税收法治岗位

❶ 如何看待依法治国和依法治税的关系

依法治税是依法治国的重要组成部分，是依法治国方略在税收领域的具体体现。坚持依法治税，是国家税收工作走向法治化和现代化的必然要求。党的十八届四中全会发出了建设社会主义法治国家的动员令，全面开启了依法治国“升级版”的新篇章。在依法治国新阶段大幕徐徐拉开的历史性时刻，税务部门在国家法治建设大局中必然扮演不可或缺的重要角色。
一、依法治税需要依法治国理论的指导
依法治国与依法治税，二者均包含“治理”的内涵。只有正确理清依法治国与依法治税的辩证关系，才能加深对依法治国和依法治税的理解，才能更好的指导税收实践，大力推进税收治理体系和治理能力的建设。
1.依法治国是依法治税的前提。依法治国是建设社会主义法制国家的基本方略和世界文明国家发展的必然趋势。依法治国是依法治税的重要保障，它的广度和深度决定了依法治税的进程。依法治税只有在依法治国的大背景下，并作为依法治国整体系统工程中的一个子系统工程，在与其他包括国家事务、经济文化事业、社会事务等诸方面在内的法治子系统工程相互有机联系、互相促进的过程中才能切实开展并深入进行。
2.依法治税是依法治国的必然要求。依法治税既是现代税收管理的基本特征、价值诉求和评价指标，与税制改革同步而行、相互支撑，也是国家治理体系建设的重点。依法治税是依法治国的应有之义和实现程度的重要体现，是国家治理体系和治理能力现代化的内在要求，税收活动关涉国家与社会、公民自由与法律秩序、意思自治与国家规制，是社会生活、经济生活和国家治理的核心环节，为此，必须遵循现代国家治理基本规律，将税收活动建立在法律和规则之治的基础之上。
3.依法治税是依法治国的重要组成部分。依法治税是依法行政的具体体现，是税收工作的基础、灵魂和立足点，是依法治国的重要组成部分，是依法治国方略在税收领域的具体体现。坚持依法治税既是依法治国、建设社会主义法治国家的重要内容，也是增加国家财政收入、强化和改善国家的宏观调控能力、建设社会主义福利国家的有效杠杆。
二、依法治税基本条件的理性构建
依法治税是指依据税收法定主义原则，通过税收立法、税收执法、税收司法和税收法律监督等一系列税收法律制度的创建和落实，使征税主体与纳税主体的税收行为纳入法治轨道，从而实现依法征税和依法纳税的良性社会秩序状态，其具体包含法律至上、权力法定、义务法定、程序法定和作为法定五个层面的含义：
1.法律至上。即在思想观念上，承认法律具有至高无上的地位，把法律看作是开展税收工作的依据和评判税务工作的核心标准；任何税务机关和税务干部，不论级别高低、职务大小，都必须服从法律的权威，而不能凌驾法律之上。这里所讲的法律，不仅仅指税法，而是泛指一切与税务相关的法律。
2.权力法定。即税务机关所具有的税收征管职权是由法律授予或设定的，各级税务机关必须在法律规定的职权范围内活动，非经法律或法规授权，不能具有并行使某项税收职权。这是因为税务机关所具有的权力是公共权力，对于公权而言，凡是法律法规没有授予的，行政机关不得为之；当然法律法规禁止的，更不得为之。否则，就是超越职权或滥用职权，必然要负法律责任。
3.义务法定。即征纳双方所应承担的义务都是由法律规定的，而不是由哪级组织规定的，更不是由个别领导规定的。税务机关和纳税人所承担的义务，与其他组织和个人承担的义务有所不同，既必须履行，而且要全面履行到位，否则就要承担相应的法律责任。
4.程序法定。即税务机关执法所应遵循的程序是由法律规定的，税务机关不得违反；纳税人履行纳税义务的程序也是由法律规定，纳税人也不得违反。如果税务机关违反法律程序执法，即使税务机关所依据的实体法依据是正确的，也要承担相应的法律后果。如果纳税人没有按照法律程序履行法律义务，税务机关有权依法处理，并要求纳税人承担因此而引起的一切法律后果。
5.作为法定。即税务机关和纳税人的作为方式、作为手段和作为后果都是由法律规定的。（1）作为方式法定。税务机关和纳税人在选择作为或不作为时，不是由税务机关和纳税人根据自身的主观意志来决定，而是由法律来规定；法律要求其作为时，税务机关和纳税人不能选择不作为的方式，相反，法律要求其不作为时，税务机关和纳税人也不能选择作为的方式，否则，必须承担其法律后果。（2）作为手段法定。税务机关和纳税人不能自行选择作为的手段，而必须根据法律赋予或设定的手段作为；税务机关和纳税人必须根据法律的规定，在不同条件下采取不同的作为手段。（3）作为责任法定。税务机关和纳税人在作为时，应对由其作为引起的法律后果负责。法律规定税务机关和纳税人应作为的，税务机关和纳税人就必须作为，否则，必须承担因不作为而引起的法律责任。反之，亦然。
三、当前我国依法治税的形势与环境分析
依法治税是税收工作的生命线。1988年，国务院在全国税务工作会议上首次提出“以法治税”。时隔10年之后， 1998年3月，新一届国务院又明确提出了"依法治税"。20多年来，我国依法治税工作取得了长足的发展，依法治税思想逐步深入人心，实体法与程序法并重的税收法律法规体系基本建成，税收管理日趋科学规范，税务人员执法水平显著提高，税收执法监督机制初步建立，全民纳税遵从意识明显增强，税收收入连年稳步较快增长。但也应当看到，影响依法治税的因素仍然较为突出，依法治税之路任重道远。
（一）依法治税外部环境不容乐观
1.税收立法存有缺憾。一是没有税收基本法,立法依据不足,对税收活动的基本规范和基本原则、税收立法权及管理权、税务机关职责权限等没有加以确认。二是立法级次低,法律效力弱,大多数以行政机关暂行条例面目出现的税法在适用效力上显得刚性不足。三是立法滞后。比如跨境税源管理事关税收主权和经济安全，国际税源的竞争，已经从征纳双方的关系上升到政府间、国家间的关系，加强反避税立法，完善反避税防控体系，捍卫国家的税收权益迫在眉睫。
2.独立司法权缺位成为制约执法行为的"瓶颈"。我国的最高法院每年都颁布大量的司法解释，实际上也在积极充当立法者的角色，但与税法有关的司法解释，除了税务犯罪的以外，几乎没有。税务机关没有独立侦察、检察和审判等权力，甚至还没有专门用于审理税务案件的税务法庭，税务司法只能依靠税收非专业性的公、检、法等机关，难以对涉税违法犯罪行为进行应有的惩治。
3.行政干预频频“越位”。一些地方政府部门从本地区利益出发，擅自出台与国家税法相违背的文件，有的越权执行减税、免税优惠政策。有些地方政府对打击涉税违法犯罪活动的重要性、紧迫性认识不足，决心不大，措施不力，甚至出于地方保护主义而干预执法办案，涉税案件处理和执行难，在一定程度上制约了依法治税的进程。
4.公民税法遵从意识淡薄。从我国的税收实践看,每年因各种偷税、逃税、骗税、越权减免等造成的税收流失相当严重。2012年的统计数据显示，我国通过税务稽查方式检查纳税人19.1万户，共查补收入1250亿元，占纳税人主动申报缴纳税款的比例达到1.1%（以上数据源自《中国税务年鉴2013》），而实际漏征、逃缴、骗取的税款则可能超过应征税款的10%以上。全社会护税协税的意识薄弱，有些方面如主动申报涉税信息、协助配合检查意识的缺失甚至成为依法治税的重要制约因素，税收执法综合协调机制有待健全。
（二）税收法治内部环境亟待优化
1.法治管理机制不健全。在信息化建设进程中，往往孤立单纯的强调应用技术手段，忽视了管理观念、管理体制的创新；强调以技术设备的配置为主体，忽视了以税收执法水平的提高和税收管理的优化为支撑点，期望通过信息化解决征管难题。这使税收信息化建设在税收管理体制落后、低效的构架上，高技术与低产品并存，税收成本不但没有减少，反而逐步攀升，影响了执法水平的提高。
2.税务人员执法水平仍待提高。税务人员的素质与能力是实现依法治税的保障。当前，有些税务干部自身法治意识不强，当工作中遇到深层次矛盾和复杂问题时，不能很好地用法律思维去分析、处理问题；执法程序不规范、税收执法权行使质量不高，文明执法以及办事的公平性、公正性、公开性不够强，审批环节多程序繁琐；税收违法处罚的自由裁量空间较大造成权力寻租等问题制约着依法治税的具体实践。
