稅務鑒證報告法律效力
㈠ 由於稅務師事務所出具鑒證報告導致企業少繳納稅款需要承擔什麼責任
匯算清繳報告，就是稅務師事務所（涉稅鑒證會計師事務所無權出具報告）針對企業所得稅，對企業全面審核後出具的企業所得稅查賬報告。因為一般所得稅都是預算預繳，有很多費用可能是不能稅前扣除的，因此要請會計師事務所進行審計，確定最終一年的利潤或虧損是多少，然後據以調整之前所交的所得稅，一般是4月30日前完成。匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了後規定時期內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額，並填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。匯算清繳報告是在年審報告的基礎上來進行納稅調整的。匯算清繳時是否調整是針對應納稅所得額進行的稅務方面調整，根據不同企業的各項財務指標做的調整。申報年度所得稅時如果稅款是0的話要0申報，都是要按照稅申報稿（所得稅匯算清繳報告）上的數字去申報。根據《企業所得稅法》規定，企業在次年5月31日前向稅局報送年度企業所得稅納稅申報表，並匯算清繳，結清應繳應退稅款。報送的資料包括年度企業所得稅納稅申報表紙質資料和電子數據，還有會計事務所出具的企業所得稅匯算清繳鑒證報告（俗稱查賬報告）。根據《企業所得稅匯算清繳管理法》第八條第五款的規定，委託中介機構代理納稅申報的，應出具雙方簽訂的代理合同，並附送中介機構出具的包括納稅調整的項目、原因、依據、計算過程、調整金額等內容的報告。（一）企業所得稅匯算清繳的含義企業所得稅匯算清繳，是指納稅人在納稅年度終了後4個月內（現在改為每年5月底前），依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳所得稅的數額，確定該年度應補或者應退稅額，並填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。實行查賬徵收的企業（A類）適用匯算清繳法，核定定額徵收企業所得稅的納稅人（B類），不進行匯算清繳。A類企業做匯算清繳要從幾個方面考慮：1.1、收入：核查企業收入是否全部入帳，特別是往來款項是否還存在該確認為收入而沒有入帳；1.2、成本：核查企業成本結轉與收入是否匹配，是否真實反映企業成本水平；1.3、費用：核查企業費用支出是否符合相關稅法規定，計提費用項目和稅前列支項目是否超過稅法規定標准；1.4、稅收：核查企業各項稅款是否爭取提取並繳納；1.5、調整：對以上項目按稅法規定分別進行調增和調減後，依法計算本企業年度應納稅所得額，從而計算並繳納本年度實際應當繳納的所得稅稅額；1.6、補虧：用企業當年實現的利潤對以前年度發生虧損的合法彌補（5年內）；1.7所得稅：計算出企業應補繳的所得稅或者應退稅額。特別注意：所得稅匯算清繳所說的納稅調整，是調表不調賬的，在會計方面不做任何業務處理，只是在申報表上進行調整，影響的也只是企業應納所得稅，不影響企業的稅前利潤。（二）對象與方式企業所得稅匯算清繳的對象為國家稅務局負責徵收管理的企業所得稅納稅人。企業可自願委託中介機構代理納稅申報，提高匯繳質量。中介機構應當出具包括納稅調整的項目、原因、依據、計算過程、調整金額等內容的報告。企業所得稅有兩種徵收方式：一是查賬徵收，另一種是核定徵收。