經濟法基礎企業所得稅思維導圖

❶ ·初級會計職稱<經濟法基礎>所得稅法律制度中需要注意的問題

第一節企業所得稅法律制度
[考試內容]
一、企業所得稅納稅人和徵收范圍
一企業所得稅納稅人和扣繳義務人
1、納稅人
在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織（以下統稱企業）為企業所得稅的納稅人。依照《企業所得稅法》 （2007 年3 月16 日第十屆全國人大第五次會議通過，自2008 年1 月1 日起施行）的規定繳納企業所得稅。
企業包括居民企業和非居民企業。
居民企業，是指依法在中國境內成立，或者依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。
非居民企業，是指依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源於中國境內所得的企業。
2、扣繳義務人
非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖然設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務人。稅款由扣繳義務人在每次支付或者到期應支付時，從支付或者到期應支付的款項中扣繳。

對非居民企業在中國境內取得工程作業和勞務所得應繳納的所得稅，稅務機關可以指定工程價款或者勞務費的支付人為扣繳義務人。

個人獨資企業、合夥企業不適用《企業所得稅法》，不是企業所得稅納稅人。

二企業所得稅徵收范圍
居民企業應當就其來源於中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。

非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源於中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設立機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。

非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖然設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅。

二、企業所得稅稅率
企業所得稅稅率採用比例稅率。企業所得稅稅率為25％ ；非居民企業取得符合稅法規定情形的所得，適用稅率為2 0％。

另外，稅法規定，對符合條件的小型微利企業，減按2 0％的稅率徵收企業所得稅；對國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15 ％的稅率徵收企業所得稅。

三、企業所得稅應納稅所得額
企業所得稅應納稅所得額，是指企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的余額，是企業所得稅的計稅基礎。
應納稅所得額=每一納稅年度的收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損
非居民企業取得符合稅法規定情形所得的應納稅所得額的計算非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖然設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，其來源於中國境內的所得按照下列方法計算應納稅所得額：
⑴股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額；
⑵轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值後余額為應納稅所得額；
⑶其他所得，參照上述兩項規定的方法計算應納稅所得額。

在計算應納稅所得額時，企業財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規的規定不一致時，應當依照稅收法律、行政法規的規定計算。
一收入總額
收入總額是指企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入。包括：
⑴銷售貨物收入；
⑵提供勞務收入；
⑶轉讓財產收入；
⑷股息、紅利等權益性投資收益；
⑸利息收入；
⑹租金收入；
⑺特許權使用費收入；
⑻接受捐贈收入；
⑼其他收入。

二不征稅收入
收入總額中的下列收入為不征稅收入：
⑴財政撥款；
⑵依法收取並納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金；
⑶國務院規定的其他不征稅收入。

三免稅收入
收入總額中的下列收入為免稅收入：
⑴國債利息收入；
⑵符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益；
⑶在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益；
⑷符合規定條件的非營利組織的收入。

四准予扣除項目
1、企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。
⑴成本
⑵費用（包括：銷售費用，管理費用，財務費用）
⑶稅金（指銷售稅金及附加，包括營業稅、消費稅、資源稅、城建稅、教育稅附加、土地增值稅、關稅等，不包括增值稅）
⑷損失：營業外支出、經營虧損、投資損失、其他損失
⑸其他支出

2、企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，准予在計算應納稅所得額時扣除。

3、企業按照規定計算的固定資產折舊，准予扣除。

4、企業按照規定計算的無形資產攤銷費用，准予扣除。

5、企業發生的下列支出作為長期待攤費用，按照規定攤銷的，准予扣除：
① 已足額提取折舊的固定資產的改建支出；
② 租入固定資產的改建支出；
③ 固定資產的大修理支出；
④ 其他應當作為長期待攤費用的支出。

6、企業使用或者銷售存貨，按照規定計算的存貨成本，准予在計算應納稅所得額時扣除。

7、企業轉讓資產，該項資產的凈值，准予在計算應納稅所得額時扣除。

8、企業的下列支出，可以在計算應納稅所得額時加計扣除：
① 開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用；
② 安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資。

9、創業投資企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資，可以按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額。

10、企業的固定資產由於技術進步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者採取加速折舊的方法。

11、企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時減計收入。

12、企業購置用於環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免。

五不得扣除項目
1、企業在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：
⑴向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；
⑵企業所得稅稅款；
⑶稅收滯納金；
⑷罰金、罰款和被沒收財物的損失；
⑸企業發生的在年度利潤總額12％以內扣除的公益性捐贈支出以外的捐贈支出；
⑹贊助支出；
⑺未經核定的准備金支出；
⑻與取得收入無關的其他支出。