3.政策管理和制度建设有待加强。税务机关部分内部制度存在职责界定不合理或模糊之处；政策管理的信息化水平不高，政策执行的不统一问题还待有效解决；政策效应评估反馈的主动性不强，服务经济社会发展的能力还有待提高。
4.征管改革顺应税收法治有待深化。一段时期以来，税务机关为了服务经济发展和服务纳税人，在征管模式、服务举措等方面做出了一些新探索，取得了一定的成效。但也出现了新问题，如管理职责交叉重叠造成多头监管，纳税人负担明显加重；过多地强调服务，有可能掩盖企业涉税问题的性质，导致税法刚性的削弱等。征管改革与税收法治难以呼应合拍，直接影响了依法治税水平的提高。
5.内部执法监督有待跟上。执法内控机制和管理机制有待进一步完善；自由裁量权的应用须进一步规范；执法风险的事前防控能力还需提高；执法检查和风险防控的针对性还需加强。
四、新形势下推进依法治税的思考
党的十八届四中全会第一次把"依法治国"作为全会的主题，将"依法治国"重要思想提升到一个新的高度，标志着我国正式迈上依法治国的道路，也预示着依法治税的进程将进一步加快。推进依法治税，应以依法治国理论和现代先进管理念为指南，逐步理顺税收立法、执法、司法各环节，兼顾影响依法治税质量和成效的内外部因素，充分运用现代化技术手段，由浅入深，循序渐进，逐步建立和完善现代税收法治管理内外部体系，内外融合、相互促进，不断推动我国的税收法治建设走向深入。
（一）完善税收立法。目前，我国执行的税法、单项条例及实施细则有些规定已不适应现代市场经济高速发展和市场转型的需要，缺乏相关配套的单项管理法律条文或实施办法，税收执法人员自由裁量权过大，可操作性差，日常执法过程中出现依据不充分甚至无法可依的情况。针对这些情况，今后在税收立法方面，重点应从以下几个方面完善：一是制定我国的税收基本法，明确税收职能、作用，税务机构的法律地位，税收立法权限划分，征纳双方的权利和义务，税务司法保障等。二是提高税收暂行条例、法规等法律级次，提高其权威性和稳定性，增加透明度。三是加快反避税立法的步伐，更好地维护国家税收主权，更好地服务对外开放大局。四是应当正视实体法和程序法各自的价值及其局限，达到实体和程序公正的统一。五是规范税收优惠政策的立法和实施，消除恶性税收竞争，营造一个公平合理的税收环境，实现良性循环。
（二）规范税收执法。具体包括税收政策管理、税收执法管理、税收执法监督、税收争议预防调处、税收执法综合协调、法治意识和能力培育保障等，这些都是事关税收执法全局的重要内容，必须依靠税务机关自身来解决。
1.建立素质优良的队伍保障体系。深入开展法制宣传教育，弘扬社会主义法治精神，树立社会主义法治理念。提高领导干部运用法治思维和法治方式深化改革、推动发展、化解矛盾、维护稳定的能力。进一步转变日常执法一线的人员的执法理念、提高执法能力，树立“公正、正义、平等”的价值观和“程序、责任、服务”的权力观。完善在岗人员的培训、考核、奖惩等措施，逐步建立素质优良的税收执法队伍。
2.建立权威统一的政策管理体系。出台权威统一的政策管理平台，避免政出多门和解释不一。加强税收政策确定性问题研究，让规范性文件兼具合法性和合理性，为商品交易和产业结构调整提供稳定的税法预期。各级税务部门组建税收政策专家团队，积极开展政策解读、政策答疑、政策效应评估反馈，政策管理工作有序开展。
3.建立科学合理的权力运作体系。应对税务机关内设机构和职能分工进行科学的界定，构建由政策法规调控体系、征收管理调控体系、税务稽查监督调控体系等组成的综合调控体系，建立科学合理的税务权力运作体系。既要避免权力职责交叉，也要防止出现监控死角。完善重大执法事项集体审议、重大案件审理等制度，推进科学、民主、依法决策。
4.建立完善税企争议调处和解体系。根据行政法平衡论原理，强调税企协调和复议环节在争议解决中的核心地位。法治发达国家绝大多数税收争议都在征纳双方的协调与和解程序中化解，进入复议或者诉讼的仅为少数个案。而行政复议是一种行政复审和自动纠错机制，具有节约社会成本并切合中国传统文化“非诉”心理的优势。因此，税收和解和税收行政复议，应成为今后税收法治和解决税收争议的主渠道。
5.建立严格到位的执法责任追究体系。税务行政执法责任制是依法确定执法主体资格，明确执法责任，规范执法程序，考核执法质量，追究执法过错责任的一项内部监督制约制度。实施税务行政执法责任追究制，需要在岗位职责、工作规范、考核评议、责任界定、过错追究等方面开展工作。要将执法责任考核指标量化、考核程序细化，追究方式相对固化。借助科学合理的现代化手段，准确界定税务行政执法责任。
6.建立高科技信息技术支撑体系。税收信息化是利用现代科学技术规范税务行政执法的重要载体和手段，是加快依法治税的重要方法之一。要结合实际，逐步扩大电子信息在税务行政管理中的涵盖面，提升网络速度，加强网络运行安全，完善税银库体系建设，简化多元化申报手续，强化以票控税、信息管税，拓展税控设备的使用面，形成一个自然运转、自动比对、信息对称、协调均衡的工作格局。
7.建立规范高效的绩效考评体系。建立规范务实的执法考核评价体系。按照公平、公正、公开原则的要求，确定税务工作的法律评价体系和标准。这个法律评价标准具体包括执法指标、普法指标、法律监督指标、公共安全指标、社会参与指标、法律资源指标、法律服务指标、基础指标等内容。实施切合实际的税务执法人员执法行为优劣的评价标准，及时评价税务人员执法行为，并实行能级管理、分类管理和考核奖惩。并将考评结果列为干部尽职晋级的重要依据。
（三）健全税收司法。随着税收法律体系的逐步完善，税法内容也会越来越丰富，涉税违法犯罪案件的复杂程度也会越来越高，对审理涉税案件的专业性和技术性要求也会越来越高，这就需要既有税收业务知识、又精通法律的司法机关和司法人员来审理税收案件。因此，在全国设立税务法庭，专门负责税务案件的诉讼和审判是十分必要的。同时，为了从根本上增强打击犯罪、震慑犯罪的目的，应顺应实际需要，尽快建立专门的税务警察队伍，专司涉税违法犯罪案件处理。
（四）加强执法监督。一是加强税收执法的外部监督，主要强化五个层面的监督：党的监督，即各级党委、纪检机关对税务机关、税务干部的执法行为进行的监督；国家权力机关的监督，即各级人民代表大会和常务委员会对税务机关的监督；行政机关的监督，即各级政府及政府的专业监督部门对税收执法行为的监督检查；司法监督，通过各级审判机关、监察机关对税收执法权的监督；社会监督，指社会团体、新闻舆论、人民群众等社会各方面对税收执法行为的监督。二是加强税务机关内部监督，发挥纪检监察和督察内审的作用。各级税务机关要通过经常性的税收执法检查和税收专项执法监察，对税收执法权的运行实施全过程监督，确保权力运行到哪里，对权力的规范和制约也就延伸到那里，从而做到把问题尽可能地消灭在萌芽状态。健全税务行政自由裁量权行使规范，优化税收执法程序，完善执法风险内控机制，充分运用内控机制信息化手段，强化监督管理。同时，根据税务执法行为的时间和性质，加强重点环节、重点部门、重点岗位的事前、事中和事后监督。
（五）净化法治环境。税收法治外部环境是一个涵盖社会、经济、人文等各方面因素的综合概念，主要包括全民的纳税意识、部门间的协作配合、法律文化背景等，净化税收法治环境是一项系统工程，主要从以下几个方面入手：一是创新税收宣传方式方法，拓展税收宣传渠道，让税法真正走进千家万户，不断增强纳税人的纳税诚信度和遵从度。二是增强国家行政的透明度，公开税款的用途，让所有纳税人明确自己的纳税权利和义务，向纳税人提供持续、便捷、文明、及时的服务，让公民切实感受到纳税人的光荣与尊严。三是理顺国家行政经费管理制度，规范行政收费，推进税费改革。四是从法律层面明确其他社会经济部门对税务管理应负的义务和责任，并通过有效的监督机制来保障落实，逐步形成全社会护税协税的良好局面。