（三）程序與方法首先將企業填寫的年度企業所得稅納稅申報表及附表，與企業的利潤表、總賬、明細賬進行核對，審核帳帳、帳表；其次針對企業納稅申報表主表中「納稅調整事項明細表」進行重點審核，審核是以其所涉及的會計科目逐項進行；最後將審核結果與委託方交換意見，根據稅法相關規定和企業實際情況而出具相應報告，其報告意見類型為：無保留意見鑒證報告、保留意見鑒證報告、否定意見鑒證報告、無法表明意見鑒證報告。注意事項編輯在實習過程中，對於企業所得稅匯算清繳時最重要的就是調整其需調整的項目，調整項目分為三大類：收入類、費用類與資產類。現將工作中最容易出錯的地方列出來：（一）收入類項目調整延遲確認會計收入。對於納稅調整，很多財稅人員對收入類項目的調整關注度不及對成本、費用類項目調整的關注度。而事實上，收入類項目的調整往往金額較大，但在實際情況中，很多企業的財務報表並未通過相關機構的審計，會計收入的確認並不一定完全正確，因此，企業很容易因未及時確認會計收入而造成少計納稅收入。實際工作中，我們經常發現企業「預收賬款」科目金額很大。對應合同、發貨等情況，該預收賬款應確認為會計收入，當然也屬於納稅收入。企業匯算清繳工作中，由於延遲確認了會計收入，也忽略了該事項的納稅調整，事實上造成了少計企業應納稅所得額的結果。實際工作中，很多企業將產品交予客戶試用，並在賬務上作借記「銷售費用」，將自產產品用作禮品送給他人或作為職工福利，並在賬務上作借記「管理費用」。上述事項，不僅屬於增值稅視同銷售行為，而且屬於企業所得稅視同銷售行為，企業所得稅匯算清繳時應進行納稅調整。（二）扣除類項目調整准予扣除項目：工薪支出、職工福利為實發工資的14%、工會經費為實發工資的2%、職工教育經費為實發工資的2.5%、基本社保和住房公積金、公益性捐贈不超過年度利潤總額的12%、利息支出：向非金融企業借款的，不超過按金融企業同期同類貸款利率；業務招待費按實際發生額的60%扣除但不超過營業收入的千分之五；廣告費和業務宣傳費不超過當年營業收入的15%，超過可在以後納稅年度結轉扣除。能夠扣除的成本、費用首先需要滿足「真實性」、「合理性」及「相關性」的要求。例如行政罰款、滯納金就屬於不能扣除的。實際工作中，企業容易忽視的調整項目主要有：不合規票據列支成本、費用，不進行納稅調整。企業以「無抬頭」、「抬頭名稱不是本企業」、「抬頭為個人」、「以前年度發票」，甚至「假發票」為依據列支成本、費用，這些費用違反了成本、費用列支的真實性原則，應當進行納稅調整。列支明顯不合理金額的費用不進行納稅調整。例如，一些企業列支明顯不合理的私車費用列入管理費的「汽車費用」。工資、福利費余額未用完，卻依然在費用中列支，應當進行納稅調增。（三）資產類項目調整容易被企業忽視且應重點關注的調整事項主要有：固定資產折舊與長期待攤費用的攤銷。涉及問題的思考：一般來說，被審計單位會委託同一間事務所出該年度的審計報告及所得稅匯算清繳報告。這時，所得稅匯算清繳報告應該根據調整後的審計報告填寫。
㈡ 稅務局還要稅務師事務所出具的稅務鑒證報告嗎
首先稅審不是必須的，先引用一下相關文件的:
《國家稅務總局關於加強企業所得稅管理的意見》國稅發〔2008〕88號中指出「3.發揮中介機構作用—引導中介機構在提高匯算清繳質量方面發揮積極作用，按照有關規定做好相關事項審計鑒證工作。對法律法規規定財務會計年報須經中介機構審計鑒證的上市公司等企業，可要求其申報時附報中介機構出具的年度財務會計審計鑒證報告，並認真審核。企業可以自願委託具備資格的中介機構出具年度財務會計審計鑒證報告和年度納稅申報鑒證報告。加大對中介機構從事企業所得稅鑒證業務的監管力度。」
