注冊會計師行業法規庫

『壹』 從注冊會計師的視角看,應從哪些方面對賬套進行相應的審計

摘要 1、各種會計憑證、賬簿、報表； 2、實物資產； 3、其他信息資料。 審計證據收集方法有檢查(檢查憑證、賬簿、報表等)、觀察(觀察從事的活動、執行的程序等)、詢問(包括書面和口頭兩個形式)、外部調查、重新計算、重新操作、分析等。

『貳』 注冊會計師行業法律法規庫試用過期怎麼辦

撥打對應電話問啊，我是事務所的，剛剛提交相關資料了，不知道什麼時候可以用

『叄』 第一次考注冊會計師，怎樣登陸中國注冊會計師官網，官網上只有「登錄」沒有「注冊」二字。請問怎麼注冊

官網有注冊入口，要進入正確的官網進行注冊。官網如下：

注冊會計師全國統一考試網上報名

注冊會計師全國統一考試是中華人民共和國財政部依據《中華人民共和國注冊會計師法》和《注冊會計師全國統一考試辦法》設立的專業技術人員准入類職業資格考試。

擔任注冊會計師和審計類崗位必須通過注冊會計師全國統一考試。通過注冊會計師全國統一考試的人員，由中華人民共和國財政部統一頒發注冊會計師證書並可以從事相關工作。

報名方式

注冊會計師全國統一考試報名通過「注冊會計師全國統一考試網上報名系統」進行。報名分為網上預報名、資格審核、交費確認三個步驟。

登錄中國注冊會計師協會網站，點擊「注冊會計師全國統一考試網上報名」鏈接，進入「注冊會計師全國統一考試網上報名系統」進行網上預報名。

首次報名參加專業階段考試的報名人員，須持預報名信息表、身份證件原件及復印件、學歷證書或中級以上職稱證書原件及復印件，到報名地現場辦理報名資格審核。

持有國外學歷證書的報名人員，還應當提供學歷證書原件以及經公證機關公證的該學歷已獲得國家教育部認可的中文證明。

非首次報名參加專業階段考試的報名人員，以及報名參加綜合階段考試的報名人員無需進行報名資格審核。

報名人員可以在一次考試中同時報考專業階段考試6個科目，也可以選擇報考部分科目。

『肆』 中國注冊會計師的期刊特色

《中國注冊會計師》雜志是中國注冊會計師協會會刊，前身為創刊於1989年的《注冊會計師通訊》，1999年更為現名。注冊會計師報名系統網址，辦刊宗旨是：探討注冊會計師執業熱點問題，促進注冊會計師執業水平和業務質量的提高；借鑒國際慣例，研究注冊會計師執業理論體系建設，探索適合國情的注冊會計師行業發展道路；宣傳國家有關的法律法規和方針政策，為政府部門、廣大企事業單位及社會各界人士了解注冊會計師行業服務。
雜志欄目設置：專題專稿、政策法規 、通知通告、專業技術咨詢專欄、審計准則講座、CPA考試、問題解答、審計與鑒證服務 、會計、稅務、咨詢、業務拓展、法律、信息技術、案例、理論研究、行業建設與發展、人才培養「三十條」、事務所內部治理、修法大家談、調查報告、考察報告、他山之石、人物專訪、行業史話、行業信息 、會員之窗、編輯之聲。
中國注冊會計師的期刊特色有：文稿資料可靠、數據准確、具有創造性、科學性、實用性。應立論新穎、論據充分、數據可靠。
關於注冊會計師等信息建議咨詢一下箐鵬會計。河南箐鵬教育科技有限公司是2020年6月成立的互聯網職業教育培訓機構，專注於資格考試培訓和職業技能培訓。自公司成立以來，堅持「以學員需求為中心、以教學質量為根本、以不斷創新為要求」的經營理念，開設了會計職稱、教師資格證幾大類網路輔導課程。

