稅收法律和稅收行政法規關系
稅收行政法來規是指源國家最高行政機關即國務院根據憲法和法律制定的一種調整稅收關系的規范性文件。其效力僅次於憲法和法律，它是目前我國最主要的稅法法源。我國稅收實體法除個人和外資所得稅制定為法律外，均為稅收行政法規，例如《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》和《中華人民共和國營業稅暫行條例》等均屬行政法規。
稅收規章是有權的國家稅收行政管理機關為執行稅收法律和法規制定的規范性文件，是稅法的具體化，其作用在於使稅法具有可操作性。稅收規章的法律效力低於稅收法律和法規，但也是廣義上稅法的組成部分。在我國，有權制定稅收規章的部門包括財政部、國家稅務總局、海關總署及地方政府。
Ⅱ 我國稅收法律關系的不同形式
1．稅收法律關系的概念
稅收法律關系是由稅收法律規范確認和調整的，國家和納稅人之間發生的具有權利和義務內容的社會關系。稅收法律關系的一方主體始終是國家，稅收法律關系主體雙方具有單方面的權利與義務內容，稅收法律關系的產生以納稅人發生了稅法規定的行為或者事實為根據。
編輯本段2．稅收法律關系的要素
稅收法律關系的要素包括：
(1)稅收法律關系的主體，也稱為稅法主體。是指在稅收法律關系中享有權利和承擔義務的當事人，主要包括國家、征稅機關、納稅人和扣繳義務人。
(2)稅收法律關系的內容。是指稅收法律關系主體所享有的權利和所承擔的義務，主要包括納稅人的權利義務和征稅機關的權利義務。
(3)稅收法律關系的客體。是指稅收法律關系主體的權利義務所指向的對象，主要包括貨幣、實物和行為。
在區別國家和國家的代表前提下，考察稅收活動而引發的法律關系，我們可以發現稅收法律關系具有多重性，有以下稅收法律關系：
1、稅收憲法法律關系。稅收憲法法律關系由兩個部分組成。一個部分是國家與納稅人之間的稅收法律關系。在該種法律關系主要體現在國家憲法規定本國公民有依法納稅的義務。例如，我國憲法第五十六條規定：「中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務。」這里規定的國家和納稅人之間的關系是一種抽象的稅收法律關系，稅務職能機關不可能以此作為依據向納稅人征稅。另一個部分是國家與國家的代表之間的稅收法律關系，規定作為國家的代表的各國家機關的許可權。] 按照我國憲法規定，稅收的立法權應當由全國人民代表大會及其常務委員會和地方人民代表大會及其常務委員會行使，稅法的執行權由國務院和地方人民政府行使。在執行稅法的過程中，國務院和地方政府可以行使稅收行政立法權、稅收行政管理權和稅收行政復議權，但不能直接行使稅收徵收權。稅收徵收權只能由各級財政機關、稅務機關和海關行使。稅收刑事偵察權只能由公安機關行使。稅收刑事起訴權只能由檢察機關行使。稅收爭議的認定權根據不同性質由不同的機關行駛：如果是稅收憲事爭議應由憲法授權的機關行使 ；如果是稅收行政爭議，可以由行政復議法授權的行政機關行使或由行政訴訟法授權的法院行使；如果是稅收民事爭議和刑事爭議則只能由法院行使。
2、稅收經濟法法律關系。稅收經濟法律關系的主體雙方是國家和納稅人，不包括國家權力機關、各級政府和稅收稅務職能機關，也不包括扣繳義務人和稅務代理人。稅收經濟法律關系的形成依據是稅收實體法律規范。在實行憲政的法治國家，稅收實體法律規范只能由民選的立法機關來制定，我國《立法法》第8條也規定涉及稅收的基本制度只能制定法律。稅收實體法規范的是國家和納稅人之間的具體稅收權利義務關系，是一種具體的稅收法律關系，稅務職能機關只能以此作為依據向負有納稅義務的納稅人征稅，而不能向所有的居民和企業征稅。例如，根據全國人大常委新修訂而從2006年1月1日開始實行的個人所得稅法規定，當國內居民個人的月薪少於1600元人民幣時，稅務機關就不能對其征稅。需要注意的是稅收實體法規范的不是各級政府和稅務職能機關與納稅人之間的關系，而是國家與納稅人之間的關系，所以，如果納稅人對稅收實體法的規定有異議時，不可能通過行政復議或行政訴訟獲得解決，而只能通過提起憲政訴訟，要求確認稅收實體法違反了中華人民共和國憲法而無效，納稅人才可能被免除納稅義務。
