稅務管理條例

❶ 《發票管理辦法》規定，發票的( )由國家稅務總局確定。

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《發票管理辦法》規定，發票的種類、使用范圍由專國家稅屬務總局確定。

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❷ 保險公司稅務管理辦法

第八十五條保險公司因分立、合並或者公司章程規定的解散事由出現，經保險監督管理機構批准後解散。保險公司應當依法成立清算組，進行清算。
經營有人壽保險業務的保險公司，除分立、合並外，不得解散。
第八十八條經營有人壽保險業務的保險公司被依法撤銷的或者被依法宣告破產的，其持有的人壽保險合同及准備金，必須轉移給其他經營有人壽保險業務的保險公司；不能同其他保險公司達成轉讓協議的，由保險監督管理機構指定經營有人壽保險業務的保險公司接受。
轉讓或者由保險監督管理機構指定接受前款規定的人壽保險合同及准備金的，應當維護被保險人、受益人的合法權益。
保險保障基金管理辦法》已經2004年12月29日中國保險監督管理委員會主席辦公會審議通過，現予公布，自2005年1月1日起施行。
主席吳定富
二○○四年十二月三十日
保險保障基金管理辦法
第一章總則
第一條為了規范保險保障基金的繳納、管理和使用，保障保單持有人利益，有效化解金融風險，維護金融穩定，根據《中華人民共和國保險法》（以下簡稱《保險法》）第九十七條等規定，制定本辦法。
第二條本辦法所稱保險公司，是指經保險監督管理機構批准設立，並依法登記注冊的商業保險公司，包括中資保險公司、中外合資保險公司、外資獨資保險公司和外國保險公司分公司。
本辦法所稱保險保障基金，是指根據《保險法》，由保險公司繳納形成，按照集中管理、統籌使用的原則，在保險公司被撤銷、被宣告破產及中國保險監督管理委員會（以下簡稱中國保監會）根據本辦法第二十條認定的情形下，用於向保單持有人或者保單受讓公司等提供救濟的法定基金。
本辦法所稱保單持有人，是指在保險公司被撤銷或者被宣告破產的情形下，對保單利益享有請求權的保險合同當事人，包括投保人、被保險人或者受益人。
本辦法所稱保單受讓公司，是指在保險公司被撤銷或者被宣告破產的情形下，接受其依法轉讓的人壽保險合同的人壽保險公司。
第三條保險保障基金分為財產保險公司保障基金和人壽保險公司保障基金。
財產保險公司保障基金由財產保險公司、綜合再保險公司和財產再保險公司繳納形成。
人壽保險公司保障基金由人壽保險公司、健康保險公司和人壽再保險公司繳納形成。
第四條保險保障基金的管理和使用遵循公開、合理、有效的原則。
第五條保險保障基金由中國保監會集中管理，統籌使用。
第二章繳納
第六條對於納入保險保障基金救濟范圍的保險業務，保險公司應當按照下列比例繳納保險保障基金：
（一）財產保險、意外傷害保險和短期健康保險，按照自留保費的1%繳納；
（二）有保證利率的長期人壽保險和長期健康保險，按照自留保費的0.15%繳納；
（三）無保證利率的長期人壽保險，按照自留保費的0.05%繳納；
（四）保險公司其他保險業務的繳納比例由中國保監會另行規定。
第七條中國保監會設立保險保障基金專門賬戶。保險保障基金按照保險公司分戶核算。
第八條保險公司應當及時、足額將保險保障基金繳納到保險保障基金專門賬戶，但有下列情形之一的，可以暫停繳納保險保障基金：
（一）財產保險公司、綜合再保險公司和財產再保險公司的保險保障基金余額達到公司總資產6％的；
（二）人壽保險公司、健康保險公司和人壽再保險公司的保險保障基金余額達到公司總資產1％的。
保險公司的保險保障基金余額減少或者總資產增加，其保險保障基金余額占總資產比例不能滿足前款要求的，應當自動恢復繳納保險保障基金。
保險公司的保險保障基金余額，等於該公司累計繳納的保險保障基金金額加上分攤的投資收益，減去各種使用額。