『伍』 中國會計師證書

個稅師（個稅計算）面向社會開放。滿足下列條件之一，即可報考：
（1）財務會計類、財經商貿類、財政稅務類、金融經濟、酒店管理、旅遊管理類相關專業中職及以上學歷（含同等學力）在校生；
（2）從事財務會計類、財經商貿類、財政稅務類、金融經濟、酒店管理、旅遊管理類相關專業授課教師；
（3）從事財稅、會計、稅收、金融、電子商務、企業管理、酒店管理、旅遊管理相關工作的從業人員。
報名後會提供培訓課件，訓練軟體，輔助並督促報考人員積極備考，通過積極練習備考做好財稅知識的學習、提升典型業務處理和自然人稅收管理系統的應用能力。
針對在校老師，還會不定期開展師資研修培訓，涉及企業所得稅最新政策解讀及典型業務實踐教學師資研修、1+X個稅計算職業技能等級證書暨稅務實訓課程教學實踐雙師研修、納稅事務及財稅大數據應用專業稅務實訓課程教學實踐雙師研修、新專業目錄下人才培養模式暨1+X個稅計算職業技能等級種子師資研修的培訓

『陸』 財務，會計類的報刊雜志有哪些

1、《財務與會計》

《財務與會計》是一份面向企事業單位財務會計實務的綜合性財會專業指導刊物。主要宣傳黨和國家有關財會工作的方針、政策，圍繞財政部的工作部署，研究財會工作的理論和實際問題，交流財會工作經驗，普及財會知識。是一份面向企事業單位財務會計實務的綜合性財會專業指導刊物。

2、《會計之友》

《會計之友》雜志是面向國內外公開發行的綜合性財會雜志，由山西省社會科學院主辦，為旬刊，一級期刊，是全國中文會計類核心期刊。

3、《中國金融》

《中國金融》創刊於1950年，是由中國人民銀行主管、中國金融出版社主辦的金融財經類刊物。主要報道金融改革中的新情況、新經驗，探討經濟、金融理論問題，交流各地金融工作經驗，介紹國際金融動態。

4、《財會學習》

《財會學習》雜志旨在反映財經領域的科研成果，研究財經理論，探討財經問題，提高財會人員業務水平。《財會學習》雜志一貫秉承對讀者高度負責的精神，遵循辦精品財會期刊的理念。

5、《中國稅務報》

《中國稅務報》是稅收宣傳的主渠道、主陣地。《中國稅務報》在及時傳遞國家稅收政策、法規、提供各稅收和經濟信息的同時，在報道內容上堅持社會化方向，貼近市場，貼近百姓。立足稅收，置身經濟，面向社會。

