單位負責人制定內部規章制度

『壹』 怎樣完善公司內部管理機制

，加強企業內部管理和監督約束機制工作刻不容緩。企業內部管理和監督約束機制是衡量現代企業管理的重要標志，通過實踐得出的結論是:得控則強、失控則弱、無控則亂。

內部管理和控制是形成一系列具有控制職能的方法、措施、程序，並予以規范化和系統化，使之成為一個嚴密的、較為完整的體系。內部控制按其控制的目的不同，可以分為財務控制和管理控制。財務控制是保護財產物資的安全性;管理控制是指與保證經營方針、決策的貫徹執行，促進經營活動的經濟性、效率性、效果性以及經營目標的實現有關的控制。

要加強一個公司內部的管理和監督，除了要按照國家規定的法律法規完善公司的財務制度外，更重要的是要根據公司自身的特點建立公司內部的管理監督體制。

公司的監督管理部門負有管理、監督、控制職能。黨政、財務都主要圍繞著如何管理、監督、控制而提供服務的，從而將公司的內部管理工作提升到更高的層次，也體現了管理工作更實質的工作意義。隨著公司業務的不斷增加，公司接觸的事物與日俱增，各種管理問題逐漸增多，制訂恰當的公司內部管理監督約束機制，能有效地防止商業賄賂和預防財務經營風險，使公司經營行為更加安全。因此，企業內部控制關系重大，其建立、健全及不斷完善的必要性刻不容緩。

根據公司股東由國有企業及自然人構成、國有資本和非公有資本相結合的特點，公司必須在完善股東會、董事會、監事會和經營管理者權責後，更加強公司內部的管理工作，制訂相應的管理制度,加強制度建設，完善各類規章制度，充分發揮制度對維護正常生產和經營活動的作用，形成用制度管權、管事、管人的機制。

公司在幾年的工作中，已經逐步制訂了《財務管理制度》、《工程合同審批制度》、《聘用員工管理辦法》、《公司員工管理制度》等等相關措施，在內控管理方面做得比較規范，在這里主要結合我公司的現行內控就內部管理控制方面作如下分析。

內部管理和控制的基本方式主要有:組織規劃控制、授權批准控制、預算控制、實物控制和成本控制。就公司現狀來看，真正被執行且廣泛應用的有組織規劃、授權批准、實物控制、成本控制、預算控制等。在此就組織規劃、授權批准、實物控制、預算控制談談公司的內部管理控制工作。

『貳』 企業制定各項規章制度的目的是什麼

企業制定各項規章制度的目的，就是為了管理
因為如果沒有這些規章制度，比版如像那些家庭作權坊式的企業，在企業只有三五個人的時候，可能還沒什麼，但是隨著漫慢慢的擴展壯大，各種各樣的問題都會體現出來，這個時候如果還沒有規章制度，這個企業是沒有辦法發展的
而且這種規章制度其實說到底也是為了體現一個公平，因為人的本性就是不患寡而患不均，所以只要是公平的，哪怕就是差一點，大家是可以在這個制度裡面安安穩穩的工作的，否則的話，沖突會越來越多
沒有規矩，不成方圓，這句中國的古話是非常有道理的

『叄』 求行政單位內部控制制度（茂名市市區）

茂名市行政事業單位內部控制規范
（徵求意見稿，請注意保密，切勿外泄）

第一章 總 則

第一條 為了促進茂名市行政事業單位加強和規范內部控制，提高內部管理水平和風險防範能力，推進廉政建設，維護社會公眾利益，根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預演算法》和其他有關法律法規，制定本規范。
第二條 本規范適用於茂名市黨政工作部門、檢察機關、審判機關、人民團體和事業單位（以下統稱單位）經濟活動的內部控制。
第三條 本規范所稱內部控制，是指單位為實現控制目標，通過制定一系列制度、實施相關措施和程序，對經濟活動的風險進行防範和管控的動態過程。
第四條 單位內部控制的目標主要包括：合理保證單位經濟活動合法合規、資產安全完整、財務信息真實准確，提高公共服務的效率和效果。
第五條 單位建立並實施內部控制應遵循制衡性原則、重要性原則、適應性原則以及成本效益原則。
第六條 單位內部控制的要素包括內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通以及內部監督。

第二章 基本要求

第七條 單位領導班子對單位內部控制的建立健全和有效實施負責。
單位在實施內部控制時，應當充分發揮單位財會、內部審計、紀檢監察等部門在內部控制中的作用。
單位可以根據本規范的要求和單位的實際情況設置或確定內部控制職能部門或崗位，負責組織協調內部控制建立實施及日常工作。
第八條 單位經濟活動的決策、執行和監督應當相互分離。單位應當建立健全集體研究、專家論證和技術咨詢相結合的議事決策機制。大額資金使用、大宗設備采購、基本建設等重大經濟事項的內部決策，應當由單位領導班子集體研究決定。
第九條 單位應當建立健全內部控制關鍵崗位責任制。內部控制關鍵崗位主要包括預決算編制和績效評價、資金管理、票據管理、印章管理、物資和固定資產的采購和管理、建設項目管理、債務管理、經濟合同管理，以及內部監督等。單位應當明確崗位職責及分工，確保不相容崗位相互分離、制約和監督。
單位應當實行內部控制關鍵崗位業務人員和部門負責人的輪崗制度。不具備輪崗條件的單位應當替代採取專項審計、部門互審等控制措施。
第十條 單位應當綜合考慮經濟活動的規模、復雜程度和管理模式等因素，為內部控制關鍵崗位配備能力和資質合格的業務人員。財會、內部審計等部門負責人必須具備與其工作崗位相適應的資質和能力。
單位應當切實加強工作人員業務培訓和職業道德教育，不斷提升工作人員的知識技能和綜合素質。
第十一條 單位應當建立經濟活動風險定期評估機制，對經濟活動存在的風險進行全面、系統和客觀評估。經濟活動風險評估至少每年進行一次；如單位業務環境、經濟活動規模、復雜程度或管理模式等發生重大變化，應及時進行重估。
第十二條 單位可以根據本規范的要求和單位的實際情況成立風險評估工作小組。單位應當採取必要措施保證經濟活動風險評估工作的權威性、獨立性和及時性。經濟活動風險評估結果應當形成書面報告，指出關鍵風險點，提出相應的內部控制措施和建議。評估書面報告完成後應當及時提交單位領導班子，並歸入檔案保管。
第十三條 單位進行經濟活動風險評估時，應當重點關注下列風險：
（一）單位是否按照國家有關規定建立了內部管理制度，是否督促工作人員認真執行內部管理制度。
（二）單位是否建立健全崗位責任制和議事決策機制，經濟活動的決策、執行、監督是否實現有效分離。
（三）內部控制有效實施情況是否納入單位內部相關部門及其分管領導的考評體系。
（四）內部控制關鍵崗位的設置、人員配備等是否符合國家有關規定和內部控制要求。
（五）內部控制關鍵崗位人員輪崗、部門互審等制度是否得到有效實施。
（六）內部控制關鍵崗位人員離崗或工作交接是否存在責任不清和相關資料丟失等情況。
（七）內部控制關鍵崗位人員是否定期接受培訓，及時全面掌握國家有關預算、收支、政府采購、資產和債務管理、基本建設、經濟合同管理、會計核算等各項規定，以及單位相關的內部管理制度。
（八）單位是否建立預算編制部門與預算執行部門、資產管理部門之間的溝通協調機制，單位的預算編制是否合規合理，預算執行中是否存在無預算、超預算支出及預算執行進度明顯滯後或超前的情況，決算編報是否及時准確。
（九）單位是否明確收支流程和審核、審批許可權，是否建立印章和票據管理制度，是否存在使用虛假發票套取資金的情況。
（十）單位的政府采購業務是否合規，資產管理的各項機制是否建立健全，是否存在侵佔、挪用、不當處置資產等情況。
（十一）單位建設項目的立項、概預算編制和招標是否合規，記錄是否全面，竣工決算是否及時，是否存在利用招標、建設物資采購私設「小金庫」及收受商業賄賂的情況。
（十二）單位大額債務的舉借和償還是否經過充分論證，並由單位領導班子集體決策，債務管理流程是否明晰、職責是否明確，單位是否存在無力償還債務的情況。
（十三）單位是否存在未經授權對外訂立合同的情況，是否違反相關規定簽訂對外擔保、投資和借貸等合同，是否存在利用虛假合同套取資金的情況，是否存在已發生經濟收入但不訂立合同或不交存合同而私設「小金庫」的情況。
（十四）單位是否建立內部監督機制，對經濟活動的重要環節開展定期和不定期檢查，是否對內部控制設計和運行的有效性進行評價，單位對外部和內部監督檢查，以及經濟活動風險評估中所發現的本單位存在的問題，是否及時按要求進行整改。
（十五）其他經濟活動風險。
第十四條 單位內部控制控制措施一般包括：
（一）預算控制。要求單位加強預算的編制、執行、分析、調整、決算編報、績效評價等環節的管理，強化對經濟活動的預算約束，實現對經濟活動風險控制。
（二）不相容崗位分離控制。要求單位合理設置內部控制關鍵崗位，明確劃分職責許可權，實施相應的分離措施，形成相互監督、相互制約的工作機制。
（三）內部授權審批控制。要求單位明確內部授權審批的范圍、許可權、程序、責任等相關內容，建立重大事項集體決策和會簽制度。相關人員應當在授權范圍內行使職權、辦理業務。
（四）業務流程式控制制。要求單位結合經濟活動的性質、范圍、規模和內部控制要求，明確各項經濟活動的業務流程，明確流程中計劃、審批、執行、監督等環節的要求，做到各流程手續完備，相關文件、記錄和憑證完整。
（五）資產保護控制。要求單位建立資產日常管理制度和定期清查制度，採取資產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對、財產保險等措施，確保資產安全完整。單位應當嚴格限制人員未經授權動用和處置資產。
（六）會計系統控制。要求單位建立健全本單位會計管理制度，強化會計人員崗位責任制，規范會計基礎工作，明確會計憑證、會計賬簿和會計報告處理程序，加強會計檔案管理。
（七）信息技術控制。要求單位通過指定專門機構或崗位對信息系統建設實施歸口管理，規范信息系統開發、運行和維護流程，建立用戶管理制度、系統數據定期備份制度、信息系統安全保密和泄密責任追究制度等措施，將經濟活動及其內部控制流程嵌入單位信息網路系統中，減少或消除人為操縱因素，保護信息安全。

