银行开具虚假徇证函法律责任

⑴ 银行案例分析解答

1、先回答您的问题吧，个人认为，乙丙之间的债权债务不存在了。合并成一个企业了，将企业账户中的钱取出来再存进去？呵呵。第二个问题我认为可以可以抵消。乙丙合并成乙或者丙或者丁，那么状态就是甲欠丁的钱，丁也欠甲的钱，均到期了，属于同意类的债权。所以甲主张抵消即可，不需要经过丁的同意。\r\n2、第一、法律规定企业之间不能进行贷款。贷款只有银行可以。第二、标题是国际商法案例，看完题后我迷茫了。\r\n希望对你有帮助

⑵ 企业往来询证函造假违法吗

1、一般公司在会计师事务所年报审计时，询证函肯定都是由会计师事务所审计人员所发出，不会让公司自行发出，若对方公司真这么操作了，首先我对对方公司会计师事务所的审计人员的职业操守持怀疑态度。

2、既然你已经查询了公司内部收款记录，而且发现了你们的收款记录与对方公司的付款记录（预付账款或应付账款、其他应付款等）对不上，据此盖章说不符，我觉得没有问题。

另外对不上也要依据具体情况分析，一是：对不上金额有多大；二是究竟谁欠谁的，是你们公司应收大于他们应付，还是应收小于对方公司应付？

再强调下，你确实是否已经认真负责地查询了公司内部收款记录，而且准确无误。

3、你们不能仅凭客户说已经付清了，就认为已经付清了，付清没付清，账面上都有体现，而且每次收付款都必须肯定会有相应的原始凭证的，仔细核查下即可。

总结：若你确实已经认真负责地查询了公司内部收款记录，而且准确无误，发现你们应收与对方寄来的询证函的数据就是明显不相符，据实盖章反馈即可，切忌按客户要求盖章反馈，以免不必要的法律纠纷及个人麻烦！！

在学习CPA审计的时候，大家都知道银行询证函是非常重要的外部证据。

在考试中，也是必考的内容。

这项工作非常重要，但为什么都交给刚入职的小朋友做呢？

因为它难度不大，只是繁琐，不能出错，要求严格。

进入事务所，第一次全权负责银行询证函的时候，我发现审计实务中发询证函为很麻烦，很痛苦。

现在就来告诉你，为什么审计实务中发询证函是我最讨厌的工作？

审计准则要求：

①项目组应当对银行存款（包括零余额账户及本期销户的账户）、借款和与金融机构往来的其他重要信息实施函证。

除非有充分证据表明某一银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低。

②注册会计师可以亲自到基本存款账户开户行查询并打印《已开立银行结算账户单》，以确定账户的完整性。

就这两个听起来没有任何困难的规定，在实务中执行起来，却是困难重重呀！

在实务中，审计项目组时间紧张，任务重，几乎不可能抽半天时间去打印《已开立银行账户结算单》。

如果被审计单位的银行账户很多，资金会计对所有账户也不是很了解的情况下，在极少数情况下，被审计单位的会计会去打印《已开立银行结算账户单》，从而提供给审计项目组。

在大多数情况下，审计项目组是很难拿到《已开立银行结算账户单》的。

那我们如何确保账户的完整性呢？

难题一：

审计项目组从被审计单位的财务系统中，获取的银行账户信息一般都是不完整的。

因为被审计单位会存在这样的情况：一些银行账户开立了，但是已经很多年没用了，没有交易，并不在财务系统中。

如果被审计单位的出纳是新聘任的，那客户对这些存在但很久不用的账户，并不了解。

那审计人员如何发现这些账户呢？

从去年发出和从银行收到的询证函中获取相关信息：看看以前年度的询证函中是否有系统中没有的账户，看以前年度银行回函中，是否存在这方面的不符事项；

从银行对账单中获取相关信息：因为客户打印银行对账单的时候，有时候会把某银行下的所有账户情况都打印出来，项目组核对后就可以发现这些账户。

难题二：

在一些情况下，即使项目组拿到了《已开立银行结算账户清单》，也不能保证银行账户的完整性。

因为《已开立银行结算账户清单》中，只提供了企业开立的所有人民币账户。

对于有外币账户的企业来说，我们无法获取关于外币账户完整性的外部审计证据。

那如果项目组，函证的银行账户不完整，怎么办？

有的银行在回函中可能会列出账户信息及余额。

如果这些账户余额都是0，项目组是可以做出合理解释的。

如果有些没有函证到的银行账户，余额不是0，那肯定是审计中的重要事项了。

除了银行账户完整性这一点繁琐之外，银行询证函还有很多让人发疯的地方。

比如，有些银行对询证函的内容有非常严格的要求，比如所有空白地方都要划斜线，银行名称写全称，账户性质等所有信息都不能填错等等，如果有一点不符合他们的要求，银行就不回函。

