合同法中關於稅金的規定

❶ 施工包合同中含稅金嗎稅金該有誰交

這個都是提前約定好的，有的是需要在合同當中有體現 ，一般來說簡單的施工裝修工作都不會開什麼發票，如果要開的話也是需要你來加稅點的錢，因為像這種施工都是一些小單位，注重利潤

❷ 怎麼確定合同裡面的含稅點

不同的商品有不同的稅率，合同中的價格是否含稅，主要看合同中關於價格的表述，即合同中是否確定價格含稅或者不含稅，從而知道合同中的價格是否含稅，以及根據具體的商品類別，知道稅率是多少。
含稅點 一般指該產品的稅金。

❸ 請問訂立合同時是否必須要在合同中說明增值稅稅率是多少

合同是甲方乙方協商簽訂的合約，按照合約內容約定金額含稅費用與不含稅費用，含稅是因為需要開發票報稅，所以會添加稅率進行計算金額，不含稅則不開票，自然也不加稅率進行計算金額，兩者的金額是不一樣的，合同上註明是否含稅處於合同效用的需要。

(3)合同法中關於稅金的規定擴展閱讀：

（一）提供有形動產租賃服務，稅率為16%。

註：本條是對提供有形動產租賃服務適用增值稅稅率的規定。

①有形動產租賃，包括有形動產融資租賃和有形動產經營性租賃。

②遠洋運輸的光租業務和航空運輸的干租業務屬於有形動產經營性租賃，適用稅率為增值稅基本稅率17%。

（二）提供交通運輸業服務，稅率為9%。

註：本條是對交通運輸業服務的適用增值稅稅率的規定。

對遠洋運輸企業從事程租、期租業務，以及航空運輸企業從事濕租業務取得的收入，按照交通運輸業服務征稅，適用稅率為10%。

❹ 經濟合同應稅范圍的規定有哪些

一、經濟合同的概念
經濟合同是以經濟業務活動作為內容的合同，經濟合同按照管理的要求，應依照合同法和其他有關合同法規訂立。中華人民共和國印花稅暫行條例第二條及施行細則第四條中所說的經濟合同是指根據中華人民共和國經濟合同法、中華人民共和國涉外經濟合同法和其他有關合同法規訂立的合同。

經濟合同的依法訂立，是指在經濟交往中為了確定、變更或終止當事人之間的權利和義務關系的合同法律行為，其書面形式即經濟合同書。因此，我國印花稅只對依法訂立的經濟合同書徵收。

二、經濟合同應稅范圍的具體規定
印花稅稅目中的經濟合同比照我國原經濟合同法對經濟合同的分類，在稅目稅率表中列舉了 10大類合同。這也是稅法上對經濟合同應稅范圍的具體規定。

購銷合同。包括供應、預購、采購、購銷結合及協作、調劑、補償、易貨等合同；還包括各出版單位與發行單位(不包括訂閱單位和個人)之間訂立的圖書、報刊、音像征訂憑證。

對於工業、商業、物資、外貿等部門經銷和調撥商品、物資供應的調撥單(或其他名稱的單、卡、書、表等)，應當區分其性質和用途，即看其是作為部門內執行計劃使用的，還是代替合同使用的，以確定是否貼花。凡屬於明確雙方供需關系，據以供貨和結算，具有合同性質的憑證，應按規定繳納印花稅。

對納稅人以電子形式簽訂的各類應稅憑證按規定徵收印花稅。

對發電廠與電網之間、電網與電網之間(國家電網公司系統、南方電網公司系統內部各級電網互供電量除外)簽訂的購售電合同，按購銷合同徵收印花稅。電網與用戶之間簽訂的供用電合同不征印花稅。

加工承攬合同。包括加工、定做、修繕、修理、印刷、廣告、測繪、測試等合同。

建設工程勘察設計合同。包括勘察、設計合同的總包合同、分包合同和轉包合同。

建築安裝工程承包合同。包括建築、安裝工程承包合同的總包合同、分包合同和轉包合同。

財產租賃合同。包括租賃房屋、船舶、飛機、機動車輛、機械、器具、設備等合同；還包括企業、個人出租門店、櫃台等所簽訂的合同，但不包括企業與主管部門簽訂的租賃承 包合同。

