稅法規定的工資薪金總額包括

Ⅰ 工資薪金總額包括哪些

工資薪金總額包括企業按照實際發放的工資薪金總和，不包括企業的職工福利費、職工教育經費、工會經費以及養老保險費、醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金。

主要由下列六個部分組成：計時工資、計件工資、獎金、津貼和補貼、加班加點工資、特殊情況下支付的工資。

(一) 計時工資

1. 對已做工作按計時工資標准支付的工資；

2. 實行結構工資制的單位支付給職工的基礎工資和職務(崗位)工資；

3. 新參加工作職工的見習工資(學徒的生活費)；

4. 運動員體育津貼。

(二) 計件工資

1. 實行超額累進計件、直接無限計件、限額計件、超定額計件等工資制，按勞動部門或主管部門批準的定額和計件單價支付給個人的工資；

2. 按工作任務包干方法支付給個人的工資；

3. 按營業額提成或利潤提成辦法支付給個人的工資。

(三) 獎金

1. 生產獎：包括超產獎、質量獎、安全（無事故）獎、考核各項經濟指標的綜合獎、提前竣工獎、外輪速遣獎、年終獎（勞動分紅）等。

2. 節約獎：各種動力、燃料、原材料等節約獎。

3. 勞動競賽獎：包括發給勞動模範、先進個人的各種獎金和實物獎勵。

4. 機關、事業單位的獎勵工資；

5. 其他獎金：包括從兼課酬金和業余醫療衛生服務收入提成中支付的獎金等。

(四) 津貼和補貼

1. 補償職工特殊或額外勞動消耗的津貼：高空津貼、井下津貼、流動施工津貼、野外工作津貼、林區津貼、高溫作業臨時補貼、海島津貼等。

2. 保健性津貼：衛生防疫津貼、醫療衛生津貼、科技保健津貼、各種社會福利院職工特殊保健津貼等。

3. 技術性津貼：特殊教師補貼、科研津貼、工人技術津貼、中葯老葯工技術津貼、特殊教育津貼等。

4. 年功性津貼：工齡津貼、教齡津貼和護士工齡津貼等。

5. 其他津貼：直接支付給個人的伙食津貼（火車司機和乘務員的乘務津貼、航行和空勤人員伙食津貼、水產捕描撈人員伙食津貼、專業車隊汽車司機行車津貼、體育運動員和教練員伙食補助費、少數民族伙食津貼、小伙食單位補貼等）、合同制職工的工資性補貼以及書報費等。

6. 物價補貼。為保證職工工資水平不受物價上漲或變動影響而支付的各種補貼，如肉類等價格補貼、副食品價格補貼、糧價補貼、煤價補貼、房貼、水電貼。

7. 貨幣化的按月按標准發放或支付的住房補貼；

8. 貨幣化的交通補貼或者車改補貼；

9. 貨幣化的通訊補貼。

10. 支付給職工節日補助；

11. 未統一供餐而按月發放的午餐費補貼。

(五) 加班加點工資：

1. 加班工資；

2. 加點工資

(六)特殊情況下支付的工資。

1. 根據國家法律、法規和政策規定，因病、工傷、產假、計劃生育假、婚喪假、事假、探親假、定期休假、停工學習、執行國家或社會義務等原因按計時工資標准或計時工資標準的一定比例支付的工資；

2.附加工資；

3.保留工資。

(1)稅法規定的工資薪金總額包括擴展閱讀

工資薪金總額不包括的項目：

（一）根據國務院發布的相關規定頒發的發明創造獎與自然科學獎、科學技術進步獎和支付的合理化建議和技術改進獎以及支付給運動員、教練員的獎金；

（二）有關勞動保險和職工福利方面的各項費用；

（三）有關離休、退休、退職人員待遇的各項支出；

（四）勞動保護的各項支出；

（五）稿費、講課費及其他專門工作報酬；

（六）出差伙食補助費、午餐補助、調動工作的旅費和安家費；

（七）對自帶工具和牲畜來企業工作職工所支付的工具與牲畜等的補償費用；

（八）實行租賃經營單位的承租人的風險性補償收入；

（九）對購買本企業股票及其債券的職工所支付的股息（包括股金分紅）和利息；

（十）勞動合同制職工解除勞動合同時由企業支付醫療補助費及生活補助費等；

（十一）因錄用臨時工而在工資之外向提供勞動力單位支付的手續費或管理費；

（十二）支付給家庭工人的加工費及其按加工訂貨辦法支付給承包單位的發包費用；

（十三）支付給參加企業勞動的在校學生的補貼；

（十四）計劃生育獨生子女補貼。

Ⅱ 稅法中工資薪金總額

《企業所得稅法》實施條例第三十四條規定「企業實際發生的合理的工資薪金，准予扣除。」

再緊接的第二款中明確定義「工資薪金」為企業每一納稅年度支付給在本企業任職或者受雇的員工的所有現金和非現金形式的勞動報酬，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資，以及與任職或者受雇有關的其他支出。

