河南省預算外資金管理條例

❶ 資金管理辦法

資金管理辦法 第一條 為加強對公司系統內資金使用的監督和管理，加速資金周轉，提高資金利潤率，保證資金安全，特製定本辦法。
第二條 管理機構
1．公司設立資金管理部，在財務總監領導下，辦理各二級公司以及公司內部獨立單位的結算、貸款、外匯調劑和資金管理工作。
2．結算中心具有管理和服務的雙重職能。與下屬公司在資金管理工作中是監督與被監督，管理與接受管理的關系，在結算業務中是服務與被服務的客戶關系。
第三條 存款管理
公司內各二級公司除在附近銀行保留一個存款戶，辦理小額零星結算外，必須在資金部開設存款賬戶，辦理各種結算業務，在資金部的結算量和旬、月末余額的比例不得低於80%，10萬元以上的大額款項支付必須在資金管理部辦理，特殊情況需專題報告，經批准同意後，方可保留其他銀行結算業務。
第四條 借款和擔保業務管理
1．借款和擔保限額。集團內各二級公司應在每年年初根據董事會下達的利潤任務編制資金計劃，報資金管理部，資金管理部根據公司的年度任務，經營發展規劃，資金來源以及各二級公司的資金效益狀況進行綜合平衡後，編制總公司及二級公司定額借款，全部借款的最高限額以及為二級公司信用擔保的最高限額，報董事會審批後執行。年度中，資金管理部將嚴格按照限額計劃控制各二級公司借款規模，如因經營發展，貸款或擔保超限額的，應專題報告說明資金超限額的原因，以及新增資金的投向、投量和使用效益，經資金管理部審查核實後，提出意見，報財委、董事會審批追加。
2．集團內借款的審批。凡集團內借款金額在300萬元（含300萬元，外幣按記賬匯率折算，下同）以內的，由資金管理部審查同意後，報財務總監審批；借款金額在300萬元以上的，由資金管理部審查，財務總監加簽同意後報董事長審批。
3．擔保的審批。各二級公司向銀行借款需要總公司擔保時，擔保額在300萬元以下的由財務總監審批，擔保額在300--21000萬萬元的，由財務總監核准，董事長審批。擔保額在21000萬元以上的，一律由財務總監加簽後報董事長審批，並經董事長辦公會議通過。借款擔保審批後，由資金部辦理具體手續。對外擔保，由資金部審核，財務總監和總裁加簽後報董事長審批。
第五條 其他業務的審批
1．領用空白支票。在資金部辦理結算業務的企業，可以向資金部領用空白支票，每次領用張數不超5張，每張空白支票限額不超過5萬元，由資金部辦理，領用空白支票時，必須在資金部有充足的存款。
2．外匯調劑。集團內各二級公司的外匯調劑由資金部統一辦理，特殊情況需自行調劑的，一律報財務審批，審批同意後，方可自行辦理。
3．利息的減免。凡需要減免集團內借款利息，金額在5．1萬元以內的，由資金部審查同意，報財委審批，金額超過5．1萬元，必須落實彌補渠道，並經分管副總經理加簽後，報財委審批。
第六條 資金管理和檢查
查情況，定期向財委、總經理、董事長作專題報告。
1．定期檢查各二級公司的現金庫存狀況；
2．定期檢查各二級公司的資金部的結算情況；
3．定期檢查各二級公司在銀行存款和在資金部存款的對賬工作；
4．對二級公司在資金部匯出的____萬元以上大額款項進行跟蹤檢查或抽查。
第七條 統計報表
各二級公司必須在旬後一日內向資金部報送旬末在銀行存款、借款、結算業務統計表，資金部匯總後於旬後兩日內報財委、總經理、董事長。資金部要及時掌握銀行存款余額，並且每兩天向財務總監及副總監報一次存款余額表。