第三章 預算控制

第十五條 單位應當根據國家有關規定和單位的實際情況，建立健全預算編制、執行、分析、調整、決算編報、績效評價等內部預算管理工作機制。
第十六條 單位的預算編制應當做到程序恰當、方法科學、編制及時、數據准確。
（一）單位應當指定專人負責收集、整理、歸檔並及時更新與預算編制有關的各類文件，定期開展培訓，確保預算編制人員及時全面掌握相關規定。
（二）單位應當建立內部預算編制部門與預算執行部門、資產管理部門的溝通協調機制，確保預算編制部門及時取得和有效運用財務信息和其他相關資料，實現對資產的合理配置。
第十七條 單位應當嚴格根據批復的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執行。
單位應當建立預算執行的適時分析機制。財會部門定期核對單位內部各部門的預算執行報告和已掌握的動態監控信息，確認各部門的預算執行完成情況。單位根據財會部門核實的情況定期予以通報並召開預算執行分析會議，研究、解決預算執行中存在的問題，提出改進措施。
第十八條 單位應當根據行業和單位特點，建立突發事件應急預案資金保障機制，明確資金報批和使用程序。因突發事件等不可預見因素確需調整預算的，應當按照國家有關規定和單位的應急預案辦理。
第十九條 單位應當加強決算管理，確保決算真實、完整、准確，建立健全單位預算與決算相互協調、相互促進的機制。
第二十條 單位應當建立健全預算支出績效評價機制，按照國家有關規定和本單位具體情況建立績效評價指標，明確評價項目和評價方法，加強業務或項目成本核算；通過開展支出績效評價考核，控製成本費用支出，降低單位運行成本，提高資金使用效率。

第四章 收支控制

第二十一條 單位應當建立健全收入管理制度和崗位責任制。根據收入來源和管理方式，合理設置崗位，明確相關崗位的職責許可權，確保收款、開票與會計核算等不相容崗位相互分離。
第二十二條 各項收入應當由單位財會部門統一收取並進行會計核算，其他部門和個人未經批准不得辦理收款業務，嚴禁設立賬外賬和「小金庫」。
業務部門應在涉及收入的合同協議簽訂後及時將合同副本交存財會部門備案，確保各項收入應收盡收，及時入賬。財會部門應當定期檢查收入金額是否與合同約定相符；對應收未收項目應當查明情況，明確責任主體，落實追繳責任。
第二十三條 有政府非稅收入征繳職能的單位，應當嚴格執行「收支兩條線」管理規定，按照法定項目和標准徵收政府非稅收入，並及時、足額上繳國庫，不得以任何形式截留、挪用、私分或者變相私分。
單位應當指定專人負責收集、整理、歸檔並及時更新與政府非稅收入有關的文件，定期開展培訓，確保主管領導和業務人員及時全面掌握相關規定。
第二十四條 單位應當建立健全票據管理程序和責任制度。財政票據等各類票據的申領、啟用、核銷、銷毀均應履行規定手續。單位應當按照規定設置票據專管員，建立票據台賬，做好票據的保管和序時登記工作。票據應當按照順序號使用，不得拆本使用。每位負責保管票據的人員要配置單獨的保險櫃等保管設備，並做到人走櫃鎖。
單位不得違反規定轉讓、出借、代開、買賣財政票據，不得擅自擴大財政票據的適用范圍。
第二十五條 單位內部應當定期和不定期檢查、評價收入管理的薄弱環節，如發現問題，應當及時整改。重點關註：長期掛賬的往來款項和沖減支出的交易或事項是否真實；掛賬多年的應收款項是否及時進行追繳，確實無法追繳的，是否按照規定程序報批後處理；已核銷的應收款項是否按照「賬銷、案存、權在」的要求，保留繼續追繳權利，明確責任人追繳義務；與收入相關的其他情形。
第二十六條 單位應當建立健全支出管理制度和崗位責任制。合理設置崗位，明確相關崗位的職責許可權，確保支出申請和內部審批、付款審批和付款執行、業務經辦和會計核算等不相容崗位相互分離。
第二十七條 單位應當按照支付業務的類型，完善支出管理流程，明確內部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關鍵崗位的職責許可權。實行國庫集中支付的，應當嚴格按照財政國庫管理制度有關規定執行。
（一）加強支出審批控制。明確支出的內部審批許可權、程序、責任和相關控制措施。審批人應當在授權范圍內審批，不得超越許可權審批。
重大支出應當由單位領導班子集體決策，重大支出標准根據本單位實際情況確定，不得隨意變更。
的格詳細的旅費、培訓費等支出應當等管理制度，低（二）加強支出審核控制。全面審核各類付款憑證及其附件的所有要素。重點審核單據憑證是否真實、合規、完整，審批手續是否齊全，以及是否符合國庫集中支付和政府采購等有關規定。
會議費、差旅費、培訓費等支出報銷憑據應附明細清單，並由經辦人員簽字或蓋章。超出規定標準的支出事項應由經辦人員說明原因並附審批依據，確保單據憑證與真實的經濟業務事項相符。
（三）加強支付控制。明確報銷業務流程，按照規定辦理資金支付手續。簽發的支票應當進行備查登記。使用公務卡結算的，應當按照公務卡管理有關規定辦理業務。
（四）加強支出的核算和歸檔控制。由財會部門根據業務的實質內容及時登記賬簿；與支出業務相關的經濟合同和專項報告應當按照有關規定交存財會部門備案。
第二十八條 單位內部應當定期和不定期檢查、評價支出管理的薄弱環節，如發現問題，應當及時整改。重點關註：是否存在挪用預算資金向無預算項目支付資金或用於對外投資的情形；是否存在採用虛假或不實事項套取預算資金的情形；是否存在違規向所屬預算單位劃轉資金的情形；是否存在將財政預算資金借貸給其他單位的情形；預付款項的轉回或沖銷是否合理、合規，是否存在協同第三方套取預算資金的情形；與支出相關的其他情形。

