房地產稅立法改革

A. 積極穩妥推進房地產稅立法和改革，推動房地產稅對買了房子的人有影響嗎

4月7日財政部發布消息，十四五期間將積極穩妥推進房地產稅立法和改革。消息一出，即引起了社交平台上的廣泛關注。

部分網友認為房地產稅的進一步完善以及改革將有利於改善我國目前房價過高的狀況；也有部分網友認為房地產稅的進一步徵收也將會對其購置房產產生一定的影響。而筆者認為房地產稅的施行將會對買了房子的人產生一定的影響，而這些影響將包括以下幾個方面。

首先房地產稅的實行將並不會對剛需房的市場產生影響，因為房地產稅在實行之後，它的首要沖擊對象即是擁有兩套及兩套以上房產的人，而對於具有剛性需求而需要買房的人來說，房地產稅並不會對其需求產生較大的影響。因此筆者認為剛需房的購買市場將仍然處於一種堅挺的態勢。

20世紀80年代的日本，因為房價過高，在挑破經濟泡沫後，發展停滯了30年。而今我國重拳出擊，對於推進房地產稅的立法與改革，規范房地產市場必將會對我國房地產市場的進一步合理化運行產生積極的影響。

B. 房地產稅立法和改革

你好
立法目的：對房價調控，穩定房市，保障居民住房；
立法現狀：我國目前對房產稅沒有專門的立法，為需要而待出台相關法律；
立法為徵收房產稅提供具體明確法律依據。
有利於政府對房市監管與調控，穩定房價！！

C. 財政部副部長許宏才：積極穩妥推進房地產稅立法和改革

財政部副部長許宏才8月18日在第十三屆全國人大常委會第三十次會議上報告今年以來預算執行情況時表示，將健全地方稅、直接稅體系，研究後移部分品目消費稅徵收環節改革並穩步下劃地方方案，積極穩妥推進房地產稅立法和改革，配合做好增值稅法、消費稅法、關稅法等立法審核工作。

財政部副部長許宏才：今年以來預算執行情況符合預期

財政部副部長許宏才8月18日在第十三屆全國人大常委會第三十次會議上報告今年以來預算執行情況時表示，總的看，今年以來預算執行情況符合預期，有力保障了黨中央、國務院重大決策部署的貫徹落實。同時，財政運行和預算執行中也存在一些困難和問題，財政部門高度重視這些問題，將積極採取措施加以解決。

許宏才介紹，1-7月，全國一般公共預算收入137716億元，同比增長20%，與2019年同期相比增長9.6%。財政收入呈現恢復性增長，反映我國經濟恢復取得明顯成效；同比增速較高主要是由於去年受疫情影響同期收入基數較低的不可比因素以及當前工業生產者出廠價格指數上漲等。全國一般公共預算支出137928億元，同比增長3.3%，保持了較強的支出力度。

從收支運行的主要特點來看，許宏才表示，一是經濟恢復拉動稅收收入較快增長，主體稅種和多數行業稅收基本恢復或明顯超過疫情前水平；二是多重因素帶動非稅收入增長，降費政策得到有效落實；三是全國各地財政收入普遍回升，地區間收入分化格局依然延續；四是財政支出壓一般、保重點，基本民生支出得到較好保障。

財政部副部長許宏才：下一步要做好六方面財政重點工作安排

財政部副部長許宏才8月18日在第十三屆全國人大常委會第三十次會議上報告今年以來預算執行情況時表示，下一步財政重點工作安排，一是積極的財政政策要提升政策效能，二是全面落實政府過緊日子要求，三是兜牢兜實基層「三保」底線，四是防範化解地方政府債務風險，五是深化財稅體制改革，六是加大財會監督力度。

D. 房地產稅改革試點再推進：先深化地方試點、再國家統一立法

12月15日，澎湃新聞從中國人大網獲悉，近日中國人大網披露了兩份關於開展房地產稅改革試點的相關文件。

一份是財政部部長劉昆在2021年10月19日第十三屆全國人民代表大會常務委員會第三十一次會議上對《關於授權國務院在部分地區開展房地產稅改革試點工作的決定（草案）》的說明；另一份是全國人民代表大會憲法和法律委員會對《關於授權國務院在部分地區開展房地產稅改革試點工作的決定（草案）》審議結果的報告。

報告中對房地產稅改革試點的基本情況、草案主要內容以及全國人民代表大會常務委員會對草案內容的看法和建議都進行了說明。

房地產稅為何先試點再立法？

劉昆在對上述《草案》作說明時指出，黨中央、國務院高度重視房地產稅立法與改革工作。2011年，經國務院同意，上海市、重慶市開展了個人住房房產稅改革試點。2013年以來，根據黨的十八屆三中全會關於「加快房地產稅立法並適時推進改革」的要求，全國人大常委會預算工委、財政部會同有關方面積極推進房地產稅立法工作，取得階段性成果。由於房地產市場全國差異很大，實際情況十分復雜，房地產稅立法工作需要循序漸進、穩妥推進。