2、企業在計算應納稅所得額時，下列固定資產不得計算折舊扣除：
⑴房屋、建築物以外未投入使用的固定資產；
⑵以經營租賃方式租入的固定資產；
⑶以融資租賃方式租出的固定資產；
⑷已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產；
⑸與經營活動無關的固定資產；
⑹單獨估價作為固定資產入賬的土地；
⑺其他不得計算折舊扣除的固定資產。

3、企業在計算應納稅所得額時，下列無形資產不得計算攤銷費用扣除：
⑴自行開發的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產；
⑵自創商譽；
⑶與經營活動無關的無形資產；
⑷其他不得計算攤銷費用扣除的無形資產。

4、企業對外投資期間，投資資產的成本在計算應納稅所得額時不得扣除。

5、企業在匯總計算繳納企業所得稅時，其境外營業機構的虧損不得抵減境內營業機構的盈利。

六特別納稅調整
1、企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則而減少企業或者其關聯方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整。

企業與其關聯方共同開發、受讓無形資產，或者共同提供、接受勞務發生的成本，在計算應納稅所得額時應當按照獨立交易原則進行分攤。

2、企業可以向稅務機關提出與其關聯方之間業務往來的定價原則和計算方法，稅務機關與企業協商、確認後，達成預約定價安排。

3、由居民企業，或者由居民企業和中國居民控制的設立在實際稅負明顯抵於稅法規定正常稅率（25％）水平的國家（地區）的企業，並非由於合理的經營需要而對利潤不作分配或者減少分配的，上述利潤中應歸屬於該居民企業的部分，應當計入該居民企業的當期收入。

4、企業從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規定標准而發生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。

5、企業實施其他不具有合理商業目的的安排而減少其應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整。

七虧損彌補

企業納稅年度發生的虧損，准予向以後年度結轉，用以後年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過5 年。
注意：一是自虧損年度的下一年度起連續5年不間斷地計算；二是連續發生年度虧損，也必須從第一個虧損年度算起，先虧先補，按順序連續計算虧損彌補期，不得將每個虧損年度的連續彌補期相加，更不得斷開計算。

聯營企業的虧損，由聯營企業就地依法進行彌補。投資方從聯營企業分回的稅後利潤，按規定應補繳所得稅的，企業如果投資方企業發生虧損，其分回的利潤可先用於彌補，虧損彌補虧損後仍有餘額的，再按規定補繳企業所得稅。

企業境外業務之間（同一國家）的盈虧可以互相彌補，但企業境內外之間的盈虧不得相互彌補。

確定企業所得稅應納稅所得額時，上述有關收入總額、准予扣除項目、不得扣除項目的具體規定，按照稅收法律制度規定執行。

四、企業所得稅應納稅額
企業所得稅應納稅額，是指按照企業的應納稅所得額乘以適用稅率，減除依照稅法關於稅收優惠的規定減免和抵免的稅額後的余額。
應納稅額=應納稅所得額*適用稅率-減免和抵免的稅額
1、企業取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照稅法規定計算的應納稅額；超過抵免限額的部分，可以在以後5 個年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額後的余額進行抵補；
⑴居民企業來源於中國境外的應稅所得；
⑵非居民企業在中國境內設立機構、場所，取得發生在中國境外但與該機構、場所有實際聯系的應稅所得。

2、居民企業從其直接或者間接控制的外國企業分得的來源於中國境外的股息、紅利等權益性投資收益，外國企業在境外實際繳納的所得稅稅額中屬於該項所得負擔的部分，可以作為該居民企業的可抵免境外所得稅稅額，在稅法規定的抵免限額內抵免。

五、企業所得稅稅收優惠
二國家對重點扶持和鼓勵發展的產業和項目，給予企業所得稅優惠。企業的下列所得，可以免徵、減征企業所得稅：
1、從事農、林、牧、漁業項目的所得；
2、從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得；
3、從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得；
4、符合條件的技術轉讓所得；
5、非居民企業在中國境內未設立機構、場的，或者雖然設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的場所的，來源於中國境內的所得。

六、企業所得稅的納稅申報與繳納
一企業所得稅的徵收方式
1、企業所得稅按納稅年度計算。納稅年度為公歷1月1日起至12月31日止。納稅人在一個納稅年度中間開業，或者終止經營活動，使該納稅年度的實際經營期不足12個月的，應以其實際經營期為一個納稅年度。納稅人清算時，應當以清算期間為一個納稅年度。
2、企業所得稅分月或者分季預繳。企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。

