2019年经济法扣除捐赠的题目

㈠ 2014中级经济法 企业所得税 公益性捐赠 例题，高手帮忙解惑！

1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条销售额为纳税人销售货物或者应税劳务版向购买方收取的权全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。所以将运输费收入视为销售额的一部分。
2、《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业亏损，可以用以后的5个年度内实现的利润进行弥补，2008年的上年亏损，也就是2007年经纳税调整后的亏损，可以在2008-2012年内进行弥补，到了2014年就超过了5年，不得再进行弥补了，所以，2014年不再扣除以前年度（2007年）的亏损60万元（因为题目不是很清楚，只能这么理解）。

实际这个题目有很多的含糊之处，第1个问题中是销售收入3510万元，而增值税计税依据是销售额，第2个问题是跨年度的问题，前面的所有数据均为2008年的数据，但然后在2013年、2014年书中出现，应该将题目时间进行修改。

㈡ 企业发生公益性捐赠支出，年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。中间那句话什么

企业发生的公益性捐赠支出，在年度营业收入12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

理解：当年的会计利润。比如说当年会计计算出利润100万，除捐赠外纳税调增30万，当年如果捐赠支出20万，那么可以在计算应纳税所得额时扣除的捐赠额为100*12%=12万，应调增8万元，当年应纳税所得额为：100+30+8=138万。

按照“非公益性捐赠”“全额扣除的公益性捐赠”“限额扣除的公益性捐赠”三类捐赠性质设置填报项目，全面反映捐赠支出及纳税调整情况，尤其是增加了行次，填报反映限额扣除的公益性捐赠本年及前三年度的结转情况。

(2)2019年经济法扣除捐赠的题目扩展阅读：

纳税人应纳税所得额的计算以权责发生制为原则，应纳税所得额的正确计算，同成本、费用核算关系密切，直接影响到国家财政收入和企业的税收负担。

纳税人在计算应纳税所得额时，按照税法规定计算出的应纳税所得额与企业依据财务会计制度计算的会计所得额(会计利润)往往不一致。当企业财务、会计处理办法与有关税收法规不一致时，应当依照国家税收法规的规定计算缴纳所得税 。

企业的收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，具体有：销售货物收入，提供劳务收入，转入财产收入，股息、红利等权益性投资收入，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入，其他收入。

㈢ 问题1：题目给出的利润总额是已经扣除了营业支出吗 2：其中，通过红十字捐款100万，这题目的意思

利润总额是已经来扣除营业外支出自的，通过红十字会捐赠出动的100万涉及到税前扣除的情形。这个100万是纳税调整后包含在营业外支出的80万里面，跟利润总额没有关系。税收滞纳金在计算应纳税额时不能从应纳税所得额里面扣除，所以要加上。

㈣ 2018年有一笔捐赠支出,税管员说这笔不能算捐赠支出,要做纳税调整，那我在2019年的汇算清缴的时候怎么做

如果你18年汇算清缴的时候没有调整这笔捐赠支出，可以在重新更正18年的汇算清缴申报表。但是根据权责发生制这个捐赠跟你19年汇算清缴没关系。

㈤ 按规定企业发生的公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分可以在税前扣除，超过部分是否还可以扣除

可以。

《关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知》第一条规定：企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

第三条规定：企业发生的公益性捐赠支出未在当年税前扣除的部分，准予向以后年度结转扣除，但结转年限自捐赠发生年度的次年起计算最长不得超过三年。

第四条规定：企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出。

(5)2019年经济法扣除捐赠的题目扩展阅读

中国企业所得税

企业所得税的税率为25%的比例税率。

原“企业所得税暂行条例”规定，企业所得税税率是33%，另有两档优惠税率，全年应纳税所得额3－10万元的，税率为27%，应纳税所得额3万元以下的，税率为18%；特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%。外资企业所得税税率为30%，另有3%的地方所得税。新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。

企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率

应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，2008年新的《中华人民共和国所得税法》；规定一般企业所得税的税率为25%。

非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

国家财税务总局下发的《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税[2011]117号），通知明确，自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18%。

㈥ 2019-2020年初级会计职称《经济法基础》考试试题 (附答案)

用的软件模拟考试，真实。去年考的初级会计职称，已通过，可以自个用工具练习。
地支：fk.369kuai。com/details/55EF9953

㈦ 经济法基础企业所得税公益性捐赠的问题

第一个题目，答案明显错了！
当年利润400万，其中已扣除了这55万的捐款。回题目自己也说了，“均在营业答外支出中列支”。
义务教育捐赠扣除限额为48万；直接捐赠5万不得在税前扣除。
因此，应纳税所得额为：
400+（50-48）+5＝407万元

第二个题目，答案是正确的。
捐赠扣除限额为：5000×12%＝600万元＞100万元
所以捐赠的100万可以全额扣除。同样，这100万已包括在利润总额中了。
国债利息收入是免税的。
因此应纳税所得额为：5000-20＝4980万元