在總結上海市、重慶市個人住房房產稅改革試點經驗的基礎上，結合新形勢新情況，進一步深化房地產稅改革試點，可以發揮試點對整體改革的示範、突破、帶動作用，強化房地產調控需求側管理，穩定市場預期，也為今後全國統一立法積累經驗、創造條件。為此，建議「先深化地方試點、再國家統一立法」，由全國人大常委會依法授權國務院在部分地區開展房地產稅改革試點工作，為穩妥推進改革試點提供法律保障。按照以上工作考慮，財政部、司法部會同全國人大常委會預算工委、住房城鄉建設部、稅務總局等方面研究起草了《關於授權國務院在部分地區開展房地產稅改革試點工作的決定（草案）》（以下簡稱草案）。

征稅對象和納稅人如何界定？

劉昆指出，試點地區的房地產稅征稅對象為居住用和非居住用等各類房地產，土地使用權人、房屋所有權人為房地產稅的納稅人。考慮到目前我國城鄉經濟社會發展和居民收入水平總體上仍有較大差距，為減少試點對農村居民的影響，對依法擁有的農村宅基地及其上住宅不納入試點征稅范圍。

為避免對企業生產經營帶來影響，此次試點對非居住用房地產繼續按照《中華人民共和國房產稅暫行條例》、《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》執行，征稅范圍、計稅依據、稅率、稅收優惠和徵收管理等維持現行制度不變，確保試點期間稅負平移。

具體實施細則由誰來制定？

全國人大常委會授權後，國務院將制定房地產稅試點辦法，明確具體試點政策。試點地區人民政府制定具體實施細則，細化改革試點落地措施。房地產稅征管涉及大量自然人，為確保有效征管並優化納稅服務，國務院及其有關部門、試點地區人民政府將構建科學可行的征管模式和程序。

試點地區如何確定？

國務院按照積極穩妥的原則，統籌考慮深化試點與統一立法、促進房地產市場平穩健康發展等情況確定試點地區，報全國人大常委會備案。

試點期限和啟動時間是否已確定？

試點期限為五年。試點過程中，國務院將及時總結試點經驗，在授權期限屆滿的六個月以前，向全國人大常委會報告試點情況，需要繼續授權的，可以提出相關意見，由全國人大常委會決定。條件成熟時，及時制定法律。試點實施啟動時間由國務院確定。

全國人民代表大會憲法和法律委員會對草案的審議結果如何？

全國人民代表大會常務委員會普遍認為，為引導住房合理消費和土地資源節約集約利用，促進房地產市場平穩健康發展，以積極穩妥的方式推進房地產稅立法與改革，是必要的，贊成授權國務院在部分地區開展房地產稅改革試點工作。草案基本可行，贊成提請本次常委會會議表決通過。

常委會組成人員和列席人員有何修改意見和建議？

有的常委委員提出，我國居住用房地產的情況較為復雜，各類人員的住房需求、稅收負擔能力差異較大，對房地產稅的計稅依據、適用稅率、減除標准等稅制要素，建議授權國務院在改革試點過程中逐步研究探索、及時調整完善，形成成熟經驗後再在法律中統一規定，授權決定可不對相關內容作出規定。憲法和法律委員會經研究，建議採納這一意見，刪除決定草案第二條、第三條。

有的常委委員提出，草案規定授權期限為五年，但何時起算不清楚，建議明確。憲法和法律委員會經研究，建議將相關規定修改為：本決定授權的試點期限為五年，自國務院試點辦法印發之日起算。

在審議中，有的常委會組成人員還對推出房地產稅的時機，授權決定關於試點范圍等具體內容的規定如何與立法法相關規定進行銜接，如何處理好房地產存量和增量的關系，如何針對實踐中居住用房地產的復雜情況進行分類處理、穩妥推進等問題提出了意見。

同時，還對試點徵收房地產稅的一些具體制度安排提出了建議。憲法和法律委員會建議，國務院及其有關部門、試點地區人民政府在制定試點辦法和具體執行過程中，認真研究吸收常委會組成人員的審議意見，積極穩妥推進房地產稅改革試點工作，充分考慮實踐中各種復雜情況和可能出現的社會影響，充分考慮各類人員的基本住房需求和稅收負擔能力，認真研究論證，積極做好宣傳引導；建議國務院及其有關部門及時總結試點經驗，完善試點辦法，適時推進房地產稅立法。

