初會經濟法增值稅考點

1. 初級會計經濟法增值稅手寫筆記完整

增值稅、消費稅法律制度是《經濟法基礎》中的重難點之一，每年的分值基本在20分左右，增值稅法律制度部分的分值通常占本章分值2/3左右，非常可能單獨命制不定項選擇題。

1、單位以承包、承租、掛靠方式經營的，承包人、承租人、掛靠人以發包人、出租人、被掛靠人名義對外經營並由發包人承擔法律責任的，以該發包人為納稅人。否則，以承包人為納稅人。

2、資管產品運營過程中發生的增值稅應稅行為，以資管產品管理人為增值稅納稅人。

3、在轉讓建築物或者構築物時一並轉讓其所佔土地的使用權的，按照銷售不動產繳納增值稅。

4、混合銷售指在同一銷售行為中既包括銷售貨物又涉及服務。兼營，是指納稅人的經營中既包括銷售貨物、加工修理修配勞務，又包括銷售服務、無形資產和不動產的行為。

5、一般納稅人的確定：應稅行為的年應征增值稅銷售額＞500萬元。其中「銷售額」包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額。

6、下列納稅人不屬於一般納稅人：（1）按照政策規定，選擇按照小規模納稅人納稅的；（2）年應稅銷售額超過規定標準的其他個人（自然人）。

7、視同銷售的行為：

（1）將貨物交付其他單位或者個人代銷；

（2）銷售代銷貨物；

（3）設有兩個以上機構並實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送至其他機構用於銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外；

（4）將自產or委託加工的貨物用於非應稅項目；

（5）將自產、委託加工的貨物用於集體福利or個人消費；

（6）將自產、委託加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；

（7）將自產、委託加工或者購進的貨物分配給股東or投資者；

（8）將自產、委託加工或者購進的貨物無償贈送其他單位or個人。

（9）單位or個體工商戶向其他單位or個人無償提供服務，但用於公益事業或者以社會公眾為對象的除外。

（10）單位or個人向其他單位or個人無償轉讓無形資產or不動產，但用於公益事業或者以社會公眾為對象的除外。

（11）財政部和國家稅務總局規定的其他情形。

………………網頁鏈接

26、房地產開發企業中的一般納稅人銷售其開發的房地產項目（選擇簡易計稅方法的房地產老項目除外），以取得的全部價款和價外費用，扣除受讓土地時向政府部門支付的土地價款後的余額為銷售額。

27、包裝物押金：①非酒類、啤酒、黃酒：看是否超過一年，看是否逾期；②除啤酒、黃酒以外的其他酒類：收取當期並入銷售額計算。

28、取得（開具）農產品銷售發票或收購發票的，以農產品銷售發票或收購發票上註明的農產品買價和9 %的扣除率計算進項稅額。

29、納稅人購進用於生產或者委託加工13%稅率貨物的農產品，按照10%的扣除率計算進項稅額。進項稅額計算公式為: 進項稅額=買價×扣除率

30、一般納稅人兼營免稅項目或者非增值稅應稅勞務而無法劃分不得抵扣的進項稅額的，按下列公式計算不得抵扣的進項稅額：不得抵扣的進項稅額＝當期無法劃分的全部進項稅額×（當期簡易計稅方法計稅項目銷售額＋ 免徵增值稅項目銷售額）/當期全部銷售額

31、納稅義務發生時間

納稅義務發生時間

【實戰演練】

1、（2016年多選題）根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，屬於視同銷售貨物行為的有

（ ）。

A、將購進的貨物無償贈送給其他單位

B、將購進的貨物分配給其他股東

C、將購進的貨物投資給其他單位

D、將購進的貨物用於本單位集體福利

2. 2021初級會計職稱《經濟法》重要知識點：零稅率

【導語】零稅率，顧名思義就是不用進行稅費繳納，對於進出口的產品，不僅不需要繳納稅費，還會退還以前繳納的稅款，它是初級會計的重要考點，對於2021年初級會計職稱考試備考，我們需要知道和掌握了高頻考點，才能更有效備考，也能更節約時間，當然這也和考生自己的努力是分不開的，雖然努力了不一定能夠成功，但是放棄了肯定是失敗的，下面就給大家帶來2021初級會計職稱《經濟法》重要知識點：零稅率，大家趕緊學起來。