現在通常具備出具這類稅務鑒證報告資格的中介機構主要是會計師事務所和稅務師事務所，所以說你選擇會計師事務所及稅務師事務所為你出具這類報告都是可以的。
但是，幾點個人建議：
1，首先稅務鑒證報告屬於在上報以後稅收征管人員的參考資料，有些地區是只認可稅務事事務所出具的鑒證報告（這不屬於普遍現象，不討論）因此你如果需要出具的話，可以先咨詢一下自己的稅收征管員的意見。
2，就涉稅事務領域來說，稅務師事務所的專屬性相對會計師事務所要好一些，但是不是絕對的。
3，稅務鑒證報告的作用主要是協助納稅人完善在上一年度或者說是審核年度的財務及稅務處理中的問題，並且幫助其合理合法的規避風險，因為現在的所得稅匯算清繳及其他涉稅事務由以前的審核制改為了備案制，大部分的涉稅風險都由納稅人直接承擔，而且是否出具報告上報主管稅務機關是自願的，但是做為企業可以好好的衡量一下自己的實際情況。就自身的實際情況決定是否需要出具納稅鑒證報告。
沒有什麼後果。這只是稅務局的職責轉移給了社會中介。
㈢ 什麼是涉稅鑒證
涉稅鑒證是指鑒證人接受委託，憑借自身的稅收專業能力和信譽，通過執行規定的程序，依照稅法和相關標准，對被鑒證人的涉稅事項作出評價和證明的活動。
根據《注冊稅務師管理暫行辦法》第四章業務范圍及規則，第二十七條：經稅務機關公告的稅務師事務所，可以承辦下列涉稅鑒證業務：
（一）企業所得稅年度納稅申報的鑒證；
（二）企業稅前彌補虧損和財產損失的鑒證；
（三）土地增值稅清算鑒證；
（四）國家稅務總局和省級稅務機關規定的其他涉稅鑒證業務。
(3)稅務鑒證報告法律效力擴展閱讀
涉稅鑒證相關規定
第三十條注冊稅務師執行涉稅鑒證業務，應當按照涉稅鑒證基本准則和具體准則的規定實施鑒證，出具鑒證報告。
第三十一條注冊稅務師執業時，遇有下列情形之一的，應當拒絕出具有關報告：
（一）委託人示意其作虛假報告或者不當證明的；
（二）委託人故意不提供有關資料和文件的；
（三）因委託人有其他不合理要求，致使注冊稅務師出具的報告不能對涉稅的重要事項作出正確表述的。
第三十二條注冊稅務師出具涉稅鑒證報告時，不得有下列行為：
（一）隱瞞鑒證中發現的問題，明知委託人對重要涉稅事項的處理與國家稅收法律、法規及有關規定相抵觸，而不予指明；
（二）未履行鑒證程序、未獲取充分適當的鑒證證據就出具鑒證報告；
（三）未實施質量復核程序、未按規定編制和保存鑒證工作底稿；
（四）違反涉稅鑒證業務基本准則、具體准則的其他行為。
㈣ 請問在申報年檢中稅務師事務所出具的審記報告與會計師事務所出具的審記報告是否具有同等效力
不可以。
會計師事務所和稅務師事務所是兩種資質的中介機構。
兩中介機構的業務范圍是不同的，在各自的法定業務范圍內，不具有交叉和替代作用，不具有同等效力。
會計師事務所主要法定業務為報表審計、驗證等，稅務師事務所主要法定業務為稅務鑒證，包括所得稅、土地增值稅、財產損失等鑒證業務。
您所提到的網上申請年檢，並需填寫會計師事務所及報告信息，應該是工商年檢。若工商專管員要求出具會計師事務所審計報告，須委託會計師事務所出具審計報告，並將報告信息填報，不可以稅務師事務所報告替代；若工商專管員未要求出具會計師事務所審計報告，相關信息填零即可，並非所有企業必須出具審計報告。
㈤ 稅務師事務所出具的稅務鑒證報告有什麼作用
一是區分開了稅務機關和稅務師事務所各自的職責以及相應承擔的責任。《辦法》規定:「各級稅務機關應當依法支持注冊稅務師和稅務師事務所執業,及時提供稅收政策信息和業務指導。對稅務師事務所承辦的涉稅服務業務,稅務機關應當受理。對稅務師事務所按有關規定從事涉稅鑒證業務出具的鑒證報告,稅務機關應當承認其涉稅鑒證作用;稅務師事務所及注冊稅務師應當對其出具的鑒證報告及其他執業行為承擔法律責任;稅務機關應當加強對稅務師事務所及注冊稅務師執業情況的監督和檢查。