3、稅收行政法律關系。稅收行政法律關系分成兩個部分：一個部分是內部稅收行政法律關系，另一個部分是外部稅收行政法律關系。內部稅收行政法律關系是指各級政府之間、各級政府與稅務職能機關之間和稅務職能機關之間的法律關系。外部稅收行政法律關系是指稅務職能機關與納稅人、扣繳義務人和稅收代理人之間的法律關系。各級政府不可能成為外部行政法律關系的主體。需要指出的是外部稅收行政法律關系的主體雙方在征稅過程中產生的爭議只能是稅收行政爭議，只能通過行政復議或行政訴訟解決，雙方只能爭議以下問題：（1）居民和企業是否發生了納稅義務，成為了納稅人；（2）征稅機關是否是合法的征稅主體，有權征稅；（3）征稅機關要求納稅人交納的稅額是否符合稅法的規定；（4）納稅義務人、扣繳義務人和稅收代理人是否實施了違反稅法的行為，征稅機關的稅收處罰及其它稅收行政行為是否合法合理。但雙方不可能討論以下問題：稅收實體法是否符合憲法的規定，納稅人是否有權不交納稅款。
4、稅收刑事法律關系。稅收刑事法律關系是國家和違反稅收征管秩序的行為人之間的權利義務關系。違反稅收征管秩序的行為人既包括納稅人，也包括非納稅人。非納稅人既包括扣繳義務人、稅務代理人、稅收職能機關和各級政府及其工作人員，也包括一般的具有刑事責任能力的自然人。《中華人民共和國刑法》分則第3章第6節危害稅收征管罪集中規定了涉及稅收的犯罪行為。第201條到第205條規定的犯罪主體是特殊主體，只能是納稅人和扣繳義務人；第206條到第210條規定的犯罪主體是普通主體，既可以是納稅人和扣繳義務人，也可以是一般的具有刑事責任能力的自然人。關於稅收職能機關和各級政府及其工作人員涉及稅收犯罪的規定被包括在分則第8章貪污賄賂罪和第9章瀆職罪裡面。
5、稅收民事法律關系。稅收民事法律關系是指稅務代理人和之間的法律關系。稅務代理人是在法定的代理范圍內接受納稅人、扣繳義務人的委託，代為辦理稅務事宜的專門人員及其工作機構。稅務代理是一種稅務代理人為納稅人、扣繳義務人提供社會中介服務的民事代理行為，所以，稅務代理關系的產生必須以委託與受託雙方自願為前提，這樣稅務代理當事人雙方之間是通過雙向選擇形成的民事合同關系。
6、稅收救濟法律關系。稅收救濟法律關系分為四種。（1）是就稅收經濟法法律關系發生爭議而引發的稅收憲政訴訟法律關系；（2）是就稅收行政法律關系發生爭議而引發的稅收行政訴訟法律關系；（3）是就稅收刑事法律關系發生爭議而引發的稅收刑事訴訟法律關系；（4）是就稅收民事法律關系發生爭議而引發的稅收民事訴訟法律關系。
Ⅲ 稅收法規的效力低於稅收法律高於稅收行政規章
中國法律效力等級：
1、憲法具有最高的法律效力，一切法律、行政法規、內地方性法容規、自治條例和單行條例、規章都不得同憲法相抵觸。
2、法律的效力高於行政法規、地方性法規、規章。
3、行政法規的效力高於地方性法規、規章。
4、地方性法規的效力高於本級和下級地方政府規章。省、自治區的人民政府制定的規章的效力高於本行政區域內較大的市的人民政府制定的規章。
5、部門規章之間、部門規章與地方政府規章之間具有同等效力，在各自的許可權范圍內施行。
6、地方性法規與部門規章的效力沒有具體規定。當地方性法規與部門規章之間對同一事項的規定不一致，不能確定如何適用時，由國務院提出意見，國務院認為應當適用地方性法規的，應當決定在該地方適用地方性法規的規定；認為應當適用部門規章的，應當提請全國人民代表大會常務委員會裁決。
Ⅳ 《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》屬於稅收法律還是稅收行政法規，怎麼區分
看制定的機關，如果是全國人大及其常委會制定的是法律，國務院及其有關部門制定的只能是法規
Ⅳ 有權根據稅收法律制定稅收行政法規的是那個機關
稅收行政抄法規是指國襲家最高行政機關即國務院根據憲法和法律制定的一種調整稅收關系的規范性文件。因此有權根據稅收法律制定稅收行政法規的機關是國務院。
稅收行政法規其效力僅次於憲法和法律，它是目前我國最主要的稅法法源。我國稅收實體法除個人和外資所得稅制定為法律外，均為稅收行政法規，例如《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》和《中華人民共和國營業稅暫行條例》等均屬行政法規。
一、稅收法律中授權，比如《中華人民共和國外商投資企業和外國企業所得稅法》、《中華人民共和國個人所得稅法》和《中華人民共和國稅收徵收管理法》均授權國務院制定實施條例。
二、在沒有相關的稅收法律情況下，全國人民代表大會及其常務委員會授權國務院制定稅收暫行條例。全國人民代表大會及其常務委員會在稅收立法方面向國務院做過兩次重要的授權。
Ⅵ 如何區分稅收法律、稅收行政法規、稅收規章和稅收規范性文件
法律是由全國人大或其常委會起草並由國家主席簽發主席令後頒布實行;而行政法規是專由國務院依照有關屬程序制定發布的各類法規的總稱;部門規章是國務院各部委或是地方人大及其常委會制定的規范性文件;而有普遍拘束力的決定和命令的制定和發布機構是國務院和地方各級人民政府.
