回答好兩個問題：第一，納稅服務工作是為誰工作；第二，納稅服務工作本質要求是什麼。針對這兩個問題，必須做出這樣的回答：第一，納稅服務工作是為了納稅人，是為了人民群眾，是為了我們偉大的祖國，不是為了個人利益，更不是為了滿足個人私慾的工作。納稅人在一定程度上等同於人民群眾，是我們的衣食父母，我們依靠群眾是要為了群眾，要從思想上樹立群眾路線，有權為民所用、情為民所系、利為民所謀的高度思想覺悟，堅決不能脫離群眾，滋生形式主義、官僚主義、享樂主義和奢靡之風思想。第二，納稅服務工作的本質要求是服務好納稅人、做到納稅人滿意。所以我們要樹立納稅服務理念，增強納稅服務意識，納稅服務部門要樹立征納雙方法律地位平等的服務理念，堅持公正執法，滿足納稅人合理要求。我國現行的《稅收征管法》及其實施細則依規定有保護納稅人合法權益的內容，從而使納稅服務成為稅務機關的法定義務和職責，依靠法律約束，使作為征稅主體的稅務機關及稅務人民牢固樹立服務理念，在依法征稅的前提下，不斷提高服務技能，改進服務手段，拓展服務范圍，以不斷滿足納稅人的願望和需求。回答好這兩個問題，是納稅服務工作的基礎，也是邁出稅收工作的第一步。
其次，要精通業務，如果沒有堅實的專業知識來開展工作，納稅服務工作就成了無源之水、無本之木，納稅服務部門也成為形同虛設、徒有其表的空殼子。學習業務，一方面是稅收業務知識的學習，稅收業務知識，不僅包括稅收法律、政策、法規和制度等，還包括稅收徵收、管理、稽查等環節的相關業務知識、財務與會計學知識、模擬查賬知識等。當前，應著重抓好稅收業務流程中的「一窗式」管理有關知識的學習，要把「一窗式」管理的基本原理、具體操作程序、有關注意事項學會學透，這對於深化征管改革、加速稅收信息化建設、優化納稅服務具有重要意義；另一方面是現代信息技術知識特別是計算機網路知識及操作技能的學習，這是業務學習的重點內容。以計算機網路技術為標志的現代信息技術變革，極大地改變了人們的思維方式和生活狀態，可以預見的是，一個對信息技術一無所知或知之不多的人，在21世紀里是無法立足的。把計算機網路知識引入稅收管理領域，不僅可以提高信息採集的速度和准確性，避免信息不對稱造成的後果，提高工作效率，降低稅收成本，對於方便納稅人有著重要意義。計算機網路知識的學習，操作技能是重點，實際運用是目的。通過學習，為納稅服務積累一定的知識和技能，以更好地適應稅收事業發展的需要。