貨物運輸合同。包括民用航空運輸、鐵路運輸、海上運輸、內河運輸、公路運輸和聯運合同。

倉儲保管合同。包括倉儲、保管合同或作為合同使用的倉單、棧單(或稱入庫單)。對某些使用不規范的憑證不便計稅的，可就其結算單據作為計稅貼花的憑證。

借款合同。包括銀行及其他金融組織和借款人(不包括銀行同業拆借)所簽訂的借款合同。

財產保險合同。包括財產、責任、保證、信用等保險合同。

技術合同。包括技術開發、轉讓、咨詢、服務等合同。

其中：
技術轉讓合同包括專利申請轉讓、非專利技術轉讓所書立的合同，但不包括專利權轉讓、專利實施許可所書立的合同。後者適用於產權轉移書據合同。 技術咨詢合同是合同當事人就有關項目的分析、論證、評價、預測和調查訂立的技術合同，而一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬於技術咨詢，其所立合同不貼印花。技術服務合同的征稅范圍包括技術服務合同、技術培訓合同和技術中介合同。

此外，在確定應稅經濟合同的范圍時，特別需要注意以下三個問題：

具有合同性質的憑證應視同合同征稅。
所謂具有合同性質的憑證，是指具有合同效力的協議、契約、合約、單據、確認書及其他各種名稱的憑證。它們從屬於以上 10個合同稅目的分類，而非獨立列舉的征稅類別。這類憑證具有上述 10類合同大致相同的內容、形式和作用，雖未採用規范的合同名稱，但對 當事人各方仍具有特定的民事法律約束力。因為這些憑證一經憑證當事人書立，雙方(或多方) 信守，付諸實施(履行)，就發揮著規范合同的作用，而不一定具有合同法規要求的完備條款和規范的行為約定，但是，就其書立行為和實施行為而言，顯然屬於具有民事法律意義、發生法律後果並以涉及權利義務關系為目的的行為。因此，鑒於這類憑證的上述性質和特點，印花稅除對依法成立的具有規范內容和名稱的 10類合同書征稅外，還規定具有合同性質的憑證亦應納稅。

未按期兌現合同亦應貼花。
印花稅既是憑證稅，又具有行為稅性質。納稅人簽訂應稅合同，就發生了應稅經濟行為，必須依法貼花，履行完稅手續。所以，不論合同是否兌現或能否按期兌現，都應當繳納印花 稅。

同時書立合同和開立單據的貼花問題。
辦理一項業務(如貨物運輸、倉儲保管、財產保險、銀行借款等)，如果既書立合同，又開立單據，只就合同貼花；凡不書立合同，只開立單據，以單據作為合同適用的，其使用的單據應按規定貼花。

三、常見的不繳納印花稅的經濟合同
非金融機構之間簽訂的借款合同
根據印花稅暫行條例規定，銀行及其他金融組織和借款人所簽訂的借款合同需要繳納印花稅。但非金融性質的企業之間以及非金融性質的企業與個人簽訂的借款合同不需要繳納印花稅。如：企業向股東貸款是企業進行融資的常見方式，和股東所簽訂的借款合同，如果雙方都不屬於金融機構，則無需貼花。

繼續使用已到期合同
企業所簽訂的已貼花合同到期，但因合同所載權利義務關系尚未履行完畢，需繼續執行合同所載內容，即繼續使用已到期合同，只要該合同所載內容和金額沒有增加，無需再重新貼花。但如果合同所載內容和金額增加，或者就尚未履行完畢事項另簽合同的，需要按照印花稅暫行條例另行貼花。

委託代理合同
代理單位和委託方簽訂的委託代理合同，凡僅明確代理事項、許可權和責任的，根據國稅 發 [1991] 第 155號文規定，不屬於應稅憑證，無需貼花。如：在貨運代理業務中，委託方 和貨運代理企業簽訂的委託代理合同，以及貨運代理企業開給委託方的貨物運輸代理業專用 發票。