【知識點】零稅率

提問內容：零稅率與免稅的區別

回復：

零稅率不同於免稅。以貨物為例，出口貨物免稅僅指在出口環節不徵收增值稅;零稅率是指對出口貨物除了在出口環節不征增值稅外，還要對該貨物在出口前已經繳納的增值稅進行退稅，使該出口貨物在出口時完全不含增值稅稅款，從而以無稅貨物進入國際市場。

【例-單項選擇題】根據增值稅法律制度的規定，納稅人提供的下列應稅服務，適用增值稅零稅率的是()。

A.國際運輸服務

B.國際貨物運輸代理服務

C.存儲地點在境外的倉儲服務

D.標的物在境外使用的有形動產租賃服務

【答案】A

【解析】(1)選項A：適用零稅率;(2)選項BCD：免徵增值稅。

以上就是2021初級會計職稱《經濟法》重要知識點：零稅率，也是客觀題的主要考點，當然會計科目也是必考考點，小編也給大家整理了初級會計職稱考試常見所有者權益類會計科目表等等，希望大家在備考的時候，也要重點掌握，烈火試真金，逆境試強者，祝大家考試成功!

3. 初級會計考試考哪幾種稅法佔分值多少

1.初級會計考試要學習哪幾種稅法?

在初級會計考試中，稅法包括第四章增值稅、消費稅法律制度，第五章企業所得稅、個人所得稅法律制度，第六章其他稅收法律制度和第七章稅收徵收管理法律制度的內容。

2.稅法部分在考試中佔有多少分值比例?

第四章在初級會計考試中共佔有20分左右的分值，考點總數31個，有新增考點，增值稅命制大題可能性在90%以上，消費稅將與增值稅結合命制題目。

第五章在初級考試共佔有15分左右的分值，考點總數33個，企業所得稅、個人所得稅涉及大題的可能性為50%。

第六章在初級會計考試中共佔有15分左右的分值，考點總數34個，房產稅、城鎮土地使用稅、房地產流轉相關稅、車輛購置稅和車船稅、其他小稅種一般不涉及大題;資源稅可以與增值稅結合，關稅可以與增值稅、消費稅結合出現在大題中。

第七章稅收徵收管理法律制度在初級會計考試中共佔有5分左右，10個考點，教材內容有變化，通常不考大題。

整體來看，初級會計考試稅法部分在《經濟法基礎》考試中共佔有55分左右，涉及大小108個知識考點，可以說占據著半壁江山，因此各位初級會計考生一定要引起重視。祝願各位考生取得優異的成績，順利上岸。更多關於初級會計考試的備考干貨，備考技巧，新聞資訊等內容，小編會持續更新。

4. 2021初級會計《經濟法》高頻考點答疑：價內稅

【導讀】價內稅和價外稅是相對的，是國家提取企業盈利的一種課稅方式，屬於計劃價格體制下，因為和經濟活動息息相關，所以也是初級會計的重要考點，目前，2021年初級會計職稱考試備考進行中，掌握考點也是初級會計考試成功的基石，因為知道和掌握了高頻考點，我們就能更有效備考，也能更節約時間，當然這也和考生自己的努力是分不開的，雖然努力了不一定能夠成功，但是放棄了肯定是失敗的，下面就給大家帶來2021初級會計《經濟法》高頻考點答疑：價內稅，大家趕緊學起來。

【知識點】價內稅

提問內容：老師，您好，分子什麼時候是1-稅率，什麼時候是1+稅率?

