初級經濟法增值稅應稅項目

㈠ 經濟法基礎，求增值稅，進項稅，消費稅

增值稅以商品或勞務在流轉過程中產生的增值額計稅。

實際應用中，增值額難以精確計算回。國際上答通用做法是，根據銷售商品或勞務的銷售額，按規定稅率計算出銷售稅額，然後扣除取得該商品或勞務時所支付的增值稅款，也就是進項稅額，其差額就是增值部分應交的稅額。

消費稅跟增值稅一樣屬於流轉稅，但是消費稅以特定消費品為課稅對象，即在普遍徵收增值稅的基礎上，選擇部分消費品再徵收一道消費稅，目的是為了調整產品結構，引導消費方向。

㈡ 初級經濟法里的增值稅，消費稅難嗎該怎樣學習

我感覺自己要多看書，做題，弄清楚這兩種稅的稅率及計算方法，還有特殊物品的稅率計算
這兩種稅中，增值稅比較復雜一點，消費稅特別簡單，記住稅率就行，多看增值稅例題！

㈢ 《初級經濟法》考點企業應納稅所得額計算有哪些內容

同學你好，很高興為您解答！

企業所得稅應納稅所得額的計算

計稅依據是應納稅所得額，即指企業每一納稅年度的收人總額，減除不征稅收人、免稅收人、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的余額。應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損

企業應納稅所得額的計算，以權責發生制為原則。

(一)收人總額

企業收入總額是指以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收人。包括：銷售貨物收人，提供勞務收人，轉讓財產收人，股息、紅利等權益性投資收益，利息收人，租金收入，特許權使用費收人，接受捐贈收人以及其他收入。

(二)不征稅收人

1.財政撥款。

2.依法收取並納人財政管理的行政事業性收費、政府性基金。

3.國務院規定的其他不征稅收人。

(三)稅前扣除項目

企業實際發生的與取得收人有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。

(四)扣除標准

1.工資、薪金支出。

企業發生的合理的工資薪金支出，准予扣除。

2.職工福利費、工會經費、職工教育經費。

企業發生的職工福利費、工會經費、職工教育經費按標准扣除。未超過標準的按實際發生數額扣除，超過扣除標準的只能按標准扣除。

3.社會保險費。

4.借款費用。

5.利息費用。

6.匯兌損失。

7.公益性捐贈。

企業發生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，准予在計算應納稅所得額時扣除。

8.業務招待費。

企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收人的的5‰。

9.廣告費和業務宣傳費。

企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售(營業〕收入15%的部分，准予扣除;超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。

10.環境保護專項資金。

企業依照法律、行政法規有關規定提取的用於環境保護、生態恢復等方面的專項資金，准予扣除。上述專項資金提取後改變用途的，不得扣除。

11.保險費。

企業參加財產保險，按照規定繳納的保險費，准予扣除。

12.租賃費。

13.勞動保護費。

企業發生的合理的勞動保護支出，准予扣除。

14.有關資產的費用。

企業轉讓各類固定資產發生的費用，允許扣除。企業按規定計算的固定資產折舊費、無形資產和遞延資產的攤銷費，准予扣除。

15.總機構分攤的費用。

16.資產損失。

17.依照有關法律、行政法規和國家有關稅法規定準予扣除的其他項目。如會員費、合理的會議費、差旅費、違約金、訴訟費用等。

(五)不得扣除項目

1.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項。

2.企業所得稅稅款。

3.稅收滯納金。

4.罰金、罰款和被沒收財物的損失。

5.超過規定標準的捐贈支出。

6.贊助支出。

7.未經核定的准備金支出。

8.企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息。

9.與取得收人無關的其他支出。

(六)虧損彌補

企業某一納稅年度發生的虧損可以用下一年度的所得彌補，下一年度的所得不足以彌補的，可以逐年延續彌補，但最長不得超過5年。而且，企業在匯總計算繳納企業所得稅時，其境外營業機構的虧損不得抵減境內營業機構的盈利。

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㈣ 經濟法應納增值稅計算問題

購進一批原材料,支付價款50萬，增值稅8.5萬，未取得增值稅專用發票所以不得抵扣稅
1、銷回項稅＝600*0.17＝102萬
2、進項答稅＝10*0.07+34+30*0.13＝38.6萬
3、應納稅＝102-38.6＝63.4萬

㈤ 初級會計考試，經濟法基礎中一道關於增值稅的問題

答案是B。根據增值稅的規定,對向購買方收取的各種價外費用中就包括運輸裝卸費等。版
電視機廠本權月應交增值稅=銷項稅額-進項稅額
=（2300*100）*17%+(1170/1.17)*17%-9000=30270元

㈥ 適用9%稅率的增值稅應稅行為包括哪些

自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，銷售或者進口下列貨物，稅率為9%：
——糧食等農產品、食用植物油、食用鹽；
——自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭製品；
——圖書、報紙、雜志、音像製品、電子出版物；
——飼料、化肥、農葯、農機、農膜；
——國務院規定的其他貨物。</p

㈦ 2021初級會計職稱《經濟法》重要知識點：增值稅

【導語】增值稅想必大家都不陌生吧，它是商品流轉過程中的一種計稅方式，也是流轉稅的一種，同樣的，其也是初級會計職稱考試的重要考點，對於2021年初級會計職稱考試備考，我們需要知道和掌握了高頻考點，才能更有效備考，也能更節約時間，當然這也和考生自己的努力是分不開的，雖然努力了不一定能夠成功，但是放棄了肯定是失敗的，下面就給大家帶來2021初級會計職稱《經濟法》重要知識點：增值稅，大家趕緊學起來。

【知識點】增值稅

提問內容：增值稅的即征即退?

回復：

增值稅即征即退是一種稅收優惠，指稅務機關對按規定繳納的稅款，在征稅時部分或全部退還納稅人。其實質是一種特殊方式的免稅和減稅。也就是收到了稅款然後立刻全部或者部分退還給納稅人。比如一般納稅人提供「管道運輸」服務、「有形動產融資租賃」服務與「有形動產融資性售後回租」服務，「實際稅負超過3%的部分」實行增值稅即征即退政策。

【例-單項選擇題】某動漫企業為增值稅一般納稅人，2017年3月銷售自行開發生產的軟體產品取得銷售額68000元，已開具增值稅專用發票;本月購進貨物取得增值稅專用發票註明的增值稅為1346元;支付運費取得的小規模納稅人運輸企業由稅務機關代開的增值稅專用發票上列示運輸費用200元。該企業上述業務實際應負擔的增值稅為()元。

A.11560

B.10200

C.4080

D.2040

【答案】D

【解析】增值稅一般納稅人的動漫企業，銷售其自主開發生產的動漫軟體，按17%的稅率徵收增值稅後，對其增值稅實際稅負超過3%的部分，實行即征即退政策。應納稅額=68000×17%-1346-200×3%=10208(元)，實際稅負=10208÷68000=15%，實際稅負超過3%的部分實行即征即退。實際應負擔稅額=68000×3%=2040(元)

以上就是2021初級會計職稱《經濟法》重要知識點：增值稅，也是客觀題的主要考點，當然會計科目也是必考考點，小編也給大家整理了初級會計職稱考試常見所有者權益類會計科目表等等，希望大家在備考的時候，也要重點掌握，烈火試真金，逆境試強者，祝大家考試成功!