㈥ 什麼是稅務鑒定報告
稅務鑒定報告，又稱稅務鑒證報告，是稅務師事務所、會計師事務所等機構出具的關於企業年度納稅情況的報告。稅務師事務所、會計師事務所在做稅務鑒定報告時，要依據稅法規定對企業納稅情況進行調整，企業據此進行年度企業所得稅的匯算清繳，對規范企業納稅行為、保護企業合法權益均有良好的作用。
㈦ 請問：稅務鑒證報告是什麼
要看是設么類型的鑒證報告，最通常的是清算鑒證報告，是企業委託事務所或者說稅務機關規定企業必須委託的第三方，對即將注銷的企業進行的清算工作展開鑒證，主要是涉及企業財務稅務方面，當然稅務是重點，比如債權債務項的清償，期間產生的損失或利得，扣除相關清算費用後的凈資產，最終歸結到應納稅所得上，然後出具書面鑒證報告，有企業提交給稅務作為稅務機關清稅的參考依據。
還有其它類型的鑒證報告，比如研發費用加計扣除鑒證報告，高性技術認定鑒證報告等等，根據不同目的所需的稅務鑒證報告不同，但涉稅是這類報告的共同點。
㈧ 稅務要求出具鑒定報告怎麼辦
應該找稅務事務所問嘛，你把你的情況告訴他們，他們會告訴你解決辦法，價錢可以談的！
㈨ 企業所得稅年度納稅申報鑒證報告什麼情況下需要出具
這一般要看稅務局的，一般查賬徵收的企業稅務局都會要求企業提供的，減少自身風險。
希望能幫助到你！
㈩ 稅務鑒證的法律效力
涉稅鑒證是指在稅收徵收管理過程中，稅務師事務所及注冊稅務師依委託，對鑒證材料實施必要的鑒證程序，並出具鑒證報告，證明委託鑒證事項的真實性、合法性和完整性的行為和過程。
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涉稅鑒證的法律關系
涉稅鑒證的法律關系，不是稅收行政法律關系，而是指程序法律關系，包括刑事訴訟、民事訴訟、行政訴訟和稅收徵收管理法律關系。我們現在起草的涉稅鑒證基本准則中的涉稅鑒證法律關系，根據程序法律關系分析，屬於狹義的稅收法律關系。涉稅鑒證的法律關系包括以下三項內容：
1.規范的主體——注冊稅務師和其他參加人。
涉稅鑒證業務的主體，包括注冊稅務師、被鑒證單位、預期使用者和其他參加人(如鑒證助理)。鑒證業務由注冊稅務師依委託進行，委託人可以是被鑒證單位，也可以是預期使用者。被鑒證單位與預期使用者可能是同一方，也可能不是同一方。執行鑒證業務的注冊稅務師，屬於稅收徵收管理活動中的其他參加人，以證人、鑒定人、勘驗人員身份出現，與徵收結果沒有法律上的利害關系，因而具有獨立性。注冊稅務師不是稅收徵收管理當中的當事人，不涉及稅收征管的實體權利和義務。
2.規范的客體——涉稅鑒證有關的事實。
注冊稅務師參加徵收管理的目的是協助征納雙方查證被鑒證事項真相，正確處理征納稅事實。注冊稅務師有權力也有義務如實提供證言，如實作出鑒證結論，認真進行勘驗。因此，涉稅鑒證法律關系的客體是鑒證事項的事實，而不包括實體權利的請求。
3.規范的內容——注冊稅務師和其他參加人的權利和義務。
注冊稅務師在徵收管理中享有的權利是，實事求是地提供證言、證物、鑒定筆錄和勘驗筆錄。承擔的義務是，准確和實事求是地提供服務，不徇私舞弊，不做偽證等。注冊稅務師在鑒證過程中的權利和義務是程序性的權利和義務，而不是實體性的權利和義務。
涉稅鑒證存在的風險
(一)涉稅鑒證業務的實際效果有待考察
