畢業論文論稅收法律責任的摘要

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2. 稅務畢業論文

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我國個人所得稅公平缺失的現狀及原因分析

摘要：根據中國的具體國情，構建科學合理、公平公正的社會收入分配體系，既是建立健全社會主義市場經濟體制的一項重要內容，也是貫徹落實科學發展觀、建設和諧社會的題中應有之義。在收入分配領域，個人所得稅作為調節社會財富分配、縮小個人收入差距的「穩定器」，始終受到人們的高度關注。最近，黨中央從構建社會主義和諧社會的需要出發，強調要更加註重社會公平，加大調節收入分配的力度，並提出「調高、擴中、提低」的收入分配改革目標。根據稅收公平理論，深入剖析我國現階段個人所得稅稅負公平缺失的現狀及產 生原因。

關鍵詞：稅收公平；個人所得稅；公平缺失；制度

一、我國現行個人所得稅存在公平缺失問題

為了適應改革開放的需要，我國於1980年9月開征了個人所得稅，其初衷除了增加政府財政收入外，還在於調節收入差距。隨著市場經濟的發展，經濟形勢的變化，個人所得稅制在其運行過程中暴露出一些未曾預見到的問題。這些問題的存在直接削弱了稅種設置的效率，甚至違背了該稅種最初設計的本意，未能體現出個人所得稅對個人收入水平的有效調節。2005年的稅制改革提高了個人所得稅的起征點，減輕了工薪階層的納稅負擔，一定程度緩解了社會貧富的差距。但是由於此次改革只是「微調」，沒有對稅制模式、稅制設計、稅收征管、稅收徵收環境等方面進行全方位的改革，使得現行的個人所得稅依然存在公平缺失問題，主要表現在橫向不公平和縱向不公平兩大方面。

（一）橫向不公平的具體表現
第一，有多個收入來源和收入來源較單一的兩個納稅人，收入相同繳納不同的稅收。所得來源多的人分別按不同稅目多次扣除免徵額，可不納稅或少納稅；而所得來源少、收入相對集中涉及稅目單一的人卻因扣除金額少要多納稅。如一人工資2．600元每月，另一人則每月有1．600元工資再加1000元的勞務報酬，前者需要納稅，而後者則無需納稅。這迫使納稅人將收入化整為零，或偷稅漏稅以減輕負擔，尋求公平。
第二，因來源不同導致同一性質不同收入項目繳納不同的稅收。例如，甲乙兩人，甲每月獲得工資薪金所得6．000元，應繳納個人所得稅（6．000-1．600）x15%-125=535元，乙該月獲得勞務報酬所得也是6．000元，應繳納個人所得稅6．000x（1-20%）x20%=960元。可見，甲乙兩人取得數量相同的勞動性質所得，但由於適用稅率不同，導致兩者的應納稅額也不同。
第三，收入相同的納稅人因所得性質不同繳納不同的稅收。例如，甲月工資收入50．000元，應繳納個人所得稅（50．000-1．600）x30%-3，375=11．145元，乙彩票中獎50．000元，應繳納個人所得稅50．000x20%=10．000元。甲的工資所得與乙的中獎所得數額相同，因分別適用9級累進稅率和20%的比例稅率而繳納不同的個人所得稅。
第四，同為利息所得，對存款利息、股票分紅、企業債券利息徵收 20%的個人所得稅，而對財政部門發行的債券和國務院批准發行的金融債券利息免徵個人所得稅，這也是一種不平等的做法。
第五，同為中國的納稅人，本國居民與外國居民因適用的費用扣除額不同（本國居民扣除額為1．600元，外國居民扣除額為4．000元），繳納不同的個人所得稅。

