獐子島事件審計法律責任

① 獐子島事件中管理層和注冊會計師違反職業道德的情況

同學你好，很高興為您解答！

從一個笑話說起，某注冊會計師到一家水產養殖公司做審計，在存貨盤點的時候，有這么一個段子：第一年，我有5000萬甲魚庫存，不信？你下水撈起來看看；第二年，我有1億甲魚庫存，去年的甲魚生仔了，不信？你下水撈撈看；第三年，發洪水甲魚全跑了，業績巨虧；第四年，我有2億甲魚庫存，去年跑掉的甲魚全回來了，還拐帶回來一批野生甲魚！

這個笑話和最近的獐子島扇貝存貨計提巨額跌價准備這個事件有關。網上到處可見獐子島三季報業績大變臉的消息，按其財報及公告的說法，引發此次巨虧的原因是由於遭遇異常的冷水團，導致該公司海洋牧場遭遇滅頂之災，部分養殖海域的底播蝦夷扇貝存貨異常，最終影響凈利潤盈轉虧。

這個事件觸動了人們對水產養殖公司財務情況猜疑的神經，讓人想到了以前這個行業的一些事件，於是就產生了各種說法。不管事實究竟如何，高頓網校的各位學員可以藉此機會關注和學習一下水產養殖等相關農業公司的存貨及其盤點、計價問題，還有注冊會計師的相關審計知識，這樣對學員本身的學習進步是有益的。

一、水產養殖公司的存貨和生物資產佔比很大，而且絕大部分在水中甚至是深水海域，顯得更特殊。

這樣的特殊性對存貨盤點和計價是一個大難題，因為水裡的存貨就算能撈上一些做抽查，也很難比較准確估計整體。對此，很多人認為目光應該從水裡的存貨轉移到成本的投入，這或許是一個解決辦法。當然，對於水產養殖企業的這個大難題，學員們可以根據自己的工作情況，學習和討論。

二、關於對水產養殖公司存貨的審計問題，主要方法還是利用專家工作。

北京注協的專家介紹了一些水產養殖公司存貨的盤點方法：關鍵點是對被審計單位存貨賬面永續記錄的核實，核實以歷史成本計量的投入是否真實存在。

例如魚類存貨的核實，應該核實的內容包括購買的魚苗、伺料是否有原始的記錄，投放魚苗的記錄，巡岸記錄，捕魚記錄，魚類賴於生存的水面水質化驗記錄等。在收集上述資料後，採用回歸分析法找出與賬面歷史成本最為相關的要素，然後再採用數理推理方法推導出本期末的理論賬面成本，和實際賬面成本進行對比分析，得出實際賬面成本是否真實、完整反映庫存存貨的結論。

以上僅是北京注協的專家介紹的方法，具體應用問題還需結合審計工作的實際進行。另外，大家還應該注意審計中利用專家工作的一些知識點，這也是高頓網校的老師在講課中作為重點講解的內容。

（一）結合水產養殖公司的實際，確定審計程序的性質、時間安排和范圍。

（二）判斷專家的勝任能力、專業素質和客觀性。肯定需要與水產養殖行業相關的專家。

（三）就相關工作與專家達成一致意見。

（四）根據網校老師的提示，注冊會計師應當評價專家工作的恰當性。

關注財經熱點問題，同時結合自己的聽課、考試和工作情況進行相關學習，在獲取新聞資訊的同時，大家在專業方面也有所收獲。這不就是兩全其美的事嗎？

希望我的回答能幫助您解決問題，如您滿意，請採納為最佳答案喲。

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高頓祝您生活愉快！

② 獐子島相關人員為何將被追究刑事責任

獐子島相關人員接連上演扇貝凍死了、餓死了、「跑路了」的荒唐戲碼，為業績「變臉」找理由。9月11日，證監會發布公告稱，根據《行政執法機關移送涉嫌犯罪案件的規定》（國務院令第310號），證監會決定將獐子島及相關人員涉嫌證券犯罪案件依法移送公安機關追究刑事責任。

在2018年至今的三年中，獐子島扇事件更是上演了「連續劇」。

2018年，獐子島表示，降水減少導致扇貝的餌料生物數量下降，養殖規模的大幅擴張更加劇了餌料短缺，再加上高溫導致蝦夷扇貝攝食效率下降，造成扇貝瘦弱進一步加劇。長期累積效應導致扇貝死亡。2017年，該公司虧損7.23億元。

2019年4月，獐子島在一季報中表示，當期公司虧損4314萬元，理由依然是「底播蝦夷扇貝受災」。

2020年在獐子島舉行的2019年度業績網上說明會上，其董事長吳厚剛又將業績虧損的原因甩向了扇貝。他表示：「國家部局組織的專家調研組認為，近期獐子島底播蝦夷扇貝大量損失，是海水溫度變化、海域貝類養殖規模及密度過大、餌料生物缺乏、海底生態環境破壞等多方面因素綜合作用的結果。」

「扇貝遊走了，扇貝回來了，扇貝餓死了，扇貝這回水溫不好，喝死了」。市場對獐子島扇貝事件的戲稱，已令公司名譽掃地。

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證監會解釋嚴懲的原因

「獐子島財務造假性質惡劣，影響極壞，嚴重破壞了信息披露制度的嚴肅性，嚴重破壞了市場誠信基礎，依法應予嚴懲」。證監會方面直言。

經過調查，證監會認定，獐子島2016年虛增利潤1.3億元，占當期披露利潤總額的158%；2017年虛減利潤2.8億元，占當期披露利潤總額的39%。獐子島上述行為涉嫌構成違規披露、不披露重要信息罪。根據《行政執法機關移送涉嫌犯罪案件的規定》（國務院令第310號），證監會決定將獐子島及相關人員涉嫌證券犯罪案件依法移送公安機關追究刑事責任。