Ⅲ 會計的職工薪酬與稅法的工資總額一樣嗎

根據財會2014年8號（關於修訂印發《企業會計准則第9號——職工薪酬》的通知）的規定，職工薪酬由原來的8項內容改為4項，即將原來的工資、獎金、津貼、補貼，福利費，醫療保險、工傷保險、生育保險，住房公積金，工會經費與職工教育經費，非貨幣性福利，再新增短期帶薪缺勤、短期利潤分享計劃作為改後的第一項內容短期薪酬；將原來的養老保險、失業保險改為第二項內容離職後福利；第三項內容仍為辭退福利；第四項內容為其他長期職工福利。

根據上述規定，會計職工薪酬的核算應在「應付職工薪酬」下設短期薪酬、離職後福利、辭退福利、其他長期職工福利四個一級明細，再在短期薪酬下設工資、福利費、醫療保險、住房公積金、工會經費、職工教育經費、非貨幣性福利等二級明細進行會計核算。

根據企業所得稅法的規定，企業發生的合理的工資薪金支出准予據實扣除，工資薪金支出包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資等；企業發生的職工福利費、工會經費、職工教育經費按標准扣除，即分別按工資薪金總額的14%、2%、2.5%（高新技術企業、先進型服務企業按8%）扣除，但工資薪金總額不包括福利費、教育經費、工會經費、五險一金；個人所得稅法規定工資薪金所得應納個人所得稅，而工資薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼等。

根據上述規定，會計的職工薪酬與稅法的工資薪金支出、工資薪金所得包括的內容基本一致，但不等於稅法的工資薪金總額，工資薪金總額是指會計職工薪酬中短期薪酬的第一部分工資、獎金、津貼、補貼的應發數，是計算應納稅所得額中職工福利費、工會經費、職工教育經費的基數。

Ⅳ 稅法中工資總額中包不包括福利費 教育費 工會經費

不包括。中華人民共和國企業所得稅法實施條例第三十四條企業發生的合理的工資薪金支出，准予扣除。
前款所稱工資薪金，是指企業每一納稅年度支付給在本企業任職或者受雇的員工的所有現金形式或者非現金形式的勞動報酬，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關的其他支出。
關於企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知（國稅函【2009】3號）二、關於工資薪金總額問題
《實施條例》第四十、四十一、四十二條所稱的「工資薪金總額」，是指企業按照本通知第一條規定實際發放的工資薪金總和，不包括企業的職工福利費、職工教育經費、工會經費以及養老保險費、醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金。屬於國有性質的企業，其工資薪金，不得超過政府有關部門給予的限定數額；超過部分，不得計入企業工資薪金總額，也不得在計算企業應納稅所得額時扣除。

Ⅳ 企業所得稅計算可以扣除的工資薪金是怎麼規定的有額度的限定嗎

根據《企業所得稅法實施條例》（國務院令第512號）第三十四條規定，企業發生的合理的工資、薪金支出，准予扣除。

關於工資薪金總額問題《實施條例》第四十、四十一、四十二條所稱的「工資薪金總額」，是指企業按照本通知第一條規定實際發放的工資薪金總和，不包括企業的職工福利費、職工教育經費、工會經費以及養老保險費、醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金。

屬於國有性質的企業，其工資薪金，不得超過政府有關部門給予的限定數額；

超過部分，不得計入企業工資薪金總額，也不得在計算企業應納稅所得額時扣除。

另根據《國家稅務總局關於企業工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第34號）第一條的規定，

列入企業員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發放的福利性補貼，符合《國家稅務總局關於企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕3號)第一條規定的，可作為企業發生的工資薪金支出，按規定在稅前扣除。

