部門規章文件試行期限
① 《審計署審計項目審理工作試行辦法》(審辦法發[2008)229號）
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審計署審計項目審理工作試行辦法
第一條 為了進一步加強審計項目質量控制，切實履行審理職責，規范審理行為，依據審計法、審計准則及其他有關規定，制定本辦法。
第二條 本辦法適用於審計署各業務司、派出審計局（以下稱業務部門）直接實施完成的審計項目審理工作。
業務部門直接實施完成的專項審計調查項目，業務司負責匯總的審計報告，反映審計結果的行政公文、審計信息、審計結果公告等，繼續執行審計復核的有關規定。
第三條 本辦法所稱審理，是指法規司依據審計法和審計准則的有關規定，對業務部門提交的反映審計項目過程和結果的相關資料進行審查、修改，並提交審計結果類文書的行為。
第四條 審計項目審理工作在業務部門按規定程序完成審計報告等審計結果類文書代擬稿後進行。
第五條 審計組的審計報告在書面徵求被審計單位意見之前，如召開交換意見會的，法規司應當安排審理人員參加會議。有關審計組應提前兩天通知法規司派人參加。
第六條 審理工作採取報送審理的方式進行。必要時，審理人員可以到審計現場進行審理，或報經總審計師和分管署領導同意後，直接到被審計單位核實有關情況。
第七條 審計組組長（或其指定人員）在編制審計組的審計報告之前，應當對審計工作底稿進行復核，提出明確的復核意見，並對其復核意見承擔相應的責任。
第八條 審計組應及時將審計報告送被審計單位徵求意見，並認真研究被審計單位的反饋意見。對被審計單位有異議的事項，進行核實並作出書面說明。
業務部門對審計組審計報告進行復核，並提出書面復核意見。在此基礎上代擬審計機關審計報告；對被審計單位違反國家規定的財政財務收支等行為需要依法進行處理處罰的，代擬審計決定書；對需要移送的事項，代擬審計移送處理書。
第九條 業務部門在完成上述審計結果類文書代擬稿後，應當將下列資料提交法規司進行審理：
（一）審計工作方案、審計實施方案；
（二）審計日記、審計工作底稿、審計證據；
（三）審計組審計報告（即徵求意見稿）；
（四）被審計單位對徵求意見的審計報告的反饋意見、審計組對被審計單位反饋意見的書面說明；
（五）業務部門出具的書面復核意見；
（六）代擬的審計機關審計報告等審計結果類文書；
（七）審計定性、處理、處罰適用的法律、法規、規章和規范性文件；
（八）其他相關資料。
第十條 審理工作應當以審計實施方案為基礎，重點關注審計實施的過程及結果。審理的主要內容包括：
（一）審計實施方案編制和調整的合規性。審計實施方案的編制是否符合程序要求；審計實施過程中，遇有需要調整審計實施方案的有關事項時，是否進行了調整並履行了相關程序。
（二）審計實施方案的針對性和可操作性。審計實施方案是否符合審計工作方案的要求，是否在審計目標、內容與重點、重要審計事項的審計步驟和方法等方面進行了細化（沒有審計工作方案的審計項目除外）；審計實施方案是否結合審前調查情況，做到目標具體，重點突出，分工明確，有較強的可操作性。
（三）審計實施方案的執行情況。審計實施方案中確定的內容和重點是否按照規定的分工、方法和步驟得到有效落實；審計事項的查證過程和結果是否在審計日記中得以真實、完整地記錄；審計日記記載的被審計單位違反國家規定的財政財務收支行為以及對審計結論有重要影響的審計事項，是否按要求完整地編制了審計工作底稿；審計工作底稿中記錄的違法違規問題是否全部寫入審計組的審計報告，有無隱瞞、遺漏問題。
（四）審計證據是否符合客觀性、相關性、充分性和合法性；審計工作底稿中記錄的審計結論或審計查出的問題是否表述清楚，數據無誤，定性准確，結論恰當，法規依據正確。