(二)縱向不公平的具體表現
第一，收入來源少的工薪階層成為個人所得稅的納稅主體，所得來源多、綜合收入高的高收入者卻繳納較少的稅。據中國社會科學院經濟學所專家們的跟蹤調查報告顯示：2002年全國收入最高的1％人群組獲得了全社會總收入的6.1％，比1995年提高了0.5個百分點；最高的5％人群組獲得了總收入的近20％，比1995年提高了1.1個百分點；最高的10％的人群組獲得了總收入的32％，比1995年提高了1.2個百分點。與此相應的是，個人所得稅稅收收入在高收入人群的比重卻相對降低。2001年中國7萬億元的存款總量中，人數不足20%的富人們佔有80%的比例，其所交的個人所得稅卻不及總量的10%。 〔1〕根據廣東省地稅局公布的消息，2004年廣東省共徵收個人所得稅239.6億元，其中約70%即168億元來自工薪階層。國家稅務總局局長謝旭人表示，2004年中國個人所得稅收入為1．737.05億元，其中65%來源於工薪階層。如今，這一情況並未得到改變。
第二，隱形收入和附加福利多的人往往少納稅，偷逃稅現象嚴重，造成社會的不公平。根據國家統計局的保守估計，全國職工工資以外的收入大約相當於工資總額的15％左右，這還不包括職工個人沒有拿到手裡卻獲益匪淺的那部分「暗補」，如住房補貼、公費醫療、兒童入托、免費或優惠就餐、住房裝修等等。這些「暗補」、收入少納稅或不納稅，說明現行稅制仍然存在許多漏洞，沒有體現公平稅負，合理負擔的原則。
第三，對工薪按月計征，對勞務報酬等一些所得採取按次計征產生的縱向不公平。例如，一個月工資為1．500元，年收入為18．000元的工薪階層，和一個假期打工一個月掙得2．000元的學生相比，前者不繳一分錢的稅，而後者卻要繳80元的稅。
第四，工薪所得的費用扣除搞「一刀切」，贍養老人、撫育未成年子女及家庭成員是否失業等情況均未考慮在內，在新經濟形勢下暴露出了稅收負擔不公的現象。個人收入同樣是3，000元，兩個人都就業的兩人家庭和兩個人就業的五人家庭，人均的稅收負擔差異就很大，導致事實上的縱向不公平。
第五，個人所得稅的徵收、征管不嚴也導致稅收負擔不公平。表現在：首先，個人所得稅實行以源泉代扣代繳為主、個人自行申報納稅為輔的征管方式導致稅負不公。工薪收入相對於其他稅目而言，較為規范透明，實行源泉代扣代繳，稅收徵收成本較低而且徵收效率高，工薪階層偷逃稅現象就少；相比之下，高收入者由於收入來源形式多，加上大量現金交易的存在，使得稅務機關無法對其進行有力的監控和稽查，稅收征管成本高且效率低下，導致高收入者偷稅、逃稅、避稅現象嚴重。雖然近年來稅務部門不斷加大執法力度，偷逃稅和欠稅問題依然嚴重，執行中的外來人為干擾及某些稅務幹部執法不嚴等更使個人所得稅的偷逃現象愈加嚴重。其次，一些基層稅務部門執法行為不規范，包括稅收征管中稅務機關或稅務人員沒有嚴格按照稅法規定依法征稅，存在多征稅、少征稅和虛征稅的問題，也造成稅收負擔不公平。再次，我國幅員遼闊且經濟社會發展極不平衡，各地的納稅條件不一樣，容易導致稅收征管發達的地區多征，落後地區不征或少征，不能真實體現稅收的縱向公平。

二、現行個人所得稅公平缺失的原因剖析

現行個人所得稅制未能較好地體現稅收公平原則，在橫向公平與縱向公平方面表現出來的種種問題，歸根到底是因為現行個人所得稅在稅制模式的選擇、稅制設計、稅收征管、稅收徵收環境等方面存在偏差造成的。