❷ 納入預算外資金管理的項目有哪些

1．管理體制
財政部門是預算外資金管理的職能部門，依照部門和單位的財政隸屬關系，實行統一領導、分級管理。按預算外資金的用途分類進行核算。
各部門和單位的行政事業性收費要嚴格實行中央、省兩級審批制度；政府性基金按國務院規定統一報財政廳審批，重要的報國務院審批。
部門和單位的預算外資金收入，必須由本部門和本單位的財務部門集中管理，按規定向財政部門或上級主管部門繳付，不得坐收坐支，私設「小金庫」。
2．資金使用
單位的預算外資金，必須按照國家規定合理使用，並將預算外資金的各項支出用途在有關財務報表中反映說明。
單位用預算外資金發放工資、獎金、津、補貼以及用於福利等方面的支出，必須按財政部門規定的項目、標准和范圍執行。
單位用預算外資金安排基本建設投資，要先經財政部門審查其資金來源，然後按國家規定程序報計劃部門納入基本建設投資計劃，並按計劃部門確定的投資計劃和工程進度，由財政部門從財政專戶分期撥付資金。
單位用預算外資金購買專項控制商品，要報經財政部門審查同意，按國家有關規定辦理控購審批手續。
對專項用於公共工程、公共事業的基金和收費以及其他專項預算外資金，部門和單位要按計劃和規定用途提出申請，經財政部門審核後，從財政專戶分期撥付資金。單位要嚴格按照財政部門的規定使用預算外資金，嚴禁將預算外資金轉作部門和單位「小金庫」或公款私存，更不得用預算外資金搞計劃外投資、炒股票、炒房地產、進行期貨交易以及投資入股等違法亂紀活動。
3．收支計劃
單位應當按照財政部門的規定編制預算外資金收支計劃和單位財務收支計劃。在預算外資金收支計劃中，具有專項用途的預算外資金收支要單獨編列。支出計劃應以收入計劃為基礎，防止收支脫節，少收多支或套取資金等作法。
基層單位根據本單位預算外資金收入規模和支出需要，按財政部門規定時間編制下年度單位預算外資金收支計劃，並報送主管部門，沒有主管部門的直接報送同級財政部門。
單位的預算外資金收支計劃經財政部門批准後，一般不作調整。在年度執行中，因國家政策調整以及機構、人員發生較大變化等，需要對收支計劃進行修訂時，須報財政部門批准。
4．決算
預算外資金會計決算由單位在年度終了後按照財政部門的要求編制。會計決算必須符合財務會計制度規定，內容完整、數字准確、報送及時。
主管部門對所屬各單位預算外資金會計決算審核匯總後，編制本部門的會計決算，並在規定的期限內報同級財政部門審批。
各級財政部門要審批本級各部門和單位的預算外資金會計決算，對不符合法律、法規和財務會計制度規定的，應及時糾正並予以調整。

❸ 我國國家預算是如何形成的

內容上看，國家預算是將財政收支活動記載在收支分類表中，以反映政府活動的范圍和方向，體現政府的政策意圖。從程序上看，國家預算的編制是政府對財政收支的計劃安排，預算的執行是財政資金的籌措和使用過程，國家決算則是國家預算執行的總結。

國家預算的產生和發展
預算是國家財政發展到一定階段適應加強財政管理和監督的需要而產生的。剩餘產品是財政產生的經濟條件，國家則是財政產生的社會條件。奴隸制國家的出現，隨之也產生了財政收支活動，但當時的國家財政與王室收支沒有嚴格分開；封建社會曾經出現過類似預算的財政管理制度，但由於封建君主擁有至高無尚的權力，王室支用無度，橫征暴斂，隨心所欲，不受約束，國家財政管理很難形成統一的收支計劃。封建社會末期，隨著資產階級力量的強大，逐漸地要求限制封建帝皇的無限財政，監督國家財政收支。這場斗爭最初集中在課稅權上，隨後逐漸發展到資金支配權，並最終要求取消封建貴族對財政的控制和享有的特權，要求國家財政收支應有利於資本主義經濟的發展。這迫使封建帝皇承認了資產階級的部分權利，同意由政府每年制定一個國家財政收支文件，將財政收支作事先安排，向資產階級占統治地位的議會報告，並由議會安排，向資產階級占統治地位的議會報告，並由議會審批，以形成國家財政收支文件。

我國的國家預算是在半封建、半殖民地社會條件下的清末憲政改良時期，參酌中西制度，從外國引進的。1889年6月11日，光緒皇帝接受變法，推行新政時，才真正提出「清理財政，籌辦預算」；1907年頒布「清理財政章程」；『1910年宣統皇帝又擬定「預算冊式及例言」，同時公布了「統一國庫章程」，並逐漸形成了半封建、半殖民地性質的國家預算。中華人民共和國成立後，正式建立了新民主主義國家財政預算；1956年社會主義發行取得決定性勝利，社會主義制度在我國已經基本確立，社會主義的國家預算也隨之建立。

國家預算的類別
（一）以形式差別為依據，國家預算可分為單式預算和復式預算。

單式預算，指國家財政收支計劃通過一個統一的表格來反映；

復式預算，則指國家財政收支計劃通過兩個以上的表格來反映。

（二）以內容上的差別為依據，國家預算可分為增量預算和零基預算。

增量預算，指新的財政年度的收支計劃指標以上年度指標執行數為基礎，並考慮本年度的實際情況之後調整確定；零基預算，則指財政收支計劃指標的確定，只以當時社會經濟發展的實際為依據，不考慮以前的財政收支狀況。

國家預算的組成
國家預算也就是政府收支預算，一般來說，有一級政府即有一級財政收支活動主體，也就應有一級預算。在現代社會，大多數國家都實行多級預算，從而產生了國家預算的級次和組成的問題。我國國家預算組成體系是按照一級政權設立一級預算的原則建立的。