第五章 采購控制

第二十九條 單位應當按照《中華人民共和國政府采購法》以及相關法律法規的規定加強對采購業務的控制。單位應當建立健全包括采購預算與計劃管理、采購活動管理、驗收與合同管理、質疑投訴答復管理和內部監督檢查等方面的內部管理制度。對未納入《中華人民共和國政府采購法》適用范圍的采購業務，單位應當參照政府采購業務制定相應的內部管理制度。
第三十條 單位應當指定專人負責收集、整理、歸檔並及時更新與政府采購業務有關的政策制度文件，定期開展培訓，確保辦理政府采購業務的人員及時全面掌握相關規定。
第三十一條 單位應當建立采購業務管理崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責許可權，確保采購需求制定與內部審批、招標文件准備與復核、合同簽訂與驗收、采購活動組織與質疑投訴檢查等不相容崗位相互分離。
第三十二條 單位應當結合本規范的要求和實際情況，對采購業務的關鍵環節制定有針對性的內部控制措施：
（一）加強采購業務的預算和計劃管理。建立預算管理部門、采購管理部門和資產管理部門之間的溝通機制。采購管理部門根據本單位工程、貨物和服務實際需求及經費預算標准和設備配置標准細化部門預算，列明采購項目或貨物品目，並根據采購預算及實際采購需求安排編報月度采購計劃。
（二）加強審批審核事項管理。審批審核事項包括采購組織形式變更、采購方式變更、采購進口產品和落實政府采購扶持節能、環保產品政策的審核等。單位要建立采購進口產品或變更采購方式的專家論證制度及嚴格的內部審核制度以及向上級主管部門報批報備及公告登記管理制度。
（三）加強對采購活動的控制。通過競爭方式擇優選擇政府采購業務代理機構。在制定采購文件、簽訂合同及組織重大采購項目的驗收過程中應當聘請技術、法律、財務等方面的專家共同參與，確保需求明確、翔實，采購文件和合同條款完備、合法。單位在采購活動中要嚴格執行對評審專家登記、評審過程記錄、專家評價管理規定，要對代理機構直接或代為收取的投標保證金和履約保證金進行嚴格管理，確保保證金按法律制度規定及時返還供應商或上繳國庫。
（四）加強采購項目的驗收管理。根據規定的驗收制度和采購文件，由獨立的驗收部門或指定專人對所購物品的品種、規格、數量、質量和其他相關內容進行驗收，出具驗收證明。對重大采購項目要成立驗收小組。對驗收過程中發現的異常情況，負責驗收的部門或人員應當立即向有關部門報告；有關部門應查明原因，及時處理。
（五）建立采購業務質疑投訴管理制度。采購活動組織部門要與采購需求制定部門建立協調機制，共同負責答復供應商質疑。答復質疑應當採用書面形式，答復及時，內容真實、客觀、清晰。
（六）加強采購業務的記錄控制。妥善保管采購業務的相關文件，包括：采購預算與計劃、各類批復文件、招標文件、投標文件、評標文件、合同文本、驗收證明、質疑答復文件、投訴處理決定等，完整記錄和反映采購業務的全過程。單位應當定期對采購業務的信息進行分類統計，並在單位內部進行通報。
（七）對於大宗設備、物資或重大服務采購業務需求，應當由單位領導班子集體研究決定，並成立由單位內部資產、財會、審計、紀檢監察等部門人員組成的采購工作小組，形成各部門相互協調、相互制約的機制，加強對采購業務各個環節的控制。
（八）加強涉密采購項目安全保密管理。涉密采購項目應當嚴格履行安全保密審查程序，並與相關供應商或采購中介機構簽訂保密協議或者在合同中設定保密條款。
第三十三條 單位內部應當定期和不定期檢查、評價采購過程中的薄弱環節，如發現問題，應當及時整改。重點關註：是否按照預算和計劃組織采購業務；對於納入政府集中采購目錄的項目，是否按照規定委託集中采購機構實行集中采購；是否存在拆分政府采購項目逃避公開招標的情形；采購進口品或變更采購方式的項目是否履行了審批手續；涉及節能、環保、安全產品的項目是否執行了相關政策；是否按時發布了采購信息；對采購限額標准以上公開招標數據標准以下的政府采購項目，是否按照法定要求選擇采購方式；是否按照規定履行驗收程序；與采購業務相關的其他情形。