『柒』 挽救會計信譽危機的關鍵

從文化角度看，我國注冊會計師信譽危機的形成原因體現在兩方面：其一，我國的傳統文化是注重個人的「修身養性」，而忽視正式的規則、制度和契約對人的行為所要求的規范化，因此，注重個體利益，而忽視集團利益是導致注冊會計師行業群體信譽危機產生的直接原因；其二，我國長期的封建體制和計劃經濟體制所造就的文化，與市場經濟的文化根基相去甚遠，封建體制所造成的人的「奴性」根植於每一個行業主體，經濟體制的轉型在形式上可以快速完成，但由於市場經濟文化根基的缺失，使得人們在解脫依附後短期內思想行為上無所適從，在追求功利與誠信正直之間失去平衡，這就必然造成整個社會的道德滑坡。短期的職業發展歷程和社會文化背景的缺陷使得我國注冊會計師的職業文化難以形成。我國注冊會計師在保留中華民族勤勞善良的傳統美德的基礎上，應當充分吸收西方注冊會計師職業文化的精華，通過制度和准則的建設達到執業行為的規范化，以彌補文化根基的缺失，使我國注冊會計師不再游離於這個世界性的職業團體之外。
、會計信息信譽危機的原因
會計信息信譽危機近年來變成一種
普遍現象，沒有人清楚究竟有多少家公司
在會計賬簿上做手腳，只有公司丑聞敗
露、報表重編或是被分析師和媒體置疑
時，投資者才會知道真相。所以今天的投
資者、債權人等報表使用者對會計信息處
於一種困惑狀態，他們不知道是否該相信
企業的會計報表。因此尋找會計信息信譽
危機造成的原因並將其影響降到最低程
度，對提高會計信息社會信任度是大有裨
益的。事實上，造成會計信息可信度差的原
因有兩種：一是制度原因，二是人為原因。
1．制度不完善導致的會計信息信譽
危機。制度不完善所導致的會計信息信譽
危機通常是「非故意的過失」。如果會計信
息依據的是合法真實的原始憑證，且其產
生於合法的會計處理過程，但它反映的會
計信息卻不可信，這就是非違法性會計信
息信譽危機。從1993年會計制度改革以
來，經濟情況不斷變化，雖然相關的會計
法規不斷建立健全，但會計人員對經濟事
項的處理仍然存在著許多不確定性，會計
處理更多地依賴會計人員的職業判斷。而
且制度、法規本身是根據一定時期的經濟
環境所制定的，難免帶有一定的主觀性和
時滯性，由此生成的會計信息與客觀情況
必然存在一定的差距，結果造成會計信息
不實而使報表使用者產生疑慮。比如會計
原則應用的不完全性，其中最典型的要算
是謹慎性原則的應用。謹慎性原則強調預
計可能損失而完全不確認利得，特別是這
種利得有較大可能實現時，將會違背真實
性和可靠性原則。同時它將未來可能發生
的損失、費用提前計入損益，實際上又違
反了權責發生制原則。在謹慎性原貝0下，
成本與市價孰低法的運用，是對歷史成本
原則的背離。再如會計政策的可選擇性：
126經濟論壇2004·3
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存貨計價有先進先出、後進先出、加權平
均法；長期股權投資有成本、權益法；固定
資產折舊有加速折舊、一般折舊方法；所
得稅有遞延、債務方法等。這些都為會計
信息制假的選擇提供了空間。會計核算中
會計估計的地方有很多：壞賬准備的計
提、固定資產使用年限和凈殘值的確定、
資產減值准備的計提以及或有事項的處
理，實質重於形式原則、劃分收益性支出
和資本性支出原則、重要性原則的選擇與
協調等，均存在多種備選的程序和方法，
由此導致會計信息難以統一計量。
2．人為的違法性行為造成的會計信
息信譽危機。它是指「蓄意造假」或「故意
造假」的行為。這是當前我國解決企業會
計信息危機問題的重點和難點。之所以造
成蓄意或故意造假，原因很多，一是管理
者私慾膨脹。過去很多企業的管理者並不
是真正所有者，而是代理人。代理人對投
入資本的保值增值程度不是很關注，他更
多關注的是自身的政績和仕途，「利潤決
定一切」成為管理者的主要經營策略。加
之變造、虛構會計信息的預期收益遠大於
其成本或風險，因而會計信息被扭曲、虛
構也就不足為奇了。二是會計人員的非獨
立地位。多年來企業會計人員的工作受所
在單位的直接領導，其經濟利益直接由單
位負責人掌握、決定、干預和操縱，根本沒
有獨立性。會計人員對單位的會計違法亂
紀行為若進行抵制，往往會受到領導的刁