我國預演算法明確規定：國家實行一級政府一級預算，共五級預算：

1、中央級預算

2、省、自治區級預算

3、直轄市級預算

4、縣、自治區不設區的市、轄區級預算

5、鄉、民族鄉、鎮級預算

國家預算的原則
（一）公開性

國家預算及其執行情況必須採取一定的形式公之於眾，讓人民了解財政收支情況，並置於人民的監督之下。

（二）可靠性

每一收支項目的數字指標必須依據充分確實的資料，進行科學計算，不得假定、估算，更不能任意編造。

（三）完整性

該列入國家預算的一切財政收支都要反映在預算中，不得打埋伏，造假賬，預算外另列預算。國家允許的預算外收支，也應在預算中有所反映。

（四）統一性

各級政府都設有財政部門，也有相應的預算，各級共同組成統一的國家預算。這就要求設立統一的預算科目，每個科目都要嚴格按統一的口徑、程序計算和填列。

（五）年度性

任何一個國家預算的編制和實現，都要有時間上的界定，即預算年度。它是指預算收支起訖的有效期限，通常為1年（365天）。

國家預算性質
不同性質的國家，其預算的性質不同。資本主義國家預算是維護資產階級統治的手段，預算收入主要來自各階層人民繳納的稅款收，預算支出主要用於軍政費用。我國社會主義國家預算是具有法律效力的基本財政計劃，是國家為了實現政治經濟任務，有計劃地集中和分配一部分國民收入的重要工具，是國家經濟政策的反映。中國有預算收入，雖然也主要採取稅收形式，但各項稅收主要是由社會主義經濟繳納的，是社會主義經濟的內部積累。中國的預算支出，主要用於社會主義建設，節減軍政費用、騰出資金用於經濟建設和文化、教育、科學、衛生以及社會福利事業，這是中國安排預算資金的一貫方針。

國家預算編制、執行和決算程序
預算編制是整個預算工作程序的開始。國務院應及時下達關於編制下一年度預算草案的指示，具體事項由財政部門部署。各地方政府應按國務院規定的時間，將本級總預算草案報國務院審核匯總。

國家預算管理體制，實行中央和地方分稅制。中央預算和各級地方預算按照復式預算編制。中央政府公共預算不列赤字。中央預算中必需的建設投入的部分資金，可以通過舉借國內和國外債務等方式籌措，但債務應當有合理的規模和結構。地方各級預算按照量人為出、收支平衡的原則編制，不列赤字。各級政府預算應按本級政府預算支出額的1%～3%設置預備費，按照國務院規定設置預算周轉金。

各級財政部門應在每年本級人民代表大會會議舉行的一個月前，將本級預算草案的主要內容提交本級人民代表大會的專門委員會進行初審，在人民代表大會舉行會議時向大會作關於預算草案的報告。預算草案經人民代表大會審查和批准後，才能成立。中央預算由全國人民代表大會審查批准，地方各級政府預算由本級人民代表大會審查和批准。

預算執行是整個預算工作程序的重要環節。收入入庫、支出撥付以及預算調整都必須按照法律和有關規定的程序進行。各級預算由本級政府組織執行，具體工作由本級財政部門負責。預算收入徵收部門，必須依法及時、足額地徵收應收的預算收入。有預算收入上繳任務的部門和單位，必須依照法規的規定，將應上繳的收入及時、足額地上繳國庫。各級財政部門必須依照法律和規定及時、足額地撥付預算資金，並加強管理和監督。

縣級以上各級預算必須設立國庫，具備條件的鄉、民族鄉、鎮也應設立國庫。國庫業務由中國人民銀行代理。

各級政府預算預備費的動用，由本級政府職能部門提出方案，報本級政府決定。各級政府預算周轉金由本級政府財政部門管理，用於預算執行中的資金周轉，不準挪作他用。

預算調整是預算執行的一項重要程序。預算調整是指經過批準的各級預算，在執行中因特殊情況需要增加支出或者減少收入，使總支出超過總收入或使原舉借債務的數額增加。預算調整，必須經各級人民代表大會常務委員會的審查和批准；未經批准，不得調整預算。各部門、各單位的預算支出，不同科目間需要調整使用的，必須按財政部的規定報經批准。

決算是整個預算工作程序的總結和終結。決算草案由各級政府、各部門、各單位，在每一預算年度終了後按國務院規定的時間編制，具體事項由財政部部署。決算草案的審批與預算草案的審批的程序相同，各級政府決算批准後，財政部門要向本級各部門批復決算，地方各級政府還應將經批準的決算，報上一級政府備案。

國家預算的作用
國家預算作為財政分配和宏觀調控的主要手段，具有分配、調控和監督職能。國家預算的作用是國家預算職能在經濟生活中的具體體現，它主要包括三個方面：

（1）財力保證作用。國家預算既是保障國家機器運轉的物質條件，又是政府實施各項社會經濟政策的有效保證。

（2）調節制約作用。國家預算作為國家的基本財政計劃，是國家財政實行宏觀控制的主要依據和主要手段。是國家財政實行宏觀控制的主要依據和手段。國家預算的收支規模可調節社會總供給和總需求的平衡，預算支出的結構可調節國民經濟結構，因而國家預算的編制和執行情況對國民經濟和社會發展都有直接的制約作用。

（3）反映監督作用。國家預算是國民經濟的綜合反映，預算收入反映國民經濟發展規模和經濟效益水平，預算支出反映各項建設事業發展的基本情況。因此通過國家預算的編制和執行便於掌握國民經濟的運行狀況、發展趨勢以及出現的問題，從而採取對策措施，促進國民經濟穩定協調地發展。