第九條保險公司被撤銷或者被宣告破產，其保險保障基金余額不足以支付應當給予保單持有人或者保單受讓公司的救濟的，不足部分的金額按照其餘公司上一年度以自留保費計算的市場份額扣減其保險保障基金余額。
第十條保險公司繳納保險保障基金，實行按年計算，按季預繳。
保險公司應當在每季度結束後15個工作日內預繳保險保障基金，在每年度結束後4個月內匯算清繳。
第十一條中國保監會可以根據保險行業發展和風險的實際情況，調整保險保障基金的繳納比例、規模上限、繳納方式等規定。
第三章管理和監督
第十二條保險保障基金的資金運用應當遵循安全性、收益性和流動性原則，在確保資產安全的前提下實現資產的保值增值。
保險保障基金的資金運用，限於銀行存款、買賣政府債券和中國保監會規定的其他資金運用形式。保險保障基金不得運用於股權投資、房地產投資和其他各類實業投資。
中國保監會可以委託專業的投資管理機構運用保險保障基金。
第十三條保險保障基金理事會負責對保險保障基金的管理和使用實施監督。
第十四條保險保障基金理事會由保險公司、國務院法制辦、財政部、中國人民銀行、國家稅務總局等機構組成。
保險保障基金理事會的工作辦法由中國保監會另行規定。
第十五條中國保監會應當在每一會計年度結束後5個月內完成經審計的保險保障基金財務報告，並向理事會及其成員單位和各保險公司公布。
第四章使用
第十六條保險公司被撤銷或者被宣告破產，其清算財產不足以償付保單利益的，保險保障基金按照下列規則對非人壽保險合同的保單持有人提供救濟：
（一）保單持有人的損失在人民幣5萬元以內的部分，保險保障基金予以全額救濟；
（二）保單持有人為個人的，對其損失超過人民幣5萬元的部分，保險保障基金的救濟金額為超過部分金額的90%；保單持有人為機構的，對其損失超過人民幣5萬元的部分，保險保障基金的救濟金額為超過部分金額的80%。
前款所稱保單持有人的損失，是指保單持有人的保單利益與其從清算財產中獲得的清償金額之間的差額。
第十七條人壽保險公司被撤銷或者被宣告破產的，其持有的人壽保險合同，必須轉讓給其他人壽保險公司。不能同其他人壽保險公司達成轉讓協議的，由中國保監會指定人壽保險公司接收。
第十八條被撤銷或者被宣告破產的保險公司的清算資產不足以償付人壽保險合同保單利益的，保險保障基金可以按照下列規則向保單受讓公司提供救濟：
（一）保單持有人為個人的，救濟金額以轉讓後保單利益不超過轉讓前保單利益的90％為限；
（二）保單持有人為機構的，救濟金額以轉讓後保單利益不超過轉讓前保單利益的80％為限。
保單受讓公司應當根據前款標准核算轉讓後保單持有人的保單利益，並據此與保單持有人修訂人壽保險合同。
第十九條保險公司被撤銷或者被宣告破產的，保單持有人在清算結束前可以簽訂債權轉讓協議，由保險保障基金向保單持有人支付救濟款，保單持有人將其對保險公司的債權讓渡給保險保障基金。
清算結束後，保險保障基金獲得的清償金額多於支付的救濟款的，保險保障基金應當將差額部分返還給保單持有人。
第二十條在保險業面臨重大危機，可能嚴重危及社會公共利益和金融穩定的情形下，中國保監會可以動用保險保障基金。
第二十一條保險公司的下列業務不屬於保險保障基金的救濟范圍：
（一）保險公司在境外直接承保的業務和從境外分入的業務；
（二）保險公司的政策性保險業務；
（三）中國保監會認定不屬於保險保障基金救濟范圍的其他保險業務。
第五章法律責任
第二十二條保險公司違反本辦法規定，由中國保監會責令改正，並處以5萬元以上30萬元以下的罰款；情節嚴重的，可以限制業務范圍、責令停止接受新業務或者吊銷經營保險業務許可證。
對違法行為負有直接責任的保險公司高級管理人員和其他直接責任人員，中國保監會可以區別不同情況予以警告，責令撤換，處以2萬元以上10萬元以下的罰款。
第六章附則
第二十三條保險公司應當在本辦法施行之日起3個月內，將已提存保險保障基金的50％繳納到中國保監會設立的保險保障基金專門賬戶，剩餘部分在本辦法施行之日起1年內繳清。
第二十四條本辦法由中國保監會負責解釋。
第二十五條本辦法自2005年1月1日起施行。