企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，並匯算清繳，結清應繳應退稅款。企業在報送企業所得稅納稅申報表時，應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料。

3、企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起六十日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。

4、納稅人繳納的企業所得稅，以人民幣計算。所得以人民幣以外的貨幣計算的，應當摺合成人民幣計算並繳納稅款。

5、非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖然設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務人。稅款由扣繳義務人在每次支付或者到期應支付時，從支付或者到期應支付的款項中扣繳。對非居民企業在中國境內取得工程作業和勞務所得應繳納的所得稅，稅務機關可以指定工程價款或者勞務費的支付人為扣繳義務人。納稅人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起7日繳入國庫，並向稅務機關報送扣繳企業所得稅報告表。

6、除國務院另有規定外，企業之間不得合並繳納企業所得稅。

7、企業向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表時，應當就其與關聯方之間的業務往來，附送年度關聯業務往來報告表。企業不提供與其關聯方之間業務往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實反映其關聯業務往來情況的，稅務機關有權依法核定其應納稅所得額。

8、稅務機關依照規定作出稅務調整，需要補征稅款的，應當補征稅款，並按規定加收利息。

二納稅義務發生時間
企業所得稅以納稅人取得應納稅所得額的計征期終了日為納稅義務發生時間。當實行分月預交時，每月的最後一日為納稅義務發生時間；當實行分季預交時，每季最後一日為納稅義務發生時間；而在進行年度匯算清繳時，納稅年度最後一日為納稅義務發生時間。

三納稅地點
1、除稅收法律、行政法規另有規定外，居民企業以企業登記注冊地為納稅地點；但登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點。
居民企業在中國境內設立不具有法人資格的營業機構的，應當匯總計算並繳納企業所得稅。

2、非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源於中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設立機構、場所有實際聯系的所得繳納企業所得稅，以機構、場所所在地為納稅地點。非居民企業在中國境內設立兩個或者兩個以上機構、場所的，經稅務機關審核批准，可以選擇由其主要機構、場所匯總繳納企業所得稅。

非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖然設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅，以扣繳義務人所在地為納稅地點。

3、非居民企業應當由扣繳義務人扣繳的所得稅，扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的，由納稅人在所得發生地繳納。納稅人未依法繳納的，稅務機關可以從該納稅人在中國境內其他收入項目的支付人應付的款項中，追繳該納稅人的應納稅款。