（五）審計結果類文書反映的情況和問題事實表述是否清楚；適用法律、法規和規章是否正確；評價、定性、處理、處罰和移送是否恰當；編制是否規范。
（六）同類項目審計報告中對同類問題的定性及處理的一致性。
（七）其他需要關注的重要事項。
如審計實施方案經審計業務會審定，法規司不再對審計實施方案的針對性和可操作性進行審理。
第十一條 審理人員在審理過程中應當加強與業務部門的溝通，充分交換意見，全面了解相關情況。
第十二條 審理人員提出審理意見後，應當及時提請法規司分管司領導召開審理會議，進行集體研究討論。
審理會議一般由法規司司長（或其委託的副司長）主持，法規司其他司領導、審理人員、審計組相關人員參加。必要時，也可以吸收法規司其他處室人員和其他相關業務部門的人員參加。
在審理過程中遇有爭議或涉及重大事項時，應當向總審計師和分管署領導報告。
第十三條 審理人員應當對審理的主要過程和結果進行記錄，對審理發現的主要問題提出意見，經法規司分管司領導確認後，形成審理意見書（參考格式見附件）。
第十四條 根據審理發現的有關問題，法規司在出具審理意見書時應分別情況提出下列明確意見：
（一）存在本辦法第十條第（一）、（二）種情形確實無法補充完善的，應當要求其在今後工作中加以研究改進。
（二）存在本辦法第十條第（三）、（四）種情形的，應當先要求其採取有效措施予以補充、完善；確實無法補充、完善的，應在今後工作中加以研究改進。
（三）存在本辦法第十條第（五）、（六）、（七）種情形的，一般應當指出其存在的問題，並由法規司直接進行修改。
第十五條 業務部門應當對審理意見書提出的問題及意見認真進行研究，積極採納合理意見，並對審理意見的採納情況逐一作出書面說明，無法採納的要說明具體原因。審理意見採納情況的書面說明應當及時提交法規司。
第十六條 法規司根據業務部門對審理意見採納情況的說明，對審計結果類文書直接進行修改，對重要修改情況形成書面說明，並經業務部門確認後，將修改後的審計結果類文書及有關資料報送總審計師審核。
第十七條 法規司審理及修改審計結果類文書的時間應分別控制在7個和5個工作日內。如遇重大項目或集中成批審理項目等特殊情況時，經署領導批准可適當延長。
第十八條 審計署召開審計業務會議時，法規司應當向審計業務會議匯報有關項目的審理情況。
第十九條 法規司應當合理組織、安排審理人員，明確內部分工和相應的責任。審理人員要注重提高業務水平，切實做到嚴謹細致，確保審理質量，防範審理風險。
第二十條 法規司及審理人員應當對其所出具的審理意見的恰當性負責；對審理應當發現而未發現的重大問題負責；對修改提交的審計結果類文書的恰當性負責。
審計人員、審計組組長及業務部門應當對審理提出的屬於其職責范圍內的有關問題承擔責任；對審計項目中存在但審理未發現的重大問題與法規司共同承擔責任。
第二十一條 審理意見書的相關內容和審計結果類文書的修改情況，應當作為對審計項目考核的依據。
第二十二條 審計組應當將審理意見書、業務部門對審理意見採納情況的書面說明、重要修改情況書面說明歸入審計項目檔案。
第二十三條 審計署駐各地特派員辦事處的審計項目審理工作可參照本辦法執行。
第二十四條 本辦法由審計署負責解釋。
第二十五條 本辦法自發布之日起執行。
附件：審理意見書（參考格式）
附件
審理意見書（參考格式）
20xx年第xx號
被審計單位
主辦單位
審計項目
審理內容
審理發現的問題
審理意見
審計實施方案編制和調整的合規性
審計實施方案的針對性和可操作性
審計實施方案執行的有效性
審計證據的客觀性、相關性、充分性和合法性
審計工作底稿是否表述清楚、定性准確、結論恰當、法規依據正確
審計結果類文書表述清楚，適用法規正確，評價、定性、處理、處罰、移送恰當，編制規范