現行復式預算制度
根據1991年國務院頒布的《國家預算管理條例》規定，現行的國家復式預算分為經常性預算和建設性預算兩部分。經常性預算收入是指國家以社會管理者身份取得的各項稅收收入和其他一般性收入；經常性預算支出是指國家用於維持政府活動、保障國家安全和社會秩序、發展各項社會公益事業以及用於人民生活和社會保障等方面的支出。建設性預算收入是指國家以國有資產所有者身份取得的收入、各種專項建設基金和國家明確規定用於建設方面的收入；建設性預算支出是指國家預算中用於各項經濟建設活動的支出。復式預算收支項目的具體劃分情況如下：

（一）經常性預算

經常性預算收入包括：除城市維護建設稅、固定資產投資方向調節稅和耕地佔用稅以外的各項稅收，非生產性企業虧損補貼：（商業、糧食、外貿企業虧損補貼）及其他收入等。經常性預算支出包括：非生產性基本建設支出，事業發展支出（文化教育科學衛生事業費、農林水氣部門事業費等），國家政權建設支出（行政管理費、國防費等），政策性補貼支出等。

（二）建設性預算

建設性預算收入包括：經常性預算結余，專項建設性收入（城市維護建設稅、固定資產投資方向調節稅、耕地佔用稅、徵收排污費和城市水資源費收入、國有土地使用權有償出讓收入等），生產性企業虧損補貼（工業、農林、水產、氣象等企業虧損補貼）。

建設性預算支出包括：生產性基本建設支出，企業挖潛改造和新產品試制費，地質勘探費，支援農業生產支出，支援經濟不發達地區的發展資金等。

預算外資金的管理模式
對預算外資金的管理，由以下幾個環節構成：

（一）收費立項審批管理

行政事業性收費必須經過國務院或省級以上政府及其財政、計劃（物價）部門批准，其他部門無權批准行政事業性收費。未經批准，行政事業單位一律不得憑借自身擁有的行政管理職能自行收費。行政事業性收費立項，由財政部門會同計劃（物價）部門審批；收費標准，由計劃（物價）部門會同財政部門審批。建立政府性基金的決定權在國務院，由財政部具體負責審批。

（二）收費票據管理

行政事業性收費（基金）必須使用由省級以上財政部統一印製或監制的行政事業性收費專用票據。財政部門負責票據的印刷、發放、核銷、稽查和其他監督管理工作。

（三）財政專戶管理

各級財政部門都必須在銀行開設統一的預算外資金財政專戶，用於管理和核算本級預算外資金收入和支出。凡有預算外資金的單位，必須把收取的預算外資金上繳同級財政專戶；財政部門根據批準的單位年度預算外資金收支計劃，以及支出申請和實際工作的需要，從財政專戶向申請單位撥款，實行收支兩條線管理。

（四）單位專用賬戶管理

行政事業單位必須報經財政部門批准，為本單位設立一個預算外資金支出專用專戶。支出賬戶只能用於接受財政專戶的撥款，並按部門批準的支出計劃和規定的用途使用資金。確有必要的，經財政部門批准，單位還可開設一個預算外資金收入過渡賬戶。該賬戶只能用於歸集本單位所有的預算外資金收入，並把歸集的資金上繳同級財政專戶。預算外資金專用賬戶及預算外資金的收支管理，應由本單位財務部門統一負責，不允許多頭開戶和多頭管理預算外資金。具備管理條件的，也可以取消單位的預算外資金收入過渡賬戶，直接通過銀行，把預算外資金收入繳入財政專戶。

（五）計劃和決算管理

有預算外資金的單位，必須編制年度預算外資金收支計劃，並上報同級財政部門審批。經財政部門批準的年度收支計劃，是財政部門監督單位收取預算外資金和向單位撥付預算外資金的重要依據。財政部門要在認真審核單位預算外資金收支計劃和單位財務收支計劃的基礎上，編制本級預算外資金收支計劃，報經同級人民政府批准後組織實施。年度終了，財政部門要審批單位的預算外資金收支決算，並報同級政府審批。

（六）監督管理

財政部門利用單位預算外資金收支計劃、財政專戶以及票據發放等手段，對單位的預算外資金收支活動進行經常性監督和管理。監察、審計、計劃（物價）、金融等部門要認真履行各自的職責，相互協調配合，對單位預算外資金收支活動的有關問題進行監督檢查，對違反預算外資金管理規定的，依法給予查處。