回復：

學員注意，價內稅在組價的時候，這里是1-稅率，比如我們的消費稅組價的時候用的就是1-稅率，而對於增值稅價稅分離，計算不含稅價格的時候，我們除以的是1+稅率。

【例-單項選擇題】某增值稅一般納稅人提供咨詢服務，取得含稅收入318萬元，取得獎金5.3萬元。咨詢服務的增值稅稅率為6%，該業務應計算的銷項稅額是()。

A.(318+5.3)÷(1+6%)×6%=18.3(萬元)

B.318÷(1+6%)×6%=18(萬元)

C.[318÷(1+6%)+5.3]×6%=18.318(萬元)

D.318×6%=19.08(萬元)

【答案】A

【解析】(1)題目明確說明「318萬元」是含稅收入，應當價稅分離;(2)取得的獎金屬於價外費用，應當價稅分離後並入銷售額。

以上就是2021初級會計《經濟法》高頻考點答疑：價內稅，也是客觀題的主要考點，當然會計科目也是必考考點，小編也給大家整理了初級會計職稱考試常見所有者權益類會計科目表等等，希望大家在備考的時候，也要重點掌握，烈火試真金，逆境試強者，祝大家考試成功!

5. 今年的會計初級考試重點是哪幾章（經濟法基礎和會計實務都要！

初級會計實務：重點依然還是資產和財務報表這兩張，去年這兩張佔得分值版由50多分，今年的起伏度也不會權太大，我覺得你把重心放在這兩張，然後其他的章節逐一突破
經濟法基礎：重點是增值稅，消費稅，營業稅，營改增，企業所得稅和個人所得稅。這些知識一定要非常熟悉，其中增值稅和營業稅是今年修改最大的地方，既然有所修改那麼重要性也就不再重復了，接著是支票那章的內容
還有就是建議你最好是去報個沖刺班，離考前1個多月的樣子，這樣你去考試的話會覺得更有把握

6. 《初級經濟法》考點企業應納稅所得額計算考點有哪些

《初級經濟法》考點企業應納稅所得額計算考點如下：
計稅依據是應納稅所得額，即指企業每一納稅年度的收人總額，減除不征稅收人、免稅收人、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的余額。應納稅所得額=收入總額 - 不征稅收入 - 免稅收入 - 各項扣除 - 以前年度虧損
企業應納稅所得額的計算，以權責發生制為原則。
(一)收人總額
企業收入總額是指以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收人。包括：銷售貨物收人，提供勞務收人，轉讓財產收人，股息、紅利等權益性投資收益，利息收人，租金收入，特許權使用費收人，接受捐贈收人以及其他收入。
(二)不征稅收人
1.財政撥款。
2.依法收取並納人財政管理的行政事業性收費、政府性基金。
3.國務院規定的其他不征稅收人。
(三)稅前扣除項目
企業實際發生的與取得收人有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。
(四)扣除標准
1.工資、薪金支出。
企業發生的合理的工資薪金支出，准予扣除。
2.職工福利費、工會經費、職工教育經費。
企業發生的職工福利費、工會經費、職工教育經費按標准扣除。未超過標準的按實際發生數額扣除，超過扣除標準的只能按標准扣除。
3.社會保險費。
4.借款費用。
5.利息費用。
6.匯兌損失。
7.公益性捐贈。
企業發生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，准予在計算應納稅所得額時扣除。
8.業務招待費。
企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收人的的5‰。
9.廣告費和業務宣傳費。
企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售(營業〕收入15%的部分，准予扣除;超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。
10.環境保護專項資金。
企業依照法律、行政法規有關規定提取的用於環境保護、生態恢復等方面的專項資金，准予扣除。上述專項資金提取後改變用途的，不得扣除。
11.保險費。
企業參加財產保險，按照規定繳納的保險費，准予扣除。
12.租賃費。
13.勞動保護費。
企業發生的合理的勞動保護支出，准予扣除。
14.有關資產的費用。
企業轉讓各類固定資產發生的費用，允許扣除。企業按規定計算的固定資產折舊費、無形資產和遞延資產的攤銷費，准予扣除。
15.總機構分攤的費用。
16.資產損失。
17.依照有關法律、行政法規和國家有關稅法規定準予扣除的其他項目。如會員費、合理的會議費、差旅費、違約金、訴訟費用等。
(五)不得扣除項目
1.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項。
2.企業所得稅稅款。
3.稅收滯納金。
4.罰金、罰款和被沒收財物的損失。
5.超過規定標準的捐贈支出。
6.贊助支出。
7.未經核定的准備金支出。
8.企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息。
9.與取得收人無關的其他支出。
(六)虧損彌補
企業某一納稅年度發生的虧損可以用下一年度的所得彌補，下一年度的所得不足以彌補的，可以逐年延續彌補，但最長不得超過5年。而且，企業在匯總計算繳納企業所得稅時，其境外營業機構的虧損不得抵減境內營業機構的盈利。