一 審：
二 審：
法 規 司：
xxxx年xx 月xx 日
② 公務員錄用規定（試行）的具體內容有哪些
公務員錄用規定(試行)主要包含以下幾方面的內容：
第一章總 則
第一條 為了規范公務員錄用工作，保證新錄用公務員的基本素質，根據公務員法，制定本規定。
第二條 本規定適用於各級機關錄用擔任主任科員以下及其他相當職務層次的非領導職務公務員。
第三條 錄用公務員，堅持公開、平等、競爭、擇優的原則，按照德才兼備的標准，採取考試與考察相結合的方法進行。
第四條 錄用公務員，必須在規定的編制限額內，並有相應的職位空缺。
第五條 錄用公務員，應當按照下列程序進行：
(一)發布招考公告;
(二)報名與資格審查;
(三)考試;
(四)考察與體檢;
(五)公示、審批或備案。
必要時，省級以上公務員主管部門可以對上述程序進行調整。
錄用特殊職位的公務員，經省級以上公務員主管部門批准，可以簡化程序。
第六條 民族自治地方錄用公務員時，依照法律和有關規定對少數民族報考者予以適當照顧。具體辦法由省級以上公務員主管部門確定。
第七條 公務員主管部門和招錄機關應當採取措施，便利公民報考。
第二章 管理機構
第八條 中央公務員主管部門負責全國公務員錄用的綜合管理工作。具體包括：
(一)擬定公務員錄用法規;
(二)制定公務員錄用的規章、政策;
(三)指導和監督地方各級機關公務員的錄用工作。
中央公務員主管部門負責組織中央機關及其直屬機構公務員的錄用。
第九條 省級公務員主管部門負責本轄區公務員錄用的綜合管理工作。具體包括：
(一)貫徹國家有關公務員錄用的法律、法規、規章和政策;
(二)根據公務員法和本規定，制定本轄區內公務員錄用實施辦法;
(三)負責組織本轄區內各級機關公務員的錄用;
(四)指導和監督設區的市級以下各級機關公務員錄用工作;
(五)承辦中央公務員主管部門委託的公務員錄用有關工作。
必要時，省級公務員主管部門可以授權設區的市級公務員主管部門組織本轄區內公務員的錄用。
第十條 設區的市級以下各級公務員主管部門按照省級公務員主管部門的規定，負責本轄區內公務員錄用的有關工作。
第十一條 招錄機關按照公務員主管部門的要求，承擔本機關公務員錄用的有關工作。
第三章 錄用計劃與招考公告
第十二條 招錄機關根據職位空缺情況和職位要求，提出招考的職位、名額和報考資格條件，擬定錄用計劃。
第十三條 中央機關及其直屬機構的錄用計劃，由中央公務員主管部門審定。
省級機關及其直屬機構的錄用計劃，由省級公務員主管部門審定。設區的市級以下機關錄用計劃的申報程序和審批許可權，由省級公務員主管部門規定。
第十四條 省級以上公務員主管部門依據有關法律、法規、規章和政策，制定招考工作方案。
設區的市級公務員主管部門經授權組織本轄區公務員錄用時，其招考工作方案應當報經省級公務員主管部門審核同意。
第十五條 公務員主管部門依據招考工作方案，制定招考公告，面向社會發布。招考公告應當載明以下內容：
(一)招錄機關、招考職位、名額和報考資格條件;
(二)報名方式方法、時間和地點;
(三)報考需要提交的申請材料;
(四)考試科目、時間和地點;
(五)其他須知事項。
第四章報名與資格審查
第十六條 報考公務員，應當具備下列資格條件：
(一)具有中華人民共和國國籍;
(二)年齡為十八周歲以上，三十五周歲以下;
(三)擁護中華人民共和國憲法;
(四)具有良好的品行;
(五)具有正常履行職責的身體條件;
(六)具有符合職位要求的工作能力;
(七)具有大專以上文化程度;
(八)省級以上公務員主管部門規定的擬任職位所要求的資格條件;
(九)法律、法規規定的其他條件。
前款第(二)、(七)項所列條件，經省級以上公務員主管部門批准，可以適當調整。
公務員主管部門和招錄機關不得設置與職位要求無關的報考資格條件。