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❸ 《中華人民共和國稅收徵收管理法》第三十二條 的詳細具體內容。跪求

《中華人民共和國稅收徵收管理法》第三十二條規定：

納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

第三十三條規定：

納稅人可以依照法律、行政法規的規定書面申請減稅、免稅。

減稅、免稅的申請須經法律、行政法規規定的減稅、免稅審查批准機關審批。地方各級人民政府、各級人民政府主管部門、單位和個人違反法律、行政法規規定，擅自作出的減稅、免稅決定無效，稅務機關不得執行，並向上級稅務機關報告。

(3)稅務管理條例擴展閱讀：

納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額：

(一)依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的；

(二)依照法律、行政法規的規定應當設置賬簿但未設置的；

(三)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；

(四)雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；

(五)發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的；

(六)納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。

稅務機關核定應納稅額的具體程序和方法由國務院稅務主管部門規定。

❹ 違反稅務管理基本規定行為的處罰的法律責任有哪些

一、根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》(第十二屆全國人民代表大會常務委員會第十四次會議修改)第六十條規定：「納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款：
(一)未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的;
(二)未按照規定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的;
(三)未按照規定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟體報送稅務機關備查的;
(四)未按照規定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的;
......
納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正;逾期不改正的，經稅務機關提請，由工商行政管理機關吊銷其營業執照。
納稅人未按照規定使用稅務登記證件，或者轉借、塗改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件的，處二千元以上一萬元以下的罰款;情節嚴重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款。」
二、根據《中華人民共和國稅收徵收管理法實施細則》(國務院令第666號)第九十條規定：「納稅人未按照規定辦理稅務登記證件驗證或者換證手續的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款;情節嚴重的，處2000元以上1萬元以下的罰款。」

❺ 稅收管理制度

稅收管理體制就是在中央和地方之間劃分稅收管理許可權的一項制度，是國家稅收管理制度的重要組成部分，也是國家財政管理體制的重要內容。

稅收管理體制的存在是以國家內部中央與地方各級職能機關的存在為基礎的。國家是在原始社會公共事務執行者不斷專職化的基礎上產生的，除了擁有公共權力外，同時把自己的領土劃為若干區域，在每個區域設置相應的機構，執行相應的職能。因此，從國家產生之日起，就同時並存著中央與地方各級職能機關。在這種情況下，中央與地方同時和納稅人發生關系，或者是中央與地方分別向納稅人征稅，或者是以中央為代表統一向納稅人征稅。為了正確處理中央與地方之間的關系，就必須建立相應的制度，這種制度就是稅收管理體制。

稅收管理體制的內容包括稅收管理許可權的劃分、稅務機構的設置以及機構隸屬關系的確定等幾個方面。劃分稅收管理許可權是稅收管理體制的核心內容，稅收管理體制中規定的中央與地方擁有的稅收管理許可權，包括建立稅收制度的許可權和執行稅收制度的許可權。稅收管理許可權具體內容主要由三個方面組成。

