会计所得税和经济法所得税
① 会计初级经济法中企业所得税中相关费用准予扣除的有哪些
企业所得税允许扣除的具体项目，要在按照规定的范围、标准在税前扣除：
（1）借款利息支出。生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，按不高于金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。
纳税人从关联方取得的借款金额超过注册资本50%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。
（2）工资、薪金支出。
（3）职工工会经费2%，职工福利费14%，职工教育经费1.5%。
（4）公益、救济性的捐赠。纳税人用于公益、救济性的捐赠，在年度应纳税所得额3%以内的部分，准予扣除。
金融、保险业是1.5%以内可以扣除
（5）业务招待费。
年销售收入净额在1500万元及以下的不超过销售收入净额的千分之五；
年销售收入净额超过1500万元的部分，不超过该部分销售净额的千分之五。
（6）各类保险基金和统筹基金。按国务院或省级人民政府规定的比例向社会保险经办机构上缴的各类保险基金和统筹基金，包括基本或补充养老、失业、医疗、工伤等保险，可在规定比例内据实扣除。
（7）固定资产租赁费。以经营租赁方式从出租方取得固定资产，其符合独立交易原则的租金可根据受益时间，均匀扣除；纳税人以融资租赁方式取得固定资产，其租金支出不得扣除，但可按规定提取折旧费用。
（8）坏账损失及坏账准备金。
企业坏账准的提取比例为年末应收账款余额的千分之五。
（9）财产保险和运输保险费用。
（10）资产损失
（11）汇兑损益
（12）支付给总机构的管理费。
（13）住房公积金
（14）广告和业务宣传费。自登记成立之日起5年内广告支出可据实扣除。
（15）研究开发费用。纳税人发生的研究新产品、新工艺、新技术的研究开发费用可以据实扣除，不论可否形成无形资产，不需要资本化。盈利企业发生的研究开发费用比上一年度增长超过10%的，可加计扣除实际发生额的50%。
（16）其他扣除项目。按照法律、行政法规和国家有关税收的规定扣除。
② 初级会计《经济法基础》考点归纳：企业所得税税前扣除项目+税收优惠
企业所得税税前扣除项目包括： 工资、薪金支出：合理工资、实际发放。 职工福利费、工会经费、职工教育经费：按相关规定扣除。 社会保险费：“五险一金”准予扣除；补充养老保险费、补充医疗保险费，在5%内准予扣除；为特殊工种职工支付的人身安全保险费和合规的商业保险费准予扣除；财险准予扣除，但企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。 利息费用：非金融企业向金融企业借款的利息支出准予据实扣除；非金融企业间的借款，利息支出不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不许扣除。 借款费用：需分清资本化和费用化。 业务招待费：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5‰。 广告费和业务宣传费：不超过当年销售收入15%的部分准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出不得扣除。 劳动保护费：企业发生的合理的劳动保护支出准予扣除。 公益性捐赠支出：不超过年度利润总额12%的部分准予扣除，超过部分准予以后三年内在计算应纳税所得额时结转扣除。 手续费及佣金支出：企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过规定计算限额以内的部分准予扣除，超过部分不得扣除。
企业所得税税收优惠包括： 免税收入：国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；从事农、林、牧、渔业项目的所得。 不征税收入：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金、国务院规定的其他不征税收入。 减半征收企业所得税：花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；海水养殖、内陆养殖。 技术转让所得优惠：一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收企业所得税。 高新技术企业优惠：减按15%的税率征收企业所得税。 技术先进型服务企业优惠：减按15%的税率征收企业所得税。 非居民企业优惠：包括10%的税率和免征企业所得税两种情况。 加计扣除优惠：未形成无形资产计入当期损益的，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。 减计收入优惠：企业综合利用资源在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额；社区提供养老、托育、家政等服务的机构，提供上述服务取得的收入，在计算应纳税所得额时，减按90%计入收入总额。 税额抵免优惠：企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。 小型微利企业优惠：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。