第十七條 下列人員不得報考公務員：
(一)曾因犯罪受過刑事處罰的;
(二)曾被開除公職的;
(三)有法律規定不得錄用為公務員的其他情形的。
第十八條 報考者不得報考與招錄機關公務員有公務員法第六十八條所列情形的職位。
第十九條 報考者應當向招錄機關提交報考申請材料，報考者提交的申請材料應當真實、准確。
招錄機關根據報考資格條件對報考申請進行審查，在規定時間內確認報考者是否具有報考資格。
第五章考 試
第二十條 公務員錄用考試採取筆試和面試的方式進行，考試內容根據公務員應當具備的基本能力和不同職位類別分別設置。
第二十一條筆試包括公共科目和專業科目。公共科目由中央公務員主管部門統一確定。專業科目由省級以上公務員主管部門根據需要設置。
第二十二條 筆試結束後，招錄機關按照省級以上公務員主管部門的規定，根據筆試成績由高到低確定面試人選。
面試由省級以上公務員主管部門組織實施，也可以委託招錄機關或授權設區的市級公務員主管部門組織實施。
面試的內容和方法，由省級以上公務員主管部門規定。
面試應當組成面試考官小組。面試考官小組由具有面試考官資格的人員組成。面試考官資格的認定與管理，由省級以上公務員主管部門負責。
第二十三條 錄用特殊職位的公務員，經省級以上公務員主管部門批准，可以採用其他測評辦法。
第六章 考察與體檢
第二十四條 招錄機關按照省級以上公務員主管部門的規定，根據報考者的考試成績由高到低的順序確定考察人選，並對其進行報考資格復審和考察。
第二十五條 報考資格復審主要核實報考者是否符合規定的報考資格條件，確認其報名時提交的信息和材料是否真實、准確。
第二十六條 考察內容主要包括報考者的政治思想、道德品質、能力素質、學習和工作表現、遵紀守法、廉潔自律以及是否需要迴避等方面的情況。
考察應當組成考察組，考察組由兩人以上組成。考察組應當廣泛聽取意見，做到全面、客觀、公正，並據實寫出考察材料。
第二十七條 體檢工作由設區的市級以上公務員主管部門負責組織，招錄機關實施。
體檢的項目和標准依照國家統一規定執行。
體檢應當在設區的市級以上公務員主管部門指定的醫療機構進行。體檢完畢，主檢醫生應當審核體檢結果並簽名，醫療機構加蓋公章。
招錄機關或者報考者對體檢結果有疑問的，可以按照規定提出復檢。必要時，設區的市級以上公務員主管部門可以要求體檢對象復檢。
第七章公示、審批或備案
第二十八條 招錄機關根據報考者的考試成績、考察情況和體檢結果，擇優提出擬錄用人員名單，向社會公示。
公示時間為七天。公示內容包括招錄機關名稱、擬錄用人員姓名、性別、准考證號、畢業院校或者工作單位、監督電話以及省級以上公務員主管部門規定的其他事項。
公示期滿，對沒有問題或者反映問題不影響錄用的，按照規定程序辦理審批或備案手續;對有嚴重問題並查有實據的，不予錄用;對反映有嚴重問題，但一時難以查實的，暫緩錄用，待查實並做出結論後再決定是否錄用。
第二十九條 中央機關及其直屬機構擬錄用人員名單報中央公務員主管部門備案;地方各級招錄機關擬錄用人員名單報省級或者設區的市級公務員主管部門審批。
第三十條
新錄用的公務員試用期為一年。試用期內，由招錄機關對新錄用的公務員進行考察，並安排必要的培訓。試用期滿合格的，予以任職;試用期不合格的，取消錄用。中央機關取消錄用的，報中央公務員主管部門備案。地方各級機關取消錄用的審批許可權由省級公務員主管部門規定。
第八章 紀律與監督
第三十一條 公務員錄用工作要接受監督。公務員主管部門和招錄機關應當及時受理舉報，並按管理許可權處理。
第三十二條 從事錄用工作的人員凡有公務員法第七十條所列情形的，應當實行迴避。
第三十三條
