經濟法征稅行為

㈠ 從個人所得稅法看經濟法的價值

一、我國經濟法原則的基本內容概括

經濟法原則是貫穿在經濟法律、法規之中，用於指導經濟行為的准則。據此，構成經濟法的基本原則，必須同時具備以下三要素：(1)普遍性，即經濟法基本原則必須貫穿於經濟法的全部實踐過程，能夠指導經濟立法，規制經濟執法和司法，並保障和促進經濟守法；(2)法律性，作為經濟法的基本原則應當是具有規范性的內容和可以作為執法和適法之依據，即任何違反經濟法基本原則的行為，均會導致一種直接的法律後果，其行為被確認為無效，不會導致上述法律後果的原則，不應作為經濟法的基本原則；(3)經濟法特性，經濟法基本原則應是經濟法所特有的原則，而且能從現有法律規范中抽象和概括出某一類社會經濟關系的共同本質特性；(4)可操作性強，原則雖然抽象，但原則一經確定總是要為經濟活動的參與者提供明確的行為導向。

二、個人所得稅法實施中存在的問題

1.計稅手段缺乏調節性：在我國諸多稅種中，個人所得稅是唯一直接擔任個人收入調節重任的稅種，對縮小貧富差距、緩解收入的兩級分化意義十分重大，現在一些人的收入不僅包括合法收入，還包括灰色收入和黑色收入，但是個人所得稅只調節個人合法收入，那些灰色收入和黑色收入還得靠公安、司法、紀檢、監督等部門去處理，這在一定程度上增加了增收成本。

2.計稅內容缺乏公平性：2007年1月1日實行的新企業會計准則中明確規定了職工薪酬的內容，不僅包括工資、獎金、津貼、補貼，職工福利、社會保險費、工會經費、職工教育經費，還包括免費用車、免費住房等費用，而稅法中的計稅內容是工資、薪金所得；勞務報酬所得；特許權使用費所得；利息、股息、紅利所得；財產租賃所得，並沒有明確指明免費用車、免費住房等費用屬於個人所得，從而沒有納稅，目前來看這對於一般沒有享受此待遇的人來說是不公平的。

3.計稅單位缺乏科學性：個人所得稅以個人為計稅單位缺乏科學性，而以家庭為計稅單位的徵收方法更為合理，也更為經濟，因為它不僅充分地照顧到納稅人的納稅能力，而且還能有效地減少納稅人數，提高征管效率。

4.計稅標准缺乏適應性：從今年3月開始，個人所得稅工薪所得費用扣除標准（免徵額）提高到2000元，僅僅幾個月後，建議提高個人所得稅工薪所得費用扣除標準的呼聲再次響起。原因何在？主要是目前全國各地的經濟發展水平不同，工資收入水平和物價水平也參差不齊，「一刀切」的個人所得稅工薪所得費用扣除標准不能適應各地的具體情況。

三、個人所得稅法如何體現經濟法原則

（一）個人所得稅法應符合經濟法國家干預原則的基本要求

國家干預原則作為經濟法的一項基本原則，具體要求有二，即正當干預和謹慎干預。

1.正當干預：正當干預是國家干預的最基本要求。必須做到：（1）國家干預必須在法律規定的范圍內進行，國家只能在經濟法事先確認的市場失靈的范圍內干預經濟，不得隨意擴張。（2）國家干預必須依據法律規定的程序進行。現代經濟法十分關注程序的法制化建設，強調國家干預之程序化運作。（3）國家干預必須符合法律規定的方式。國家干預經濟往往要綜合運用多種手段，需要在運用法律、貨幣、財稅、金融等通用手段的同時，兼用經濟計劃、產業外貿政策及必要的行政手段。因此，個人所得稅在修訂中就應該充分借鑒外國經驗，實施正當干預，既可以照顧到各地的實際情況，又不會發生地方制定政策影響中央稅收利益的現象。

2.謹慎干預：謹慎干預是對國家干預更高層次的要求。具體講，這主要是指：（1）國家干預不可取代市場的自發調節成為資源配置的主導型力量。（2）國家干預不可成本大於收益。（3）國家干預不可違背經濟法所追求的經濟自由、經濟公平、經濟效率、經濟安全等價值目標。由於我國工薪所得中的高收入者大多是掌握最新科技知識並能帶來大量資金的高層次人才，他們是推動新興的高科技產業發展，維持經濟長期增長的重要因素，故為提高效率、增強國家競爭力，我國個人所得稅法修改應當考慮把有關工薪所得適用的稅率降至與其他國家大體相當的水平，以免由於稅負過重而造成人才和資金的外流，危害我國經濟發展後勁。