❷ 企业对税务岗位有哪些需求

八、税务管理岗位责任制

在财务审计处长和副处长的领导下，认真执行《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》，遵守国家法律、法则和公司各项规章制度，负责税务稽核管理工作，同时接受上级主管部门的业务指导。其职责如下：
1、按照税务机关或纳税鉴定的应税项目、计算依据、纳税期限和征收方式，正确进行计算。如实填写税目、税率、税额，按期向主管税务机关报送申报表和有关纳税资料，按期交纳各种税金。
2、负责对本单位纳税凭证的使用、管理和解缴税款情况进行监督检查，发现问题及时解决。并向单位领导、上级主管部门和主管税务机关汇报。
3、对本单位不符合税收法律、法规、规章的决定，应及时提出工作建议，并有权向上级主管部门或主管税务机关反映情况。
4、申请印制和购领上海市统一发票、增值税发票及收据，在公司内对增值税发票的使用、保管情况进行指导、监督、检查。
5、结合企业实际利用各种机会，采取各种形式，向本单位职工进行税收法律、法规、规章的宣传、教育工作，努力提高依法纳税观念，大力推进以法治税工作。
6、完成领导交办的其他工作。

❸ 35从做人与做事谈怎样当好一名税收法制员

一、重学习，提水平

新形势下的税收工作要求税务干部必须具备较高的政治素质和业务素质，而作为基层税务分局的税收法制员，更要在加强学习，提高个人综合素质上下功夫，努力适应税收工作需要。在任何时候都应该有一种紧迫感和饥饿感，对知识永远保持一种旺盛的好奇心、新鲜感和求知欲。要养成一种坐得下来、静得下心、钻得进去的学习习惯。一是要加强政治理论学习，时刻保证政治上的坚定性，学会用党的理论分析处理问题，明确政治方向，提高政治鉴别力和敏锐性，在大是大非面前做到头脑清醒、旗帜鲜明、立场坚定。法制工作涉及到的每一个方面，政治性都很强。在很大程度上，代表着一个部门的主张，反映着本部门的形象，连接着单位和职工的切身利益。税收法制员必须对党忠诚，对事关政治性的问题，善于从政治上观察、分析和处理问题，在大是大非面前头脑清醒，旗帜鲜明，立场坚定，不随波逐流、人云亦云。二是要加强业务知识的学习。一个人的业务素质越高，预测、把握和解决问题的能力就越强。业务知识是税务干部的“看家本领”，税收法制员要自觉带头学习好，只有自己学会弄懂了，才能带领全分局干部认真执行国家税收政策，严格做到“有税尽收，无税禁收”，使全分局人员成为政治强、业务精、作风硬的战斗集体；才能更好地服务于纳税人，使纳税人缴明白税、放心税，从而赢得纳税人的理解和支持。三是要加强对上级指示要求的学习。要结合本单位的实际，完整准确地理解和把握上级精神，真正把上级精神吃准吃透，用以指导税收工作实践。随着地方机构改革的深入和社会生活的变化，人们的思维方式和价值取向正在经历一场变革，税收法制员应在这场变革中走在前面。这就要求我们观察问题要多视角、研究问题要多方位、解决问题要多方法。要注意思维的超前性。比如，当问题还处于苗头的时候，就能捕捉它；当认识还处在感性阶段的时候，就开始作理性的思考和回答；对前人和别人没有研究的问题，着手研究它，从而找出规律性的东西，对面上的工作给予及时指导，这是争取工作主动所必须的。在工作运作中，要讲效率、科学有序、操作规范、线条清楚。在工作效果上，要多出精品、减少次品、防止废品、禁止“毒”品。四是要多读一些经济、法律、科技、文史等方面的书籍，扩展知识领域，更新知识结构，提高分析、解决问题的能力。要充分利用网络、电视、报纸报刊等媒介，开阔视野，主动学习新知识，掌握新技能，全面提升自身综合素质，在理论提高的过程中，既要注意知识的全面性，又要讲求学习的系统性，还要注重学用的针对性，做到在学习理论上“学精管用”、务求实效，努力将个人塑造成为能适应不同工作需要的复合型人才。

二、讲民主，促团结

作为税收法制员，要切实提高对民主集中制重要性的认识，坚持民主集中制下的集体领导和分工负责制度，既不能搞“一言堂”，也不能搞“群言堂”。一是要谦虚谨慎，不要傲气。税收法制员，无论是从处理好内部关系讲还是从处理好征纳关系讲，都必须谦虚谨慎，戒骄戒躁。一旦沾染了官气，滋生了傲气，就不可能保持清醒理智的头脑，最终会因听不进正确的意见而脱离群众，铸成大错。因此，千万不要以为自己是税收法制员就高人一等，更不要以为自己有点能力，就唯我独尊，自恃高明，不把别人放在眼里，对别人的意见不屑一顾，妄加驳斥。二是要集思广益，不要主观臆断。一个人的能力再强、水平再高，也总是有限的。只有将全体税务干部的积极性调动起来，聪明才智发挥出来，才能增强决策的科学性，减少

工作的失误。因此，作为税收法制员，一定要有很强的民主平等、协调共事的意识，遇事和大家多商量、多沟通，经常性地交流思想、交换意见，调动全体税务干部主动出主意、想办法。要通过自身的民主作风，创造一种使大家敢讲真话、说实话、讲心里话的良好氛围。三是要心胸宽广，不要小肚鸡肠。税收法制员，一定要有一种容人、容事、容话的宽广胸怀，能够听得进各种不同意见，善于与有不同意见的同志合作共事。要严于律己，宽以待人，少一点猜疑之心、嫉妒之心、怨恨之心，多一些理解之心、关怀之心、友爱之心，使大家能够在和谐的环境中心情舒畅地开展工作。四是要处事豁达，不要求全责备、斤斤计较。上下之间、部门之间在日常工作中不可能没有矛盾，正是因为工作中有这样那样的矛盾和问题，才需要我们去协调、去处理，在矛盾运动中将事物推向前进。但是，我们在协调、处理各类工作矛盾、问题时，一定要相互理解，相互支持，换位思考，求同存异，抓主要矛盾，不在非原则问题上较真，不在细微末节上纠缠。五是处事谨慎，不要随心所欲、粗心大意。处事谨慎不是谨小慎微、胆小怕事，而是要严谨、慎行。监督检查、审核把关、现场处理协调问题，是税收法制员的经常性工作，说话办事一定要言之有据、行之有序、动之有规。切忌口无遮掩、随意表态，东一榔头西一棒子，把事情搅得乱七八糟。六是待人真诚，不要欺上瞒下、互不信任。诚信是中华民族传统美德，是走向世界的“绿卡”，是我们为人处事的基本准则。上下之间、部门之间、同事之间都要讲真诚，既不能欺骗上级部门和领导，更也不能愚弄基层和群众。为人处事一定要真心换真心，诚心换诚心，切忌互不信任、互相猜忌。要传达真实意图，反馈真实情况，把问题讲清、把原因讲透、把办法讲实，千万不要弄虚做假，反馈假情况、反映假民意，干扰领导决策。

三、严自律，树形象

税收法制员必须加强党性修养，认真实践党的宗旨，以身作则，廉洁自律，努力做到“四慎”：一是慎权。要牢固树立正确的权力观，慎重对待手中的权力，把党和人民赋予的权力用在为党勤奋工作，为群众办实事上，决不能利用权利谋求私利。二是慎微。从小节不保到大节有失，是一个量变到质变的过程。因此，任何时候都要做到从大处着眼，从小处着手，防微杜渐，勿以善小而不为、勿恶小而为之。三是慎欲。一个人的欲望是无止境的。欲如火，不遏则燎原；贪如水，不遏则滔天。如果一个人对金钱过度贪婪，就会沦为它的奴隶，陷入万劫不覆的深渊。个人的贪欲只是一时的满足，而换来的却是自己和家人永生的痛苦。所以任何时候都要经得起各种诱惑的考验，铸起拒腐防变的牢固防线，做到“常在河边走，就是不湿鞋”。四是慎独。“头上三尺有神灵，身边三尺有众生”。要加强自我监督，自觉做到领导在与不在一个样，有人知道与无人知道一个样，有人监督与无人监督一个样，时时刻刻把自己的言行管住管好。