比如，有些银行在发现不符事项后，发回的回函中，只写两个大字：不符。没有写明任何原因以及不符之处。

比如，有的银行回复的询证函，是银行自己回函模板。银行不把审计项目组发出的询证函一并发回来。所以在实务中，审计项目组要在询证函发出前在电脑中存档一份，以防这种情况的发生。

比如，客户提供的银行地址与审计项目组查验的银行地址不一致，这就需要向银行确认，进一步查明原因，确认银行地址。

总之，在实务中，你会发现银行询证函真的是一项非常令人烦躁的工作。

有很多事项需要项目组特别注意。

有很多审计准则规定的事情，你以为在实务中很好实施，但在实际操作的时候，总会出现很多意想不到的情况。

⑶ 银行出具虚假验资证明应承担什么责任

验资证明不是银行哪个人一个人就可以出具的．要开临时账户打进注册资金进行验资，再向律师事务所出具银行询证函，银行询证函是加盖银行公章，公章是有专人保管的，不是银行业务人员随便就可以拿到就盖的．

⑷ 如何确定银行询证函回函的真假银行有那些查询渠道吗

询证函是要求会计师事务所亲自到银行办理的
如果是他们懒省事就会出现瑕疵
如果是银行内部人员出具虚假材料
可以事后补打以下流水
有备份的
请采纳

⑸ 询证函具备法律效果吗

询证函具备法律效力。询证函作为一种确认企业之间债权债务的审计文书被专广泛用于审计实践中属。通常情况下，企业收到要求确认债权债务的询证函，财务人员将对双方企业之间的往来账目进行确认，如果数额一致，则予以盖章确认，如果数额不一致，即进行说明并盖章。并且，鉴于询证函往往采用审计业务中通用的格式，会有类似“只为对账并非请求付款”的表述，所以财务人员通常认为进行盖章确认无法律风险，不会产生相应的法律效力，但现实中并非如此。

⑹ 我是在事务所的实习生，公司叫我在银行询证函签字写日期，会不会有法律责任啊

不会有责任，建议回复前请公司的财务部门核实询证函的内容。

⑺ 银行出具虚假询证函法律责任

法律分析：处五年以下有期徒刑或者拘役；情节特别严重的，处五年以上有期徒刑。

法律依据：《中华人民共和国刑法》 第一百八十八条 银行或者其他金融机构的工作人员违反规定，为他人出具信用证或者其他保函、票据、存单、资信证明，情节严重的，处五年以下有期徒刑或者拘役；情节特别严重的，处五年以上有期徒刑。

⑻ 开出银行询证函后有什么法律责任

真的什么责任也不用负，虚假的需要承担行政、刑事责任。以形成的后果来衡量。

⑼ 银行里若增资验资也许不合规，对银行来说有什么风险

银行在企业验资过程中要做的是根据申请人的验资账户余额回复会计师事务所的验资询证函、要在上面盖章确认实际验资存款金额，不是出具虚假进帐单的问题，进帐单要与对帐单核对一致，还要与验资询证函上确认的金额一致。银行如果在这三个资料上都作假，是要负法律责任的，假如这个验资企业将来倒闭，其债权人有权向出具虚假验资询证资料的银行机构追索因虚假出资而应承担的部分法律责任。
1996年3月27日，最高人民法院下发了法复[1996]3号《关于金融机构为行政机关批准开办的公司提供注册资金的验资报告不实应当承担责任问题的批复》。该《批复》明确规定：“金融机构根据行政机关出具的注册资金证明，为该行政机关批准开办的公司出具不实的验资报告公司因资不抵债无力偿还债务，给债权人造成损失的，金融机构除应退出收取的验资手续费外，还应在该注册资金范围内承担与其过错相应的民事责任。”
1997年12月13日，最高人民法院审判委员会第950次会议通过了法释[1997]10号《关于验资单位对多个案件债权人损失应如何承担责任的批复》。该《批复》规定：“金融机构、会计师事务所为公司出具不实的验资报告或者虚假的资金证明，公司资不抵债的，该验资单位应当对公司债务在验资报告不实部分或者虚假资金证明金额以内，承担民事赔偿责任。”
2002年2月9日，最高人民法院发布了法[2002]21号《关于金融机构为企业出具不实或者虚假验资报告资金证明如何承担民事责任问题的通知》：“一、出资人未出资或者未足额出资，但金融机构为企业提供不实、虚假的验资报告或者资金证明，相关当事人使用该报告或者证明，与该企业进行经济往来而受到损失的，应当由该·企业承担民事责任。对于该企业财产不足以清偿债务的，由出资人在出资不实或者虚假资金额范围内承担责任。 二、对前项所述情况，企业、出资人的财产依法强制执行后仍不能清偿债务的，由金融机构在验资不实部分或者虚假资金证明金额范围内，根据过错大小承担责任，此种民事责任不属于担保责任。”

⑽ 询证函内容不属实盖公章负法律责任吗

不会。询证函不具有法律诉讼效力，不影响你们之间的债权债务关系。询证函上面一般都有写这一条。询证作为审计中一种常用的程序和方法，它包括查询和函证。查询是...