難甚至打擊報復，使會計人員的權益得不
到保障。出於自身利益的考慮，會計人員
往往不願意或不積極實行會計監督，會計
信息失真便不可避免。三是內部控制制度
存在缺陷。完善的內部控制制度可以防止
企業會計工作上的錯誤、失誤甚至舞弊行
為，保證會計信息的可靠性，保護財產的
安全性和管理的有效性。長期以來，由於
人們對內部控制存在很多誤解，加之企業
組織結構和人員素質等方面的原因，致使
我國企業內部控制普遍薄弱。有的企業根
本就沒有建立內部控制制度，有的雖然建
立了但很不健全，或者僅僅停留在紙上、
牆上和口頭上，而不落實在行動上。從實
際情況來看，有的單位連必要的會計賬目
都沒有，甚至燒毀會計資料(浙江江山造
紙廠兩次燒毀會計資料，涉及收入金額
567952．52元)，會計基礎工作很不規范；
有的單位內部管理混亂，財務收支失控；
有的單位私設「小金庫」，隱匿資產，隱匿
收入；有的單位內部人員相互勾結，共同
舞弊，貪污挪用資金。大量的經濟違法案
件，多是因為單位內部控制制度不健全，
管理上存在許多漏洞造成的。四是會計人
員業務素質低，職業道德差。一些會計人
員在國家、社會，厶＼眾利益與單位利益發生
沖突時，不能夠堅持原則，甚至共同作弊，
為違法違紀活動出謀劃策，直接參與偽
造、變造虛假會計憑證、會計賬簿和會計
報表。根據有關方面對一千多名在崗會計
人員的問卷調查，有16．87％的會計人員
認為應堅持原則；有61．27％的會計人員
認為應當按單位領導意見辦，同時做好會
計上的「技術處理」；有21．86％ 的會計人
員認為應直接按單位負責人的意見辦。由
此可見會計人員在職業道德與國家利益
相沖突時的選擇態度。五是外部監督不
力。外部監督包括政府部門監督和社會審
計監督。政府監督方面，仍存在監督職責
劃分不清、重復進行、對監督中發現的違
法違紀行為輕打輕罰等問題。社會審計監
督主要來自會計事務所方面。由於歷史原
因、市場不規范的因素以及自身利益的支
配，使得很多事務所將原則置之腦後，不
擇手段謀取經濟利益。如深圳華鵬會計事
務所為麥科特發行上市出具嚴重失實的
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審計報告。湖北立華會計事務所為康賽集
團、活力28和幸福實業等一些上市公司
作假，出具無保留審計意見報告。就連年
收入超過6000萬元，擔當國內6o余家上
市公司審計業務的「中天勤」會計事務所
也瘋狂造假。正因如此，會計信息信譽達
到了前所未有的危機狀態。
首先，由於虛假的會計信息使得有關
核算資料發生扭曲，掩蓋了某些矛盾，導
致社會經濟資源無效、不公的配置。其次，
虛假會計信息造成大量的國有資產流失，
給貪污腐化、行賄受賄等違法行為和不良
風氣提供了溫床。最後，虛假的會計信息，
造成企業收入和利潤虛增，財政虛收，支
出得不到保障，致使企業出現大量的潛
虧、隱虧，影響了企業的生存和發展，引起
國人的憂慮和關切，迫切需要我們尋求解
決的對策。
二、構建會計信息社會信任度的思考
會計信息是經濟信息的基礎，是經濟
決策的主要依據。基礎或依據出了問題，
必然導致經濟決策的失誤和經濟秩序的
混亂。因此，遏制和消除會計信息失信，重
塑會計信息信任關系，成為當前迫切應解
決的問題。解決的辦法一是加強法制建
設，二是提高執業環境。
1．完善會計法規，預防制度性會計
信息失真。外資企業、私營企業為了避稅
而編制虛虧實盈的會計信息，國有、集體
企業為實現經濟考核目標或獲取獎勵而
提供虛盈實虧會計信息，上市公司為操縱
利潤而提供虛假會計信息，雖然目的不
同，但結果都使會計信息的真實性、完整
性受到一定的影響。新《會計法》和《會計
制度》的頒布，成為遏制會計信息失真的
利劍。新制度在會計原則方面對歷史成本
原則、謹慎性原則等均做了修訂，在會計
計量、會計披露方面也有很大變動。會計
人員應充分領會新制度的內涵和意義，關
注現行市價、可變現凈值或可收回價值計
價，避免歷史成本產生的虛增收益，准確
把握謹慎性原則的實質，對不確定的事項
進行估計和判斷時力求客觀、公正，避免
主觀隨意性，確保謹慎性原則的適度運
用。要從制度上保證企業會計信息真實可
靠，盡可能地防止和避免企業虛盈實虧、
短期行為等問題，預防合法性會計信息失