由於涉稅鑒證業務主要是為納稅人提供具有法律效力的證明，所以鑒證業務報告的執行效果是考察稅務師事務所業務能力的重要指標。在一些經濟發展落後的地區，稅務機關並不嚴格按照國家稅法的明文規定辦事，為了完成稅收徵收指標，提前向企業徵收稅款，損害了企業的切實利益，影響了企業生產經營活動的順利進行。與這種做法相反的是延期向企業徵收稅款，增大了企業避稅現象發生的可能性，助長了企業的偷稅漏稅行為。與此同時，一些基層稅務機關缺乏涉稅鑒證意識，沒有對涉稅鑒證形成正確認識，在已完成涉稅鑒證的企業並沒有明顯的區分管理效果，造成企業利益遭受損失，企業質疑涉稅鑒證的有效性，對稅務師事務所推廣涉稅鑒證業務造成了不利影響，加大了事務所推廣涉稅鑒證業務的難度。
(二)沒有建立起規范的涉稅鑒證業務標准
由於稅務師事務所業務的特殊性及涉稅鑒證業務的復雜性，提高涉稅鑒證業務的風險防範意識對業務質量的提高有重要作用，有利於事務所涉稅鑒證業務工作的順利開展，進一步提高業務完成質量，提高事務所的社會聲譽，增加客戶量，提高事務所的經營效益。國家對稅務工作的重視程度雖然不斷提高，但是與發達國家和地區相比，相關的政策法規還是比較欠缺，缺乏規范的涉水業務流程指導標准，直接增加了事務所涉稅鑒證業務的復雜性和不標准性。國內各個地方的稅收政策存在差異，間接增加了稅務師事務所涉稅鑒證業務的難度。涉稅鑒證業務急需建立起規范的業務指標標准，進一步促進涉稅鑒證業務的發展。
(三)涉稅鑒證行業競爭激烈
隨著中國經濟的高速發展，中國企業也處於迅速發展中，國家對企業納稅行為非常重視，催生了許多稅務師事務所的出現，每年都有許多稅務師事務所成立，市場競爭激烈程度進一步提高。許多企業的管理者稅收意識比較薄弱，對納稅行為比較抵觸，沒有形成對稅收的科學認識，忽視納稅行為的重要性和強制性，在企業管理中，一味將稅收工作納入財務部門，在企業利潤最大化的前提下，重視企業效益的增加，忽視稅收工作的重要性，從而採取各種手段意圖逃稅。當前一些稅務師事務所抓住企業的這個特點，幫企業鑒證一些虛假財務信息幫助企業達到逃避稅收的目的，這個行為不但背離了注冊會計師的職業道德，而且違反了國家關於注冊會計師管理的相關法律法規。涉稅鑒證行業競爭激烈的原因一部分就是因為一些稅務師事務所採取了不正當的競爭方式，使得遵紀守法、嚴守職業道德和專業水平較高的事務所的競爭優勢減少，競爭力有所下降。
(四)涉稅鑒證業務收費較低
許多企業的發展非常迅猛，企業規模不斷擴大，涉稅事項不斷增多，如果缺乏專業的稅務中介服務機構，企業很有可能會出現稅收管理漏洞，損害企業的根本利益。因此，許多企業都會通過稅務師事務所進行涉水業務辦理工作，提高企業的運轉效率，有利於企業稅收工作的順利進行。通過事務所，企業可以形成對企業本身稅收的合理籌劃，提高涉稅工作的管理水平。通常來說，涉稅鑒證業務的工作流程很復雜，需要對企業的生產經營活動進行全面的調查，前期投入較大，時間較長，但為了增加事務所的涉稅鑒證業務量，涉稅鑒證業務的收費仍然較低，涉稅業務投入與回報不能成正比，影響到稅務師事務所的經營利益。隨著涉稅鑒證業務范圍的逐漸擴大，稅務服務收費標准也需要進一步提高。
涉稅鑒證風險的防範措施
(一)加強對稅務師事務所涉稅鑒證業務的監管