有下列情形之一的，由省級以上公務員主管部門或設區的市級公務員主管部門，視情況分別予以責令糾正或者宣布無效;對負有領導責任和直接責任的人員，根據情節輕重，給予批評教育、調離錄用工作崗位或者給予處分;構成犯罪的，依法追究刑事責任：
(一)不按規定的編制限額和職位要求進行錄用的;
(二)不按規定的資格條件和程序錄用的;
(三)未經授權，擅自出台、變更錄用政策，造成不良影響的;
(四)錄用工作中徇私舞弊，情節嚴重的。
第三十四條
從事錄用工作的人員有下列情形之一的，由公務員主管部門或所在單位，視情節輕重，給予批評教育、調離錄用工作崗位或者給予處分;構成犯罪的，依法追究刑事責任：
(一)泄露試題和其他考錄秘密信息的;
(二)利用工作便利，偽造考試成績或者其他招考工作的有關資料的;
(三)利用工作便利，協助報考者考試作弊的;
(四)因工作失職，導致招考工作重新進行的;
(五)違反錄用工作紀律的其他行為。
第三十五條
對違反錄用紀律的報考者，視情節輕重，分別給予批評教育，取消考試、考察和體檢資格，不予錄用或取消錄用等處理。其中，有舞弊等嚴重違反錄用紀律行為的，五年內不得報考公務員。構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第九章 附則
第三十六條 參照公務員法管理的機關(單位)錄用工勤人員以外的工作人員，參照本規定執行。
第三十七條 公務員錄用所需經費，應當列入財政預算，予以保障。
第三十八條 本規定由中共中央組織部、人事部負責解釋。
第三十九條
本規定自發布之日起施行。1994年6月7日發布的《國家公務員錄用暫行規定》(人錄發〔1994〕1號)和1996年9月10日發布的《公安機關人民警察錄用辦法》(人發〔1996〕84號)同時廢止。
③ 部門規章的暫行辦法有效期是多長時間
這種暫行辦法沒有指定的有效期，一般都是在政府新頒布辦法後，其中注回明某年某月答某辦法在新辦法頒布後即失效。
④ 行政事業單位內部控制規范（試行）的第四章
行政事業單位內部控制制度是會計法、預演算法等法律法規和相關規定，制定本制度。
一、行政事業單位內部控制規范（試行）
第一條 ：
為了進一步提高行政事業單位內部管理水平，規范內部控制，加強廉政風險防控機制建設，根據《中華人民共和國會計法》、 《中華人民共和國預演算法》等法律法規和相關規定，制定本規范。
第五條：單位建立與實施內部控制，應當遵循下列原則：
1、全面性原則。內部控制應當貫穿單位經濟活動的決策、執行和監督全過程，實現對經濟活動的全面控制。
2、重要性原則。在全面控制的基礎上，內部控制應當關注單位重要經濟活動和經濟活動的重大風險。
3、制衡性原則。內部控制應當在單位內部的部門管理、職責分工、業務流程等方面形成相互制約和相互監督。
4、適應性原則。內部控制應當符合國家有關規定和單位的實際情況，並隨著外部環境的變化、單位經濟活動的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。
二、行政事業單位內部控制規范（試行）：
2012年11月29日，財政部以財會〔2012〕21號 印發《行政事業單位內部控制規范（試行）》。該《規范》分總則、風險評估和控制方法、單位層面內部控制、業務層面內部控制、評價與監督、附則6章65條，自2014年1月1日起施行。
⑤ 產品質量監督檢驗收費管理試行辦法 廢止了嗎
〈產品質量監督檢驗收費管理試行辦法〉
1992
年國家物價局、財政部以價費字
496
號發布
第一條為加強對產品質量監督檢驗收費的管理
,
根據《中華人民共和國標准化法》、《工業產品質量責任條
例》和《產品質量監督試行辦法》
,
制訂本辦法
第二條縣以上各級標准化行政主管部門設置和依法授權的產品質量監督檢驗機構
,
以及行業主管部門依法設