四、当榜样，做示范

我们常说“喊破噪子，不如干出样子”、“榜样的力量是无穷的”。一个分局，人员的能力水平参差不齐，要想成为一个政治硬、作风好、业务精的战斗集体，税收法制员必须当好模范，起好示范带头作用。要求别人做到的，自己首先做到，要求别人不做的，自己首先不做，扎扎实实地做制度的表率、学习的榜样、业务的尖子、廉政的楷模、工作的典范，用自身的勤学、苦思、善管、肯干，感召他人、影响他人，带动全体税务干部勇于吃苦、乐于奉献、敢于碰硬、大胆创新，这样，税务分局的工作才会产生无穷的动力，才能不断跃上新的台阶。一是深入实践。税收法制员的工作思路、工作点子、工作实绩从哪里来？从根本上说，来源于生活、来源于时代、来源于实践。离开实践，脱离群众，税收法制员就会成为空中楼阁，就会成为“睁眼瞎”；离开实践，脱离群众，税务法制工作就会成为无源之水、无本之木。因此，税收法制员要深入到税收工作的主战场和征管改革的最前沿，脚踏实地的深入到征管第一线去，与方方面面的同志交朋友，建立工作友情，不放过每一个调查对象、线索、数据、情节，做到“打破沙锅问到底”，“不到黄河不死心”，真正从实践中获取新知，收到实效。二是善于领悟。税收法制员的工作是与人打交道的，是基层的窗口和纽带，如果对群众的呼声缺乏领悟，是绝对做不好工作的。当然，好的悟性是一个日积月累的过程，可在与领导和同事的接触中把握他们的工作习惯、思维方式和活动规律；在接受任务时，充分听取要求和主张，尽可能地准确理解和把握领导的意图和基层的反映，做到准确，有原则性；严谨，有逻辑性；独到，有精辟性。

五、善协调，促工作

税收工作政策性强，涉及面广，需要方方面面的大力支持和协作，这就要求税收法制员应

注意摆正自己的位置，摒弃地税是省级垂直部门“高人一头”的思想观念，主动协调各方关系，大力营造一个全社会理解地税、关心地税、支持地税的良好局面。做好税收法制员工作离不开方方面面的配合与支持。对人虚怀若谷、宽厚容人，就会走出世俗，接近崇高。这是税收法制员的美德。俗话说：“有容乃大，无欲则刚”，我们要容人胜己，不嫉贤妒能，甘为他人做嫁衣、作铺垫。要容人直言，不忌恨在心；要助人为乐，不袖手旁观；要把别人的工作当作自己的工作，以主人翁姿态提建议，当参谋；把别人的困难当作自己的困难，以“甘为人梯”的风格送温暖、献爱心。只有这样，才能赢得更多同志对我们工作的支持与合作，别人和社会就会抬举你，你工作的环境也才会更加宽松、和谐。一是要搞好与乡镇党委政府的协调，经常汇报工作，对乡镇党委政府交办的工作，及时安排，积极落实，在乡镇党政领导心目中提升税务分局的地位，努力做到乡镇党政领导以税务分局为荣耀，税务分局以当地党政为依托，争取更大的发展空间。二是要搞好与相关单位的协作，加强联系，相互尊重，相互依赖，密切配合，通力合作，为税收工作创造良好的外围环境。三是要搞好征纳关系的协调，决不能动辄以“管理者”的身份粗暴僵化征纳关系，要切实树立纳税服务意识，不折不扣地贯彻执行各项税收优惠政策，引导、支持纳税人发展生产，改善经营，诚信纳税。四是要搞好与分局领导和相关股室的协调。对分局领导在感情上要公平一致，不能亲此疏彼、阳奉阴违、谄媚取宠，坚持多请示、多汇报、多沟通工作，按时保质保量完成领导交办的各项工作。对各股室的业务工作，要积极做好配合，经常通报本分局法制工作进展情况，了解全局工作态势，寻找自身工作差距，制定切实工作措施，力促整体工作上台阶。

六、明职责，抓落实

税务分局的工作，千头万绪，“上头千条线，下面一针穿”，作为税收法制员，如何在繁杂的工作中理出头绪，最大限度地调动分局内全体税务干部的工作积极性、主动性和创造性，不折不扣地贯彻落实党和国家出台的各项税收政策，确保上级下达的各项工作任务得到彻底的落实，这在目前大部分税务分局普遍存在着人员少、管户多、辖区面积大的客观现实困难情况下，的确是个不容回避的难题。这里，要把握好以下几点：首先，要明确每个税务干部的岗位职责，要针对税务干部的工作特点和能力状况，合理界定岗位职责。其次，要将各项工作任务细化分解，落实到人头，到月份，到税种，到税源，到乡镇，使人人肩上有担挑，增强税务干部的工作紧迫感和压力感。第三，要抓住关键，总揽全局，对待工作要学会十个指头弹钢琴，分清工作的轻重缓急，统筹兼顾。日常工作要长计划、短安排、重落实、多督促、细检查、勤总结，遇事要向领导多请示、多汇报。第四，要严考核，奖勤罚懒，奖优罚劣，力避在单位形成“干好干坏一个样、干与不干一个样”的不良局面。

七、戒空谈，重实干

税收法制员既是一名指挥员，又是一名战斗员。税务干部的天职就是收税。面对各项收入任务连年刚性增长，税(费)源急剧下滑的严峻形势，作为税收法制员，决不能一味地坐而论道，寻找客观理由，强调各种困难，为完不成任务作这样或那样的辩解，而只能是俯下身子，同全分局人员一道，冷静分析税(费)源情况，挖掘潜力，制定方案，采取措施，既在工作当中做好指挥员，又在具体征管中当好战斗员，以务实的工作作风，同全体税务干部深入征管一线，埋头苦干。唯有这样，才能把上级局和当地党组织和政府赋予的工作任务完成好。能不能知己所长、知己所短，是衡量税收法制员是否成熟的重要标志。知己所长，是要保持一种乐观向上的自信心，而不是感到高人一等。知己所短，是要不断反省自我，扬长避短，取长补短。取得成绩时，既感到自慰，又肯定大家的作用；受到批评时，既要有自责的勇气，又要及时改正缺点。在这一点上，不妨学一学古人：唐太宗李世民以人为镜，纳谏魏征，成为一代明君。在现实生活中，知"长"易而知"短"难，学他人之长易，改自己之短难。要做到知已所短，就要跳出自我，以高标准的要求、以他人的视角、以历史的观点，严格甚至苛刻的透视自己，发现不足，战胜自我。

八、强管理，求创新

管理是一个税收法制员无法回避的问题，税收法制员应当学会管理并且善于管理，即能“征”还要善“管”。管理的最主要方面是以制度管人管事。基层税务分局不需要去研究如何制定出多么完美的制度，而只需要将上级的有关制度结合本单位实际认真加以落实，这里强调税收法制员要以身作则，模范执行各项制度，这样才能服众，才能令行禁止，让制度实实在在地发挥管人管事的巨大效应。一个优秀的税收法制员必须把创新作为工作的重要方面，切实推进税收工作向更新更高的层次发展。要深入调查研究，摸清本单位的实际情况，寻求上级精神与本单位实际的最佳结合点，在此基础上，下大力气进行突破，创造性地开展工作，力争年年工作有亮点，有创新，以此带动整体工作的可持续发展。