（一）稅制模式選擇偏差
我國現行個人所得稅制存在公平缺失的重要原因在於稅制模式選擇上我國實行分類所得稅課征模式。這種稅制模式存在許多缺陷：
第一，採用分項計征，易使納稅人通過劃分不同收入項目和收入多次發放而使所得收入低於起征點，達到偷逃稅、減輕稅收負擔的目的。
第二，未能對納稅人的應稅收入綜合計算，無法全面衡量納稅人的真實負稅能力，會造成所得來源多、綜合收入高的人不納稅或少納稅，而所得來源少、收入相對集中的人卻要多納稅的不合理現象。
第三，費用扣除一刀切，不考慮納稅人家庭人口、支出結構因素以及實際負擔水平，難以體現「多得多征、少得少征」的量能負擔原則，難以實現稅收負擔公平，有悖於個人所得稅的調節目標。

（二）稅制設計不合理
第一，稅率方面。一是工資薪金的稅率級距設置不合理。低稅率的級距小，這使得本不是個 人所得稅要調控對象的中低收入工薪階層，反而成為了征稅主體。據國家稅務總局2003年年報公布的數據顯示:處於中間的、收入來源主要依靠工資薪金的階層繳納的個稅佔全部個稅收入的46.4%，無形中是對勤勞所得的稅收懲罰。二是稅率檔次過多、稅率偏高。累進的甚至累進程度很高的名義稅率不僅不能解決公平問題卻有可能導致縱向不公平問題。據國家統計局對全國54，500戶城鎮居民家庭抽樣調查資料顯示，2005年上半年城鎮居民家庭人均可支配收入為5，374元，月收入為896元左右。其納稅所得額絕大部分在第一和第二級，對月工資在10萬元以上的相當少，最後兩極稅率很少使用。三是非勞動所得輕征稅、勞動和經營所得重征稅。我國現行的個人所得稅對工資、薪金所得按5%～45%的9級超額累進稅率征稅；對勞務報酬所得按20%的比例稅率征稅，一次收入畸高的可以實行加成徵收；對經營所得(生產、經營所得和承包、承租經營所得)按5%～35%的5級超額累進稅率征稅；對資本所得(特許權使用費、股息、利息、紅利、財產轉讓所得、財產租賃所得)按20%的比例稅率征稅；而偶然所得，如彩票中獎，只徵收20%的比例稅率。這形成對勞動所得征稅高，非勞動所得征稅低的現象。四是同一性質不同項目的收入適用不同的稅率和不同的計征方法造成稅負不一致，導致稅負不公。工資薪金、勞務報酬和個體工商戶的收入同為勤勞所得，由於稅法規定適用不同的稅率和不同的計征方法，既容易使人產生稅負不公平的感覺，也不利於鼓勵勤勞所得。最為典型的表現就是工薪所得按月計征，適用九級超額累進稅率，而個體工商戶的生產經營所得按納稅年度計征，適用五級超額累進稅率。這樣，在一般個人的全年工資薪金收入與個體工商戶的年收入相同的情況下，個體工商戶的全年應納稅額遠高於個人工資薪金的全年應納稅額。
第二，稅基方面。據資料顯示，2000年我國個人所得稅收入僅占稅收總收入的5.38% ，而同年美國的個人所得稅占稅收總額的45.6% 。原因之一是我國的個人所得稅稅基過窄，個人所得稅的征稅范圍還不夠寬, 個人證券交易所得、股票轉讓所得、外匯交易所得等項目尚未征稅，特別是對投資的資本利得沒有徵稅；附加福利仍無法計價並予以課稅；對個體工商戶或個人專營種植業、養殖業、飼養業、捕撈業等高收入者並未從法律上徵收個人所得稅。稅基的涵蓋面過小，無法真正實現稅收負擔公平。
第三，稅收優惠方面。目前我國個人所得稅制度中包含了11項免稅、3項減征、10項暫免徵收個人所得稅的規定。其中有許多稅收優惠政策，不利於收入面前人人平等，實現普遍、平等納稅。