(一)稅收立法權
它是指對稅收法律、條例、稅則等基本稅收法規的制定和頒布施行的許可權。我國的稅收立法權分為以下幾種情況：

(1)經全國人民代表大會審議通過的稅法；

(2)經全國人民代表大會常務委員會原則通過、國務院發布的稅收條例(草案)；

(3)授權國務院制定和發布的稅收條例(草案)；

(4)授權財政部制定，經國務院批准或批轉的稅收試行規定。

前兩項的立法權由立法機構行使，第三項立法權由行政機關經立法機關授權行使，第四項立法權是行政機關行使制定行政法規的權力。此外，稅收立法權還包括：

1、稅法解釋權

它是指國家立法機關或授權財稅管理部門，根據稅收立法的宗旨，對稅收法律、法規內容的解釋和制定實施細則的許可權。

2、稅種的開征與停徵權

這是指對已經制定稅法的稅種，何時將其稅法付諸實施的權力；或者對已經開征的稅種，由於政治或經濟諸方面的原因，何時停止其稅法執行的權力，一般來說，稅種的開征與停徵權同稅法的制定頒布權是一致的。但對一些小稅種，其開征與停徵權也可交給地方政府。隨著「分稅制」的實施，地方政府將逐步擁有更多的這方面的權力。

3、稅目和稅率的調整權

它是指增加或減少征稅項目的權力，以及對征稅對象或征稅項目的稅收負擔調高或調低的權力。雖然各種稅的稅法對其征稅的項目及其適用稅率都有明確規定，但隨著客觀情況的變化，有時需要擴大征稅范圍，增加稅目；有時則需要縮小征稅范圍，減少稅目。此外，有時還需要對原有稅負進行調整，這就需要提高或降低稅率。

4、稅收減免權

這是指制定減免稅規定，審批減免稅數額、幅度、期限等許可權。稅收減免直接影響國家的財政收入和納稅人的稅收負擔，它應適當集中，不宜下放過多，以保證征納雙方以及各級政府的利益不受侵犯。

上述稅收管理許可權在各級政府之間進行劃分，並根據需要進行調整和修改，時而集中，時而分散，由此形成各種類型的具體稅收管理體制。合理確定稅收管理許可權，對於正確處理稅收管理的集權與分權的關系，充分調動中央和地方兩個積極性具有十分重要的意義。

(二)稅收收入歸屬權
(三)稅收徵收管理權

稅收管理體制與所有經濟管理體制一樣，都必須與經濟基礎相適應，並為經濟基礎服務，隨著經濟的發展變化而不斷調整。稅收管理體制又是國家經濟管理體制、財政管理體制的一部分，也必須與各級經濟管理體制相配套。

稅收管理體制涉及到正確處理中央集權與地方分權的關系，涉及到中央與地方政府以及各級地方政府之間的責、權、利關系。因此，正確處理這種關系必須適應政治經濟發展變化的要求，遵循一定的原則。

(一)統一領導、分級管理
統一領導、分級管理是建立稅收管理體制的基本原則。我國憲法規定「中央和地方的國家機構職權的制定，遵循在中央的統一領導下，充分發揮地方的主動性、積極性的原則」。這條原則是制定各項經濟管理體制，包括稅收管理體制的基本原則。

統一領導，就是屬於國民經濟宏觀調控的稅收方針、政策由中央制定，並要求地方貫徹執行。分級管理是指具體稅種由中央和地方分權管理。在社會主義市場經濟條件下，國家管理經濟以直接調控為主轉向間接調控為主，稅收作為國家從宏觀上引導、控制國民經濟正常進行的重要手段，稅收管理必須有較多的集中。屬於國民經濟宏觀調控的稅收方針、政策必須由中央制定，並監督地方貫徹執行，全國的稅收工作必須在中央統一領導下進行。由於我國地區經濟發展不平衡，經濟效益和稅收負擔能力有很大差異，為便於地方因地制宜處理一些地區性稅收問題，更好地組織收入和發揮調節經濟的作用，也應給地方必要的稅收管理權。