❹ 在税收法治建设方面做了哪些工作

一、自觉践行法治思维和法治方式。熟练掌握我们应知应会的税收法律法规，筑牢学法尊法守法用法的思想基础，着力建设一支忠于法律的税收法治工作队伍，形成办事依法、遇事找法、解决问题用法、化解矛盾靠法的氛围，自觉把法治思维和法治方式贯穿于税收工作的始终。二、要以法律精神统领法律条款。吃透每一部税收立法的精神，立足对纳税人合法权益的保护，做到行政执法既合法又合理，体现公平正义。向社会公开“权力清单”，明确税务行政权力的界限，规范税收执法行为；全面推行税收风险管理，做到“执法全程记录”，确保执法程序一致，操作流程相同，执法后果相当，实现税收执法的公平、公正、公开。三、坚定不移地推进依法治税。在国家治理现代化的大背景下，依法治税是依法治国的基础性、支柱性组成部分。国税总局明确指出，依法治税是国家治理体系和治理能力现代化的内在要求，是国家治理体系建设的重点。依法治税是实现税收管理科学化、规范化的有力保障，是加强税务干部队伍建设的必要手段，也是构建和谐征纳关系、服务地方经济发展的重要基础。我们要把“法治”原则摆在首位。将“依法治税”确定为地税“依法治税、信息管税、服务兴税、人才强税、廉洁从税”发展战略之首。具体说来，在下一步的工作中要明确岗位职责，解决“做什么”的问题；明确工作规程，解决“怎么做”的问题；以开展绩效考评为关键，解决“做得怎么样”的问题；以完善内控监督、严格过错追究为保障，解决“做得不好怎么办”的问题。并在此基础上逐步建立完备的税收制度规范体系、高效的依法行政执行体系、严密的依法行政监督体系和有力的依法行政保障体系。