（二）個人所得稅法應符合經濟法優化資源配置原則的基本要求

國家征稅有二個目的：一是增加財政收入，二是實行社會宏觀調控。在社會主義初級階段，解放生產力，發展生產力是最主要的任務，而要解放和發展生產力就必須講求效率。因此，個人所得稅法的修改必須注重效率和公平的有機結合，在效率和公平的矛盾中，效率是我們關注的主要方面。把效率放在優先地位，就是要求個人所得稅法的修改應當以能夠刺激納稅人對效率的追求為前提，把促進資源的優化配置放在優先地位考慮，讓勤奮努力者因其工作或經營具有較高的效率而取得較多的收益，這樣就不會出現計稅內容上所謂的不公平了。

（三）個人所得稅法應符合經濟法維護社會整體利益原則的基本要求

我國個人所得稅的開征並不是要讓富人向窮人看齊，而是首先要允許和鼓勵人們致富，然後讓先富起來的人通過向國家納稅來幫助窮人致富。而伴隨「平均主義」的收入分配機制的打破，收入檔次的拉開，兩極分化現象日益嚴重，貧富差距的拉大，特別是憑借勤勞和才智獲得的所得遠遠不及那些非勤勞所得，不僅挫傷了人們發展經濟的積極性、影響國民經濟健康穩定發展，還有可能激化社會矛盾，引起社會不穩定。如果全體社會成員都長期處於貧困狀態，那麼即使收入分配再公平也是毫無意義的。所以只有先建立鼓勵人們致富的激勵機制，才能實現共同富裕的美好理想。此外，針對一些納稅人和扣繳義務人依靠假合同、假協議，少報經營、資本或勞務報酬等收入，共同實施偷逃個人所得稅的行為，個人所得稅法有必要引入企業所得稅法中的作法，以防止關聯交易損害稅收公平公正，同時加大對違法行為的打擊力度，最大限度的減少灰色和黑色收入。

因此，根據我國國情及世界各國個人所得稅法改革的趨勢，現階段我國開征個人所得稅的主要目的，是要通過對納稅人、稅基、稅率、減免等方面的設計直接調節社會成員的收入水平，以此縮小貧富差距，維護社會公平，實現社會收入的宏觀調控！

㈡ 稅收徵收管理制度屬於經濟法嗎，兩者什麼關系

稅收徵收管理制度不屬於經濟法，是稅法。
經濟法是運用民法、行政法、刑法、訴訟法等內基本容法律的手段來調整經濟關系的法規；稅法是指稅收管理體制、各稅種的納稅義務人、稅率和徵收方式與范圍等。
稅法與經濟法有著十分密切的聯系。首先，稅法具有較強的經濟屬性，即在稅法運行過程中，始終伴隨著經濟分配的進行；其次，經濟法中的許多法律、法規是制定稅法的重要依據，例如，我國企業所得稅的立法就與「公司法」、「企業法」、「個體經濟法」等配套制定的；再次，經濟法中的一些概念、規則、原則也在稅法中大量應用，如，公司、合同的概念在企業所得稅、印花稅中的使用等等。

㈢ 經濟法基礎消費稅徵收范圍有幾類

經濟法中基礎消費稅征稅范圍
（一）生產應稅消費品

1.納稅人生產的應稅消費品，於「銷售時」納稅。

2.納稅人自產自用的應稅消費品，用於「連續生產應稅消費品」的，不納稅；用於其他方面的，於移送使用時納稅。

（二）委託加工應稅消費品

1.委託加工的應稅消費品，是指由委託方提供原料和主要材料，受託方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應稅消費品。

2.對於由受託方提供原材料生產的應稅消費品，或者受託方先將原材料賣給委託方，然後再接受加
工的應稅消費品，以及由受託方以委託方名義購進原材料生產的應稅消費品，不論在財務上是否作為銷售處理，都不得作為委託加工應稅消費品，而應當按照銷售自
制應稅消費品繳納消費稅。