第六章 資產控制

第三十四條單位應當按照《行政單位國有資產管理暫行辦法》、《事業單位國有資產管理暫行辦法》以及相關法律法規的規定，建立健全符合本規范要求和單位實際情況的資產管理制度和崗位責任制，強化檢查和績效考核，加強對資產安全和有效使用的控制。
第三十五條 單位應當建立健全貨幣資金管理崗位責任制，合理設置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程，確保不相容崗位相互分離和定期輪崗規定落實到位。
（一）擔任出納的人員應當具備會計從業資格。出納不得兼任稽核、票據管理、會計檔案保管和收入、支出、債權、債務賬目的登記和對賬工作。
（二）單位應當嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。財務專用章應當由專人保管，個人名章應當由本人或其授權人員保管。每位負責保管印章的人員要配置單獨的保險櫃等保管設備，並做到人走櫃鎖。
（三）按規定應當由有關負責人簽字或蓋章的經濟業務與事項，必須嚴格履行簽字或蓋章手續，使用財務專用章必須履行相關的審批手續並進行登記。
（四）已實現財務信息化管理的單位，貨幣資金的收付流程要全面納入信息系統管理，禁止手工開具資金收付憑證。
第三十六條單位應當加強貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業務的會計人員不定期抽查盤點庫存現金，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調節表，核對是否賬實相符、賬賬相符。對調節不符、可能存在重大問題的未達賬項應當及時向會計機構負責人報告。
第三十七條單位內部應當定期和不定期檢查、評價貨幣資金管理的薄弱環節，如發現問題，應當及時整改。重點關註：貨幣資金業務相關崗位設置情況；是否存在違反《現金管理暫行條例》的情形；是否存在違規開立、變更、撤銷銀行賬戶的情形以及其他違反《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》、《支付結算辦法》的情形；對以前檢查中發現的違規情況，是否及時進行整改；與貨幣資金管理相關的其他情形。
第三十八條 單位應當建立健全物資保管、領用審批、登記記錄、盤點清查等專項制度，明確內部相關部門和崗位的職責許可權，防止物資被盜、過期變質、毀損和流失。
第三十九條 單位應當加強物資保管與領用控制。除物資管理部門及倉儲人員外，其他部門和人員接觸或領用物資時，應當由授權部門和授權人批准；大批物資和屬於貴重物品、危險品或需保密的物資，應當單獨制定管理制度，規定嚴格的審批程序和接觸限制條件。
第四十條 單位應當加強物資的記錄和核算控制。物資管理部門應當建立物資台賬，保持完整的物資動態記錄，並定期對物資進行清查盤點，確保賬實相符。財會部門的物資明細賬與物資台賬應當定期進行相互核對，如發現不符，應當及時查明原因。
第四十一條單位應當建立健全固定資產管理崗位責任制，明確內部相關部門和崗位的職責許可權，加強對固定資產的驗收、使用、保管和處置等環節的控制。
（一）建立固定資產信息管理系統，及時、全面、准確反映固定資產情況，統計分析固定資產采購預算編制的合理性以及資產使用的效果和效率。
（二）明確固定資產使用和保管責任人。貴重或危險的固定資產，以及有保密等特殊要求的固定資產，應當指定專人保管、專人使用。
（三）明確固定資產的調劑、出租、出借、處置以及對外投資的程序、審批許可權和責任。固定資產的調劑、出租、出借、對外投資、處置等必須符合國有資產管理規定，按照規定的程序和許可權報批後執行，並及時進行賬務處理。出租、出借、對外投資固定資產的合同副本應當交存財會部門備案。
（四）固定資產管理部門應當建立固定資產台賬，保持完整的固定資產動態記錄，並定期對固定資產進行清查盤點，確保賬實相符。財會部門的固定資產明細賬與固定資產台賬應當定期進行相互核對，如發現不符，應當及時查明原因。
第四十二條 事業單位對外投資應當由單位領導班子集體研究決定，投資活動和投資范圍應當符合國家有關投資管理規定。單位應當建立對外投資信息管理系統，及時、全面、准確地反映對外投資的價值變動和投資收益情況，財會部門應當及時進行會計核算。
第四十三條 單位內部應當定期和不定期檢查、評價實物資產管理的薄弱環節，如發現問題，應當及時整改。重點關註：不定期抽查盤點報告並實地盤點實物資產，查看是否存在賬實不符、核算不實、入賬不及時的情形，對已發現的資產盤盈、盤虧、毀損，是否查明原因、落實並追究責任；結合資產、收支等賬簿記錄和資產保險記錄、資產租賃經濟合同等原始憑證，檢查是否存在少計資產或賬外資產的情形；是否存在資產配置不當、閑置、擅自借給外單位使用等情形；與實物資產管理相關的其他情形。

第七章 建設項目控制

第四十四條 單位應當建立健全建設項目管理制度和廉政責任制度。通過簽訂建設項目管理協議、廉政責任書等，明確各方在項目決策程序和執行過程中的責任、權利和義務，以及反腐倡廉的要求和措施等。
第四十五條 建設項目立項、概預算編制和招標等應當嚴格遵循國家有關法律法規的要求，符合國家政策導向和單位實際需要，經單位內部職能部門聯合審核後，由領導班子集體決策，重大項目還應經過專家論證。
任何部門不能包辦建設項目全過程，嚴禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。
決策過程及各方面意見應當形成書面文件，與相關資料一同妥善歸檔保管。
第四十六條 單位應當按照國家統一的會計制度的規定設置會計賬簿，對建設項目進行核算。單位應當如實記載業務的開展情況，妥善保管相關記錄、文件和憑證，確保建設過程得到全面反映。
第四十七條 實行國庫集中支付的建設項目，單位應當按照財政國庫管理制度相關規定，根據項目支出預算和工程進度辦理資金支付等相關事項。
單位應當按照審批單位下達的投資計劃（預算）專款專用，按規定標准開支，嚴禁截留、挪用和超批復內容使用資金。
第四十八條 項目竣工後，單位應當按照規定的時限辦理竣工決算，並根據批復的竣工決算和有關規定辦理建設項目檔案和資產移交等工作。
經批準的投資概算是工程投資的最高限額，未經批准，不得突破，單位應當杜絕超規模、超概預算現象的發生。
單位應當加強項目竣工決算審計工作。未經竣工決算審計的建設項目，不得辦理資產驗收和移交手續。
第四十九條 單位內部應當定期和不定期檢查、評價建設項目管理的薄弱環節，如發現問題，應當及時整改。重點關註：是否違反規定超概算投資；工程物資采購、付款等重要業務的授權批准手續是否健全，是否符合《中華人民共和國招投標法》、《中華人民共和國政府采購法》以及相關法規、制度和合同的要求；是否存在已交付使用的建設項目長期不結轉入賬的情形；是否存在建設項目結余資金長期掛賬的情形；是否存在與施工方協同操作套取預算資金的情形；是否存在不按照規定保存建設項目相關檔案的情形；與建設項目相關的其他情形。

第八章 債務控制

第五十條 單位應當嚴格遵循國家有關規定，根據單位的職能定位和管理要求，建立健全債務管理制度，明確債務管理部門或人員的職責許可權。
單位大額債務的舉借和償還屬於重大經濟事項，單位應當進行充分論證，並由單位領導班子集體決策。
經辦人員應當在指定職責范圍內，按照單位領導班子的批准意見辦理債務的舉借、核對、清理和結算。不得由一人辦理債務業務的全過程。
第五十一條 單位應當按照國家有關規定設置各類賬簿，核算債務資金來源、使用及償還情況，妥善保管相關記錄、文件和憑證，按照規定及時向有關部門上報債務情況。
第五十二條 單位應當加強債務的對賬和檢查控制。單位應當定期與債權人核對債務余額，進行債務清理，防範和控制財務風險。單位內部應當定期和不定期檢查、評價債務管理的薄弱環節，如發現問題，應當及時整改。

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『肆』 41、單位負責人與會計人員之間對會計行為和會計資料質量的責任劃分，應是單位內部的委託授權關系，由單位負

單位負責人與會計人員之間對會計行為和會計資料質量的責任劃分，應是單位內部的委託授權關系，由單位負責人通過制定內部規章制度予以明確並督促落實。
這句話完全正確，是答案錯了吧？