❺ 税收法治基础工作总体评价怎么写

实现税收管理体系的现代化，即建立适应社会主义现代化建设整体要求的现代税收管理体系，具体包括：
1、实现税收管理体系整体的现代化。社会现代化包括税收管理的现代化。税收管理体系现代化的基本要求在于税收管理体系整体功能的现代化，与社会整体现代化及其它社会结构体系现代化相协调，满足现代社会所赋予税收管理体系的各种现代结构功能需求。
2、实现税收管理体系结构要素的现代化，如，管理机构、管理技术、管理人员、管理法制等主要要素的现代化。
一、形成现代税收管理的多元价值目标体系。
现代社会对税收管理体系结构功能需求的多元化决定了现代税收管理体系价值目标的多元化。作为税收行政执法过程，税收管理体系的基本价值目标在于充分保障、准确实施税收实体法律制度，即能够提供可靠的手段，来使颁布的税收法律和规章尽可能地得到完全的贯彻，从而使法定的字面上的税制与实际运行的税制之间的距离缩小到最低程度。
不仅如此，税收管理体系所提供的税收管理程序还具有许多相对独立于税收实体价值目标之外的现代税收管理程序价值目标，包括纳税人民主参与价值、税收管理和平秩序价值、税收管理权利保障价值、税收管理公平分配正义价值、税收管理程序制衡价值等。税务机关内部，形成以共同价值观为引领，建立员工成长与组织发展进步相协调的，协调、协作、和谐、共赢的组织文化。在征纳之间，积极倡导信赖合作主义理念，建立起基于互信的，合作、配合、遵从、共赢的组织文化。
二、建立现代税收管理结构形式。
根据现代税收管理的内在规律和国际通行做法，建立与纳税人自主评定制度(Self-Assessment System 简称SAS[i])相适应的现代税收管理格局，即，以依法治税为原则，以现代信息技术和专业化人才队伍为保障，建立以纳税人自主申报为基础，优化服务，以风险管理为导向，以税收评定为重点，以税收违法调查为震慑，规范执法，促进遵从的现代税收管理新格局。
其基本特征主要包括:税收管理中心内容包括税收服务和税收执法，根本目标是促进税收遵从。以纳税人自主申报为基础建立现代税收服务体系。以风险管理为导向建立现代税收执法体系。以依法治税为准绳，建立法治化现代税收管理新秩序。以信息技术深化应用、专业化人才队伍建设等为重点，为促进税收遵从提供支持保障。
三、实现税收管理体系的运行管理现代化。
税收管理体系本身成为符合现代管理科学要求的现代管理系统。根据税收管理体系的运行特点，现代管理理论的最新成果被科学地运用于税收管理体系的管理实践中，形成比较成熟的现代税收管理管理理论体系。根据市场经济条件下税源的分布特点，建立与现代征管需求相适应的、集约化和扁平化的税收管理组织机构体系。
根据现代法治原则和现代管理原则，对征管体系中人力、物力、财力、信息等资源进行有效配置，保障税收管理体系价值目标的有效实现;建立比较完备的税收管理征收成本和纳税人税收遵从成本的测控体系。根据现代管理要求，税收管理业务流程结构、征管职能配置科学合理，体系各层面之间、各层面的不同环节之间衔接流畅、运行高效。
四、实现税收管理法制现代化。
法制现代化意味着，社会生活的统治形式和统治手段是法律;国家机关不仅仅适用法律，而且其本身也为法律所支配;法律是衡量国家及个人行为的标准。实现税收管理法制现代化，要求形成完整、严密、简明、和谐的现代税收实体法律体系和现代税收管理程序法律体系，税收法律解释具有严格的合法性;
税收管理体系成为一个相对独立的税收执法体系，税收法律在税收管理体系中处于至上地位，以法定主义为内容的现代法治原则成为税收管理体系的灵魂，税收法律制度成为税收管理体系的核心机制;税收管理的程序合法性成为税收法律权威的确证机制，税收管理活动全面纳入法律设定的轨道之中，能够充分确证税收法律自身的价值，并且能够得到社会成员的高度认同;
一切税收管理行为以法律为依据，所有税收管理执法人员在税收管理活动中向法律负责;税收管理资源的配置以有利于税收法制目标的实现为基本价值;税收管理法律既赋予税务机关以法定的行政执法权力，同时，也对税收管理行为的进行制约;税收法律既确定纳税人应当承担的纳税义务，同时也是维护纳税人合法权益的保障;同时，税收法律得到广大纳税人的普遍遵从。在税收管理程序重点解决好以下两个方面：
1、落实纳税人自主申报制度(SAS)。在纳税人自主申报阶段，税务机关不再实施基于管户的税收执法活动，主要向纳税人提供税收服务，采集与纳税申报相关的外部涉税等。
2、以健全完善的税收评定制度(tax assessment)[ii]为主要内容实施税源管理。在受理纳税申报之后，税务机关不再按照原来的纳税评估办法实施税源监控，而是按照规范的税收评定程序实施税源管理。税收评定制度成为税源管理的主要形式和过程，税务稽查在税源管理中发挥震慑作用。
3、合理分担征纳双方的举证责任。改变税务机关在税源监控过程中不适当承担举证责任分配格局。依法赋予纳税人在税收管理活动中的举证权利和责任，从法理上提升税收管理的效率，同时，从法律上规避税收执法风险。
五、税收管理体系运行管理的现代化。