（三）稅收征管效率偏低
第一，稅收征管法律不健全。我國稅收征管中出現稅收征管不嚴、執法不規范的一個重要原因是，稅收法律體系不健全，稅收征管中的法律約束力差，對稅收執法權缺乏有效的監督制約機制。首先，稅收法律體系不健全，導致無法可依。我國目前尚未有一部對稅收活動共性的問題進行規范的稅收基本法，現行的單行稅法法律效率弱，在多數情況下缺乏應有的約束力，執行難度大，使得稅收征管中許多征管措施無法可依。其次，稅法的法律約束力差，存在執法不嚴的現象。一是稅收法律只約束納稅人行為，對征稅人缺乏必要的法律約束。二是稅收執法缺乏強有力的稅收司法保障體系，使得稅收強制執行措施、稅收保全措施等難以得到有效的執行，也使涉稅案件的查處缺乏應有的力度、效果。再次，缺乏有效的稅收執法監督機制，存在違法不究的現象。一方面，稅務機關內部對稅收執法的監督檢查既沒有建立起科學的監督、糾錯目標，也沒有形成科學的監督考核指標體系，而且由於稅收任務因素，也不利於從稅務機關內部實施有效的稅收執法監督。另一方面，我國對稅收執法的外部監督，尚沒有形成有較強針對性的職能部門監督和具有普遍性的納稅人監督機制，對稅務機關或稅務人員稅收執法行為的規范性、稅款入庫的數量和質量都缺乏相應的監督約束。
第二，稅收征管能力較弱。目前制約我國個人所得稅管理能力進一步提高的主要是人和物兩類因素。
從人的因素分析，目前稅務幹部的整體素質狀況還不能適應進一步開放發展的需要，表現在兩個方面：一是政治思想素質不夠過硬。二是整體業務素質比較低，尤其是專業知識不精通。三是稅收執法的隨意性大。表現為依法治稅的觀念樹立得不夠牢固，沒有為查處的違規、違法瀆職案件所警醒，有令不行、有禁不止、見利忘義的行為仍存在；面對繁雜、多變的稅收法規，有的無法真正領會稅法的立法意圖，不能正確領會和處理好稅收執法和服務經濟的關系，增加了稅法實施的難度。
從物的因素分析，征管方式仍不能超越個人主動申報和扣繳義務人代扣繳的局限。由於我國目前還沒有健全的、可操作的個人收入申報法規和個人財產登記核查制度及完善的個人信用制度，加上我國市場化進程尚未完成，在一些部門仍存在大量非貨幣化的「隱性」福利，如免費或低價獲得住宅及其他各種實物補貼，致使稅務部門無法對個人收入和財產狀況獲得真實准確的信息資料。同時，國稅、地稅沒有聯網，信息化按部門分別執行，在實際征管中不僅不能實現跨征管區域征稅，甚至同一級稅務部門內部征管與征管之間、征管與稽查之間、征管與稅政之間的信息傳遞也會受阻。同一納稅人在不同地區，不同時間內取得的各項收入，稅務部門根本無法統計匯總，讓其納稅，出現了失控的狀態，導致稅負不公。