工程監理合同
建設工程監理，是指具有相關資質的監理單位受建設單位（項目法人）的委託，依據國 家批準的工程項目建設文件等相關規定，代替建設單位對承建單位的工程建設實施監控的一 種專業化服務活動。技術咨詢合同，是當事人就有關項目的分析、論證、評價、預測和調查訂立的技術合同。 因此，工程監理合同並不屬於 技術合同稅目中的技術咨詢合同，無需貼花。

土地租賃合同
在印花稅稅目表的 財產租賃合同稅目中並沒有列舉土地使用權租賃項目，因此土地租賃合同不屬於應稅憑證，無需貼花。

承包經營合同
承包經營合同在印花稅稅目中並沒有列舉，不屬於印花稅應稅憑證。國家稅務局關於 印花稅若干具體問題的規定（國稅地字[1988]第 025 號）則進一步明確規定，企業和政府、 上級主管部門簽訂的承包經營合同，以及企業內部實行的承包、租賃合同，不屬於財產租賃 合同，無需貼花。

培訓合同
企業簽訂的各類培訓合同，只有屬於技術培訓合同的，才需要按照 技術合同貼花，其他的培訓合同，不屬於印花稅征稅范圍，不需貼花。根據（89）國稅地字第 034 號文規定，技術培訓合同是當事人一方委託另一方對指定的專業技術人員進行特定項目的技術指導和專業訓練所訂立的技術合同。對各種職業培訓、文化學習、職工業余教育等訂立的合同，不屬於技術培訓合同，不貼印花。

企業集團內部使用的憑證
集團內部具有獨立法人資格的各公司之間，總、分公司之間，以及內部物資、外貿等部門之間使用的調撥單（或卡、書、表等），若只是內部執行計劃使用，不用於明確雙方供需關系，據以供貨和結算的，根據國稅函[2009]9 號、國稅發 [1991]155 號、國稅函 [1997]505 號文規定，不屬於印花稅應稅憑證，無需貼花。

實際結算金額超過合同金額不需補貼花
根據印花稅暫行條例規定，印花稅的征稅對象是合同，征稅依據是合同所載金額， 而不是根據實際業務的交易金額。如果已按規定貼花的合同在履行後，實際結算金額和合同 所載金額不一致，根據國稅地字[1988]第 025 號文規定，不再補貼花，也不退稅。

企業改制
根據財稅[2003]183 號文規定，企業因改制簽訂的產權轉移書據免予貼花。企業改制之前簽訂但尚未履行完的各類印花稅應稅合同，若改制後只需變更執行主體，其餘條款沒有變動，則之前已貼花的不再重新貼花。

股權投資協議
股權投資協議是投資各方在投資前簽訂的協議，只是一種投資的約定，不屬於印花稅征稅范圍，無需貼花。

商業票據貼現
企業向銀行辦理商業承兌匯票等商業票據貼現，從銀行取得資金，但貼現業務並非是向銀行借款，在貼現過程中不涉及印花稅。

修理單
修理合同屬於 加工承攬合同，但對於委託商店、門市部的零星修理而開具的修理單，根據國稅地字[1988]第 025 號文規定，無需貼花。

其他無需貼花的合同或憑證
下列合同或憑證在印花稅稅目表中沒有列舉，不屬於印花稅應稅憑證，企業無需繳納印 花稅：單位和員工簽訂的勞務用工合同；供應商承諾書；保密協議；物業管理服務合同；保安服務合同；日常清潔綠化服務合同；殺蟲服務合同；質量認證服務合同；翻譯服務合同； 出版合同。