真，為投資者、債券人和企業管理人員決
策提供更為可靠的會計信息。
2．內冶外管相結合，形成有效的監
控機制。從會計工作的特點來看，要杜絕
做假賬的行為，必須堅持加強內冶與外
管，既要繼續加強外部監督管理，又要發
揮內部控制和約束機制的功效。首先，建
立健全內部控制制度，實行內部監督責任
制，充分發揮內部監督的日常與全過程式控制
製作用，把一些違法、違紀行為消滅在萌
芽狀態。其次，應健全和完善社會監督機
制。推行標准化執業制度，按照國際注冊
會計師執業標准、規范和方法開展業務，
提高監督質量，盡可能地減少因違規執業
等人為因素造成的會計信息失信。最後，
應強化政府監督。財政部門要認真完成新
《會計法》賊予其的對會計工作的監督權
和行政處罰權，對檢查出來的造假行為，
特別是對授意、指使、強令編造虛假會計
信息的行為，應依法嚴肅查處，並追究出
具虛假審計報告的會計師事務所和有關
人員的法律責任；稅務部門要加大執法力
度，根據有關規定對納稅人的會計資料和
其他資料進行稅務檢查；其他部門應根據
有關法律、法規的授權和職責分工對有關
單位會計資料實施監督檢查，但應注意避
免職責交叉和重復檢查。
3．加強會計職業道德教育，提高會
計信息生成者的素質。會計人員是會計工
作中最能動、最活躍的因素，是會計秩序
和市場經濟秩序的重要維護者，如果喪失
道德只能害人害己。如江西王某大學畢業
分配到某市一國債服務部擔任出納兼現
金保管員，1999年5月至12月，他利用
工作之便貪污1997年國庫卷94．03萬
元，在剛剛參加工作時就走上了犯罪道
路。因此，在任用會計人員時，應當審查會
計人員的職業記錄和誠信檔案，選擇業務
素質高、職業道德好、無不良記錄的人員
從事會計工作。在日常工作中，要注意開
展對會計人員的道德和紀律教育，並加強
檢查，督促會計人員誠實守信。在制度上，
要重視內控建設，完善約束機制，有效防
范舞弊和經營風險。
4．完善會計人員委派制，提高會計
人員獨立性。會計委派制度是一種從所有
者的利益出發，為緩解國有企業存在的嚴
重代理問題而試行的一種監督和管理措
施。會計委派制將會計人員從現行的所屬
機構人員編制及隸屬關系中分離出來，由
企業所有變為國家所有，確立了第三者的
法律地位，使之能夠站在中立立場上實施
法律監督與會計監督，從而客觀公正地記
錄和報送各種真實、准確的會計信息。它
具有監督經濟活動的全程性、及時性、監
督和管理的雙重性以及利益的獨立性等
特徵，使會計信息質量有了制度保證。根
據會計委派制在實施過程中暴露的一些
缺陷，在推行中必須注意以下幾個問題：
進一步明確會計委派制的主體和客體；規
范會計委派制的實施范圍和委派方式；明
確委派會計的職責與許可權；建立對委派會
計的激勵約束機制；制訂與會計委派制相
配套的管理制度，包括健全和有效執行原
始記錄管理制度、會計賬務處理程序制
度、內部牽制制度、財務收支審批制度、成
本核算制度和內部審計制度等。
5．科學界定會計責任與審計責任。
審計責任是針對注冊會計師而言的，它是
指注冊會計師在為企業出具審計報告時，
因未能通過審計發現和披露企業會計資
料中存在的錯誤、舞弊和企業經營風險而
被追究的責任。注冊會計師的審計責任具
有既對被審計單位負責，又要對被審計單
位的利益相關者負責的雙重性。有審計責
任一定有會計責任，有會計責任不一定有
審計責任。當然，如果審計人員在審計過
程中確實遵守了一般公認審計准則，保持
了職業上應有的【彗I真和認真，但沒有查出
會計報表中的錯報或漏報而發表了無保
留意見的，就只能屬於審計風險。因此，審
計人員不應對該項錯報、漏報負責，被審
計單位管理當局應負會計責任。會計責任
不能替代、減輕或免除審計責任。同樣，審
計責任不能替代、減輕或免除會計責任。
雖然目前要將二者完全界定清楚還不現
實，但我們仍然要努力去減少造成兩者混
同的概率，這樣才能明確會計信息失真的
責任，提高會計信息的社會可信任度。界
定的方法是強化會計報告的認定，並將認
定程序規范化、認定工作法制化，以保證
認定結果的客觀性和公證性。建立法律責
任分擔制度，使注冊會計師對虛假的財務
報告負有連帶責任，尤其是連帶賠償責
任。同時，實施執業質量控制制度，並對審
計失敗進行核查。

