稅收與司法

❶ CPA中的稅法和經濟法同國家司法考試中的稅法和經濟法有什麼區別和聯系

內容其實都差不多，只是注冊會計師的強調綜合。
發點經驗給你（本人原創的。）
能考，一門一門的准備，今年才考完，現在是備考2010年注冊會計師的最好時間。
我跟你說說所需要的底子，可能會對你好一些。
會計，需要有中級會計實務，成本會計，財務管理，財務報表分析的底子。
審計，要會計學得好，審計才容易懂，這本書枯燥，比會計花的時間還要多。
財管，需要有財務報表分析，管理會計，財務管理，成本會計的知識。
經濟法，沒基礎，也可以學。
稅法，需要有會計基礎的知識。
風險管理，我沒考過，我是考老制度。
現在注冊會計師剛考完不到一個月，應該是說最好預習明年的注冊會計師的時間，考注冊會計師，切忌不可貪多，不可高估自己活著低估注冊會計師的難度。
現在最好不要把6本書買全，因為教材肯定會變動，尤其是稅法明年變動會很大，我建議你一科一科的准備，准備好一本書，再買一本書准備，准備到明年4月，看你的准備情況，再決定考幾科，以我個人的看法，我絕對你報考三科最為合適，經濟法，稅法，風險管理，這幾科與會計聯系不是很大，與會計稍微聯系大點的是稅法。輔導書不一定要買，最好報個班，現在報2010年的班，是送2009年的，建議你最好報考網校，跟著學，效果會比較不錯的。
另外在准備的過程中，切忌莫放過大題，因為考試如果一道大題沒做，及格的可能性就很小，一道大題都差不多18分左右，如果以道沒錯，就是80分往下起平，也就是說，正確率要達到80%才有希望及格，但正確率達到80%的，一般都能把題目做完，寧願平常多錯一點，也不要放過大題。

關於搭配的問題：
1.會計審計（+稅法）：這樣搭配無可厚非，有人說先考這個，考了這個等於注冊會計師考了一半，這種說法本身沒什麼錯誤，但是這么搭配是因人而異的，本身會計的難度最大，審計花費的時間比會計還要長，所以這樣的搭配適合底子非常好，並且有時間比較，愛鑽研大題的那種。如果你現在准備的話，可以試試，建議最好試聽網校的輔導班，有10節免費的，其中包括第二章，如果第二章都聽不懂的，建議不要准備。
2.會計稅法（+經濟法/+風險管理）：這樣搭配比第1種搭配要少花3個月的適合，這種報法適合大三的學生，專業課即將學完，並且沒有其他考試，只考注冊會計師的，這樣如果考上，對畢業找工作相對好點。
3.稅法經濟法（+風險管理）：這種適合考試經驗不足的，歸納能力不強的，適合先從這個考起。
4.財管經濟法（+風險管理/+稅法）：這個搭配是最省時間的，但特別針對概率論與數理統計學的不錯，並且學過金融的朋友，因為財管的期權股價是最難的章節，其次是企業整體價值評估，數學學得好，有金融底子的，會省時省力。害怕數學的不適合這一條。
注意：這個《會計》與注冊會計師的每一門都有聯系，其中與審計稅法聯系最大。這個《會計》並不是基礎，更不是《會計基礎》，很多學會計的，考這一科，考10多分，20多分都是正常的，大題一個不會的很多。所以最好有點心理准備，這個《會計》需要財管，成本會計的底子，第二章金融資產中，就涉及年金（資金時間價值）的知識。
《經濟法》《稅法》需要有《會計基礎》知識，經濟法的公司法，證券法，就要判斷現金流量，凈利率問題，一點會計基礎都沒有，肯定不行的。另外票據問題，如果是非會計專業，也不好理解，肯定要多費時間。《稅法》更加需要有《會計基礎》知識，企業所得稅，財務報表，各項費用，固定資產折舊，增值稅，這樣的基本知識都沒有，可以不用去考。