『伍』 如何加強企業內部的管理制度

如何加強和完善企業內部控制制度

內部控制是衡量現代企業管理的重要標志，通過實踐得出的結論是：得控則強、失控則弱、無控則亂。新《會計法》二十七條規定「各單位應當建立、健全本單位內部會計監督制度」。單位內部會計監督的執行，靠的就是內部控制。
新《會計法》關於單位內部會計監督制度的規定，實際上體現了內部控制制度的主要內容。包括：職責明確、相互制約、嚴格程序、如實記錄、定期檢查等。實務中，建立和實施內部控制還應當考慮：企業規模、組織系統和所有者權益等特點；經營性質、多樣性及復雜程度；傳遞、處理、保持和接近信息的方法；適用的法規要求等。我國目前不少企業內部控制不甚理想，除知識水平方面的原因外，主要是管理當局建立、實施有效內部控制的動力、壓力、強制力不夠。這一狀況的改變有賴於新《會計法》的貫徹和科學的現代企業制度及法人治理結構的建立。為幫助企業建立內部控制，可參照其他國家和地區的做法，由我國有關部門制定一些重要行業的內部控制要點和參考藍本，供各單位學習使用，並逐步健全完善，以推動內部控制制度在我國企業全面扎實地開展，並取得實質上的效益。
加強和完善企業內部控制制度，已成為當前我國會計理論界和實務界最為關注的話題之一。企業經營環境的變化、管理理論的不斷發展以及近年來因內部控制失效而發生的惡性管理舞弊，都要求企業的內部控制完善和發展。構造有效運作的企業內部控制制度，確保會計信息的質量，對於完善公司治理結構和信息披露制度，保護投資者的合法權益，並保證資本市場的有效運行有著非常重要的意義。
我國除了已頒布屬於作業層級的內部會計控制規范---貨幣資金外，對內部控制的完整性、合理性及有效性還缺乏一個公認的評價標准體系。目前，絕大多數企業還未意識到內部控制的重要性，對內部控制也存在很多誤解，再加上公司治理結構上的先天不足以及組織結構和人員素質等方面的原因，致使我國企業內部控制普遍薄弱，會計信息失真現象嚴重，管理舞弊頻繁發生。因此，改善和強化內部控制已經刻不容緩了。為此特提出如下策略建議
：
一、重視內部控制管理與現行體製法規的協調統一
內部控制涉及組織、人事和業務多方面。在我國現行體制下，如何協調企業內部控制管理是能否實現內部控制的重要因素。因此，財政部、審計署、中國人民銀行、證監會等部門應加強聯系，協調管理。同時，我國的幹部管理體制決定了對國有企業內部控制的管理還需要組織部、人事部的參與配合。另外，在我國內部控製法規建設中，還應注意相關法規的統一。
二、健全管理體系，明確管理許可權，建立統一的管理信息系統，這是內部控制建設的三個方面
健全的管理體系是指對生產經營活動的全過程進行自始至終的控制。從資源利用角度看，應建立人力資源控制系統、物力資源控制系統、財力資源控制系統、信息資源控制系統。從經營環節看應有供應環節控制系統、生產環節控制系統和銷售環節控制系統，等等。內部各機構間、各經辦人員間控制職能和管理許可權在每一個需要控制的地方都建立控制環節，進行科學的分工與互相牽制，推行職務不兼容制度，杜絕高層管理人員的交叉任職。管理信息系統，就是向企業內各級主管部門(人員)、其他相關人員以及企業外的有關部門(人員)提供信息的系統。通過管理信息系統，企業內部的員工能夠清楚地了解企業的內部控制制度，知道其所承擔的責任，並及時取得和交換他們在執行、管理和控制企業經營過程中所需的信息。一個良好的信息系統應有助於提高內部控制的效率和效果。
三、處理好控「點」與控「面」之間的關系
在實施企業內部控制時如何找到控制點，通過點的控制起到牽一發而動全身的作用是需要認真對待的問題。企業一般是根據其經營活動的關鍵績效領域確定其關鍵控制點。企業內部控制的「關鍵點」一般應該設在三個位置上，並由董事會直接負責監管：一是資金。對企業資金的籌集、調度、使用、分配等實行嚴格的分級許可權控制，防止資金的越權循環和體外循環。二是成本費用。對企業的各項成本費用支出按照會計制度實施嚴格的監管，防止出現虛假列支、隨意列支、無序分攤等舞弊行為。三是權力監控。對企業各經營環節、經濟活動操作者的權力實施有效監控，防止權力的越權使用和非程序化亂用，造成經濟損失。
四、對內部控制實施單位負責人承諾制
這是內部控製成敗的關鍵。從理論上講，內部控制本身也有局限性，其中主要是單位最高領導人控制的隨意性或相互串通，搞內部人控制。因此，提高單位負責人自覺執行內部控制的意識顯得尤為重要。就我國一些企業的現狀分析，內部控制沒有很好地執行往往是企業負責人帶頭不執行，破壞既定的內部控製程序，導致內部控制形同虛設或只對下不對上。《會計法》明確規定，單位負責人負有執行《會計法》的法律責任。因此，筆者認為，企業對外出具報告由單位負責人承諾其內部控制制度的完整性、合理性和有效性，且對可能存在的內部控制失效和舞弊承擔法律責任。只有這樣，才能使企業由上而下共同執行內部控制的要求，推動我國企業內部控制制度的健康發展。
五、在財務報告中披露有關內部控制制度的相關信息
根據企業財務會計報告條例的要求，年度、半年度財務會計報告應當包括：會計報表、會計報表附註和財務情況說明書。筆者認為，企業在財務情況說明書中應披露本期有關內部控制制度的設置、取消和重大變更等相關事項。評估說明由此對內部控制五大組成部分：控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督的影響，若上述事項引起企業的財務狀況發生變化則應具體披露相關的項目和所涉及的金額，提請財務報告使用者注意。
六、對企業的內部控制制度實施強制性外部專項審計
按照國際慣例，企業首先對自身內部控制進行全面深入的自我評價，出具對外報告，然後由注冊會計師再對企業內部控制進行專項審計，發表審計意見。在監控過程中，審計可以幫助企業進行全面的風險評估。面對內外環境的日益復雜化，以及企業間競爭的日益激烈，企業經營風險不斷提高，如何辨別、分折、防範和控制經營風險，已成為企業內部控制制度的重要內容之一。在審計中，注冊會計師利用各種風險分折技術，找出企業業務中的主要風險點和高風險區域，提請企業通過增加、補充或規范各內部控制環節來減輕可能面臨的風險，使風險管理貫穿並滲透於企業內部控制的全過程。
七、建立企業工商年檢和銀行貸款體系的」內部控制「准入制度
這可以考慮在每年進行的企業工商年檢中加入對內部控制制度的檢查。凡是沒有建立內部控制制度的企業一律不給予年檢通過，以促使企業建立健全相關的制度。此外，在銀行制訂的貸款條件中，也可以考慮加入對貸款申請企業內部控制方面的要求，凡是沒有建立內部控制制度的企業一律不給予貸款。
八、利用現代網路技術進行遠程監控，為財務監管提供技術保障

集團企業應利用現代網路技術，建立起覆蓋整個集團的網路系統，特別是財務部門，應使用設置了嚴密稽核系統並經有關部門批準的統一的財務網路軟體。在網路環境下，企業財務活動可以進行遠程處理，進行實時監控，同時也可實現財務與業務的協同，大大提高財務、經營等各方面信息的傳播、處理、反饋速度，以提供給集團決策層最新、最全面的相關數據資料，使其所做出的決策更具實效性、准確性，產生最優的決策方案。

當然，網路技術的應用也將使企業承受一定的財務風險。電子商務、網上銀行、網上投資、網上結算、網上報稅等業務的發展，直接將會計核算及財務監控帶入一個更廣闊的領域，如果有效監督機制跟不上，就會給經濟犯罪打開方便之門，將嚴重威脅到企業財務安全，因此，企業必須採取相關措施加以防範。
三、實行科學的預算管理，為財務監管提供檢驗標准和考核依據

