税务查帐资金流转不清的法律责任

⑴ 纳税评估与税务稽查发现问题如何定性和处理

纳税评估与税务稽查不是一回事，虽然同为对企业纳税申报情况进行检查，但还是有很大区别。
第一，从纳税评估方面讲，国家税务总局《关于印发〈纳税评估管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2005〕43号）中《纳税评估管理办法（试行）》（以下简称《办法》）第二条规定，纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报（包括减免缓抵退税申请）情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。

《办法》规定，纳税评估工作主要由基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员负责，重点税源和重大事项的纳税评估也可由上级税务机关负责。开展纳税评估工作原则上在纳税申报到期之后进行，评估的期限以纳税申报的税款所属当期为主，特殊情况可以延伸到往期或以往年度。

按照《办法》规定，纳税评估的对象为主管税务机关负责管理的所有纳税人及其应纳所有税种。综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人要作为重点评估分析对象；重点税源户、特殊行业的重点企业、税负异常变化、长时间零税负和负税负申报、纳税信用等级低下、日常管理和税务检查中发现较多问题的纳税人要被列为纳税评估的重点分析对象。纳税评估工作根据国家税收法律、行政法规、部门规章和其他相关经济法规的规定，按照属地管理原则和管户责任开展。

在对评估结果的处理上，《办法》第十八条规定，对纳税评估中发现的计算和填写错误、政策和程序理解偏差等一般性问题，或存在的疑点问题经约谈、举证、调查核实等程序认定事实清楚，不具有偷税等违法嫌疑，无需立案查处的，可提请纳税人自行改正。需要纳税人自行补充的纳税资料，以及需要纳税人自行补正申报、补缴税款、调整账目的，税务机关应督促纳税人按照税法规定逐项落实。对纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明、补充提供举证资料等问题，应由主管税务机关约谈纳税人。税务约谈要经所在税源管理部门批准并事先发出《税务约谈通知书》，提前通知纳税人。

但对发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的，要移交税务稽查部门处理。按照《办法》规定，对重点税源户，要保证每年至少重点评估分析一次。

第二，从税务稽查方面讲，按照国家税务总局《关于印发〈税务稽查工作规程〉的通知》（国税发〔1995〕226号）中的《税务稽查工作规程》解释，税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的税务检查和处理工作的总称。税务稽查包括日常稽查、专项稽查、专案稽查等。税务稽查的基本任务是：依照国家税收法律、法规，查处税收违法行为，保障税收收入，维护税收秩序，促进依法纳税，保证税法的实施。

《规程》规定，税务稽查对象中经初步判明具有以下情形之一的，均应当立案查处：偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税以及为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便，导致税收流失的；未具有前述所列行为，但查补税额在5000元~20000元以上的（具体标准由省、自治区、直辖市税务机关根据本地情况在幅度内确定）；私自印制、伪造、倒卖、非法代开、虚开发票，非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票，伪造、私自制作发票监制章、发票防伪专用品的；其他税务机关认为需要立案查处的。

按照《规程》规定，税务稽查实施前应当向纳税人发出书面稽查通知，告知其稽查时间、需要准备的资料、情况等，但有下列情况不必事先通知：公民举报有税收违法行为的，稽查机关有根据认为纳税人有税收违法行为的，预先通知有碍稽查的。实施税务稽查应当两人以上，并出示税务检查证件。实施税务稽查时，可以根据需要和法定程序采取询问、调取账簿资料和实地稽查等手段进行。调取账簿及有关资料应当填写《调取账簿资料通知书》、《调取账簿资料清单》，并在3个月内完整退还。

对稽查问题需要处理的，稽查人员要制作《税务处理决定书》，主要包括如下内容：被处理对象名称；查结的违法事实及违法所属期间；处理依据；处理决定；告知申请复议权或者诉讼权；作出处理决定的税务机关名称及印章；作出处理决定日期；该处理决定文号；如果有附件，应当载明附件名称及数量。

在税务处理决定执行上，税务执行人员接到上级批准的《税务处理决定书》后，填制税务文书送达回证，按照细则关于文书送达的规定，将《税务处理决定书》送达被查对象，并监督其执行。被查对象未按照《税务处理决定书》的规定执行的，税务执行人员应当按照法定的程序对其应当补缴的税款及其滞纳金，采取强制执行措施，填制《查封（扣押）证》、《拍卖商品、货物、财产决定书》或者《扣缴税款通知书》，经县以上税务局（分局）局长批准后执行。被查对象对税务机关作出的处罚决定或者强制执行措施决定，在规定的时限内，既不执行也不申请复议或者起诉的，应当由县以上税务机关填制《税务处罚强制执行申请书》，连同有关材料一并移送人民法院，申请人民法院协助强制执行对已作行政处理决定移送司法机关查处的税务案件，税务机关应当在移送前将其应缴未缴的税款、罚款、滞纳金追缴入库；对未作行政处理决定直接由司法机关查处的税务案件，税款的追缴依照《最高人民检察院、最高人民法院、国家税务局关于印发〈关于办理偷税、抗税案件追缴税款统一由税务机关缴库的规定〉的通知》（高检会〔1991〕31号）规定执行，定为撤案、免诉和免予刑事处罚的，税务机关还应当视其违法情节，依法进行行政处罚或者加收滞纳金。对构成犯罪应当移送司法机关的，制作《税务违法案件移送书》，经局长批准后移送司法机关处理。