下面是如何學習的問題，風險管理我沒有考過，也不需要考了，所以我不好回答，審計我也是沒掌握方法，所以也不回答，其他4科我來告訴你：
其實很多人說考經濟法，稅法不需要會計基礎，是個錯誤。
首先是財管：並不像別人說的掌握公式就很容易考過，財管加客觀題，要計算的是80分以上，學財管的底子是財務報表分析，成本會計，管理會計。其中成本計算肯定是年年都有的，這個是屬於容易的題目，所以一定要會算。其次，通過歷年的試卷看，財管的計算類型這么幾個，容易的是財務報表分析，可持續增長率計算，最佳存貨，最佳現金持有量，銷售預算，風險計算，屬於難的有期權股價，這個也是年年考，二叉樹，斯科爾斯模型，肯定要知道，然後融資租賃，企業整體價值評估。10種類型的計算都要會，最基礎的章節是年金，凡事考慮年限的，無非肯定是用到年金和風險的，其中數學最好是學過概率，你像風險計算中的標准差，方差，相關系數，全部是概率到財管的具體運用。
經濟法：
經濟法有點雜,歸納的東西多,歸納完之後,還有其他零散的.
1.歸納時間，這個是第一章，訴訟期限，肯定會考。還有比如多少日登記，多少日見報，多少日發出公告，等等，破產法，公司法合並分立會提及。
2.歸納表決方式，合夥企業法，公司法，破產法，物權法，都會有。
3.歸納組織形式，比如董事會，監事會，股東會的，這些合夥企業法，外商法，公司法，破產法，物權法都會有。
4.歸納人事任免制度，比如公司法獨立董事，比如破產法管理人，都會有。
5.歸納能否對抗善意第三人，這個物權法有。
6.歸納其他數字，這個很重要的。
重點章節往往是公司法，證券法，合同法，破產法，物權法。這些章節也容易結合。
稅法：
而稅法不同.
因為你看稅法,出題就有很對性,計算題都是出稅種,叫你算多少稅,分值比例較高,所以你如果計算做得好,考80分都容易,我這么告訴你幾點,你回去好好看看稅法.
稅法從增值稅,除了個人所得稅和企業所得稅外,書上黑體字,都是按照這么一個順序.
1.各個稅的概念
2.征稅對象,納稅義務人.
3.計稅基礎,這個是計算的關鍵,哪些要計稅,哪些要剔除,哪些算組價,你列一張表.
4.納稅時間,地點,稅收優惠.
你按照這4樣,再歸納第5個.
5.與房子有關的稅,你看歷年試卷,年年都會考到.
你這么一歸納,稅法頂多歸納出30頁4A的紙,肯定能過了.
會計：會計我一直頭疼，把最難得看了，但是今年放水，考些不看的地方，但是會計也要有財管的基礎，第二章金融資產就需要財管，未確認融資收益，所以學會計必須有底子，有中級財務會計的底子，有財務報表分析，稅務的知識。
學會計我的歸納不到家，但是還是必須說，各個章節的聯系，金融資產，投資性房地產，非貨幣性資產交換，長期股權投資都是有著聯系，所以這幾章要學好。
然後財務報表，合並財務報表，所得稅會計是難點。
歸納有以下這么幾點：
因為會計其實是考你的會計准則問題，很詳細的，所以首先要
1.歸納會計科目核算內容
2.歸納以什麼價值核算，你比如歷史成本，公允價值，到底是什麼價值。
3.歸納相同點，比如哪些要提減值准備，哪些可以沖回，哪些不可以沖回。
4.對比，資產對比負債，對比所有者權益。
5.共性，資產裡面的，比如金融資產的可供出售金融資產，持有至到期的資產，共同與差異，金融資產與投資性房地產的共性。
審計我沒學好。

備考中注意這么幾點：
1.不能因為沒有2010年的教材而不預習，用09年的教材預習，最好不要買輔導，報個班比較穩妥，因為你如果面輔導，有以下兩個方面不好，如果你考得多，會感到預習時間不夠，再就是萬一教材改變大，做成了一個印象反倒不好。還不如報個班，把習題班學會就好了。等新書一下來，就趕緊做題。
2.心態放穩，不是很難的考試，只是到了那裡，會有兩個想法，一是題目不難，但是不會，二是感覺一整本書都是重點。
3.最怕的是高估自己，低估注冊會計師，很多考過初級，中級，盲目覺得自己的自學能力不錯。
4.要堅持做大題，最怕的就是看到大題，就腦袋裡面思考一下，不動筆，而直接去看答案。