『捌』 上市公司變更事務所如何到省級注協備案

根據財政部黨組關於理順注冊會計師行業管理體制、終止委託行政管理職能的決定，財政部條法司、會計司、監督檢查局、中注協等部門相互協調、密切配合，對涉及注冊會計師行業的法規清理、終止委託行政職能及工作交接問題進行了認真研究，依據《中華人民共和國注冊會計師法》，制定了理順注冊會計師行業管理體制的具體實施方案。一、會計師事務所（含相關機構）審批職能的交接（一）事務所設立審批的相關內容1.合夥會計師事務所設立審批；2.有限責任會計師事務所設立審批；3.會計師事務所分所設立審批；4.會計師事務所合並審批；5.會計師事務所終止事項；6.會計師事務所變更情況備案；7.會計師事務所證券、期貨相關業務許可證審批；8.會計師事務所證券、期貨相關業務許可證年檢；9.外國會計師事務所在中國境內臨時執行審計業務審批；10.港、澳、台地區會計師事務所來內地臨時執行審計業務審批；11.境外會計師事務所常駐代表機構的設立、變更、延期審批；12.國際會計師事務所在中國境內發展多個成員所審批；13.中外合作會計師事務所及其分所審批；14.境外會計師事務所執行金融類上市公司審計業務臨時許可證審批；15.其他審批事項。（二）需要交接的資料1.涉及上述審批及管理的各種法律、行政法規、規章、規范性文件、審批程序及管理要求；2.已經批準的會計師事務所的相關資料：審批時的申請材料；注協辦理的批復文件或發放許可證的情況；對違法違規會計師事務所的處罰情況；未使用的事務所執業證書和《許可證》；相關的管理軟體及操作程序；全國現有會計師事務所綜合情況的統計匯總資料；3.省級注協（或財政部門）報送中注協備案的涉及會計師事務所審批及管理的有關資料；4.涉及證書發放的收費文件及標准；5.尚未辦理完畢的涉及上述審批及相關管理事項的有關資料；6.其他與會計師事務所設立等審批相關的資料。（三）工作協調1.財政部批准涉外機構及相關業務的情況應抄送中注協及相關省級財政部門和省級注協；2.財政部會計司代表財政部受理會計師事務所證券、期貨相關業務許可證的申請；3.財政部與證監會批准會計師事務所證券、期貨相關業務許可證，批准決定抄送中注協、相關省級財政部門和省級注協；4.省級財政部門審批會計師事務所的批准決定報財政部備案，同時抄送省級注協和中注協。二、注冊會計師注冊備案、注冊會計師執行證券、期貨相關業務許可證審批職能的交接（一）涉及注冊會計師審批、備案等行政職能的內容1.注冊會計師的注冊備案；2.注冊會計師的年檢備案；3.注冊會計師證書的管理；4.注冊會計師執行證券、期貨相關業務許可證（以下簡稱「證券許可證」）的審批；5.證券許可證的年檢；6.其他相關內容。（二）需要交接的有關資料1.現行有效的涉及注冊會計師備案、年檢及證券許可證審批的法律、行政法規、部門規章和規范性文件等；2.省級注協向中注協備案的有關注冊會計師審批的資料；3.中注協批準的外籍中國注冊會計師的有關資料；4.已取得證券許可證注冊會計師的有關資料，包括批復文件、證券資格注冊會計師資料庫、申報材料、審批材料、年檢材料等；5.未使用的證券許可證書及相關表格、計算機管理軟體等；6.未了事項的移交，包括：未辦理完結的各省注冊會計師備案材料；正在申請取得、變更、恢復及准備收回證券許可證的注冊會計師及年檢的有關材料；7.其他與注冊會計師備案、證券許可證審批相關的資料。（三）工作協調1.注冊會計師的備案（1）省級注協受理並批准注冊後，將准予注冊人員有關資料報財政部會計司備案，同時抄報中注協、省級財政部門。（2）財政部會計司發現省級注協不符合《注冊會計師法》的注冊，通知有關的省級注協撤銷注冊，同時抄送省級財政部門和中注協。