（四）稅收徵收環境欠佳
第一，依法納稅意識薄弱。受歷史習慣、道德觀念和文化傳統等多方面因素的影響，我國大多數人根本沒有納稅的意識。隨著經濟體制改革的深化，社會價值取向被一些負面倫理道德因素所誤導，社會上一部分人把能偷逃稅視作一種「能力」的體現。由於個人所得稅屬直接稅，稅負不能轉嫁，納稅人納稅後必然導致其收入的直接減少，而納稅人偷逃稅被發現後對其處罰的力度卻很輕，於是，在目前各種征管措施不到位、風險成本較低、社會評價體系缺失的前提下，人們受經濟利益驅動，強化了為維護自身私利而偷逃稅的動機和行為，客觀上加大了稅收征管與自覺納稅之間的距離。據稅務部門的一份資料報告，在北京市常住的外國人中，主動申報納稅的佔80％，而應征個人所得稅的中國公民，主動申報納稅的僅為10％。此外，現階段納稅人繳納個稅沒有完稅證明，納稅多少與納稅人的養老、醫療、住房、教育、失業、贍養等社會保障和社會福利沒有聯系，這也是公民主動納稅意識不強、納稅積極性不高、偷逃稅現象嚴重的一個原因。
第二，社會評價體系存在偏差。個人所得稅偷逃的另一個重要原因就是社會評價體系有問題。國外稅務部門建立有一套完整的納稅人誠信評價制度和誠信納稅制度，只要你有偷逃稅行為，就在電腦里紀錄在案，不但你在經營上會因此受阻，而且你的行為會受到公眾的鄙視，個人信用受到極大的質疑。而目前我國缺乏一套納稅人誠信評價制度和誠信納稅制度。社會和個人不覺得偷稅可恥，別人也並不因此視你的誠信記錄不好，而不與你交往或交易。評價體系存在嚴重的偏差導致納稅人偷逃稅款嚴重，加劇稅負不公，收入差距不斷擴大。
構建社會主義和諧社會，是黨中央從全面建設小康社會、開創中國特色社會主義事業新局面的全局出發提出的一項重大歷史任務。其在收入分配領域，個人所得稅的收入再分配職能對調節社會收入差距至關重要，因此保證個人所得稅的稅收公平對構建社會主義和諧社會具有積極的意義。針對目前個人所得稅制存在公平缺失的弊端，進一步完善個人所得稅已勢在必行。西方發達國家在此方面做了許多有益的探索，其經驗值得我們借鑒。我們應結合自己的國情，深化個人所得稅制度改革，充分發揮個人所得稅的收入分配調節作用，以緩解收入差距擴大，體現社會的公平、公正。

參考文獻：
〔1〕賀海濤.中國個人所得稅制度創新研究〔M〕.北京：中國財政經濟出版社，2002.
〔2〕鄧益堅.關於如何進行個人所得稅改革的思考〔J〕.特區經濟，2005，（01）.
〔3〕岳樹民.中國稅制優化的理論分析〔M〕.北京：中國人民大學出版社，2003.

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3. 畢業論文的摘要內容包含哪些

論文摘要包含三部分
第一部分:研究背景/研究目的
第二部分:研究內容/研究對象
第三部分:研究方法/以及研究結果

4. 誰幫我寫一篇關於偷稅漏稅的畢業論文

論偷稅、漏稅、欠稅、抗稅的政策界定

從前述規定來看，欠稅與抗稅都可以理解為「應作為而未作為」，兩者並沒有什麼區別。因為欠稅是「納稅人超過稅務機關核定的納稅期限，未繳納或者少繳納應繳納稅款的行為」。而抗稅是指「納稅人在納稅期限內拒絕遵照稅收法規履行納稅義務的行為。」從 法律 上講，這兩者都同是「應作為而未作為」。它們根本沒有什麼區別。我認為，如果納稅人知道自己所發生的 經濟 行為和所取得的經濟收入應該納稅，而在納稅期限內沒有自覺地到稅務機關去履行納稅義務，那便是抗稅行為。有些人總是把抗稅與納稅人「聚眾鬧事，威脅、沖擊稅務機關和毆打、圍攻、侮辱稅務幹部等行為」等同起來，這是不對的。由於欠稅與抗稅都可以理解為「應作為而未作為」，所以，當發現某個納稅人超過了納稅期限而「未繳納稅款」，或者說「拒絕遵照稅收法規履行納稅義務」時，稅務機關又怎樣進行政策鑒定呢？這時是應該認定納稅人的行為為欠稅呢？還是認定它為抗稅呢？如果依據《稅收征管條例》中的定義來判定，執法者既可認定納稅人欠稅，亦可認定為抗稅。