置的產品質量檢驗機構
(
以下稱檢驗機構
),
根據法律、
法規的規定
,
按國家標准、
行業標准及有關的產品質量標准
,
對產品質量進行監督檢驗？
第三條產品質量監督檢驗收費標准由國務院標准化行政主管部門商行業主管部門提出方案
,
報國家物價局、
財政部
,
由國家物價局會同財政部制定？
未納入國家物價局、財政部統一制定的產品質量監督檢驗收費標準的
,
暫由省級標准化行政主管部門商同級
行業主管部門提出方案
,
報同級物價、財政部門
,
由物價部門會同同級財政部門制定
,
並報國家物價局、財政部備
案？
第四條產品質量監督檢驗收費標准本著不盈利的原則制定、收費標准核算的內容包括材料費、水電燃料費、
檢驗用房維修費、儀器設備折舊費、儀器設備維修費、管理費六項？
第五條下列產品質量檢驗形式可收取檢驗費？
(
一
)
縣級以上標准化行政主管部門設置和依法授權的產品質量監督檢驗機構對重要生產資料、
關系國計民生
及人身健康、
安全等產品實施的定期檢驗、
定期檢驗目錄和檢驗周期由省級以上標准化行政主管部門商同級物價、
財政等有關部門確定？
(
二
)
國務院標准化行政主管部門會同國務院行業主管部門組織對重點產品的質量進行全社會的統一監督檢
驗
(
統檢
)
？
(
三
)
納入國務院標准化行政主管部門監督檢驗計劃的行業主管部門的監督檢驗？
(
四
)
委託檢驗
(
包括仲裁檢驗、新產品定型鑒定等
)
？
第六條下列產品質量檢驗形式不收檢驗費
,
由下達任務的部門撥付檢驗費用？
(
一
)
對企業生產、銷售的產品進行的監督抽查？
(
二
)
未納入國務院標准化行政主管部門監督檢驗計劃
,
由各有關部門自行下達的產品質量檢驗？
(
三
)
其它不允許收費的各種形式的檢驗？
第七條產品質量監督檢驗數據在有效期內實行共用
,
除法律、
法規另有規定外
,
已經產品質量認證的產品免於
其它檢驗
,
免收檢驗費？
已經頒發工業產品生產許可證的產品
,
在發證之日起一年內實施檢驗的
,
免收檢驗費？
已經進行過監督抽查的產品
,
自抽查之日起半年內實施其它檢驗的
,
免收檢驗費？
第八條法律、法規規定同一產品涉及兩個以上部門管理的
,
由國務院標准化行政主管部門商有關主管部門明
確各自的檢驗范圍
,
不得進行重復檢驗
,
重復收費？
第九條頒發工業產品生產許可證的產品質量檢驗
,
認證的產品質量檢驗
,
葯品、農葯、獸葯檢驗
,
食品衛生檢
驗
,
進出口商品檢驗
,
棉花監督檢查
,
船舶檢驗
,
主要船用設備材料、
集裝箱的船舶規范檢驗及其它有關法規規定的
檢驗收費
,
按國家有關規定執行？
第十條各檢驗機構利用被檢單位的儀器、設備、水、電、煤等實施監督檢驗
,
只能收取材料費和管理費
,
收費
最高不得超過規定監督檢驗收費標準的
30%
？
檢驗機構接受執法部門委託的檢驗
,
按規定的監督檢驗收費標准收取、其它委託性檢驗收費標准可適當高於
規定的監督檢驗收費標准
,
但提高幅度不得超過
50%
？
產品質量未按全項
(
整機
)
檢驗的
,
應按單項檢驗收費標准計收
,
不得按全項
(
整機
)
收費？
第十一條受檢單位對檢驗結果有異議的
,
在規定的期限內提出復驗
,
其檢驗費用由責任方承擔？
第十二條由於檢驗機構的責任
,
未按規定的期限出具檢驗報告的
,
超出規定的時間
5~10
天的減收檢驗費的
10%~30%;
超出規定時間
11~20
天的減收檢驗費的
30%~50%;
超出規定時間
21~30
天的減收檢驗費的
50~100%
？
⑥ 簡述財政部發布的《內部會計控制規范——采購與付款(試行)》中規定的與付款交易相關的內部控制內容。
第一章 總則