如果你還有什麼不懂的問題，可以網路搜索一下「會計考友論壇」或者加我網路HI，或者語音聊聊。
最後祝你考試順利，工作順利。

❷ 注稅的《稅收相關法律》與司法考試比較，哪個難度大

注稅的《稅收相關法律》與司法考試比較，那肯定是司法考試難度大。

❸ 如何推進我國稅收司法的發展

加強稅務審判，完善稅務司法保障機制，有利於保護納稅人的合法權益，有利於推進稅收征管體制和征管能力現代化，有利於維護社會公平正義和國家長治久安。為此，我提出兩方面建議。
第一方面，加強稅務訴權保障，包括以下四點：
其一，建立「舉報訴訟」特別程序。依法舉報逃避繳納稅款等稅收違法行為，對稅務機關不履行職責或推諉、敷衍、拖延行為，有權提起行政訴訟。通過訴訟救濟機制，督促稅務機關應收盡收，避免稅收流失，確保稅負公平和稅法尊嚴。
其二，開放稅務司法。採取負面清單模式，擴大法院受案范圍。取消清稅前置，改復議強制前置為復議誘導前置，以產生兩個「倒逼」效果：一是打破對稅收爭議處理的壟斷，形成行政救濟和司法救濟良性競爭局面，倒逼稅務機關規范執法和稅務復議制度的完善;二是稅務案件增加將倒逼法院加快稅務審判隊伍專業化建設。
其三，科學配置舉證責任。原則上稅務機關就稅款稽徵、稅款減少等事實負舉證責任，納稅人就稅前扣除、稅收優惠、稅款增加等事實負舉證責任，例外情形通過修改稅收征管法予以明確規定。
其四，消除稅務機關工作人員的抵觸心理。人社部立即啟動稅務公職律師職稱評定工作，盡快與社會律師實現「平等武裝」。改進稅務機關績效考核辦法，對於無故意或明顯過失的敗訴案件，不予追究責任。
第二方面，加強稅務審判權保障，包括以下三點：
其一，提高稅務案件審理層級，確保稅法實施與裁判統一。稅務機關與海關處理的案件都具有專業特殊性，第一審都應由中級人民法院管轄(適用簡易程序的案件除外，仍由基層法院審理)，第二審由高級人民法院管轄。對於稅法適用爭議的再審案件，由最高人民法院管轄，可以考慮設立稅務巡迴法庭。為方便納稅人，立案登記仍可由各基層法院受理。
其二，分兩步走，設立稅務法院。第一步，在北京第四中級人民法院、上海第三中級人民法院分別設立跨行政區劃的稅務法庭，受理來自全國各地的稅務一審案件;同時在其他中級人民法院設立稅務案件合議庭，受理管轄范圍內的一審案件。納稅人可以按屬地原則選擇稅務合議庭，也可以選擇跨行政區劃的稅務法庭。第二步，條件成熟時，設立跨行政區劃的稅務法院，制定《稅務訴訟特別程序法》。
其三，加快稅務審判隊伍專業化建設。建立全國統一的稅務法官人才庫，整合具有財稅知識技能的法官資源;從社會上遴選具有律師、會計師、稅務師等相關從業資格的專業人士，建立全國統一的稅務陪審員人才庫。稅務合議庭由稅務法官人才庫和稅務陪審員人才庫的成員組成，稅務法庭由稅務法官人才庫成員組成。對專業人才實行分類培訓、分類使用的管理機制。（劉劍文）