（3）省級注協應將年檢材料報財政部會計司備案，同時抄報中注協、省級財政部門。（4）財政部會計司和中注協可根據需要對省級注協的批准注冊及年檢工作進行抽查。2.注冊會計師證書的管理（1）注冊會計師證書管理辦法、樣式和具體管理，由財政部會計司統一負責。（2）注冊會計師證書的吊銷由省級財政部門作出決定，報財政部會計司備案，同時抄送中注協，省級注協負責收回。3.證券許可證的審批（1）財政部和有關部門共同負責證券許可證的審批。（2）注冊會計師申請證券許可證，應由會計師事務所向財政部及有關部門提出申請。（3）對於符合規定條件的注冊會計師，由財政部及有關部門批准授予證券許可證，抄送中注協和有關的省級財政部門、省級注協。（4）財政部和有關部門對申請證券許可證的注冊會計師的執業質量、職業道德和其他資格條件進行抽查。（5）注冊會計師證券許可證的吊銷由財政部會同中國證監會作出決定，同時抄送中注協和有關的省級財政部門、省級注協。三、審計准則（包括執業准則、規則，下同）審批職能的交接（一）需要交接的有關資料1.獨立審計准則組組成人員名單；2.獨立審計准則國內、國外、港澳台專家咨詢組人員名單；3.獨立審計准則制定規劃；4.已發布、正在制定中及以後准備制定的審計准則項目。（二）工作協調1.獨立審計准則專家咨詢組的具體組織工作由中注協承擔；2.中注協負責審計准則的制訂等，會計司負責審查和批准。四、注冊會計師、證券期貨資格考試職能的交接（一）需要提供的資料1.考試的政策性文件規定，包括注冊會計師考試、證券期貨業資格考試，港、澳、台居民及外國籍公民參加考試的政策規定；2.財政部注冊會計師考試委員會的職責、組成人員名單及相關資料；3.以往考試的基本情況（基礎材料）。（二）工作協調1.《注冊會計師全國統一考試辦法》等涉及考試政策性的規定由財政部會計司制訂、修汀，考試的具體組織工作由中注協承擔；2.為便於工作溝通協調，會計司有關人員參加財政部注冊會計師考試委員會。五、監督檢查職能的交接（一）需要交接的資料1.有關注冊會計師行業監管制度；2.已經辦結和尚未辦結案件的有關資料。（二）工作交接的程序1.對於已經作出行政處罰的有關案件的檔案資料，中注協負責按年度、分類封存，並提供封存清單，按檔案管理有關規定保管；2.對正在辦理的案件，由相關司局和中注協組成聯席會議，由中注協牽頭，提出辦理有關案件的工作計劃，進行調查取證，提出處理意見，監督檢查局負責行文下達行政處罰決定。（三）工作協調1.監督檢查局收到屬於行業自律范疇的投訴舉報等，轉中注協處理；中注協收到屬於行政監管范疇的投訴舉報等，轉監督檢查局處理；2.監督檢查局在行政監管中發現的尚不足以給予行政處罰的，移交中注協給予行業自律性懲戒；中注協在行業自律性監管中發現涉嫌重大虛假報告和其他嚴重違法行為需要進行行政處罰的案件，移交監督檢查局處理；3.監督檢查局在作出行政處罰決定前，應當會簽條法司、會計司，有關行政處罰的告知、聽政、決定書等文件抄送中注協。六、其他要求（一）建立聯席會議制度。在部內建立由條法司、會計司、監督檢查局、中注協有關領導及部門參加的聯席會議制度，研究、溝通、協調工作交接及監管工作中的有關問題。（二）組建會計、審計等專家技術鑒定委員會。吸收具有社會公信力的會計、審計、法律、證券、稅務等專家成立專家庫，為加強注冊會計師行業的監管提供技術支持。（三）做好交接工作。有關部門應密切配合、相互協調共同做好注冊會計師行政職能交接工作。中注協向會計司介紹有關審批、備案及相關管理工作的程序、審查的重點和要求，發現問題的處理方法以及日常管理的情況及相關的意見和建議；向監督檢查局介紹涉及行政監管的有關情況。辦理交接手續時，詳細列明移交清單，交接雙方應在移交清單上簽字。