7. 初級會計考試，經濟法基礎中一道關於增值稅的問題

答案是B。根據增值稅的規定,對向購買方收取的各種價外費用中就包括運輸裝卸費等。版
電視機廠本權月應交增值稅=銷項稅額-進項稅額
=（2300*100）*17%+(1170/1.17)*17%-9000=30270元

8. 2021初級會計《經濟法》高頻考點答疑：納稅調整

【導讀】納稅調整是根據國家相關機構制定相關稅法，對於企業所得稅等進行調整，和利潤總額有著直接的關系，所以也是初級會計的重要考點，目前，2021年初級會計職稱考試備考進行中，掌握考點也是初級會計考試成功的基石，因為知道和掌握了高頻考點，我們就能更有效備考，也能更節約時間，當然這也和考生自己的努力是分不開的，雖然努力了不一定能夠成功，但是放棄了肯定是失敗的，下面就給大家帶來2021初級會計《經濟法》高頻考點答疑：納稅調整，大家趕緊學起來。

【知識點】納稅調整

提問內容：間接法調增或調減應納稅所得額是什麼目的?

回復：

您理解下為什麼進行納稅調整，納稅調整是在會計利潤的基礎上進行調整，而會計利潤在計算過程中是不區分是否免稅，是否能稅前扣除這些因素的，就是用所有的收入減去所有的支出，以國債為例，國債利息是免稅的，但是計算會計利潤的時候國債利息的收入也是在其中的，那麼交稅的時候，因為國債利息不需要交稅，但是會計利潤中已經加入了，所以調減，再比如業務招待費，發生了10萬，但是扣除限額是6萬，也就是說，會計利潤中10萬的支出都減去了，但是算稅的時候，稅法規定，業務招待費只能減去6萬，那麼就是減多了4萬，這4萬是需要交稅的，所以需要調增。

【例-單項選擇題】甲公司2017年度實現利潤總額30萬元，直接向受災地區群眾捐款6萬元，通過公益性社會組織向受災地區捐款4萬元。已知公益性捐贈支出不超過年度利潤總額的12%的部分，准予在計算應納稅所得額時扣除。甲公司在計算2017年度企業所得稅應納稅所得額時，准予扣除的捐贈額為()。

A.6萬元

B.10萬元

C.3.6萬元

D.4萬元

【答案】C

【解析】(1)直接捐贈的6萬元不得扣除;(2)通過公益性社會組織捐贈的4萬元，限額=30×12%=3.6(萬元)，當年准予扣除的捐贈額為3.6萬元;(3)如果涉及「間接法」，本題納稅調增額=6+4-3.6=6.4(萬元)。

以上就是2021初級會計《經濟法》高頻考點答疑：納稅調整，也是客觀題的主要考點，當然會計科目也是必考考點，小編也給大家整理了初級會計職稱考試常見所有者權益類會計科目表等等，希望大家在備考的時候，也要重點掌握，另外學習有三到，謂心到，眼到，口到，祝大家考試成功!