財務預算管理是企業財務管理的核心，企業不同發展時期的預算管理模式是不同的。

發展初期面臨較大的經營風險，存在許多不確定因素，資本投人大，盈利水平低，故應採用以資本為起點的預算管理模式。隨著企業經營的不斷發展，企業對市場把握能力和企業信譽不斷提高，對市場的開拓成為企業工作的重心，因此，企業發展期的預算重點應實行以銷售為起點的預算管理模式。處於成熟期的企業市場佔有率不斷提高，市場份額及現金流入量趨於穩定，企業風險相對較低，壓力主要來自企業內部的成本控制，以成本為起點的預算管理模式就成為這一階段的企業預算管理模式。當企業經營處於衰退潮時，一方面企業的銷售開始下降，大量的應收賬款需要收回；另一方面新的經營投資項目可能還未考慮成熟，存在大量自由現金，這時宜採用以現金流量為起點的預算管理模式。集團企業應根據所屬分支機構的專業特點、規模及其所處的不同發展階段，採用不同的預算管理模式和考核指標，採用滾動的編制方法，對經營活動進行跟蹤，隨著市場的變化及時修訂考核指標水平，以達到有效的考核目的。

『陸』 公司自己制定公司內部規章管理制度，有必要蓋公章嗎

既然是公司的管理制度，肯定是要蓋章的。

蓋章是表示了該文件生效的確認，回蓋章的原件需答保存在檔案室，可以復印蓋章後的文件到相關受文單位，如果版本更新了需要及時替換，以免引起不必要的糾紛。

公司管理制度，不論是程序文件或是通知、公告、規定等，一律都要蓋章。

補充說明：1、在做好制度會簽流程時，為保證制度下發後的執行力提高，一定要做好文件批閱單，有待完善、修改補充的地方一定要相關部門負責人提出來。

2、在制度蓋章時，一定要針對制度的不同類別區分對待：要注意公司紅頭文件一定要加蓋公司行政章；屬受控文件系列的管理制度，如操作規程、作業指導書、與安全生產相關的安全、工藝、設備等管理制度，要加蓋帶分發號的受控文件章；公司內各職能管理部門下發的普通管理制度，如一般通知要求規定等，是可以加蓋相關職能管理部門的內部章的。

『柒』 如何制定公司管理制度大神們幫幫忙

公司的管理制度應該公司職能部門(企管部\總經辦\經管部等)組織各部門編寫，制度格式可以到書店買些制度文本模板作為參考，關鍵要了解公司目前是怎樣操作的，以目前的情況下再改進一些。作制度的流程如下： 1）首先編寫制度的目錄（選擇最重要的內容） 2）從書上找些樣板作為格式要求，發放到各部門編寫 3）職能部門審核修改後，送相關部門徵求意見並會簽； 4）按各相關部門的意見再修改，並報總經理批准。 5）以下是制度管理與制度的格式參考： 制度頒布管理辦法 1．目的 為了使公司管理進步上台階，各類管理制度流程形成規范化、統一化、標准化、流程化，特編制本管理辦法來規定公司管理制度與流程、標準的擬定、審核與發布的方法。 2．適用范圍 2．1公司的各種管理制度，包括管理制度、管理規定、管理辦法、管理條例等。 2．2質量體系類的管理制度與標准按質量體系「文件控制管理程序」執行文件的擬訂、審批、編號、頒發與歸檔，可適當參考本管理辦法。 3．管理職責 3．1總裁辦職責 1) 歸口管理制度流程的頒布，負責對制度流程進行統一的審核管理； 2) 組織各業務部門對制度流程的擬訂，負責對內容及格式的審核、文件編號管理，報送相關領導審批，在OA平台制度標簽欄上掛閱讀版本供各部門員工查詢使用，並負責在OA公告欄上發「制度已頒發通知」。 3．2 各部門職責：負責制度的擬訂與初審，送各相關部門會簽後，報總裁辦審核。 4．管理規定 4．1制度流程的擬訂 4．1．1各業務主管部門指定相應職能人員作為制度流程編寫人。 4．1．2各制度流程編寫人要按「制度流程格式」（見附件二）要求來擬訂制度流程，所有制度流程要求編制規范的流程圖及與之配套的工作標准（附件一）。 4．2制度流程的審核、批准程序 4．2．1總裁批準的制度是涉及到公司整體層面的重要管理制度（例：審計制度、薪酬制度、績效管理制度、業務審批流程等），按以下程序執行審批： 相關業務部門擬訂→填寫《管理制度會簽、審批表》（見附件三）→擬文部門主管領導審核→總裁辦審核→執行副總裁審核→總裁批准 4．2．2 執行副總裁批準的管理制度是涉及到運作層面、業務層面，非總裁批準的制度全由執行副總裁批准，按以下程序執行審批： 相關的業務部門擬訂→填寫《管理制度會簽、審批表》→擬文部門主管領導審核→總裁辦審核→各部門會簽→執行副總裁審批 4．3制度流程的編號 制度流程由總裁辦按以下規定負責編號： 1) 按層級或職能用兩個漢字分類，如 「公司」、「銷售」、「人資」、「財務」、「行政」、「物控」等； 2) 在漢字後面用大寫字母表示文件類別，「ZD」表示制度、規定、辦法等，「LC」 表示流程圖； 3) 在字母後面用短橫線「-」連接文件編碼序號，文件編碼序號由三位數字組成，用半形字元輸入。 例：運營ZD-001；行政LC-001 4．4由總裁辦負責制度的頒發與歸檔工作，執行以下程序： ①對電子版本與簽名紙質板校對審核→ ②輸入文件編號、各簽名人的姓名→ ③在OA平台的「規章制度」欄中頒發制度流程；→ ④在OA平台上發放「制度頒發通知」→ ⑤對制度流程的文件的原件進行歸檔管理。 4．6制度流程編審管理要求 4．6．1制度流程擬訂必須以管理規范化為原則，從實際情況出發，具有可操作性。 4．6．2制度流程報審批時一定要填寫《管理文件發布申請審批表》。 4．6．3各部門內部的管理制度可由各部門自行編寫擬訂，但需送總裁辦審核、統一編號，由總監批准，總裁辦審核時須注意部門制度不得與公司制度有沖突或違背。審批完的制度須送總裁辦統一歸檔備案。 4．6．4業務操作類的制度流程擬訂、審核後一定要與文件涉及到的相關部門商討會簽，獲得認可。 4．6．5在執行制度流程過程中，各相關部門應根據實際情況不定期進行完善和補充，修改後的制度須重新報審批才生效。 4．6．6制度流程的保密 4．6．6．1制度流程屬公司一般機密，相關制度流程編寫人、審核人、文件管理員要對公司機密負責，不得向其它人提供電子版本及紙質版復印件。 4．6．6．2在OA平台上頒發的制度流程，信息管理員與電子文件頒發人員須確保文件為只讀版本。 5．考核要求 5．1總裁辦負責對本管理辦法的執行情況進行檢查考核； 5．2各部門必須嚴格執行本管理辦法。凡不按以上流程操作、擅自發布制度追究違規部門負責人的責任。 6．附件 附件一：制度頒發流程圖與流程標准 附件二：制度流程格式 附件三：管理文件發布申請審批表 本制度由總裁辦起草並負責解釋 部門領導審核： 總裁辦審定： 批准： 日期：2009年3月

『捌』 企業負責人管理制度

企業負責人管理制度？笑話吧。
只有激勵制度和公司治理架構設計，負責人還要管理制度，那這個負責人早點開了好。

『玖』 單獨制定公司規章制度給員工合規嗎

企業內部規章制度是依法治企的重要依據，如何讓企業規章制度做到合法、合理、合規？本文從規章制度主體、內容、勞動管理制度應關注的9個要點，以及規章制度合法性審查等方面進行了總結，值得企業法務學習參考。