❷ 如何計算企業所得稅 會計初級經濟法基礎

初級職稱上課的時候老師都有講哦，廈門博智上初級經濟法基礎的課程上得很生動，很容易理解記憶哦。

❸ 求：初級會計（經濟法基礎和初級會計實務）章節的詳細目錄

2011年的：
會計基礎：第一章
資產
第一節
貨幣資金
第二節
應收及預付款項
第三節
交易性金融資產
第四節
存貨
第五節
長期股權投資
第六節
固定資產及投資性房地產
第七節
無形資產及其他資產
第二章
負債
第一節
短期借款
第二節
應付及預收款項
第三節
應付職工薪酬
第四節
應交稅費
第五節
應付股利及其他應付款
第六節
長期借款
第七節
應付債券及其他應付款
第三章
所有者權益
第一節
實收資本
第二節
資本公積
第三節
留存收益
第四章
收入
第一節
銷售商品收入
第二節
提供勞務收入
第三節
讓渡資產使用權收入
第四節
政府補助收入
第五章
費用
第一節
營業成本
第二節
營業稅金及附加
第三節
期間費用
第六章
利潤
第一節
營業外收入
第二節
所得稅費用
第三節
本年利潤
第七章
財務報告
第一節
財務報告概述
第二節
資產負債表
第三節
利潤表
第四節
現金流量表
第五節
所有者權益變動表
第六節
附註
第七節
主要財務指標分析
第八節
綜合舉例
第八章
產品成本核算
第一節
成本核算概述
第二節
成本核算對象和成本項目
第三節
要素費用的歸集和分配
第四節
生產費用在完工產品和在產品之間的歸集和分配
第九章
產品成本計算和分析
第一節
產品成本計算和分析概述
第二節
產品成本計算的品種法
第三節
產品成本計算的分批法
第四節
產品成本計算的分步法
第五節
產品成本計算方法的綜合運用
第六節
產品成本分析
第十章
行政事業單位會計
第一節
行政事業單位會計概述
第二節
資產和負債
第三節
凈資產
第四節
收入和支出
第五節
會計報表
第十一章
財務管理基礎
第一節
財務管理概述
第二節
資金時間價值
第三節
風險與收益
經濟法基礎：
第一章
總論
第一節
法律基礎
第二節
經濟糾紛的解決途徑
第三節
法律責任
第二章
勞動合同法律制度
第一節
勞動合同法律制度的概述
第二節
勞動合同的訂立
第三節
勞動合同的主要內容
第四節
勞動合同的履行和變更
第五節
勞動合同的解除和終止
第六節
勞動爭議的解決
第七節
違反勞動合同法的法律責任
第三章
營業稅法律制度
第一節
營業稅概述
第二節
營業稅納稅人和扣繳義務人
第三節
營業稅的征稅范圍
第四節
營業稅稅目和稅率
第五節
營業稅計稅依據
第六節
營業稅應納稅額的計算
第七節
營業稅起征點和稅收減免
第八節
營業稅納稅義務發生時間、納稅地點、納稅期限
第九節
城市維護建設稅及教育費附加
第四章
個人所得稅法律制度
第一節
個人所得稅概述
第二節
個人所得稅納稅義務人和扣繳義務人
第三節
個人所得稅征稅對象和稅目
第四節
個人所得稅稅率
第五節
個人所得稅計稅依據
第六節
個人所得稅應納稅額的計算
第七節
個人所得稅稅收的減免
第八節
個人所得稅納稅申報、納稅期限與納稅地點
第五章
其他相關稅收法律制度
第一節
房產稅法律制度
第二節
契稅法律制度
第三節
車船稅法律制度
第四節
城鎮土地使用稅
第五節
印花稅法律制度
第六節
資源稅法律制度
第七節
土地增值稅法律制度
第六章
稅收徵收管理法律制度
第一節
稅收徵收管理概述
第二節
稅務管理
第三節
稅款徵收
第四節
稅務檢查
第五節
稅務行政復議與行政訴訟
第六節
稅收法律責任
第七章
支付結演算法律制度
第一節
支付結算概述
第二節
銀行結算賬戶管理
第三節
銀行卡
第四節
結算方式
第五節
票據的一般規定
第六節
匯票、銀行本票和支票
第七節
結算紀律和法律責任

❹ 經濟法基礎，企業所得稅

應該是不同的概念：
.在利潤表中的所得稅費用是按權責發生制計提的,不是實際繳納內的,應在次月15日內容繳納.分錄如下，
1.月底結轉所得稅時做：
借:所得稅費用
貸:應交稅費-應交企業所得稅
2.結轉本年利潤做
借：:本年利潤；
貸:所得稅費用
3.在次月15日內申報納稅
借:應交稅費-應交企業所得稅；
貸:銀行存款

❺ 你最希望經濟法基礎以什麼樣的方式授課

了能幫到大家，老黃就分享點干貨~~今天就來說說《經濟法基礎》吧！

首先我們要清楚一件事，我們在拿到教材的時候一定要了解整本書的架構。

《經濟法基礎》教材由兩部分構成：第一部分為經濟法，共四個章節，包含總論、會計法律制度、支付結演算法律制度、勞動合同與社會保障法律制度。第二部分為稅法，涵蓋了所有單項小稅，具體有增值稅、消費稅法律制度，企業所得稅、個人所得稅法律制度，其他稅收法律制度，稅收徵收管理法律制度。下面來說下5個學習方法吧，幫助大家順利備考~

一、專業名詞聽故事

對於一開始學習備考的朋友而言，最難入門的就是法學專業名詞，可能一臉懵，大家可以結合案例來加強理解。

【示例】法律關系

【技巧】兩個人從大一同學關系，大二戀愛關系，再到大四的婚姻關系，其中只有婚姻依靠法律來協調，而戀愛中並沒有明文要求戀愛第一天保持15米等等，因此婚姻關系屬於法律關系。

二、理解記憶需法理

理解記憶是王道，死記硬背是一時。很多人在學習《經濟法基礎》時常會陷入學了後面忘記前面的困擾，其原因就是沒有從根本上掌握法理，死記硬背只會讓自己很難受，而且會影響大家的積極性。

【示例】限制背書

【技巧】票據法中限制背書學習過程中，如果能理解立法背後的原理，學習就會變得很輕松。結合實際來看，A出票給B，A如果記載「不得轉讓」字樣(由於A是根源上的出票人，所以能夠給票據定性)，則票據不可轉讓，如果B把票據背書給C，背書無效。如果A沒有寫，B(不是根源出票人，不能改變票據可轉讓的屬性)背書給C、記載「不得轉讓」，C轉讓給D，由於A根源出票人未寫，表示可轉讓，則背書行為有效。