E. 將會積極穩妥推進房地產稅立法和改革，房地產稅能起到怎樣的作用

房地產稅改革是進一步完善地方稅體系的重要環節，對於提高直接稅比重、優化稅制結構、推進中國稅收治理現代化具有重要意義。〔8〕房地產稅“改革牽一發而動全身”，本文認為立法方面、社會影響方面、改革推進策略方面是房地產稅改革的關鍵。

F. 積極委託推進房地產稅立法和改革，你覺得哪些制度需要改革

首先對持有多套房產的人進行累計征稅，套數越多繳的稅就要越多。根據媒體報道，此前財政部在發布會再度提及了房產稅的話題，說法依然沒有變是積極推進房產稅立法。不少人還是比較疑惑的，因為類似的說法已經提了好幾年了，但房產稅的具體細節依然沒有出來，不少人都在猜測其真實的開征時間。不過從此前社科院的一份報告中，我們應該能夠看出端倪，該報告透露，爭取在十四五期間將房產稅正式推行。也就是說，未來五年內，大概率房產稅會開征。

G. 十四五期間房地產稅會出台嗎2023年前或啟動立法

據新華社，3月13日，《中華人民共和國國民經濟和社會發展第十四個五年規劃和2035年遠景目標綱要》（全文）（下稱《規劃和綱要》）正式發布，其中「推進房地產稅立法」被寫入這份謀劃未來5年發展及2035年遠景目標的《規劃和綱要》中。

那麼，這是否意味著房地產稅將在十四五期間出台呢？

「推進房地產稅立法」寫入「十四五」規劃

此次《規劃和綱要》第二十一章建立現代財稅金融體制中提到，「推進房地產稅立法，健全地方稅體系，逐步擴大地方稅政管理權。」

這份謀劃未來5年發展及2035年遠景目標的《規劃和綱要》中再次提及「推進房地產稅立法」。

易居研究院智庫中心研究總監嚴躍進表示，「這意味著十四五時期會繼續將房地產稅立法作為一項重要內容。去年和今年的政府工作報告中均未提及房地產稅立法，但並不代表著稅收制度改革會放緩。由於疫情影響，去年和今年更加強調減稅工作。但是從大的方向來說，房地產長效機制中房地產稅立法仍是重要內容。後續，房地產稅將和房企「三道紅線」和房貸「兩道紅線」、「集中供地」等一起，使得長效機制的工具箱更加完備。」

回顧房地產稅推進過程中的表述，最早可追溯至10年前。

2011年公布的「十二五」規劃綱要第四十七章加快財稅體制改革中提出「研究推進房地產稅改革。逐步健全地方稅體系，賦予省級政府適當稅政管理許可權。」

2016年公布的「十三五」規劃綱要中，第十五章加快財稅體制改革中提法變為「完善地方稅體系，推進房地產稅立法。」

對比，「十三五」規劃，十四五規劃中「推進房地產稅立法」的表述一字未變。

此外，今年3月5日發布的政府工作報告中，對2021年房地產方面的工作部署中並未提及「房地產稅。」

華夏新供給經濟學研究院院長、財政部科學研究所原所長賈康對澎湃新聞表示，「今年政府工作報告不提，意味著年度內房地產稅不會作為重點工作，但是從長遠規劃和目標看，並不會放棄房地產稅立法。」

房地產稅立法何時啟動？

自2013年中央首次提出對房地產稅加快立法後，「房地產稅立法」任務已板上釘釘，房地產稅立法何時啟動的話題也備受關注。

2015年8月5日，房地產稅法第一次明確進入中國人大立法規劃。

2018年9月7日公布的十三屆全國人大常委會立法規劃中，包括房地產稅法在內的11部稅法同時亮相第一類項目，即條件比較成熟、擬在本屆人大常委會任期內提請審議。

2019年3月9日，十三屆全國人大二次會議記者會上，全國人大財政經濟委員會副主任委員烏日圖在回應房地產稅立法問題時回應，「房地產稅法由全國人大常委會預算工作委員會和財政部組織起草，目前，相關部門正在抓緊完善法律草案、重要問題的論證等方面的工作，待條件成熟時提請全國人大常委會初次審議。」

按照賈康的說法，根據十三屆全國人大的立法安排，房地產稅在本屆人大任期之內會啟動立法。

而按照時間表，第十三屆全國人大常委會的任期為2018年3月至2023年3月。

這也意味著，房地產稅有望在2023年前啟動立法。

賈康認為，房地產稅立法作為打造長效機制的一部分勢在必行，但目前房地產稅推進難度比較大，各方或尚未形成共識。

房地產稅可穩定樓市，糾正當前社會財富分配的不平衡

「房地產稅對房地產市場可以起到穩定樓市的作用，但並非房地產稅改革就可以決定一切，需要結合其他政策一起綜合運用，房地產稅改革也需要一系列配套改革，這是打造房地產長效機制里一個必要的選項，但它不是萬能的，不選它又是萬萬不能的。」賈康說道。