最后需要说明的是，按照国家税务总局《关于印发〈税务稽查业务公开制度（试行）〉的通知》（国税发〔2000〕163号）中的《税务稽查业务公开制度（试行）》第二条规定，在税务稽查执法办案中，除法律、行政法规、行政规章规定不能公开或者需要保密的事项外，都要予以公开。公开的主要内容包括：税务稽查执法的范围、职权、依据、程序；受理举报、控告、申诉和行政复议、国家赔偿等制度规范；被查对象的法定权利和义务；税务机关及其稽查人员的执法规范和纪律规范，对税务机关及其稽查人员违法违纪行为进行举报、控告的途径和方法；其他应予公开的事项

⑵ 税务局查账，出了问题，会计有什么责任

会计是有直接责任的，所以只要出问题，会计是怎么也推脱不了的。

⑶ 稽查查账出问题 会计有什么责任

稽查局这边是没什么问题的，因为稽查局是属于税务部门的，他们的职能是监管税务的，所以，他们只能对你们的企业进行处罚，督促补税
当然，如果你们透漏数额巨大，而且公司拒交罚金和税金，步入司法程序，就可能会跟你有关系了，但一般公司不会这么干的，毕竟他们要承担更大的罪名，不如交罚金和税金

⑷ 税务查账我要负什么责任呢

一本现金日记账肯定不成，这里面一定有偷税的嫌疑和问题。你需要对你在职的时候的事情负责，主要是单位和法人的责任。

⑸ 新公司没业务往来账太多，税务要查账怎么办

问题一：税务打电话说让我朋友把账本拿过去查账，主要是看新办企业有没有完善的账务系统，还有我们刚换了股东，核实股东的基本情况。
如果你有建好的帐,就可以拿过去给他们看看,新帐一般没有业务,问题不大.

二，税务局会查基本户的银行对账单吗？
是,银行对帐单是要看的,税务从银行流水查验你公司的销售情况.

三，若是瞒报往来款有什么后果啊?
往来不存在隐瞒,只是你的往来是不是真的无经营业务的倒腾资金玩儿,还是有不开票的销售情况?这是税务检查的重点.会发查询函核实.

四，这个公司没财会人员，这个没什么所谓吧？
如果你没有什么业务,没有财会人员,税务只会建议你尽快配备财会人员.不会因这而罚款.

六，另一个公司的出纳开了这么多的往来款要承担法律责任吗？
如果真有往来,开这么多的往来帐并不是问题;如果其中真有不可告人的问题,那肯定不仅仅是出纳的责任,主要还是会计和老板的责任.

现在你公司最大的问题在;
"另外一个公司向这个公司转了很大一笔数额的往来款，一，二千万了，但转回去的钱只有不到两百万。"
这个你能不能说清楚?有没有正当理由?
税务可能不会管你是不是洗黑钱,但是会怀疑你有销售业务而偷逃税款.
如果你不是偷逃税款,这么大的资金往来该不会是闹着玩吧?
如果怀疑你有洗黑钱行为,就会报案了.

⑹ 税务如果查账的话，会计有会有什么责任

只要你的账是真实的，没有责任，最有可能的责任就是老板不爽，自己会下岗。

⑺ 公司财务被税务局稽查查处会计会承担什么责任

人转到公安系统去了，说明问题有点严重性，从外贸公司上班且搞财务来看，内可能涉及容出口退税骗税。如果平时没有发现你老婆很多钱的话，那么一般是经办人，大的责任应该是老板，检察人员对情况了解后就会给回来的。

请律师才见到人，这个是真的。

⑻ 税务局查账，出了问题，会计有什么责任啊

会计一般问题不会有什么事。单位罚款，交滞纳金

⑼ 税务稽查要查10到11年的帐一原来的帐目不全或丢失怎么办如不理睬会有什么后果

账目不全或者丢失，后果严重，但是在实际工作中，税务稽查人员也会遇到这种情形。作为一线稽查人员，我帮你简单分析下后果。
首先，稽查部门会下达税务事项通知书，依法要求企业提供相关账簿资料。声明如果不能的法律后果。
1、账目不全？在税法概念中，账目不全就是不能准确核算销项税和进项税。根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定可以适用三十五条，根据一定程序核定应纳税款。
2、丢失了？首先需要你提供证据说明你确实丢失了。然后可以根据二十四条进行处罚。一样可以进行外部调查，取得你的应税行为的证据进行征税。没证据证明你确实丢失了？那就是拒绝检查行为，根据七十条规定先处以5万元以下罚款。然后进行外部调查，取得你的应税行为的证据进行征税。
对企业违法《会计法》的这种行为，还会联合相关部门联合执法。根据规定对相关责任人和单位进行处分和罚金。构成犯罪移送处理。
根据情节，税务部门可以行使自由裁量权了，对于查补的税款不但加收滞纳金，还可以进行处罚。情节严重的可以提请司法部门提前介入进行调查。构成犯罪的移送处理。