❺ 合同上各項稅費包括哪些

您好！一般合同上的金額只是含稅和不含稅之分，這是針對營業額或銷售額，不包括銷售方應繳的增值稅稅款，更不包括什麼增值稅稅款的附加及其他稅種的稅款。

如能提供更多信息，則可給出更為周詳的法律意見。

❻ 關於稅金的計算方法

1、增值稅
當期應納稅額=當期銷項稅額——當期進項稅額
銷項稅額=銷售額×稅率（13%、17%）
進項稅額=所購貨物或應稅勞務的買價×稅率（13%、17%）
2、城市維護建設稅：
應納城市維護建設稅=增值稅稅額*適用稅率，稅率：7%、5%、1%
3、教育費附加：
應納教育費附加=應納增值稅稅額*適用稅率，稅率：3%
4、印花稅主要涉及范圍包括：借款合同、財產保險合同、財產租賃合同
借款合同應納稅額=借款金額*適用稅率，稅率：0.005‰
財產保險合同應納稅額=保險費收入*適用稅率，稅率：1‰
財產租賃合同應納稅額=租賃金額*適用稅率，稅率：1‰
5、房產稅：
（1）從價計征： 全年應納稅額=應稅房產原值×(1-扣除比例)×1.2%
（2）從租計征：全年應納稅額=租金收入×12%
6、土地使用稅：
城鎮土地使用稅採用定額稅率，即採用有幅度的差別稅額，按大、中、小城市和縣城、建制鎮、工礦區分別規定每平方米土地使用稅年應納稅額。具體標准如下：
(1)大城市0.5元至10元。
(2)中等城市0.4元至8元。
(3)小城市0.3元至6元。代理銷售各大網校學習卡|國內財
(4)縣城、建制鎮、工礦區0.2元至4元。
全年應納稅額=實際佔用應稅土地面積( 平方米)*適用稅額
7、企業所得稅征稅范圍：年度收入總額減去准予扣除項目金額後的余額。
年應納所得稅額=年應納稅所得額*適用稅率

一般企業稅率25% ，微利企業20%、高新技術企業15%
8、個人所得稅：
工資、薪金所得稅率
應納稅所得額=（月工資薪金收入－2000元）*適用稅率-速算扣除數

❼ 房屋買賣合同中關於稅的約定有效嗎

房屋買賣合同中關於稅的約定是無效的。
因為納稅是每個公民應盡的義務。任何人都不能違反稅法不納稅，更不能通過合同的約定不納稅。所以，在房屋買賣合同中約定稅由一方交納是違法的，是無效的。
《合同法》第五十二條 有下列情形之一的，合同無效：
(一)一方以欺詐、脅迫的手段訂立合同，損害國家利益;
(二)惡意串通，損害國家、集體或者第三人利益;
(三)以合法形式掩蓋非法目的;
(四)損害社會公共利益;
(五)違反法律、行政法規的強制性規定。

❽ 合同未約定稅金,按規定由哪方支付

對於采購合同，一般要把握的原則是：盡可能延遲付款，善於利用「借雞生蛋再還雞」的技巧。具體來說，應從以下幾個方面去著手：未付出貨款，先取得對方開具的發票;使銷貨方接受託收承付與委託收款結算方式，盡量讓對方先墊付稅款;採取賒銷和分期付款方式，使供貨方墊付稅款，而自身獲得足夠的資金調度時間;盡可能少用現金支付貨款等。

采購合同一般常用的條款是：全部貨款付完後，由供貨方開具發票。然而在現實生活中，由於質量問題、標准差異等原因，經常會出現銷售折讓，無法全部付清款項的情況。在這種情況下，根據合同是無法取得發票的，也就無法抵扣稅款，從而會影響稅負，多繳稅款。若將條款改為按實際支付金額，由供貨方開具發票，則問題就簡單多了。

❾ 含稅合同中的稅率如何確定

不同的商品有不同的稅率，合同中的價格是否含稅，主要看合同中關於價格的表述，即合同中是否確定價格含稅或者不含稅，從而知道合同中的價格是否含稅，以及根據具體的商品類別，知道稅率是多少。含稅點 一般指該產品的稅金。

❿ 能否在協議中約定由誰繳納稅金

一般來說，稅由誰來交都是確定的，不能更改，每一種稅都有自己確定的納稅人。比如說委託加工的增值稅、消費稅，稅具體由誰來交都是確定的。
至於1樓所說的房產稅，納稅人為房屋產權的所有人。產權出典的，由承典人納稅，未確定產權的，由房屋代管人或者實際使用人繳納。因此，這個稅種並不是可以隨意約定具體稅負由誰承擔的。

但是稅法沒有規定具體納稅人的，可以從合同。