税收管理效率价值也是现代税收管理体系的一个重要价值目标。税收管理效率价值在三个方面得到充分体现：
1、从一个给定的投入量中获得最大的产出，即以最少的资源消耗取得同样多的效果，或以同样的资源消耗取得最大的效果，即税收征收所支付的资源消耗和纳税人因履行纳税义务所支付的资源消耗最小化，因履行纳税义务所支付的资源消耗最小化，或者，单位税收征收成本征收效益最大化和纳税人单位办税成本效益最大化。
2、税收管理活动中，征纳双方以最少的时间消耗取得同样多的有效办税成果，或以同样的时间消耗取得最多的有效办税成果。
3、税收管理体系运行的整体效能与社会整体对税收管理功能需求之间的重合度高。
取消基于管户的税源管理方式，全面实施税源分类管理。在受理申报前，集中由办税服务部门为纳税人提供日常的税收服务，受理申报之后，税务机关根据税收风险指向对高风险纳税人实施有针对性的、动态的风险控管。破除属地税务机关、管户的管理员与纳税人之间的固定的管理被管理关系。
按照分类管理的要求，以风险管理为导向对纳税人实施结构化分类管理，如:确立符合大企业纳税人遵从管理要求的管理方式。
1、按照OECD提供管理方略[iii]，建立大企业公司治理和大企业税收遵从风险管理相结合的个性化税收服务工作机制;
2、在税收评定程序上，建立团队化、专业化、高频率的遵从风险控管机制;
3、全市国税系统的优质征管资源优先向大企业税收遵从管理团队倾斜。
六、实现税收管理人员现代化。
根据现代管理理念，充分发挥税收管理人员的潜能成为税收管理体系管理的主要目标;在税收管理体系内形成促进人全面发展的独特的税收管理组织文化。造就一支适应现代社会和现代税收管理要求的税收管理队伍，即税收管理人员的现代化，是税收管理体系现代化的根本。现代化的税收管理队伍应主要由接受过良好的专业教育、具有丰富的税收管理职业经验、具有良好的职业道德的人士组成，包括，资深的会计师、经济师、律师以及资深的税收行政管理专家、资深的国际税收问题专家等各种不同类型的税务专家。
这些职业税收管理专门人士成为适应现代法治要求、市场经济要求、经济全球化要求和税收管理信息化要求的税收管理主导力量。为此，在现代税收管理体系内部形成比较完善的现代税收管理职业人员管理机制，包括:建立起适应税收管理职业特点的、比较规范的税务职业人员选拔制度;建立比较稳定的税收管理职业保障制度;建立比较严明的税收管理人员惩戒制度;形成适应现代税收管理职业特点的税收管理人员职业道德准则;建立适应现代社会要求的税收管理职业能级评价体系;建立适应税收管理人员经常性知识更新需要的教育培训机制等。
七、实现税收管理技术、手段、流程的现代化。
税收管理技术、手段的现代化是税收管理体系现代化的一个重要特征。先进的数学、统计分析技术及方法、通讯、信息技术成为税收管理各领域、各主要环节的重要支撑，税收管理过程的数理化、智能化、自动化大幅提升。通过税收管理技术、手段的现代化建设，信息技术等现代科技成果被广泛地应用于税收管理领域和税收管理的各主要环节;信息化装备成为税收管理的基本手段;现代通讯网络传输的电子信息成为税收管理信息获取的主要来源和实现税源监控的主要渠道;满足日常税收管理需要的应用软件系统涵盖税收管理体系各个主要环节;税源、税基信息处于有效的监控之下，税收管理信息获取、加工处理、分析使用成为税收管理工作的主要内容;适应现代税收管理需要的其它税收管理装备、设备、工具得到有效配置和保障。
形成以税收管理流程设计及管理技术、税收管理调查技术、税收评定技术、税务稽查技术、税收法律解释及适用技术等为主要内容现代税收管理技术体系。具体包括:以流程为导向、以纳税人为中心的税收服务工作流体系，以风险管理为导向、以税收评定为重点的税收执法工作流体系，以法定主义为导向、以依法治税为核心的税收法制工作流体系，以促进遵从为导向、以人力、技术为关键的支持保障工作流体系。
建立情报驱动的税收遵从风险管理过程逻辑和运行方式。将情报管理作为风险管理的前置步骤，作为风险分析识别和风险应对的前提，作为税源专业化技术过程的逻辑起点。将情报采集应用贯穿于风险管理全过程。工作流驱动成为税收管理专业化分工、协作、管理的主要载体。

❻ 如何做好新常态下的依法治税工作

一要统一思想，提升站位，认识新常态。随着经济发展进入新常态，必然带来税收工作回的新变化答、新要求，必须统一思想，提升站位。
二要稳中求进，统筹发展，适应新常态。税收是经济发展的晴雨表。在新常态下，经济面临着由高速增长向中高速增长的转变，多年来的税收收入高增速也将放缓。这就要求我们深刻理解经济发展阶段性特征，准确把握经济形势，尊重经济发展规律，坚持“稳中求进、统筹推进”的工作基调，做好各项税收工作。
三要依法治税，改革创新，引领新常态。引领和助力新常态，是税务机关职责所系。当前，要尽快调整不适应新常态的思维方式，全面深入推进依法治税，坚持用法律的准绳衡量、规范、引导税收工作，不仅要依法征税、依法管理、依法服务，而且要依法带队，使各项税收工作始终沿着法治化轨道前行。