那麼B記載「不得轉讓」有什麼作用呢？在D請求付款被拒絕之後，可以找B追索、讓B承擔票據責任嗎？顯然不行，即法律規定原背書人對後手的被背書人不承擔責任。

三、歸納總結靠導圖

初級會計學習是一個把教材由厚變薄的過程，如果你是聽的視頻課程，一般在授課老師的課程中基本每一個章節後面都提供了精心總結的思維導圖，幫助大家提煉重點、難點和關鍵詞，把零散的知識點串連成線，便於理解和記憶。

下面整理了些：

❻ 2021年《初級經濟法基礎》考試大綱目錄

經濟法基礎考試大綱(2021)

目錄

第一章 總論(5)

第一節 法律基礎(5)

第二節 經濟糾紛的解決途徑(6)

第三節 法律責任(7)

第二章 會計法律制度(9)

第一節 會計法律制度概述(9)

第二節 會計核算與監督·(9)

第三節 會計機構和會計人員(10)

第四節 會計職業道德(11)

第五節 違反會計法律制度的法律責任(11)

第三章 支付結演算法律制度(12)

第一節 支付結算概述(12)

第二節 銀行結算賬戶(13)

第三節 票據(13)

第四節 銀行卡(16)

第五節 網上支付(16)

第六節 結算方式和其他支付工具(16)

第七節 結算紀律與法律責任(17)

第四章 增值稅、消費稅法律制度(18)

第一節 稅收法律制度概述(18)

第二節 增值稅法律制度(19)

第三節 消費稅法律制度(20)

第五章 企業所得稅、個人所得稅法律制度(23)

第一節 企業所得稅法律制度(23)

第二節 個人所得稅法律制度( 25)

第六章 其他稅收法律制度(29)

第一節 房產稅法律制度(29)

第二節 契稅法律制度(30)

第三節 土地增值稅法律制度(31)

第四節 城鎮土地使用稅法律制度(31)

第五節 車船稅法律制度(32)

第六節 印花稅法律制度( 33)

第七節 資源稅法律制度(34)

第八節 其他相關稅收法律制度(35)

第七章 稅收徵收管理法律制度(40)

第一節 稅收徵收管理法(40)

第二節 稅務管理(40)

第三節 稅款徵收與稅務檢查(41)

第四節 稅務行政復議(42)

第五節 稅收法律責任(42)

第八章 勞動合同與社會保險法律制度(44)

第一節 勞動合同法律制度(44)

第二節 社會保險法律制度(46)

以上就是2021年《初級經濟法基礎》考試大綱目錄的相關內容，希望對各位考生有所幫助，想要了解更多初級會計職稱考試相關內容，歡迎大家及時關注本平台哦!

❼ 經濟法基礎中的企業所得稅和會計中的所得稅一樣嗎

應該是不同的概念：
.在利潤表中的所得稅費用是按權責發生制計提的,不是實際繳納的,應在次月15日內繳納.分錄如下，
1.月底結轉所得稅時做：
借:所得稅費用
貸:應交稅費-應交企業所得稅
2.結轉本年利潤做
借：:本年利潤；
貸:所得稅費用
3.在次月15日內申報納稅
借:應交稅費-應交企業所得稅；
貸:銀行存款

❽ 2019初級會計《經濟法基礎》各章節變化解析

您好，來

第一章新增訴訟自時效屆滿的問題，其他內容無實質性變化
第二章調整了部分內容的表述，如會計專業技術人員繼續教育等。其他無實質性變化
第三章調整了Ⅲ類賬戶余額的限額規定以及商業匯票的付款、貼現的內容，新增了票據信息登記與電子化的內容，刪除了辦理電子商業匯票的資格條件。
第四章增值稅稅率按現行政策進行了修改，同時調整了一般納稅人和小規模納稅人的分類，以及購進農產品進項稅額的抵扣問題等。
第五章企業所得稅：職工教育經費的扣除標准由2.5%改為8%，同時調整了小微企業的認定條件。個人所得稅：根據最新政策進行了重新編寫！
第六章印花稅按照《印花稅法》徵求意見稿進行重新編寫；對城建稅和耕地佔用稅的內容進行了調整，其中城建稅的稅率由三擋調整為兩檔，船舶噸稅又重新回歸教材，以及對煙葉稅進行了重新編寫。同時刪除了岩金礦資源稅的稅收優惠政策。
第七章國家稅務局和地方稅務局統一更正為「稅務機關」，同時調整了稅務行政復議的管轄范圍。
第八章社會保險法更新了部分內容，重點是調整了職工基本醫療保險費的繳納問題。