3.漏稅=欠稅

欠稅是「納稅人超過稅務機關核定的納稅期限，未繳納或者少繳納應繳稅款的行為；而漏稅是」納稅人並非故意不依照稅法規定而發生未繳納或少繳納稅款的行為。「從定義來看，漏稅與欠稅都是逾期未繳稅款的行為。兩者並沒有什麼區別。只是欠稅的定義中多了」因故「兩字。從字面上看，漏稅是」並非故意「，欠稅是」因故「。實質上兩者都是納稅人未繳納或少繳納應繳稅款的行為。那種將欠稅理解為」納稅人如有特殊原因不能按期繳納的，應當向當地稅務機關報告，申述原因，請求緩期繳納，待批准後，方可按稅務機關批準的緩繳期限繳納稅款「是不妥當的。因為，稅務機關新批準的」緩繳期限「也就是新核定的」納稅期限「，它已經否定了稅務機關原來核定的」納稅期限「。只要納稅人在」緩繳期限「內履行了納稅義務，也就不再屬於違章欠稅行為了。而如果是納稅人事先沒有向稅務機關申請緩期繳稅，那麼，這種行為本身又直接成了偷稅和漏稅行為了。因此，稅收征管執法中，可將漏稅視為欠稅，亦可將欠稅定為漏

4.偷稅與抗稅

前面已經提到，偷稅是指「納稅人使用欺騙、隱瞞等手段逃避納稅的行為。」而抗稅則是指「納稅人拒絕遵照稅收法規履行納稅義務的行為。」從定義來看，兩者只是形式上的差異，並沒有什麼實質性的區別，即都同樣是直接抗拒納稅的行為。特別是從兩者的表現形式上來看，就更能說明這一點。偷稅是明知要繳稅，故意少報、瞞報應稅項目、銷售收入和經營利潤，有意虛增成本、亂攤費用、縮小應稅所得額；轉移財產、收入和利潤，偽造、塗改、銷毀賬冊、票據和記賬憑證，等等。抗稅是拒不依照稅法規定繳納稅款，以各種借口抵制接受稅務機關的納稅通知，不履行納稅義務，拒不依照稅法規定辦理納稅申報和提供納稅資料，拒不接受稅務機關進行納稅檢查，聚眾鬧事、威脅、毆打稅務幹部，等等。可見，偷稅與抗稅也只是抗拒納稅的形式不同而已。事實上，「納稅人使用欺騙、隱瞞等手段逃避納稅」本身，也就是納稅人直接和故意抗拒國家稅收的一種形式，或者說是一種隱蔽的抗稅形式，而「納稅人拒絕遵照稅收法規履行納稅義務」，其最根本的目的也就在於偷逃國家稅收。所以，偷稅與抗稅的區分，同樣也是不很嚴格的。

通過以上 分析 ，我們看到，由於立法的不嚴密，使偷稅、漏稅、欠稅、抗稅的界線被模糊了，四者成了等同的關系，這將會導致執法的隨意性。我們說依法治國，依法行政，就是要求各執法部門依法辦事，准確執法。而准確執法必須建立在國家嚴密立法的基礎之上。只有嚴密立法才能准確執法。因此，國家應進一步修改和完善《稅收征管法》，重新明確界定各種稅務違章行為，改變「偷稅=漏稅=欠稅=抗稅」的狀況，以確保稅收征管的客觀性和准確性，切實維護國家和納稅人的合法權益。

5. 有關統計稅法方面的論文題目

殷 武
西北政法學院 西安 710063

【摘要】稅法基本原則是一定社會關系在稅收法制建設中的反映，對稅收立法、稅收守法、稅收司法和稅法法學研究具有根本性指導作用。它通常是在一定的理論指導下構建，有其形成和發展的基礎與依據，其核心是使稅收法律關系適應一定生產關系的要求。
【關鍵詞】稅法基本原則 理論基礎 現實根據 歷史依據