❼ 如何全面提高税务工作人员法治思维

（一）提高领导干部依法行政的能力 各级人民政府及其工作部门的领导干部要从依法治国、依法执政的战略高度，充分认识提高自身依法行政能力和水平的重要性和紧迫性。
学法、懂法，才能信法、用法。领导干部要带头学习和掌握宪法、法律、法规、规章的规定，增强法律观念，提高法律素养，不断提高依法行政的能力和水平。要将法律知识列入领导干部初任培训、在职培训的重要内容。要通过实行领导干部的学法制度，定期或者不定期对领导干部进行依法行政知识轮训、新法规培训，提高其对有关法律法规的了解。有条件的，要积极探索对领导干部任职前实行法律知识考试的制度，以督促行政机关领导干部重视学习法律知识。 各级政府和政府各部门的领导更要带头学法、用法、守法，严格遵守宪法、法律、法规和规章的规定，行使权力不越权，履行职责不推诿，关于运用法律手段解决政府管理中的问题和矛盾。领导干部要成为依法办事的楷模和典范，把依法行政的观念贯彻到政府工作的各个方面和全部过程。想问题、办事情，都要先对照有关法律规定，看看这样做合不合法，决策和重大决定都要尽量事先进行合法性论证，防止出现与法律不一致的内容。 要改变依法行政与经济工作两张皮的现象，把依法行政能力的强弱和依法行政水平的高低，作为各地方和各部门领导能力的一项重要评价指标，各级政府社会经济发展的考核内容。要建立健全与社会主义市场经济体制相适应、与领导能力相联系，促进和保障依法行政的激励机制，把是否认真学法、真正懂法、准确用法、自觉守法作为选拔干部、考核政绩的重要标准，引导各级行政机关领导干部严格依法行政。

（二）提高一般工作人员依法行政的能力和水平 要建立行政机关工作人员学法制度，强化依法行政知识培训。
根据行政机关性质的不同和行政机关工作人员岗位的不同，采取各种行之有效的培训方式，增强对行政机关工作人员培训的针对性和实效性，切实提高行政机关工作人员依法行政知识水平。要采取自学与集中培训相结合、以自学为主的方式，通过脱产培训、举办专题辅导讲座、召开学习报告会等形式，充分利用广播电台、电视台、报刊、互联网、政府局域网等媒体，进行分层次、多渠道的培训，组织行政机关工作人员学习法学基本理论、宪法、规范政府共同行为的法律等通用法律知识以及与行政机关工作人员本职工作有关的专门法律知识。 要将法律知识水平作为录用行政机关工作人员的重要考试考核内容。在公务员录用考试中要增加有关法律知识的内容，凡进必考，法律知识要考试录用行政机关工作人员的重要内容；对从事执法的行政机关工作人员，要实行上岗前法律知识培训和考试制度，未经培训并考试合格的，不得从事执法活动。要通过科学的培训、严格的考试考核激励行政机关工作人员强化法律知识学习，为依法实施行政管理打下良好的基础。 提高行政机关工作人员依法行政的能力，加强培训、提高法律知识是前提，严格依法办事、学以致用是关键。要建立和完善行政机关工作人员依法行政情况考核制度，将学法和用法结合起来，引导行政机关工作人员结合实际工作，不断提高运用法律管理行政事务的能力。要把是否学法、用法，是否依法行政的情况作为考核行政机关工作人员的重要内容，作为年度考核与干部任免、奖惩的重要依据之一。 应当说明的是，行政机关工作人员依法行政能力与整个社会法律意识的发展程度息息相关。公民、法人和其他组织依法维护自身权益，是促使行政机关工作人员不断增强法律意识、提高依法行政能力的直接动力。因此，行政机关一方面要着力提高工作人员依法行政的能力和水平，另一方面，要采取各种形式，加强普法和法制宣传，增强全社会尊重法律、遵守法律的观念和意识，逐步形成与建设法治政府相适应的良好社会氛围。

❽ 为什么要开展税收法制工作

因为税收是国家收入的主要来源，如果没有相应的法律来约束，国家经济秩序就会很乱。这就会影响国家的建设和发展。影响社会的和谐与稳定。所以要开展税收法治工作。

❾ 国家税务局中政策法规科基本要做什么工作

政策法规科的工作职责包括：

（1）负责税收执法监督、法律服务、法律宣传培训和执法检查工作；

（2）负责推行执法责任制和复议应诉工作；

（3）负责重点案件的审查和复查工作；

（4）负责政策法律执行情况的反馈工作；

（5）负责依法治税工作的具体指导；

（6）负责国税系统目标管理和机关目标管理工作；

（7）负责国税系统的执法资格认证及行政执法证件的办理、换验工作；

（8）负责职责范围内工作的调查研究；

（9）落实和完成党组织及上级领导机关交办的其他工作。

(9)税收法治岗位扩展阅读

税务机关的职责编辑

1．税务机关不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征或少征税款，或擅自决定税收优惠；

2．税务机关应当将征收的税款和罚款、滞纳金按时足额并依照预算级次入库，不得截留和挪用；

3．税务机关应当依照法定程序征税，依法确定有关税收征收管理的事项；

4．税务机关应当依法办理减税、免税等税收优惠，对纳税人的咨询、请求和申诉作出答复处理或报请上级机关处理；

5．税务机关对纳税人的经营状况负有保密义务；

6．税务机关应当按照规定付给扣缴义务人代扣、代收税款的手续费，且不得强行要求非扣缴义务人代扣、代收税款；

7．税务机关应当严格按照法定程序实施和解除税收保全措施，如因税务机关的原因，致使纳税人的合法权益遭受损失的，税务机关应当依法承担赔偿责任 。

❿ 当前税务机关依法行政工作存在哪些问题

从宏观层面看，目前我国税收立法滞后，立法级次较低，影响和制约着依法行政工回作深入推进。答
就基层而言，一些税务干部特别是领导干部的法治观念、法治意识还不够牢固，有法不依、执法不严、违法不究等行为时有发生，不愿执法、不敢执法、随意执法甚至乱执法等现象时常发生；
从能力上看，一些执法人员学不好、吃不透法律法规的基本原理，运用法治思维和法律手段解决问题、推动发展的措施办法还不多，依法征税、依法办事的能力还不强；从制度上看，一些工作事项和权力运行还缺乏制度规范和约束，有的制度简单抽象，不好用也不管用，有的文件规定相互矛盾、分割冲突，给执法造成了风险隐患；在监督上税收执法监督制约机制还不够健全，对执法环节和过程的监督存在缺失，税收执法风险的防范和化解任重道远等。要解决这些矛盾和问题，必须进一步坚定法治理念，着眼于服务经济社会发展全局，全面提高依法行政工作水平。