全國政協委員莫天全在今年兩會期間也提到，房地產稅的政策是綜合性的，因此產生的效果也是多重的。由於房地產稅是對納稅人財產的征稅，因此該稅的徵收在糾正當前社會財富分配的不平衡方面起著重要作用，並且可以在一定程度上杜絕房價過高。房地產稅僅針對滿足基本生活需要外的房屋徵收，剛需住房基本不受影響，擁有多套住房的人群受到此稅種的影響會增加房屋的持有成本，對房屋持有人而言會降低持有的積極性。

莫天全表示，「我一直認為房產稅是遲早要出台的，但是出台的時間節點上面要注意，我的理解是稅種的出台暫時是負面的沖擊，如果是在經濟有下行壓力的情況下，最好緩一緩再推行；經濟比較好的情況下及時推出。今年疫情沖擊之下，我覺得大的環境應該不利於更多稅種的出台，我相信國家也會非常小心。」

中歐國際工商學院經濟學與金融學教授、上海市人民政府參事盛松成此前在接受澎湃新聞采訪時表示，房地產調控長效機制的建設是一個復雜而長期的系統工程，房地產稅可能是其中的一個內容，但不會是全部。

盛松成提到，早在2010年，房產稅就開始在上海和重慶試點。但房地產稅的推進必須考慮到國情。就目前的現實來看，我國房地產稅的推進的確存在著一定的阻力，同時我們也不應過高期待房地產稅的作用。我們更應該將房地產稅作為長效機制建設的一個有機組成部分，整體推進長效機制的建設。

H. 財政部表示將積極穩妥推進房地產稅立法和改革

是的，4月7日，國新辦舉行貫徹落實「十四五」規劃綱要，加快建立現代財稅體制發布會。財政部稅政司司長王建凡在發布會上表示，「十四五」期間將進一步完善綜合與分類相結合的個人所得稅制度，積極穩妥推進房地產稅立法和改革。

王建凡表示，「十三五」期間，我國進行了一系列重大稅制改革，包括全面推開營改增試點，持續深化增值稅改革，實施綜合與分類相結合的個人所得稅制度改革，調整優化消費稅的徵收范圍，稅率和環節，全面推開資源稅從價計征改革，開展水資源稅試點。同時，落實稅收法定原則，加快推進稅收立法，有8部稅法經全國人大常委會審議通過了，稅收法定步伐在加快。

(8)房地產稅立法改革擴展閱讀

延伸閱讀——財政部表示將進一步規范收入分配秩序：

財政部部長助理歐文漢7日在國新辦發布會上表示，「十四五」時期，將進一步規范收入分配秩序，推動形成公正合理收入分配格局。財政要支持健全國有資本收益分享機制，完善國有資本收益上繳公共財政制度。

建立完善個人收入和財產信息系統，支持健全現代支付和收入監測體系，推動落實依法保護合法收入，合理調節過高收入，取締非法收入，遏制以壟斷和不正當競爭行為獲取收入。

I. 為什麼說房地產稅立法與改革還需要時日

在房地產市場分化加深以及經濟運行初顯回暖的跡象下，加快房地產稅立法與改革的聲音再起，一時間，再次出現房地產稅「致衰」影響論，如「房地產稅將擠破全國房地產泡沫，甚至危及經濟回暖勢頭」等觀點層出不窮。

「房地產稅立法與改革具有特殊路徑和模式，與其他稅種立法與改革不一樣，未來房地產稅將由全國人大完成立法，即框架法律，而具體徵收覆蓋面、稅率、時點等均由地方政府出台細則。」全國人大《中華人民共和國稅收基本法》（專家稿） 起草組秘書長、中國政法大學財稅法研究中心主任施正文在接受《證券日報》記者專訪時強調，房地產稅是一個典型的地方稅，是地方政府的主體稅。因此，「房地產稅開征的影響是局部的，不用擔心對全國樓市產生影響」。

施正文解釋，按照稅收法定原則，房地產稅法完成立法後，房地產稅法只對基本政策、基本要素作出規定，具體徵收細則政策要授權地方來規定。房地產稅法明確框架性、原則性規定，如徵收上限和下限等，以此最大限度地消除房地產稅的副作用。

「而徵收范圍、稅率以及徵收時點，均由地方政府根據當地房地產狀況、財政狀況、經濟現狀、征管條件（包括技術准備）以及當地社會共識等因素決定。」施正文說。

談及房地產稅立法與改革進程，施正文認為應加快房地產稅立法，為部分城市徵收房地產稅確立法律依據。他建議全國人大2017年對房地產稅審議，經過三審以後，2018年正式通過生效，2019年各地方可以根據情況開征，條件比較成熟的一線城市可以率先開征。

（以上回答發布於2016-07-08，當前相關購房政策請以實際為准）

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