【理解】實質重於形式。

3.委託加工的應稅消費品，除受託方為個人外，由「受託方」在向委託方交貨時代收代繳消費稅。委託個人加工的應稅消費品，由「委託方」收回後繳納消費稅。

4.委託加工的應稅消費品，委託方用於連續生產應稅消費品的，所納稅款准予按規定抵扣。

5.委託方將收回的應稅消費品，直接出售，不再繳納消費稅。

（三）進口應稅消費品

（四）零售金銀首飾、鉑金首飾、鑽石及鑽石飾品

1.金銀首飾在零售環節繳納消費稅，生產環節不再繳納。

2.金銀首飾僅限於金、銀以及金基、銀基合金首飾和金基、銀基合金的鑲嵌首飾。

【注意】不包括鍍金首飾和包金首飾。

（五）批發銷售卷煙——單一環節納稅的例外情況

煙草批發企業將卷煙銷售給「零售單位」的，要再征一道5%的從價稅。

【注意】煙草批發企業將卷煙銷售給其他煙草批發企業的，不繳納消費稅。
消費稅（Consumer tax/Excise Duty)（特種貨物及勞務稅）是以消費品的流轉額作為征稅對象的各種稅收的統稱。是政府向消費品徵收的稅項，可從批發商或零售商徵收。消費稅是典型的間接稅。消費稅是1994年稅制改革在流轉稅中新設置的一個稅種。消費稅實行價內稅，只在應稅消費品的生產、委託加工和進口環節繳納，在以後的批發、零售等環節，因為價款中已包含消費稅，因此不用再繳納消費稅，稅款最終由消費者承擔。消費稅的納稅人是我國境內生產、委託加工、零售和進口《中華人民共和國消費稅暫行條例》規定的應稅消費品的單位和個人。

㈣ 經濟法基礎中的下列8中視同銷售行為分別舉例，謝謝

（8）抄 將自產、委託加工或襲購買的貨物無償贈送他人。
比如初級實務中111頁的例子：
將電暖氣作為福利發放給員工，會計處理為：
借：應付職工薪酬——非貨幣性福利
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

借：主營業務成本
貸：庫存商品——電暖器

㈤ 經濟法基礎稅收法律制度考得多嗎

《經濟法基礎》稅收法律制度考點總結
考點一：稅收的概念和特徵
稅收作為國家憑借政治權力，依靠法律，無償取得財政收入的一種方式，很明顯需要具有強制性、無償性和固定性三大特徵。
考點二：稅收的作用
稅收具有資源配置、收入再分配、穩定經濟和維護政權四個主要作用。
大家只要記住這四個條目就可以了，至於具體內容可以不看。
考點三：稅收原則
稅收原則是稅收法律制度制定和實施的基本原則，設計稅收體系時要堅持效率原則、公平原則，理解具體的含義。
考點四：稅法的概念
稅法是用以調整國家與納稅人之間在征納稅方面的權利與義務的法律規范的總稱。要理解稅收和稅法的區別和聯系。
按照稅法的功能和作用不同，將稅法分為稅收實體法和稅收程序法。稅收實體法是指確定的稅種立法，稅收程序法是指稅務管理方面的法律。
考點五：稅收法律關系
稅收法律關系由主體、客體和內容三個要素組成。
需要注意的是征稅主體不只有各級稅務機關，還有海關等。對於納稅主體的確認我國採取屬地兼屬人的原則。
考點六：稅法的制定
全國人民代表大會及其常委會——制定稅收法律
國務院——制定行政法規
財政部——制定稅收方針、政策，組織制定稅法和稅收條例、決定、規定及實施細則，制定稅種的增減和稅目稅率的調整等法規性政策。
國家稅務總局——制定徵收管理制度
國務院關稅稅則委員會——制定或修訂《進出口關稅條例》和《海關進出口稅則》
考點七：稅種的分類
按征稅對象的性質不同，可將全部稅種劃分為流轉稅類、所得稅類、財產稅類、行為稅類。
1、流轉稅類：包括增值稅、消費稅、營業稅、關稅。
2、所得稅類：包括企業所得稅、外商投資企業和外國企業所得稅、個人所得稅。
3、資源稅類：包括資源稅、城鎮土地使用稅。
4、財產稅類：包括房產稅、城市房地產稅、契稅
5、行為稅類：包括城建稅、土地增值稅、耕地佔用稅、固定資產投資方向調節稅（已停徵）、印花稅、車船使用稅、車船使用牌照稅、船舶噸稅、屠宰稅、筵席稅。