第一條 為了加強對單位采購與付款的內部控制，規范采購與付款行為，防範采購與付款過程中的差錯和舞弊，根據《中華人民共和國會計法》和《內部會計控制規范——基本規范（試行）》等法律法規，制定本規范。
第二條 本規范適用於國家機關、社會團體、公司、企業、事業單位和其他經濟組織（以下統稱單位）。已納入政府采購范圍的采購與付款業務。還應當執行政府采購方面的有關規定。
第三條 國務院有關部門可以根據國家有關法律法規和本規范，制定本部門或本系統的采購與付款內部控制規定。
各單位應當根據國家有關法律法規和本規范，結合部門或系統有關采購與付款內部控制的規定，建立適合本單位業務特點和管理要求的采購與付款內部控制制度，並組織實施。
第四條 單位負責人對本單位采購與付款內部控制的建立健全和有效實施以及采購與付款業務的真實性、合法性負責。
第二章 崗位分工與授權批准
第五條 單位應當建立采購與付款業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、許可權，確保辦理采購與付款業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。
采購與付款業務不相容崗位至少包括：
（一）請購與審批；
（二）詢價與確定供應商；
（三）采購合同的訂立與審計；
（四）采購與驗收；
（五）采購、驗收與相關會計記錄；
（六）付款審批與付款執行。
單位不得由同一部門或個人辦理采購與付款業務的全過程。
第六條 單位應當配備合格的人員辦理采購與付款業務。辦理采購與付款業務的人員應當具備良好的業務素質和職業道德。
單位應當根據具體情況對辦理采購與付款業務的人員進行崗位輪換。
第七條 單位應當對采購與付款業務建立嚴格的授權批准制度，明確審批人對采購與付款業務的授權批准方式、許可權、程序、責任和相關控制措施，規定經辦人辦理采購與付款業務的職責范圍和工作要求。
第八條 審批人應當根據采購與付款業務授權批准制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批許可權。
經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批准意見辦理采購與付款業務。對於審批人超越授權范圍審批的采購與付款業務，經辦人員有權拒絕辦理，並及時向審批人的上級授權部門報告。
第九條 單位對於重要和技術性較強的采購業務，應當組織專家進行論證，實行集體決策和審批，防止出現決策失誤而造成嚴重損失。
第十條 嚴禁未經授權的機構或人員辦理采購與付款業務。
第十一條 單位應當按照請購、審批、采購、驗收、付款等規定的程序辦理采購與付款業務，並在采購與付款各環節設置相關的記錄、填制相應的憑證，建立完整的采購登記制度，加強請購手續、采購訂單（或采購合同）、驗收證明、入庫憑證、采購發票等文件和憑證的相互
核對工作。
第三章 請購與審批控制
第十二條 單位應當建立采購申請制度，依據購置物品或勞務等類型，確定歸口管理部門，授予相應的請購權，並明確相關部門或人員的職責許可權及相應的請購程序。
第十三條 單位應當加強采購業務的預算管理。對於預算內采購項目，具有請購權的部門應當嚴格按照預算執行進度辦理請購手續；對於超預算和預算外采購項目，具有請購權的部門應對需求部門提出的申請進行審核後再行辦理請購手續。
第十四條 單位應當建立嚴格的請購審批制度。對於超預算和預算外采購項目，應當明確審批許可權，由審批人根據其職責、許可權以及單位實際需要等對請購申請進行審批。
第四章 采購與驗收控制
第十五條 單位應當建立采購與驗收環節的管理制度，對采購方式確定、供應商選擇、驗收程序等作出明確規定，確保采購過程的透明化。