（七）禁止把預算內資金轉到預算外

❹ 預算外資金的管理新措施

1、重新界定預算外資金的性質和范圍
《決定》明確規定，預算外資金是指國家機關、事業單位和社會團體為履行或代行政府職能，依據國家法律、法規和具有法律效力的規章收取、提取和安排使用的未納入國家財政預算管理的各種財政性資金。並明確做出以下規定：國有企業提取的各項基金（包括稅後留利）不再作為預算外資金管理；地方財政部門按國家規定收取的各項稅費附加，作為地方財政固定收入，統一納入地方財政預算後，不再列入預算外資金的管理范圍；事業單位和社會團體通過市場獲得的並不體現政府職能的經營服務收入，不作為預算外資金管理，但要依法納稅；將鄉自籌和鄉統籌資金明確納入預算外資金管理。
2、部分預算外資金納入預算管理
為了完善財政預算分配製度，保證國家預算的完整性和統一性，新措施規定，從1996年起，將中央政府憑借政府權力取得的、在一定程度上具有「准」稅收性質的政府基金或收費納入預算管理，按規定專款專用，不得挪作他用，也不能用於平衡預算。
3、嚴格控制行政事業性收費和政府性基金規模
為了控制預算外資金規模不斷膨脹，《決定》重申了行政事業收費（基金）的審批許可權的管理規定，各部門、各單位必須按規定的審批許可權設立收費（基金）項目，不得越權收費和建立基金，否則，按亂收費行為處理。
4、建立預算外資金收支預決算制度
首先，各部門和各單位要按規定編制預算外資金收支計劃和決算，報財政部門審批。其次，財政部門要在銀行設立預算外資金財政專戶，實行收支兩條線管理，即各部門和各單位取得的預算外資金收入要繳入財政專戶，支出由各部門和單位按規定的用途安排使用，財政部門根據預算外資金收支計劃從專戶核撥資金。
5、嚴格規定了預算外資金的使用范圍
專用於公共工程和公共事業的基金和收費以及其他專項資金，要按計劃和規定用途專款專用，由財政部門審核後分期撥付資金；用於工資、獎金、補貼、津貼和福利等方面的支出，必須嚴格執行財政部門核定的項目、范圍和標准；用於固定資產投資的支出，要按國家規定立項，納入國家固定資產投資計劃，並按計劃部門確定的國家投資計劃和工程進度分期撥付；用於購買專項控購商品方面的支出，要報財政部門審查同意後，按國家規定辦理控購審批手續。

❺ 財政專戶的類別

按核算管理的資金類型分，我國設立的財政專戶主要包括四類：即專項支出財政專戶回、社會保險基答金財政專戶、非稅收入收繳財政專戶、外國政府和國際金融組織貸款贈款財政專戶。按照規定，設立財政專戶需有國務院及其財政部門、省級人民政府及其財政部門正式文件作為依據 。社會保險基金財政專戶則是依據《社會保險法》設立的。

包括以下內容：

1、事業單位代收的納入預算管理的基金。

2、行政性收費收入。

3、罰沒收入。

4、無主財物變價收入。

5、其他按預算管理規定應上繳預算的款項，如固定資產處置凈收益、固定資產出租收入等。

應繳財政專戶款：是事業單位按規定代收的應上繳財政專戶的預算外資金。財政專戶就是各級財政部門為核算具有專門用途的資金，在商業銀行及其他金融機構開設的資金賬戶。財政專戶是財政部門在銀行及各類金融機構開設的用於核算和反映政府非稅收入以及其他需要專戶管理的財政專款賬戶。財政專戶既包括預算外資金財政專戶，也包括社會保障資金專戶、國債資金專戶、農業綜合開發專戶、糧食風險專戶等等財政性資金專戶。

❻ 《預算外資金管理辦法》

吉林省預算外資金管理辦法

第一章 總則

第一條 為了加強預算外資金管理，提高預算外資金使用效益，根據國家有關規定，結合本省實際，制定本辦法。
第二條 本省行政區域內預算外資金的：收支活動和管理監督，適用本辦法。
第三條 本辦法所稱預算外資金是指國家機關、事業單位和社會團體(以下簡稱單位)為腰行或代行政府職能，依據法律、法規和具有法律效力的規章而收取和使用的未納入國家預算管理的各種財政性資金。其范圍主要包括：
(一)法律、法規規定的行政事業性收費、基金和附加收入等；
(二)國務院或者省政府及其財政、物價部門批准收取的行政事業性收費；
(三)國務院或者財政部批准建立的各項基金、專項資金及附加收入等；
(四)有關主管部門按照國務院、財政部或者省政府及其財政部門的規定，從其所屬的單位集中上繳的資金；
(五)用於鄉鎮人民政府開支的鄉自籌和鄉統籌資金；
(六)其他未納入財政預算管理的財政性資金。
第四條 預算外資金是國家財政性資金，必須全部繳入財政專戶，實行收支兩條線管理。
第五條 預算外資金管理實行統一領導、分級管理的原則。
第六條 各級財政部門負責預算外資金管理和監督工作。
各級人民銀行、物價、審計等部門應當按照各自職責，對預算外資金的收取和使用情況進行監督和檢查。