9. 初級會計職稱考試稅法部分備考須知

1.初級會計職稱考試要學習哪幾種稅法?

在初級考試中，稅法包括第四章增值稅、消費稅法律制度，第五章企業所得稅、個人所得稅法律制度，第六章其他稅收法律制度和第七章稅收徵收管理法律制度的內容。總體來說，只要掌握好方法，難易程度並不大。但是根據稅法變化，初級的考點也會發生變化，比如剛剛的增值稅徵求意見稿發布!

2. 稅法部分在初級會計職稱考試中佔有多少分值比例?

第四章在初級考試中共佔有20分左右的分值，考點總數31個，有新增考點，增值稅命制大題可能性在90%以上，消費稅將與增值稅結合命制題目。

第五章在初級考試共佔有15分左右的分值，考點總數33個，企業所得稅、個人所得稅涉及大題的可能性為50%。

第六章在初級考試中共佔有15分左右的分值，考點總數34個，房產稅、城鎮土地使用稅、房地產流轉相關稅、車輛購置稅和車船稅、其他小稅種一般不涉及大題;資源稅可以與增值稅結合，關稅可以與增值稅、消費稅結合出現在大題中。

第七章稅收徵收管理法律制度在初級考試中共佔有5分左右，10個考點，教材內容有變化，通常不考大題。

整體來看，稅法部分在《經濟法基礎》考試中共佔有55分左右，涉及大小108個知識考點，可以說占據著半壁江山，因此各位初級會計職稱考試考生一定要引起重視。

10. 2021初級會計職稱《經濟法》重要知識點：增值稅

【導語】增值稅想必大家都不陌生吧，它是商品流轉過程中的一種計稅方式，也是流轉稅的一種，同樣的，其也是初級會計職稱考試的重要考點，對於2021年初級會計職稱考試備考，我們需要知道和掌握了高頻考點，才能更有效備考，也能更節約時間，當然這也和考生自己的努力是分不開的，雖然努力了不一定能夠成功，但是放棄了肯定是失敗的，下面就給大家帶來2021初級會計職稱《經濟法》重要知識點：增值稅，大家趕緊學起來。

【知識點】增值稅

提問內容：增值稅的即征即退?

回復：

增值稅即征即退是一種稅收優惠，指稅務機關對按規定繳納的稅款，在征稅時部分或全部退還納稅人。其實質是一種特殊方式的免稅和減稅。也就是收到了稅款然後立刻全部或者部分退還給納稅人。比如一般納稅人提供「管道運輸」服務、「有形動產融資租賃」服務與「有形動產融資性售後回租」服務，「實際稅負超過3%的部分」實行增值稅即征即退政策。

【例-單項選擇題】某動漫企業為增值稅一般納稅人，2017年3月銷售自行開發生產的軟體產品取得銷售額68000元，已開具增值稅專用發票;本月購進貨物取得增值稅專用發票註明的增值稅為1346元;支付運費取得的小規模納稅人運輸企業由稅務機關代開的增值稅專用發票上列示運輸費用200元。該企業上述業務實際應負擔的增值稅為()元。

A.11560

B.10200

C.4080

D.2040

【答案】D

【解析】增值稅一般納稅人的動漫企業，銷售其自主開發生產的動漫軟體，按17%的稅率徵收增值稅後，對其增值稅實際稅負超過3%的部分，實行即征即退政策。應納稅額=68000×17%-1346-200×3%=10208(元)，實際稅負=10208÷68000=15%，實際稅負超過3%的部分實行即征即退。實際應負擔稅額=68000×3%=2040(元)

以上就是2021初級會計職稱《經濟法》重要知識點：增值稅，也是客觀題的主要考點，當然會計科目也是必考考點，小編也給大家整理了初級會計職稱考試常見所有者權益類會計科目表等等，希望大家在備考的時候，也要重點掌握，烈火試真金，逆境試強者，祝大家考試成功!