㈥ 經濟法哪些個人所得交納個人所得稅

根據《中華人民共和國個人所得稅法》。《中華人民共和國城鄉個體工商業戶所得稅暫行條例》以及《中華人民共和國個人收入調節稅暫行條例》相關規定。
個人所得稅（Indivial Income tax），是以個人（自然人）取得的各項應稅所得為對象徵收的一種稅，是調整征稅機關與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。個人所得稅的納稅人是指在中國境內有住所，或者雖無住所但在境內居住滿一年，以及無住所又不居住或居住不滿一年但有從中國境內取得所得的個人，包括中國公民、個體工商戶、外籍個人等。
適用稅率
個人所得稅根據不同的征稅項目，分別規定了三種不同的稅率：
工資、薪金所得，適用7級超額累進稅率，按月應納稅所得額計算征稅。該稅率按個人月工資、薪金應稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級。
個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位適用5級超額累進稅率。適用按年計算、分月預繳稅款的個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營的全年應納稅所得額劃分級距，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級。
比例稅率。對個人的稿酬所得，勞務報酬所得，特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算徵收個人所得稅，適用20%的比例稅率。其中，對稿酬所得適用20%的比例稅率，並按應納稅額減征30%；對勞務報酬所得一次性收入畸高的，除按20%征稅外，應納稅所得額超過2萬元至5萬元的部分，依照稅法規定計算應納稅額後再按照應納稅額加征五成；超過5萬元的部分，加征十成。」
徵收管理
中國個人所得稅的徵收方式實行源泉扣繳與自行申報並用法，注重源泉扣繳。
個人所得稅的徵收方式可分為按月計征和按年計征。個體工商戶的生產、經營所得，對企業事業單位的承包經營、承租經營所得，特定行業的工資、薪金所得，從中國境外取得的所得，實行按年計征應納稅額，其他所得應納稅額實行按月計征。
計算方法
應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數
扣除標准3500元/月（2011年9月1日起正式執行）（工資、薪金所得適用）
應納稅所得額=扣除三險一金後月收入-扣除標准

㈦ 經濟法中免稅科目與不征稅科目有什麼區別

《企業所得稅法》的頒布，首次在我國法律上確立了「不征稅收入」概念，這是新企業所得稅法的一大制度創新。新《企業所得稅法》第七條規定，收入總額中的下列收入為「不征稅收入」：財政撥款；依法收取並納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金；國務院規定的其他不征稅收入。

財政撥款是指政府在履行社會公共管理職能時，按照年度預算安排的資金撥款，比如對農業、教育、醫療、環保、科技等領域的資金投入，具體可表現為財政補助、專項財政補貼等，企業、事業單位等主體如果獲得相應的財政撥款，不管是從獲取目的，還是從資金性質等角度分析，該項收入都具有突出的公益性，雖然財政撥款也是一種收益，但按照可稅性原理，如果一項收益具有非盈利性或公益性，就不應該對其征稅，因此不應對財政撥款征稅。

行政事業性收費是指國家機關、事業單位、代行政府職能的社會團體及其他組織根據法律、行政法規、地方性法規等有關規定，依照國務院規定程序批准，在向公民、法人提供特定服務的過程中，按照成本補償和非營利原則向特定服務對象收取的費用。

政府性基金是指各級政府及其所屬部門根據法律、行政法規和中共中央、國務院有關規定決定，為支持某項公共事業發展，向公民、法人和其他組織無償徵收的具有專項用途的財政資金。一方面行政事業性收費和政府性基金或具有非營利性，或具有公益性及公平性，從而不具有可稅性；另一方面，兩者多屬於財政性資金，都是國家的財政收入，基於「征稅者不對自己征稅的原理」，兩者也具有不可稅性。

雖然免稅收入如國債利息收入，也不具有可稅性，但它在性質上屬於稅收優惠，是國家基於經濟效率、社會公平、政治穩定等政策性的考慮，運用稅收政策在稅收法律、行政法規中規定對特定納稅人和課稅對象給予減除或減輕稅收負擔的一種措施，進一步說，它是一種稅式支出，即國家為達到一定的政策目標，在稅法中對正常的稅制結構有目的地規定一些背離條款，造成對特定納稅人和課稅對象的稅收優惠，並導致國家財政收入的減少，以起到稅收激勵或照顧的作用。

不征稅收入與免稅收入的區別可簡要歸納為：不征稅收入本身不構成應稅收入，而免稅收入本身已構成應稅收入，但基於稅收優惠政策而予以免除，這可以說是新企業所得稅法區分不征稅收入和免稅收入的理論意義所在。