❹ 稅收民事司法應該怎樣理解

稅法與民法的關系，在一定程度上體現出公法與私法的關系。稅法作為一個新興的部門法大量借用了民法的概念、規則和原則，對稅收領域的各項活動都有著直接的影響。這不僅大量體現在稅收實體法制建設過程中，對稅收程序法也有越來越大的影響。由於稅收權力的債權性質，對各類稅收進行債權保護，需要在稅法上設定相關的民事司法保護制度予以救濟。其中稅收的優先權、代位權、撤銷權制度等，都是有關稅收債權的重要保護制度。
①稅收優先權
按照民法對優先權的定義，稅收優先權是指當國家征稅的權力與其他債權同時存在時，稅款的徵收原則上應優先於其他債權。《稅收征管法》第四十五條規定稅務機關徵收稅款，稅收優先於無擔保債權，法律另有規定的除外;納稅人欠繳的稅款發生在納稅人以其財產設定抵押、質押或者納稅人的財產被留置之前的，稅收應當先於抵押權、質權和留置權執行。納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關處以罰款、沒收非法所得的，稅收優先於罰款、沒收違法所得。」
②稅收代位權、撤銷權
稅收代位權是指欠繳稅款的納稅人怠於行使其到期債權而對國家稅收即稅收債權造成損害時，由稅務機關以自己的名義代替納稅人行使其債權的權利。稅收撤銷權是指稅務機關對欠繳稅款的納稅人濫用財產處分權而對國家稅收造成損害的行為，請求法院予以撤銷的權利。目前我國的《稅收征管法》第五十條對稅收代位權、撤銷權作了框架性規定欠繳稅款的納稅人因怠於行使到期債權，或者放棄到期債權，或者無償轉讓財產，或者以明顯不合理的低價轉讓財產而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務機關可以依照該規定行使代位權、撤銷權的，不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務和應承擔的法律責任。」

❺ 十八大提出的稅收法治有什麼意義

十八大提出的稅收法治的意義是：
在中國特色社會主義的建設和發展的承上啟下關鍵時期十八大報告中首次要求幹部要用「法治思維」和「法治方式」來執政，人權得到切實尊重和保障，司法公信力不斷提高，要嚴格執法。
一、要實現依法治國，要更加註重發揮法治在國家治理和社會管理中的重要作用、公正司法。

要學會運用「法治思維」和「法治手段」；在當前的發展中，法治政府基本建成，所以「法治思維」的提出是對領導幹部更高的要求，而最優的解決之道、發展，到2020年實現全面建成小康社會宏偉目標時。任何組織或者個人都不得有超越憲法和法律的特權，用法治的標准來規范官員的執政行為、尊嚴、手段合法性，具有「劃時代的意義」，我們必須以「法治思維」和「法治方式」來治國理政，都應不斷審視其行為目的的合法性，「黨領導人民制定憲法和法律，還是執行。

中國已經建立起了中國特色的社會主義法律體系、化解矛盾，保證有法必依，用「法治思維」來統領改革，保證人民依法享有廣泛權利和自由、權威、許可權合法性；
二、以權壓法，絕不允許以言代法，要加強對領導幹部諸如依法治國，權力制約等法治觀念的培訓、制度。
三、「提高領導幹部運用法治思維和法治方式深化改革，應更加註重科學立法，要把黨的方針政策轉變為可操作的法律、內容合法性、執政為民、化解矛盾。
四、讓權力受到約束、全民守法、執法必嚴，在幹部的考核考評中設立「依法執政」的指標，或者是解決社會矛盾糾紛，應及時主動糾偏；
法治思維是領導幹部在行使公權力時，確實還有一些社會矛盾亟待化解，無論是決策、維護穩定能力」。法治成為治國理政方式意味著執政者要時刻用法律標尺來考量自己的行為
五、社會生活的諸多領域幾乎都有法可依、違法必究。
黨的十八大報告明確指出，領導幹部要帶頭模範遵守法律，以及程序合法性，「依法治國基本方略全面落實，堅持法律面前人人平等，首先、維護穩定、徇私枉法」、公平正義，加快法治建設的步伐，維護國家法制統一，黨必須在憲法和法律范圍內活動，就是執政者要懂得運用法治思維和法律手段、推動發展。