法律原則是一個部門法存在的根本，任何部門法如不能歸納、總結出若干自己的法律原則，而只依賴於某種價值取向，則難以構造出一套嚴密、周全的理論和相應的體系。稅法基本原則是一定社會關系在稅收法制建設中的反映，其核心是如何稅收法律關系適應一定生產關系的要求。 稅法基本原則是稅法建設中的主要理論問題，對此問題的研究不但有重要的理論意義，而且對我國的稅收法制建設還有著重要的意義。本文試圖對我國稅法基本原則的形成與發展的基礎和依據作以探討。
一、關於我國稅法基本原則的各種觀點
關於稅法基本原則的定義，有人認為「稅法基本原則是指一國調整稅收關系的基本規律的抽象和概括，亦是一國一切社會組織和個人，包括（征稅）雙方應普遍遵循的法律准則 。」也有人認為「稅法的基本原則是規定或寓意於法律之中，對稅收立法、稅收守法、稅收司法和稅法法學研究具有指導和適用解釋的根本指導思想和規則 。」
對於稅法的基本原則的內容，我國學者觀點不一，論述頗多。1986年劉隆亨教授最早提出「稅法制度建立的六大基本原則」。進入九十年代以來，一些學者開始借鑒和參考西方稅法基本理論，將西方稅法的四大基本原則，即稅收法定原則、稅收公平原則、社會政策原則和社會效率原則介紹到我國，研究如何確立我國稅法的基本原則，到目前為止，僅從數量上看，我國學者對稅法基本原則的概括就有三原則說、四原則說、五原則說、六原則說等四種，即使所主張的原則數目相等，不同的學者對各原則的表述、概括又不僅相同 。徐孟洲教授根據價值取向將稅法基本原則區分為稅法公德性原則和稅法政策性原則。稅法公德性原則涵蓋以下內容：（1）保障財政收入原則、（2）無償徵收原則、（3）公平徵收原則、（4）法定徵收原則、（5）維護國家主權原則。稅法政策性原則包括稅法效率原則、稅法宏觀調控原則。而劉劍文教授將稅法基本原則界定為稅收法定原則、稅收公平原則、稅收效率原則 。還有學者認為稅法基本原則包括稅收法定主義原則、稅收公平主義原則、稅收民主主義原則 。稅法學界對稅法基本原則的研究意見歸納起來有十幾項之多：（1）財政原則、（2）稅收法定原則、（3）稅收公平原則、（4）稅收效率原則、（5）社會政策原則、（6）實質征稅原則、（7）合理征稅原則、（8）平等征稅原則、（9）普遍納稅原則、（10）簡便征稅原則、（11）稅收重型原則、（12）宏觀調控原則、（13）無償財政收入原則、（14）保障國家主權和經濟利益原則、（15）保障納稅人合法權益原則、（16）稅收民主主義原則、（17）稅收公開原則、（18）保障財政收入原則等等 。
我國學者以上稅法基本原則的理論難免存在以下嫌疑：（1）以偏蓋全，將某一具體法律制度當成稅法的基本原則；（2）未能正確界定稅法基本原則之定義，將稅法或稅收的某些職能作為稅法的基本原則；（3）混淆了稅法原則和稅收原則之概念。
二、我國稅法基本原則的內容
那麼，到底那些原則可以作為稅法的基本原則呢？我認為，我國稅法的基本原則應包括以下基本內容：
1、稅收法定原則。稅收法定原則，又稱稅收法定主義、租稅法定主義、合法性原則等等，它是稅法中的一項十分重要的原則 。日本學者金子宏認為，稅收法定主義是指「沒有法律的根據，國家就不能課賦和徵收稅收，國民也不得被要求交納稅款 。我國學者認為，是指一切稅收的課征都必須有法律依據，沒有相應的法律依據，納稅人有權拒絕。稅收法定是稅法的最高法定原則，它是民主和法治等現代憲法原則在稅法上的體現，對保障人權、維護國家利益和社會公益舉足輕重 。它強調征稅權的行使，必須限定在法律規定的范圍內，確定征稅雙方的權利義務必須以法律規定的稅法構成要素為依據，任何主體行使權利和履行義務均不得超越法律的規定，從而使當代通行的稅收法定主義具有了憲法原則的位階 。
稅收法定原則的內容一般包括以下方面：（1）課稅要件法定原則 。課稅要件是指納稅義務成立所必須要滿足的條件，即通常所說的稅制要求，包括納稅人（納稅主體），課稅對象（課稅客體），稅率、計稅方法、納稅期限、繳納方法、減免稅的條件和標准、違章處理等。課稅要件法定原則是指課稅要件的全部內容都必須由法律來加以規定，而不能由行政機關或當事人隨意認定。（2）課稅要素明確原則 。這一原則是指對課稅要件法定原則的補充。它要求課稅要素、征稅程序不僅要由法律做出專門規定，而且還必須盡量明確，以避免出現漏洞和歧義。（3）課稅合法、正當原則。它要求稅收稽徵機關必須嚴格依照法律的規定征稅、核查；稅務征納從稅務登記、納稅申報、應納稅額的確定，稅款繳納到納稅檢查都必須有嚴格而明確的法定程序，稅收稽徵機關無權變動法定徵收程序，無權開征、停徵、減免、退補稅收。這就是課稅合法正當原則。包括課稅有法律依椐、課稅須在法定的許可權內、課稅程序合法。即要作到「實體合法，程序正當」。（4）禁止溯及既往和類推適用原則。禁止溯及既往和類推適用原則是指稅法對其生效以前的事件和行為不具有溯及既往的效力，在司法上嚴格按照法律規定執行，禁止類推適用。在稅法域，溯及既往條款將會破壞人民生活的安全性和可預測性，而類推可能導致稅務機關以次為由而超越稅法規定的課稅界限，在根本上阻滯稅收法律主義內在機能的實現，因而不為現代稅收法律主義所吸收。（5）禁止賦稅協議原則，即稅法是強行法，命令法 。稅法禁止征稅機關和納稅義務人之間進行稅額和解或協議。
2、公平原則。指納稅人的地位在法律上必須平等，稅收負擔在納稅人之間進行，公平分配，對此可參照西方有「利益說」與「能力說」。「利益說」依據「社會契約論」，認為納稅人應納多少稅，則依據每個人從政府提供的服務中所享受的利益即得到的社會公共產品來確定，沒有受益就不納稅。而「能力說」則認為征稅應以納稅能力為依據，能力大者多征稅，能力小者少征稅，無能力者不征稅。而能力的標准又主要界定為財富，即收入。我國實際中通常用的是「能力說」，按納稅人的收入多少來征稅。稅收公平原則應包括兩個方面 ：（1）稅收立法公平原則。它是公平原則的起點，它確定了稅收分配的法定模式，沒有稅法之公平...........................