第十六條 單位應當根據物品或勞務等的性質及其供應情況確定采購方式。一般物品或勞務等的采購應採用訂單采購或合同訂貨等方式，小額零星物品或勞務等的采購可以採用直接購買等方式。
單位應當制定例外緊急需求的特殊采購處理程序。
第十七條 單位應當充分了解和掌握供應商的信譽、供貨能力等有關情況，採取由采購、使用等部門共同參與比質比價的程序，並按規定的授權批准程序確定供應商。小額零星采購也應由經授權的部門事先對價格等有關內容進行審查。
第十八條 單位應當根據規定的驗收制度和經批準的訂單、合同等采購文件，由獨立的驗收部門或指定專人對所購物品或勞務等的品種、規格、數量、質量和其他相關內容進行驗收，出具驗收證明。
對驗收過程中發現的異常情況，負責驗收的部門或人員應當立即向有關部門報告；有關部門應查明原因，及時處理。
第五章 付款控制
第十九條 單位應當按照《現金管理暫行條例》、《支付結算辦法》和《內部會計控制規范——貨幣資金（試行）》等規定辦理采購付款業務。
第二十條 單位財會部門在辦理付款業務時，應當對采購發票、結算憑證、驗收證明等相關憑證的真實性、完整性、合法性及合規性進行嚴格審核。
第二十一條 單位應當建立預付賬款和定金的授權批准制度，加強預付賬款和定金的管理。
第二十二條 單位應當加強應付賬款和應付票據的管理，由專人按照約定的付款日期、折扣條件等管理應付款項。已到期的應付款項須經有關授權人員審批後方可辦理結算與支付。
第二十三條 單位應當建立退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續、貨物出庫、退貨貨款回收等作出明確規定，及時收回退貨貨款。
第二十四條 單位應當定期與供應商核對應付賬款、應付票據、預付賬款等往來款項。如有不符，應查明原因，及時處理。
第六章 監督檢查
第二十五條 單位應當建立對采購與付款內部控制的監督檢查制度，明確監督檢查機構或人員的職責許可權，定期或不定期地進行檢查。
單位監督檢查機構或人員應通過實施符合性測試和實質性測試檢查采購與付款業務內部控制制度是否健全，各項規定是否得到有效執行。
第二十六條 采購與付款內部控制監督檢查的內容主要包括：
（一）采購與付款業務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在采購與付款業務不相容職務混崗的現象。
（二）采購與付款業務授權批准制度的執行情況。重點檢查大宗采購與付款業務的授權批准手續是否健全，是否存在越權審批的行為。
（三）應付賬款和預付賬款的管理。重點審查應付賬款和預付賬款支付的正確性、時效性和合法性。
（四）有關單據、憑證和文件的使用和保管情況。重點檢查憑證的登記、領用、傳遞、保管、注銷手續是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞。
第二十七條 對監督檢查過程中發現的采購與付款內部控制中的薄弱環節，單位應當採取措施，及時加以糾正和完善。
第七章 附則
第二十八條 本規范由財政部負責解釋。
第二十九條 本規范自發布之日起施行。
⑦ 試行條例》規定的高級會計師職務任職基本條件有哪
基本條件：
堅持原則，具備良好的職業道德品質。
認真執行《中華人民共和國會計法》和國家統一的會計制度及有關財經法律、法規和規章制度，無嚴重違反財經紀律的行為。
履行崗位職責，熱愛本職工作。
具備會計從業資格，持有會計從業資格證書。
.較系統地掌握經濟、財務會計理論和相關專業知識；
具有較高的政策水平和豐富的財務會計工作經驗，能擔負一個地區、一個部門或一個系統的財務會計管理工作；
取得博士學位，並擔任會計師職務2-3年；或取得碩士學位、第二學士學位或研究生班結業證書，或大學本科畢業並擔任會計師職務5年以上；
較熟練地掌握一門外語。