❻ 稅收刑事司法是什麼

《稅法一》中，

稅收刑事司法是以《刑法》和《刑事訴訟法》為法律依據，以危及稅收的行為為規制對象，以規制國家權力、保障當事人權利為目的的責任制度與程序制度。

1.稅收刑事責任制度

稅收刑事責任是指行為人因實施刑法禁止的稅收犯罪行為所應承擔的，由司法機關代表國家依據《刑法》對其行為所給予的否定性評價。稅收刑事責任是實施稅務刑事處罰的基礎，而稅務刑事處罰是稅收刑事責任的實現方式。稅收刑事責任制度包括:一是規范稅務機關及其執法人員依法履行職責的刑事實體制度，從構成要件上看，主要指徇私舞弊發售發票、抵扣稅款、出口退稅罪;違法提供出口憑證罪;還包括有《稅收征管法》第五章的有關條款以及《刑法》第八章的罪名等。二是保障和維護稅收征管秩序的刑事實體制度。這里主要包括對納稅人、扣繳義務人及其他一些人的違法行為的刑法層面的規制。

2.稅收刑事程序制度

在稅收刑事程序中有稅務機關、公安機關、檢察院和法院四個國家機關參與，經歷案件移送、立案偵查、提起公訴和司法裁判四個階段。

稅收刑事司法的內容主要包含兩種：

（1）稅收刑事責任是指行為人因實施刑法禁止的稅收犯罪行為所應承擔的，由司法機關代表國家依據《刑法》對其行為所給你的否定性評價；

（2）稅收刑事責任是實施稅務刑事處罰的基礎，而稅務刑事處罰是稅收刑事責任的實施方法。

環球青藤友情提示:以上就是[ 稅收刑事司法是什麼? ]問題的解答,希望能夠幫助到大家！

❼ 稅法一》知識點：稅法與刑法的關系

稅法與刑法的聯系表現在：

第一，稅法與刑法在調整對象上有銜接和交叉，刑法關於「危害稅收征管罪」的規定，就其內容來看是直接涉及稅收的，相關的內容在稅法中也有所規范。

第二，對稅收犯罪的刑罰，在體系和內容上雖然可以認為是構成稅法的一部分，但在其解釋和執行上，主要還是依據刑法的有關規定。

第三，稅收犯罪的司法調查程序同刑事犯罪的司法調查程序是一致的。

第四，稅法與刑法都具備明顯的強制性，並且，從一定意義上講，刑法是實現稅法強制性最有力的保證。

雖然稅法與刑法聯系密切，然而區別也是明顯的：

第一，從調整對象來看，刑法是通過規定什麼行為是犯罪和對罪犯的懲罰來實現打擊犯罪的目的；而稅法是調整稅收權利義務關系的法律規范。

第二，稅法屬於義務性法規，刑法屬於禁止性法規。

第三，就法律責任的承擔形式來說，對稅收法律責任的追究形式是多重的，而對刑事法律責任的追究只能採用自由刑與財產刑的刑罰形式。

稅法與刑法對避稅或偷稅的量刑有沖突地方嗎？

1.刑法和稅法是兩種不同的部門法，刑法規定的是刑事處罰，稅法是經濟法部門的行政性質的處罰。刑事處罰包括管制拘役有期無期罰金沒收財產等等，稅法的處罰往往是行政處罰，如罰款拘留吊銷執照等等。

2.稅法處罰往往輕於刑法。違反稅法並不等於觸犯了刑法。

3.如果同一行為即違反了稅法又違反了刑法，如在罰金和罰款，拘留和判刑之間有重合的話，根據一事不兩罰的原則，適用重的即適用刑罰就可以了。

所以說兩者是不同的部門法，無法說是「有沖突」這個概念，只能用到「是否有競合」這個概念。因為立法的時候一個原則就是盡量做到無沖突。所以既然這個立法能夠通過，主觀上立法部門是不想他們有沖突的。

❽ 稅務機關和司法機關的涉稅罰沒收入是如何處理的

根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》（第十二屆全國人民代表大會常務委員會第十四次會議修正）第七十五條規定：「稅務機關和司法機關的涉稅罰沒收入，應當按照稅款入庫預算級次上繳國庫。」

❾ 下列各項中，屬於稅收司法活動（狹義）的基本原則的是（）。單選

選A:獨立性原則

下列各項中，屬於稅收司法活動（狹義）的基本原則的是（A:獨立性原則）。