制定規章制度的主體是指：

用人單位行政系統中處於最高層次，對單位的各個組成部分和全體職工有權實行全面和統一管理的行政機構，並以其代表用人單位制定並以用人單位的名義頒布實施。

制定規章制度的主體主要包括：

具有承擔民事責任的法人單位，包括集團公司及其子公司。不能獨立承擔民事責任的非法人單位，受集團公司及其子公司的授權管理人、財、物，可以在授權范圍內制定規章制度。

而集團公司、子公司和分公司的管理部門及其它機構、組織、非行政單位等均無權制定和發布規章制度。如，集團公司、子公司和分公司所屬的人力資源部（處、科）擬定、發布薪酬管理辦法，由於部門不承擔民事責任，不是法人組織，主體不合格，所制定的薪酬管理辦法無效。主體合格是規章制度的第一要素，前提條件，如果主體資格不合格，導致所制定的規章制度無效，會導致法律風險。

勞動規章制度內容廣泛，政策性強，直接涉及員工的切身利益。勞動規章制度的內容包括：勞動報酬、工作時間、休息休假、勞動安全衛生、保險福利、職工培訓、勞動紀律、勞動定額等八個方面。相對而言，規章制度的重點應放在勞動報酬、工作時間、休息休假、勞動紀律等方面。

1、招錄入職制度

招錄入職是企業員工管理的第一道關口，招錄入職的風險點在於三點：

1、防止招錄廣告出現就業歧視，目前司法實踐中已經出現因就業歧視員工索賠的案件，因此需要單位制定招錄廣告時細加斟酌，防止出現年齡、身份、性別、地域、學歷等就業歧視；

2、把好入職體檢關，企業可以在招錄中註明員工必須提交正規醫院出具的體檢報告，並將體檢報告作為錄取條件之一，防止因員工身體羸弱產生後續糾紛；

3、明確錄用條件。錄用條件是單位試用期解除員工的重要依據，如錄用條件不明則單位不能行使錄取解除權，因此必須通過錄用條件確認書或者錄用條款等方式明確錄用條件。

2、勞動合同管理制度

勞動合同管理制度是企業規章制度中一項重點，勞動合同管理立足於勞動合同訂立、變更、解除、終止、勞動合同監控五個方面。勞動合同管理最主要就是規范化，目前圍繞勞動合同存在的爭議包括雙倍工資、無固定期限勞動合同、違法變更、不當解除和違法終止，因此企業一方面要注意勞動合同管理的合法合規性，另一方面要做好勞動合同的日常監測工作，將勞動合同管理中出現的風險及時發現、及時處理，避免矛盾的長期累積，造成對企業不利的後果。

3、薪酬制度

薪酬制度的制定要注意薪酬的構成和薪酬的激勵性兩個要件，薪酬的構成可以採用"三結合"的模式，短期薪酬與長期薪酬的結合、固定薪酬與浮動薪酬的結合、法定薪酬與約定薪酬的結合，一方面節省企業薪酬開支，另一方面採用薪酬激勵員工工作；薪酬的激勵性，要做好薪酬的市場調查和薪酬層次分配，市場調查立足於制定有行業、區域競爭力的薪酬數額，吸攬優秀人才；薪酬層次分配，著力於建立薪酬的內部競爭體系，激勵員工上進心，保持企業發展活力。

4、崗位制度

當前的崗位制度中，調崗是一大難題。企業可以採用崗位合同和競聘上崗相結合的制度實現合法的崗位調動。具體操作方法是將勞動合同期限分割為若干個崗位合同期限，崗位合同期滿，實行競聘上崗制度，如不能競聘上的，則重新調換崗位，重新訂立崗位合同。採用此種方式單位可以將崗位變更轉換為崗位合同的履行，避免了崗位變動的協商一致風險。

但需要主要這種體制實行有一個前提，即績效考核的明確和公開性，不論是崗位合同還是競聘上崗其所依據的都是職工績效考核的結果，因此企業實行浮動崗位制度的前提是必須建立明確、透明的績效考核制度。

5、病假管理制度

病假管理制度是針對患病員工所設定的特殊制度，實務管理中病假員工的管理存在虛假病假、小病大治、泡病假的現象，制定病假管理制度可以從三個方面考慮：

一是制定嚴格的病假申請程序，並納入單位規章制度。病假申請實行審批制度，按照病假長度設置不同審批許可權。未履行病假申請程序的，視為曠工；

二是採用銷假審查制度，患病員工銷假應當向單位提交相關醫療票據、診斷證明、病歷等材料留備審查。對虛假病假的認定可以採用復檢或電話回訪方式。復檢可以要求患病員工治癒後到單位指定醫院復查，驗證是否存在虛假病假；也可以要求員工提供診治醫生電話，通過電話回訪調查，防止員工弄虛作假。

三是將虛假病假視為嚴重違反規章制度予以解除，增加員工泡病假的成本。

6、考勤制度

考勤直接關系員工上下班時間、加班、位工資發放、員工管理等諸多內容，但目前考勤制度中存在幾個誤區：

1.各類考勤方式共存，未能明確以何種標准確定工作時間。當前考勤方式多樣，包括電子考勤、門禁卡、指紋機、考勤單不一而足，對此應當明確以那種方式作為工作時間的計算標准，如以門禁記錄作為統計工作時間的依據，規定門禁間隔時間為工作時間，則可以明示工作時間的計算方式，大大減少因工作時間不明引發的糾紛；

2.休息時間規定不明。有些單位規定每天工作,8小時，但並未規定中間有1小時休息時間。如此員工可能以為存在1小時加班時間或者因為休息時間內發生事故而追究用人單位工傷責任。實踐中此類案件時有發生，這就需要我們在考勤制度中明確休息時間，最常見的是將工作時間規定為8:00-13:00，中間休息1小時，下午14:00-17:00；

3.考勤記錄缺乏簽名確認。現在用人單位中普遍流行電子考勤、無紙化考勤，對此類考勤制度，筆者建議應當首先在規章制度或者勞動合同中予以明示，並規定以電子考勤或者其他考勤方式作為工作時間記錄的依據，同時從控制風險角度，還需要將電子考勤記錄定期交由員工簽字，確保考勤記錄真實、合法、有效。

7、休假制度

按照法定的休假類型，一般用人單位設計的休假包括產假、病假、事假、年休假、探親假、婚喪假，這些假期法律對其均有明確的規定，但並未規定休假程序，用人單位可以通過休假制度對休假員工予以約束。如規定事假的審批流程和事由說明，並規定事假無工資，防止員工無節制請假；二要完善銷假審查制度，對員工請假類型、請假時間、請假材料在銷假時予以匯總，並建立審查機制，防止員工虛假休假。如產假提供醫院相關證明、探親假提供路程車票、事假說明請假事由。

同時需要注意對休假員工實行崗位填補和臨時負責人制度，員工休假導致一定時間期崗位空缺，對此可以考慮短期性用工，如招聘勞務派遣工、非全日制用工，也可以採用臨時負責人制度，管理崗位設立正副職，正職休假，副職負責的方式緩解崗位空缺，保障公司正常運轉。

8、員工懲處制度

員工懲處是用人單位規章制度的重點，員工懲處制度的設計要注意三點：

一是過錯累計制度，可以建立警告、記過、記大過、解除等階梯式的懲處方式，三次警告相當於一次記過，三次記過相當於一次記大過，三次記大過視為嚴重違反規章制度予以解除。如此既能保障員工工作條件的寬松，不會苛責員工，又能保障懲處制度的運作，真正起到震懾員工的作用；