(二)責、權、利相結合
責，就是責任，指與權利相對應的各級政府應負的職責；權，就是權利，指各級政府處理本級政府范圍內行政事務的法定許可；利，就是利益，指各級政府在履行其權、責過程中所得到的回報和與責任相聯系的財力保證。

建立稅收管理體制在於實現合理分權，而合理分權歸根到底是為了正確處理中央與地方各級之間的分配關系。因此，不能把稅收管理體制僅僅歸結為一種行政管理手段，它體現的是一種經濟關系，並首先作為利益表現出來。只規定國家或地方政府擔負的責任，而無相應的權利，沒有適當的利益驅動，勢必挫傷各級政府及職能機構的積極性和主動性；反之，僅規定政府及職能機構享有權力，缺乏行使權利的責任約束，也必然導致權力的濫用。確立稅收管理體制必須遵循責、權、利相結合的原則。

(三)按收入歸屬劃分稅收管理許可權
按收入歸屬劃分稅收管理許可權是指凡屬中央財政的固定收入以及共享收入，管理許可權在中央；凡屬地方財政的固定收入，管理許可權在地方。

稅收管理許可權的明確劃分，是稅收管理體制的首要問題。如果許可權劃分不清，在稅收管理上責、權、利統一的原則就不可能完整、准確地體現出來，統一領導、分級管理就成了一句空話。因此，哪些管理許可權由中央行使，哪些由地方行使，都應規定清楚，避免越權行使和互相扯皮現象的發生。

(四)有利於發展社會主義市場經濟
稅收管理體制的建立，要遵循市場經濟的客觀規律，充分發揮稅收宏觀調控的作用，對關系國民經濟全局的稅收問題，稅收管理許可權應相對集中；對涉及局部地區經濟利益的稅收問題，稅收管理許可權應下放給地方；對某些重要的稅收管理許可權，逐步縮小以至取消地區間的差別，促進統一市場的形成，以利於公平稅負、平等競爭。

確定稅收管理體制，就是要明確中央和地方各級稅務管理主體分別擁有哪些稅收管理許可權，應當依照以下順序：首先根據國家的政治、經濟體制確定其事權范圍，然後根據事權范圍確定其應擁有財權的大小，最後視其財權大小確定其稅收管理許可權。如果最終確立中央擁有較多的稅收管理許可權，這種管理體制就是集權型的；如果地方擁有較多的稅收管理許可權，地方自主性很強，這種稅收管理體制就是分權型的。但無論是哪種類型的稅收管理體制，其確定的依據一般都要包括以下幾個方面：

(一)國家政治體制
它是政權性質和組合形式的綜合反映，是決定事權范圍的依據。一般情況下，政治體制為單一制的國家(即地方政府直接由中央政府領導)，中央政府在國家公共事務中發揮的作用較大，負責管理的公共事務較多，因此要求擁有較多的財力，表現在稅收管理體制上多為集權型；政治體制為聯邦制的國家則相反，為分權型。國家政治體制是確定稅收管理體制的最基本的依據。

(二)經濟體制
它是一國經濟運行的基本模式。在計劃經濟體制下，國家統籌宏觀與微觀經濟的管理，地方的自主權極其有限，對財權的要求並不十分強烈。在市場經濟體制下，每一市場參與者都是一個獨立的決策主體，根據瞬息萬變的市場信息配置資源，地區之間客觀存在的自然差異促使各地方要求因地制宜地發展自己的經濟，地方要求根據自己的利益獨立地行使事權和財權。因此，計劃經濟往往導致集權型稅收管理體制，而市場經濟則傾向於確立分權型稅收管理體制。