下一步，證監會將全力支持公安司法機關的案件偵辦，堅決落實「零容忍」的工作要求，著力構建行政處罰與刑事懲戒、民事賠償有機銜接的全方位立體式追責體系，全力維護資本市場平穩健康發展。

③ 獐子島相關人員將被追究刑事責任，獐子島案具體是什麼

獐子島公司於2019年11月7日啟動2019年秋季底播蝦夷扇貝存量抽測活動，涉及面積58.4萬畝。其中2017年底播蝦夷扇貝面積26萬畝；2018年度底播蝦夷扇貝面積32.4萬畝。11月10日的抽測結果，公司底播扇貝在近期出現大比例死亡，其中部分海域死亡貝殼比例約佔80%以上。

具體而言，已抽測區域2017年存量底播蝦夷扇貝平均畝產不足2公斤；2018年存量底播蝦夷扇貝平均畝產約3.5公斤，畝產水平大幅低於前10月平均畝產25.61公斤。因此，獐子島公司初步判斷已構成重大底播蝦夷扇貝存貨減值風險。

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獐子島多次因「扇貝沒了」造成業績大變臉，股價劇烈波動，給廣大投資者帶來了損失。而被查實造假等問題後對個人及公司總計90萬罰款，問責力度明顯偏輕。這不僅對獐子島其他人員而言，無法起到足夠的執法威懾力，同時也對上市公司包括信息披露在內的生態治理，不足以起到真正的示範效應。也因此，獐子島真相背後是股市治理的升級訴求。

首先，對於信息公開造假的懲戒應進一步強化，加大屢屢造假企業強制退市的淘汰幾率；其次，在類似信息造假案例中，一經查實違法事實，除了行政罰款、市場禁入外，對重大責任人應追究刑事責任。唯有以市場治理升級建立信披監管紅線，方能避免損害法律權威性的各種奇葩案例繼續被復制。

④ 獐子島利用扇貝跑路事件做出了哪些違法行為

對財務報表進行肆意操縱，寅吃卯糧，造假抽檢數據，短期內業績大變而不及時披露。這些違法行為致使外界不能准確判斷其公司對數據與掌控，投資者損失慘重。從14年到19年，六年間獐子島就發生了四次的扇貝大逃亡事件，這般僥幸的心理如何不會吸引大眾的目光？真是太想忽悠人了，一次事件是偶然那麼一而再再而三何其“偶然”？

獐子島事件的產生，不僅讓其面臨行政方面的處罰，還需進行民事賠償還有刑事責任，對於構成犯罪行為的也許依法追究其刑事責任。為穩定金融市場的發展，對於該類事件法律保持著堅決而嚴肅的態度，對造假上市的公司、中介以及個人都會進行徹查，並且嚴肅處理。完善信息的披露制度才能夠更好的打擊這類造假事件的產生，有關部門的工作還是有很長的路要走的。

⑤ 獐子島黑天鵝事件，獐子島應該承擔哪些責任

現在中國上市公司，最缺的就是監管和作假處罰機制，詐騙定性一點都不為過

⑥ 獐子島事件對參與簽字的注冊會計師會造成什麼樣的影響

ACCA是沒有簽字權的，在中國，有執業資格，有權利在財務報表上簽字的只有CPA。所謂「簽字權」或者說」報表簽字權「是指經CPA在審計報告簽字，這個會計報表有法律上的效力，工商，稅務等機構都會認可的，而有關公司上市，融資，會計報表必須經CPA簽字把關，所以券商是非常歡迎CPA到他們工作的。

⑦ 如果獐子島事件是人為,那麼獐子島公司應該負什麼責任

就是人為的，能付什麼責任啊。什麼責任都沒有。
大不了證監會看來氣，罰點錢鳥事，罰的錢又到不了我們的口袋，操心干什麼。

⑧ 對於獐子島涉嫌財物造假，證監會做出了什麼處罰

現在的股上市公司還真沒有幾個財務能夠正常的，獐子島就出了問題了，證監會對於獐子島公司罰款了60萬人民幣，以及多名高管均處以3萬塊錢到30萬不等的罰款，說實話這點罰款簡直就是在撓癢癢，相比造假獲得的利潤來講真的就是九牛一毛，不過董事長吳厚剛被終身禁入了證券市場，這個還稍微說的過去。這樣一搞吳厚剛也隨之辭職了。

說起獐子島的財務問題，那就得從扇貝逃跑的情況說起來了，當時有媒體報道扇貝逃跑的新聞，許多網友都在評論裡面嘲笑，真就當這個事情是一個笑話，並一致認為這是獐子島掩蓋財務問題才整的幌子。不過證監會也發了通過，獐子島公司在對於海底資產很難去核實的現狀來結轉財務成本，因此公司的財務報表才會如此假。

另外獐子島上的島民收入也是越來越差，因為這些島民們都是給獐子島公司做事的，目前獐子島的政府都陷入了困境之中，這一切都預示著獐子島這家公司正在慢慢衰敗。

⑨ 獐子島事件違反了什麼市場規則法律制度

獐子島扇貝跑路事件主要就是財務造假，信息披露不透明。