涉稅鑒證業務可以幫助企業防範稅務風險，對企業的經營效益進行有效保護。一些企業的財務部門人員稅務知識欠缺，在涉稅業務上存在漏洞，使得企業的稅務行為與國家稅法的相關規定不一致，存在企業少繳或不繳稅款行為，企業因此要被稅務機關罰款，對企業的聲譽造成一定影響，影響企業的經營業務，降低企業的經營效益，對企業的生存發展造成不利影響。個別稅務事務所在進行涉稅鑒證業務時，為了增加事務所的業務量，違反國家相關法律規定，出示不真實的鑒證報告，幫助企業逃避稅務機關調查。國家必須加強對事務所涉稅鑒證業務的監督，確保涉稅鑒證業務要按照國家的法律規定進行，對企業的涉稅事項做出客觀真實的評價和證明。如果事務所出現虛假鑒證問題，會對國家利益造成一定損害，影響國家稅務機關的工作，進一步助長社會上偷稅漏稅的不正之風。國家要重視涉稅鑒證業務的監管工作，提高涉稅鑒證業務的水平，從涉稅鑒證業務的開始到結束都要進行嚴格監督，保證涉稅鑒證報告的真實性和准確性。
(二)提高事務所注冊稅務師的專業水平和道德素養
防範涉稅鑒證業務的風險對企業和稅務師事務所來說都是非常重要的，從企業的角度出發，防範涉稅鑒證風險可以減少企業不必要的損失，確保企業經營利益的安全性和完整性，及時掌握企業稅務情況，保證企業各項經濟業務都依法進行，受我國法律保護，從而維護企業的合法權益。企業如果缺乏規范的內部財務管理制度，會增加企業財務風險發生的可能性，降低企業的財務管理水平，影響企業資金的利用效率，企業通過涉稅鑒證業務，能夠提高對內部財務工作的管理水平，加強管理者對企業財務狀況的全面了解，有利於企業經營政策的正確制定和有效執行。從稅務師事務所的角度出發，事務所必須提高內部控制水平，加強涉稅鑒證業務管理，重視注冊稅務師職業道德的作用。稅務師在整個涉稅鑒證業務中發揮著重要作用，因此稅務師的專業水平和職業道德對整個整個涉稅鑒證業務的順利完成具有重要影響，稅務師代表著整個事務所的形象，事務所必須定期對注冊稅務師專業知識進行再培訓，加強職業道德和思想品德教育，防範因稅務師個人原因而造成涉稅鑒證業務的失敗，對企業造成不利影響，同時影響事務所的聲譽。稅務師必須嚴格按照業務流程進行操作，遵守涉稅鑒證業務執業准則體系，認真做好涉稅鑒證工作，防範涉稅鑒證風險。
(三)辦理注冊稅務師的職業責任保險
部分企業的財務管理人員的稅務知識非常薄弱，缺少系統的稅務管理培訓，企業需要藉助稅務中介服務機構進行企業的稅務管理工作，國家大力支持企業的稅務管理工作，同時鼓勵企業重視發揮稅務中介服務機構的作用，提高企業的稅務管理水平。涉稅鑒證業務不僅可以幫助國家防範稅款流失風險，還可以幫助企業降低稅務管理風險。在事務所進行涉稅鑒證業務談判時，也會遭遇責任賠償風險，降低注冊稅務師的工作效率。事務所需要按照國家稅務局的有關要求，辦理注冊稅務師的職業責任保險，建立職業風險基金，提高事務所的風險規避能力，減少事務所因個別業務失誤引起的損失賠償，降低事務所的經營損失，促進事務所的健康穩定發展，塑造事務所良好的社會形象，增加事務所的涉稅鑒證業務量，與國際接軌，提高我國稅務師事務所的國際競爭力。
(四)增強稅收法律政策的學習，增強防範風險能力
雖然我國對注冊稅務師的要求比較嚴格，但還是有一些注冊稅務師的職業道德存在問題。涉稅鑒證業務的工作量很大，需要對被鑒證企業的經營狀況進行詳細調查，在把握全局的前提下進行准確的涉稅鑒證業務工作。一些注冊稅務師稅務法律意識淡薄，過於功利主義，在沒有對被鑒證企業做詳細調查的前提下，就急於承接涉稅鑒證業務，根本就沒有對被鑒證企業形成一個整體認識。涉稅鑒證業務必須要對被鑒證企業的基本情況進行深入調查分析，評估職業風險，根據企業行業的特點和委託目的等，再結合自身工作能力，考慮是否接受被鑒證企業的委託。注冊稅務師必須加強對國家稅收法律政策的學習，提高防範涉稅鑒證業務風險的能力，防止因自身原因造成涉稅鑒證業務的失敗和事務所的損失。