第二章 預算外資金收入管理

第七條 預算外資金的收取，必須依據法律、法規、規章以及國家和省政府及其財政、物價部門有關文件規定的項目、范圍、標准和程序執行。
第八條 行政事業性收費項目的設立和收費標準的制定與調整，必須依據國家和省政府的有關規定報國務院或者省政府及其財政、物價部門審批。各市、州、縣、鄉級人民政府和其他各部門均無權審批。
設立政府性基金，須由省財政部門審核，經省政府同意後，報財政部審批。
第九條 收取行政事業性收費的單位必須持有物價部門核發的《收費許可證》。收取行政事業性收費以及各項基金、專項資金、附加的單位，必須使用省財政部門統一印製或者監制的票據。
第十條 預算外資金必須由各單位的財務機構統一核算和管理，不得賬外設賬或者公款私存。
第十一條 各級財政部門應在銀行開設預算外資金管理專用賬戶，用以核算預算外資金的繳撥業務。
第十二條 有預算外資金收入的單位經財政部門批准，可以在指定銀行開設預算外資金收入和支出賬戶。
未經財政部門批准，銀行不得為有預算外資金收入的單位開設預算外資金賬戶。
第十三條 預算外資金收入賬戶是核算各單位收取的預算外資金收入存款的專用賬八
其資金只能繳入財政專戶，不得直接支出或者轉到其他賬戶；預算外資金支出賬戶是核算各
單位預算外資金支出業務的專用賬戶，其資金來源為財政專戶撥款，其他任何資金不得直接
存入該賬戶。
第十四條 各單位收取的預算外資金收入，必須依據財政部門規定按時足額繳人財政專
戶，不得截留、坐支或者挪用；逾期不繳入財政專戶的，銀行從該單位預算外資金收入賬戶
中將預算外資金直接劃入財政專戶。

第三章 預算外資金支出管理

第十五條 各單位必須嚴格按照國家規定和財政財務制度使用預算外資金。
各單位所需支出，須編報預算外資金支出計劃，經財政部門審批後從財政專戶中撥付。
第十六條 財政部門應依據核定的預算外資金支出計劃和單位存款情況，及時為單位撥付資金，不得延誤資金的使用。
第十七條 預算外資金用於工資、獎金、補貼、津貼和福利等方面的支出，必須執行財政部門核定的項目、范圍和標准，並專款專用。
第十八條 預算外資金用於固定資產投資的，須經財政部門審批資金，並按照國家規定立項，納入固定資產投資計劃；財政部門應按照計劃部門下達的固定資產投資計劃和工程進度撥款。
第十九條 預算外資金用於購買專項控制商品的，須經財政部門審批，並按照有關控購管理規定力、理審批手續。
第二十條 預算外資金嚴禁用於計劃外房地產投資和股票、期貨等交易活動。
第二十一條 除法律、法規和國務院、省政府另有規定外，各級財政部門經同級政府批准，可按照隸屬關系對預算外資金結余進行統籌調劑或者根據省政府規定對預算外資金全額按照一定比例集中使用。

第四章 預決算和會計核算

第二十二條 各單位必須按照財政部門的規定編制年度預算外資金收支計劃，並報送同級財政部門。
第二十三條 財政部門應根據各單位編報的預算外資金收支計劃，結合財政預算經費使用情況，核定各單位預算外資金收支計劃。
第二十四條 各單位必須嚴格執行財政部門核定的年度預算外資金收支計劃，組織預算外資金收入，按計劃安排支出。
第二十五條 財政部門應根據各單位編報的預算外資金收支計劃，編制本級政府年度預算外資金收支預算，報本級政府批准後執行。
第二十六條 各單位應根據預算外資金收支執行情況，編制單位年度預算外資金收支決算，並報同級財政部門審批。
第二十七條 財政部門應根據各單位編報的預算外資金收支決算，編制本級政府的預算外資金收支決算，報本級政府批准。
第二十八條 預算外資金預、決算收支科目和財務會計制度，按照國家和省財政部門的規定執行。
第二十九條 財政部門應確定專職人員負責預算外資金管理和會計核算工作，設立預算外資金總會計，保證預算外資金核算及時、准確、完整。

第五章 監督和檢查

第三十條 財政部門應建立健全預算外資金管理制度，加強對各單位收取和使用預算外資金情況的日常監督和檢查。
第三十一條 人民銀行應加強預算外資金賬戶的開設和管理工作，監督各單位和有關開戶銀行按照規定開設賬戶和劃撥資金。
第三十二條 審計部門應嚴格審查預算外資金收支決算，對預算外資金收支和管理情況進行審計監督。
第三十三條 財政、物價部門應依法加強對收費項目、范圍、標准和票據使用情況的監
督和檢查。
第三十四條 各單位應當接受有關部門對預算外資金收支情況的監督檢查，如實提供有關會計資料，不得拒絕監督檢查或者隱瞞真實情況。