二要預先規定員工損失賠償計算方式。對員工因個人原因造成公司損失的，法律規定不明確，用人單位可以在規章制度中規定哪些情況下員工造成的損失需要承擔賠償責任，並規定損失賠償的計算方式。如物流企業，可以規定員工因故意造成運輸車輛損毀的賠償責任，並規定以交警部門確定的責任范圍承擔損失賠償責任；

三要明確員工懲處的執行部門和幫助人，一般來說員工懲處是由人力資源部門或者行政管理部分負責，但這些部門可能並未員工的直接管理者，對員工實行懲處可能導致員工的抵觸，因此建議用人單位建立懲處幫助人制度，由員工的直接上級或者所在部門負責人和人力資源部一起負責員工懲處的實施，化解員工懲處的抵制情緒。

9、離職制度

當前企業的離職制度過多羅列法律條款，將勞動合同法中關於離職的規定羅列作為企業處理員工離職的依據，這種操作方式有失柔性，筆者建議設立柔性離職操作模式：

1.建立離職談話制度，針對離職員工由部門主管或者HR進行離職談話，了解員工離職的心態和原因，多通過調解的方式化解員工矛盾。同時注意收集離職員工對企業的意見，針對共性意見改善企業管理方式；

2.建立離職員工信息登記制度。奉行"好馬也吃回頭草"的理念，將離職員工看做企業的資源，定期對離職員工進行回訪，了解離職員工的狀態，認識到離職員工對企業熟悉、工作熟悉的特點，把握好離職員工這一特殊的人力資源；

3.設立離職員工幫助制度，對離職員工的幫助包括提供再就業信息、辦理社保檔案轉移等，通過幫助制度一方面可以緩和員工的沖突心理，便於協商解決雙方糾紛；另一方面也可以建立離職員工對企業的感情，方便員工後期的回歸和商業合作。

公司制度的法務審查亦是公司法律風險防範的重要內容。法務人員所審查的公司制度包括相關部門已經完成起草需要在審查後交付發布的制度，也包括正在實踐中適用的公司制度。法務人員在公司制度審查方面主要包括以下三個方面的工作：合法性審查、可操作性審查和文案性審查。

一、如何對公司制度進行合法性審查

通常認為，對公司制度的合法性審查主要指的是審查公司制度條款中是否存在違反法律、明確規定的內容。如果存在上述情形，則法務人員應當建議制度起草部門修改或刪除。實際上這就是制度合法性審查的一個方面，總體而言，對公司制度的合法性審查包括：實體審查與程序審查兩個方面。具體操作方法如下：

（一）對公司制度文本實體審查

法務人員對制度文本的實體審查包括：合法性審查、法律風險審查及職權范圍審查。合法性審查指的是公司管理制度文本中是否存在違反法律強制性規定的情況。此方面的操作主要依賴於法務人員對相關法律知識的掌握程度及法律檢索能力。此處不再贅述。本節重點講述一下法律風險審查及職權范圍審查。

制度內容所涉及的法律風險主要指的是因制度內容設計不合理可能導致的公司內控風險。法務人員在此方面審查主要從制度所體現的工作流程及部門職責范圍中尋找風險問題。例如有的公司營銷部門同時也是公司合同印章的管理部門。此種情況容易出現營銷部門與客戶串通損害公司利益或其他印章使用中的法律風險。

基於上述原因，法務人員在制度審查工作中應當堅持：

1、職責劃分不違反章程規定；

2、制度適用范圍明確；

3、各流程節點責任人明確；

4、各流程的部門審查許可權明確；

5、流程具有可追溯性；

6、是否存在可被監督的程序；

7、監督部門不從事被監督的業務。

（二）對公司文本的程序審查

公司制度文件中經常存在這樣的表述：「本制度自發布之日起生效」。此種表述看似合理，其實並非所有的制度文件一旦發布便具有法律效力。

勞動合同法第四條第二款規定：「用人單位在制定、修改或者決定有關勞動報酬、工作時間、休息休假、勞動安全衛生、保險福利、職工培訓、勞動紀律以及勞動定額管理等直接涉及勞動者切身利益的規章制度或者重大事項時，應當經職工代表大會或者全體職工討論，提出方案和意見，與工會或者職工代表平等協商確定。」該條第四款還規定：「用人單位應當將直接涉及勞動者切身利益的規章制度和重大事項決定公示，或者告知勞動者。」

此外，根據公司法第四十六條及第四十九條的規定，擬訂公司的基本管理制度屬於公司總經理的職權，制定公司的基本管理制度屬於董事會的職權。當然實際操作中系由總經理安排相關部門完成制度起草並由總經理審批確認。不僅如此，此種情況下，該基本管理制度還應當由總經理報經董事會審議通過。此類基本管理制度的范圍，法律雖然沒有明確規定，但公司章程中有可能涉及此方面的內容。因此審核人應當回顧公司章程是否存在相關規定。

對於不涉及上述內容的公司制度，即便經歷了上述程序，公司仍然需要向工作人員告知其制度內容。且該告知程序應當留存相關證據。否則，在發生制度違規情況後，當事人主張並不知悉相關制度內容，公司將在追責程序中異常被動。

二、如何對制度文件進行可操作性審查

公司的管理制度應當與公司的整體管理水平相適應。而一個公司的整體管理水平取決於公司運營成本、資產、信息、人才等各方面的掌握情況及管理能力。

不少人認為法務人員應當只負責對制度文本的審查，制度的可操作性不屬於法務人員的審查范圍（法務部門自己出台的制度文件除外）。此觀點過於強調了法務崗位的法律屬性，而忽略了其公司管理人員的屬性。法務崗位不僅是一個提供法律咨詢服務的崗位，其同時還是一個管理崗位。在法務業務中如果只重視法律領域的一畝三分地，會導致法務人員的法律知識與公司實體發生油水分離。法務崗位的復合性一旦不符存在，對於很多公司而言，其反而不如外聘律師顧問更能降低自己的人工成本。從法務崗位地位的提升角度而言，越懂管理，越能讓法務人找到法務能力發揮的更多價值點。

對制度可操作審查的關鍵不是從制度文本中找尋制度難以操作的漏洞，而是需要法務人員直接與制度所涉及的業務部門進行溝通。溝通時，法務人員要首先弄清現實操作中的真實業務流程的運行情況。如果法務人員所審核的制度文本為尚未發布的制度，則需要溝通如果按照制度文本的規定運行會遇到哪些影響流程的情況，有何修改建議。如果法務人員所審核的制度文本屬於已經發布的有效制度，則需要對比制度文本的規定與制度運行之間的差異，並徵求修正意見。

這里需要特別提示的，在從事該項溝通工作中，法務人員應當向制度所涉及的部門抽樣出制度所涉及的業務實際運行中形成的相關文件的復印件。獲得該文件的復印件後，法務人員應當結合溝通意見審查部門溝通意見的真實性、完整性，同時找出流程運作中的相關問題。

三、如何對制度文件進行文案審查

制度文件的文案審查主要指的是在確認制度基本內容不變的情況下，由法務人員對制度文本結構完整及合理性、文本表述的規范性、措辭的嚴謹性等方面進行審查。

法務人員實施文案審查時，應充分發揮法律人的邏輯性與嚴謹性，對制度文本中存在的各類瑕疵點給出適當意見或建議。要系統做好此方面的工作，筆者建議法務部門與公司相應高層溝通，出台一部關於制度起草及審核方面的管理制度。此制度相當於公司內部的立法法，具有指導和規范公司相關部門制度起草行為的作用。法務人員在制度文案審查工作中也可以借鑒法律、法規在章節條款方面的規范設計對制度文本進行規范性審查。