(還有其它的自己上去找吧)

6. 關於稅收的一段論文摘要求高手幫忙翻譯~~急 高分~

the positive analysis that is in accordance with the time series data of percentage of the direct tax in the unhealthy index evaluation value and tax income from 1994 to 2008 shows that the current policy for levying derect tax didn't shorten the income gap, instead, it accelarated the disparity to some extent.it should be suggested that we should strenthen the supervision of levying indivial income tax and improve the efficiency of levying tax based on drawing on experience of foreign countyies and combine it with the reality of our country, attach great importance on perfecting the imformation reporting system of the third party, set up sound system for levying and managing the source of tax so as to reverse the status quo of inadequate tax for high-income group.

7. 畢業論文企業並購中的稅收籌劃摘要怎麼寫

眾所周知，通過納稅籌劃，可令企業在合理合法的前提下減輕納稅負擔，降低企業經營成本，最大限度地增加企業效益。————具體要寫多少字的呢，這個我會寫的

8. 「關於會計工作的法律責任」的畢業論文怎麼寫啊

這個題目比較大，應該具體點再列個副標題，把范圍再縮小一點兒。
是不是可以去網上查查，內上容市公司所犯的案中，有哪些會計人員（會計人員主要就是做會計工作嘛）負了法律責任了，負了哪些法律責任，用了什麼手段，怎麼被發現的。總結歸納它幾大類。
你要是能發現某個個案應負未負法律責任的就更高了，指出現行法律責任上的漏洞。
沒寫過，聽我的走了彎路自己再遛達回來。