(三)財政管理體制
財政管理體制是由國家政治、經濟體制決定的。在高度集權制國家，要求財力高度集中，因此，稅收管理許可權也基本都集中在中央。而在中央與地方明確劃分事權的國家，則要求明確劃分財權，實行分級財政體制，因而稅收管理體制也多為分權型的。

(四)法制環境
在法制健全的國家，各級政府對自身行為約束力較強，能夠按照既定的事權、財權范圍行事，因此有利於實行分權型稅收管理體制。反之，只有靠行政命令實行集權型體制。

(五)國情
一國的疆域大小、人口多少、社會經濟的地域差異、產業結構狀況等，對確定稅收管理體制都有重要影響。一般而言，領土廣闊、地區間差異較大的國家，應首選分權型稅收管理體制，這有利於調動地方的積極性，並提高管理的效率。

世界各國依據自身的具體情況確立了不同的稅收管理體制。在以私有制為基礎的資本主義國家中，財稅體制大體上分為「中央與地方分權制」和「中央集權制」兩大類型。目前很多國家都採用了「中央與地方分權制」，即「分稅制」。在實行分稅制的國家裡，稅權的集中與分散、中央支配收入的比重大小等都各不相同，尚不能以此來衡量一國稅收管理體制的優劣。但有一點已得到越來越多人的贊同，即應該實行適度的分權。何為「適度"?只有一個標准，即實現了政權、事權、財權與稅收管理權的和諧統一。

❻ 中華人民共和國稅收徵收管理法第60條規定是什麼

《中來華人民共和國稅收徵收管源理法》第六十條：
納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款：
（一）未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的；
（二）未按照規定設置、保管帳簿或者保管記賬憑證和有關資料的；
（三）未按照規定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟體報送稅務機關備查的；
（四）未按照規定將其全部銀行帳號向稅務機關報告的；
（五）未按照規定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的。
納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正；逾期不改正的，經稅務機關提請，由工商行政管理機關吊銷其營業執照。納稅人未按照規定使用稅務登記證件，或者轉借、塗改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件的，處二千元以上一萬元以下的罰款；情節嚴重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款。

❼ 稅收征管法中對違反稅務管理規定的行為有哪些

一、根據修訂後的《稅收徵收管理法》規定，稅務行政處罰的種類有：罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權以及吊銷稅務行政許可證件四種。
1、罰款
罰款是對違反稅收法律、法規，不履行法定義務的當事人的一種經濟上的處罰。由於罰款既不影響被處罰人的人身自由及其合法活動，又能起到對違法行為的懲戒作用。因而是稅務行政處罰中應用最廣的一種。因此，運用這一處罰形式必須依法行使，嚴格遵循法律、法規規定的數額、幅度、許可權、程序及形式。

2、沒收違法所得
沒收違法所得是對行政管理相對一方當事人的財產權予以剝奪的處罰。具體有兩種情況：
（1）對相對人非法所得的財物的沒收。就性質而言，這些財物並非相對人所有，而是被其非法佔有。

（2）財物雖系相對人所有，但因其用於非法活動而被沒收。

3、停止出口退稅權
停止出口退稅權是停止出口退稅權是稅務機關對有騙稅或其他稅務違法行為的出口企業停止其一定時間的出口退稅權利的處罰形式。
4、吊銷稅務行政許可證件
對私自印製、偽造、變造發票，非法製造發票防偽專用品，偽造發票監制章的，由稅務機關沒收違法所得，沒收、銷毀作案工具和非法物品，並處1萬元以上5萬元以下的罰款；情節嚴重的，並處5萬元以上50萬元以下的罰款；對印製發票的企業，可以並處吊銷發票准印證；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

❽ 《中華人民共和國稅收徵收管理法》第36條是如何規定的

《中來華人民共和國稅收徵收管源理法》第三十六條 企業或者外國企業在中國境內設立的從事生產、經營的機構、場所與其關聯企業之間的業務往來，應當按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用；不按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用，而減少其應納稅的收入或者所得額的，稅務機關有權進行合理調整。