不能同時符合上述條件的福利性補貼，應作為國稅函〔2009〕3號文件第三條規定的職工福利費，按規定計算限額稅前扣除。

(5)稅法規定的工資薪金總額包括擴展閱讀

企業所得稅法定扣除項目是據以確定企業所得稅應納稅所得額的項目。

企業所得稅條例規定，企業應納稅所得額的確定，是企業的收入總額減去成本、費用、損失以及准予扣除項目的金額。

參考資料江蘇省蘇州市地方稅務局-工資薪金支出在企業所得稅稅前扣除的標

Ⅵ 稅法上說的工資薪金總額包括職工個人繳納的社保嗎是指職工實際收到的工資嗎

包括，但是企業代扣代繳的個人繳納社保部分不用繳納個稅

Ⅶ 關於企業所得稅法所說的工資薪金總額的范圍（內容）

不包括如上你列內容。
「合理工資薪金」，是指企業按照股東大會、董事會、薪酬委員會或相關管理機構制訂的工資薪金制度規定實際發放給員工的工資薪金。
《企業所得稅法實施條例》第四十、四十一、四十二條所稱的「工資薪金總額」，是指企業按照本通知第一條規定實際發放的工資薪金總和，不包括企業的職工福利費、職工教育經費、工會經費以及養老保險費、醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金。屬於國有性質的企業，其工資薪金，不得超過政府有關部門給予的限定數額；超過部分，不得計入企業工資薪金總額，也不得在計算企業應納稅所得額時扣除。

Ⅷ 稅後工資包括五險一金嗎

法律分析：看與用人單位怎麼協商的。稅後工資指交納個人所得稅後的實際發的工資。五險一金包括養老保險、醫療保險、失業保險、工傷保險、生育保險和住房公積金。工資薪金總額是指企業按照規定實際發放的工資薪金總和，不包括企業的職工福利費、職工教育經費、工會經費以及養老保險費、醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金。也就是說，工資薪金總額中不包含企業承擔的五險一金，但包含了個人承擔的五險一金的費用，因為個人承擔的這部分五險一金費用也屬於公司發放出去的工資。稅後工資是否包括五險一金的問題，一定要跟用人單位商量好，究竟工資是五險一金費用扣除之後的，還是包含了五險一金費用的。

法律依據：《國家稅務總局關於企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》第三條明確：《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第四十、四十一、四十二條所稱的「工資薪金總額」，是指企業按照本通知第一條規定實際發放的工資薪金總和，不包括企業的職工福利費、職工教育經費、工會經費以及養老保險費、醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金。屬於國有性質的企業，其工資薪金，不得超過政府有關部門給予的限定數額；超過部分，不得計入企業工資薪金總額，也不得在計算企業應納稅所得額時扣除。

《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第四十條企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，准予扣除。

《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第四十一條企業撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分，准予扣除。

《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第四十二條除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，准予扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。

Ⅸ 工會經費是按實發工資還是應發工資計提的

計提工會經費的工資是應發工資。

根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》：

第四十一條企業撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分，准予扣除。

第三十四條企業發生的合理的工資薪金支出，准予扣除。

前款所稱工資薪金，是指企業每一納稅年度支付給在本企業任職或者受雇的員工的所有現金形式或者非現金形式的勞動報酬，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關的其他支出。

(9)稅法規定的工資薪金總額包括擴展閱讀：

根據《中華人民共和國企業所得稅法》：

第八條

企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。

第九條

企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12％以內的部分，准予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12％的部分，准予結轉以後三年內在計算應納稅所得額時扣除。

第十條

在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：

（一）向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；

（二）企業所得稅稅款；

（三）稅收滯納金；

（四）罰金、罰款和被沒收財物的損失；

（五）本法第九條規定以外的捐贈支出；

（六）贊助支出；

（七）未經核定的准備金支出；

（八）與取得收入無關的其他支出。

第十一條

在計算應納稅所得額時，企業按照規定計算的固定資產折舊，准予扣除。 下列固定資產不得計算折舊扣除：

（一）房屋、建築物以外未投入使用的固定資產；

（二）以經營租賃方式租入的固定資產；

（三）以融資租賃方式租出的固定資產；

（四）已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產；

（五）與經營活動無關的固定資產；

（六）單獨估價作為固定資產入賬的土地；

（七）其他不得計算折舊扣除的固定資產。

第十二條

在計算應納稅所得額時，企業按照規定計算的無形資產攤銷費用，准予扣除。 下列無形資產不得計算攤銷費用扣除：

（一）自行開發的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產；

（二）自創商譽；

（三）與經營活動無關的無形資產；

（四）其他不得計算攤銷費用扣除的無形資產。

Ⅹ 按照稅法規定，企業發生的職工教育經費支出不超過工資薪金總額的2.5%的部分准予扣除。那麼此處的「工

稅法規定的這個工資薪金，指的是「計稅工資」總額
根據企業所得稅暫行條例的規定：
第十一條條例第六條第二款（二）項所稱計稅工資，是指計算應納稅所得額時，允許扣除的工資標准。包括企業以各種形式支付給職工的基本工資、浮動工資，各類補貼、津貼、獎金等。
所以應該指的是實際支付的金額，而不是賬面計提的金額