第六章 法律責任

第三十五條 違反本辦法規定，有下列行為之一的，依據《吉林省收費罰款沒收財物管理條例》給予下列處罰：
(一)擅自設立預算外資金收取項目、擴大收取范圍或者提高收取標準的，由財政、物價或者審計部門責令其退還或者投收其全部違法所得，並視其情節，處以違法所得2倍以下的罰款；
(二)不使用財政部門印製或者監制票據的，由財政部門收繳違法票據，並視其情節，處以50田元以下罰款。
第三十六條 違反本辦法規定，有下列行為之一的，有財政或者審計部門收繳違法資由財政或者審計部門收繳違法資金，並依據《國務院關於違反財政法規處罰的暫行規定》子以處罰：
(一)預算外資金未全部繳人財政專戶，截留、坐支或者挪用預算外資金收入的；
(二)擅自擴大預算外資金支出范圍、提高支出標準的；
(三)用預算外資金濫發獎金、津貼、補貼和實物的。
第三十七條 違反本辦法規定，有下列行為之一的，由財政或者審計部門按照下列規定予以處罰：
(一)預算外資金用於計劃外房地產投資和股票、期貨等交易活動的，收繳全部違法資金，並處3萬元以下罰款；
(二)預算外資金用於固定資產投資或者購買專控商品，未經財政部門審批的，責令改正，予以警告，並處1000元以下罰款；
(三)預算外資金收入未納入財務機構管理，賬外設賬，公款私存的，收繳全部違法資金，予以警告，並處1000元以下罰款；
(四)未經批准，擅自開設預算外資金賬戶的，責令其撤銷賬戶，予以警告，並處1000元以下罰款。
第三十八條 違反本辦法規定，拒絕監督檢查或者隱瞞真實情況的，由監督檢查部門責令改正，並予以警告。
第三十九條 對違反本辦法規定的直接責任者和有關領導人員，視其情節，由其所在單位、上級主管部門或者監察部門給予行政處分；構成犯罪的，由司法機關依法追究其刑事責任。
第四十條 當事人對行政處罰不服的，可依法申請行政復議或者提起行政訴訟。當事人逾期不申請行政復議、不提起行政訴訟，又不履行行政處罰決定的，作出行政處罰決定的機關可申請人民法院強制執行。
第四十一條 預算外資金管理和監督人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守的，由其所在單位或者上級主管部門給予行政處分；構成犯罪的，由司法機關依法追究其刑事責任。

第七章 附 則

第四十二條：預算外資金管理的具體實施辦法由省財政廳根據本辦法和國家有關規定另行制定。
第四十三條：本辦法自發布之日起施行。

http://www.jlcf.gov.cn/zwgk/gkzf/200410/37.html

❼ 我國公共組織預算外資金管理存在的問題(說明原因)及對策

建國以來，隨著我國社會主義建設事業的發展，預算外資金在國民經濟中的地位和作用也發生了極大變化，是我國社會主義財政特有的財政范疇。因此在社會主義市場經濟條件下，如何加強預算外資金管理，找到一個適合預算外資金特點的管理形式，從而有效地發揮預算外資金作用，具有十分重要意義。

預算外資金是由各地區各部門、各單位根據國家有關規定自行收取、自行使用的不納入國家預算的資金。它具有兩個顯著問題:
1 、專用性。預算外資金項目設計規定有特定的用途和范圍 ，按規定收取預算外資金 ，並要求做到專款專用 ，確保有關事業的發展。
2 、分散性。預算外資金收入的項目多 ，來源渠道繁雜分布面廣 ，使用方向也千差萬別 ，具有明顯的分散性。
由於預算外資金具備以上兩種特點清楚地表明其形成 ，集中和使用必須堅持計劃性 ，反對任意性和脫離必要的計劃性 ，或不顧總體效益的濫用等做法。

隨著經濟體制和財稅體制改革的深化，社會主義市場經濟的發展，社會分配關系的調整， 預算外資金得到了快速的增長。它雖然對緩解財政支出壓力、促進經濟發展和社會進步等方面起到了一定作用， 但由於預算外資金項目繁多、數額巨大、管理不規范和監督不力等也帶來了一系列的政治、經濟問題，其消極的作用和對社會造成的嚴重危害已引起了社會的普遍關注。
預算外資金的弊端
預算外資金是國家機關、事業單位和社會團體為履行或代行政府職能，依據國家法律、法規和有關法律效力的規章而收取、提職和安排使用的，未納入國家預算管理的各種財政性資金。
1.）擴大了收費部門的收入差距，造成苦樂不均。2.沖擊財政分配，脫離財政監管。3.加劇了固定資產投資規模和消費基金雙膨脹。

針對以上的弊端和原因， 我們應採取如下的對策措施： （一）控制源頭， 規范收費。一是統一收費立項權。二）健全機制，提高管理質量和效益.（三）建立徵收、入庫、支撥三分管體系（四）可以根據收費的性質來加快實行「費改稅」進度和力度，實行分類管理、財政監督。五）加強財政與監督部門的配合， 強化對收費單位的監督檢查。

上述問題的存在充分說明加強預算外資金管理的必要性。
1 、加強預算外資金管理這是社會主義市場經濟體制的客觀要求。
2.加強預算外資金管理是當前和今後一個時期各級人民政府的一項重要任務
3.加強預算外資金管理,是落實好黨和國家政策的需要。
4.加強預算外資金管理,不僅是經濟問題, 而且是政治問題。
加強預算外資金管理 ，首先必須確立預算外資金是財政性資金， 其所有權應該是屬於國家，其調控權應該是政府， 其入戶和管理權必須是財政 ，只有這樣才能為加強管理提供必要的前提條件。其次，應明確預算外資金管理是一項艱巨和復雜的工作。它涉及到各地區、各部門和單位以及人民群眾利益與國家全局性利益的矛盾， 各部門各單位只能以《國務院關於加強預算外資金管理的決定》為最高准則 ，實行「依法管理、加強調控、規范行為、強化監督」， 達到提高管理效率和效益的目標。再次， 必須強化監督， 加大依法治理的力度。從現實的情況看 ，加強預算外資金管理，不僅是經濟問題， 而且是政治問題。財政和監督監察部門應以高度的政治責任感， 統一認識 ，通力合作，把加強預算外資金管理， 作為整頓財經秩序和反腐敗斗爭的一項重點來抓，堅決剎住越權設立收費項目和向企業、社會亂收費、亂攤派的行為 。對違法亂紀的事和直接責任人應依法嚴肅處理， 以維護中央政令的統一，維護國家法律法規的權威性， 確保預算外資金的立項、徵收、使用和管理走上規范化的軌道。

❽ 哪些資金需要納入專用存款賬戶使用和管理

答：《辦法》規定，按照法律、行政法規和規章的規定，存款人具有特定用途需專項管理的資金，要納入專用存款賬戶使用和管理。 目前，在專用存款賬戶的開立和使用中存在一些問題。主要表現在：一方面，專用存款賬戶開立比較混亂、使用缺乏監督；另一方面，一些具有特定來源和用途，必須專項管理的資金，如財政預算外資金、糧棉油收購資金等，並未按照法律法規的規定開立專用存款賬戶核算，違背了專用資金的管理要求。 為體現專戶存儲、專項管理、專款專用、專業監督的指導思想，適應新經濟形勢下國家對各類特定用途的資金專項管理的要求，《辦法》第十三條，對納入專用存款賬戶管理的資金，做出了明確規定：
一是按國家法律、法規、規章和國務院的有關規定需要專項管理的資金，如預算外資金、糧棉油收購資金、基本建設資金、更新改造資金、社會保障資金等，必須納入專用存款賬戶使用和管理。其中，預算外資金是指國家機關、事業單位為履行或代行政府職能，依據國家法律、法規或具有法律效力的規章而收取、提取和安排使用的、納入國家預算管理的各種收費性資金。為從源頭上遏制、預防和治理腐敗，加強預算外資金管理，推動收支兩條線和罰繳分離工作，根據國務院有關規定，行政事業單位收取或取得的財政預算外資金，必須設立專戶存放，該賬戶的資金只能按規定及時上繳國庫或財政專戶，不得用於本單位的支出。糧、棉、油收購資金是指用於國家和地方專項儲備的糧棉油的收購、儲備、調銷資金和國家定購糧棉油的收購資金，屬封閉運行的政策性資金。為防止收購資金被擠占、挪用，保證糧棉油調銷、回籠資金及時、足額歸位，根據規定，糧棉油收儲企業的收購資金必須設立專戶，規范使用，嚴格管理。
二是具有專項投資用途的資金，如證券交易結算資金、信託基金、政策性房地產開發資金等，為加強其使用和管理，保障投資人利益，一並納入專用存款賬戶管理。其中，證券交易結算資金，是客戶交易結算資金、證券公司自營資金、其他證券交易資金的統稱。按照規定，客戶交易結算資金必須全額存入具有從事證券交易結算資金存管業務資格的商業銀行，單獨開立專用存款賬戶管理，嚴禁挪用。證券公司自營資金必須嚴格與客戶交易結算資金分離，單獨開立專用存款賬戶，按規定劃撥其自有資金或者接受從客戶交易結算資金專用存款賬戶所劃轉的款項。其他證券交易資金，如清算備付金也要開立專用存款賬戶，用於存放證券公司清算備付金。 三是其他需要專設賬戶管理的資金，如金融機構存放同業、黨團工會的組織機構經費等，也納入專用存款賬戶管理。其中，金融機構存放同業資金是除中央銀行以外的金融機構，存入他行用於日常結算往來的款項，是委託他行辦理支付結算代理業務的資金。長期以來，該項資金一直在各銀行存放同業科目下分設賬戶進行核算，從未納入單位銀行結算賬戶管理，其開立和使用存在制度盲區。《辦法》將其納入專用存款賬戶，對其開立使用作出了明確規定，有利於規範金融機構銀行結算賬戶的開立使用。

❾ 財政預算或預算外資金管理分別指什麼意思

你問的意思不太明白？怎樣返還？ 通常每個地方的返還的規定不一樣，也就是比例回不一樣，但過答程一般都是單位繳入專戶，然後到國庫，財政部門根據文件規定，按照一定返還比例核算後，將資金下達給單位。大概流程是這樣。 每個收費規定都不一樣，有國家規定、有當地政府規定，如果想把所有繳入的錢全部返還，要打報考申請，要根據你當地的情況。 我對你問題的理解就是這樣。至於你說的預算管理、預算外資金管理的含義對你沒什麼意義，只是說法不同，從去年開始國家已經將大部分預算外資金納入預算管理，今年將全部納入，意味著將來就沒有預算外資金一說，這些都是財政內專業術語，實際對單位意義不大。