所以你所說的稅收法律，稅收行政法規，稅收規章及其他稅收規范性文件都屬於我國稅收法律制度,但他們的效力范圍不一樣.大致來說是稅收法律的效力>稅收行政法規>稅收規章>其他稅收規范性文件.
Ⅶ 現行稅法中屬於法律的有哪幾部屬於行政法規的有哪幾部
現行稅法中屬於法律的有9部。分別是：
一、《中華人民共和國企業所得稅法》
二、《中華人民共和國船舶噸稅法》
三、《中華人民共和國環境保護稅法》
四、《中華人民共和國個人所得稅法》
五、《中華人民共和國煙葉稅法》
六、《中華人民共和國稅收徵收管理法》
七、《中華人民共和國車船稅法》
八、《全國人民代表大會常務委員會關於懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發票犯罪的決定》
九、《全國人民代表大會常務委員會關於外商投資企業和外國企業適用增值稅、消費稅、營業稅等稅收暫行條例的決定》
現行稅法中屬於行政法規的有28部，分別是：
一、中華人民共和國個人所得稅法實施條例(2018修訂)
二、中華人民共和國環境保護稅法實施條例
三、中華人民共和國增值稅暫行條例(2017修訂)
四、中華人民共和國進出口關稅條例(2017修訂)
五、中華人民共和國稅收徵收管理法實施細則(2016修訂)
六、中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例(2013修訂)
七、中華人民共和國車船稅法實施條例
八、中華人民共和國資源稅暫行條例(2011修訂)
九、外國公司船舶運輸收入征稅辦法(2011修訂)
十、中華人民共和國固定資產投資方向調節稅暫行條例(2011修訂)
十一、中華人民共和國土地增值稅暫行條例(2011修訂)
十二、中華人民共和國房產稅暫行條例(2011修訂)
十三、中華人民共和國印花稅暫行條例(2011修訂)
十四、中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例(2011修訂)
十五、中華人民共和國海關船舶噸稅暫行辦法(2011修訂)
十六、中華人民共和國消費稅暫行條例(2008修訂)
十七、中華人民共和國企業所得稅法實施條例
十八、中華人民共和國耕地佔用稅暫行條例(2007)
十九、對儲蓄存款利息所得徵收個人所得稅的實施辦法(2007修訂)
二十、中華人民共和國車輛購置稅暫行條例
二十一、外國在華常住人員攜帶進境物品進口稅收暫行規定
二十二、中華人民共和國契稅暫行條例
二十三、殘疾人專用品免徵進口稅收暫行規定
二十四、國家高新技術產業開發區稅收政策的規定
二十五、關於對進出口產品征、退產品稅或增值稅的規定
二十六、中華人民共和國關於入境旅客行李物品和個人郵遞物品徵收進口稅辦法
二十七、國務院關於現役革命軍人在徵收農業稅時如何計算農業人口的規定
二十八、財政部關於稅收管理體制的規定
(7)稅收法律和稅收行政法規關系擴展閱讀
稅法是各種稅收法規的總稱。是稅收機關征稅和納稅人據以納稅的法律依據。稅法包括稅收法令、條例、稅則、施行細則、徵收辦法及其他有關稅收的規定。稅法由國家立法機關制定頒布，或由國家立法機關授權國家機關制定公布。
稅法體系中按稅法的功能作用、許可權劃分、法律級次的不同，可分為不同類型的稅法。
一、按照稅法的職能作用的不同，可分為稅收實體法和稅收程序法。稅收實體法主要是指確定稅種立法，具體規定各稅種的徵收對象、徵收范圍、稅目、稅率、納稅地點等。稅收程序法是指稅務管理方面的法律，主要包括稅收管理法、納稅程序法、發票管理法、稅務機關組織法、稅務爭議處理法等。
二、按照主權國家行使稅收管轄權的不同，可分為國內稅法、國際稅法、外國稅法等。
三、按照稅收立法許可權或者法律效力的不同，可以劃分為稅收法律、稅收行政法規、稅收規章和稅收規范性文件等。
參考資料國家稅務總局-稅收政策
參考資料網路-稅法
Ⅷ 請問怎麼區分稅收行政法規和稅收規章和稅收規范性文件
稅收行來政法規是國務院制定的，在自法律形式中低於憲法和稅收法律（這是由全國人大及其常委會制定的）。而稅收規章是由國務院稅務主管部門制定的，比如說財政部、國稅總局和海關總署。在法律形式中低於稅收行政法規。稅收規范性文件一般指指縣以上（含本級，最高到省級）稅務機關制定的地方性稅收適用性文件，法律形式最低。
Ⅸ 求稅收行政法規 包括哪些法規, 不下於5個.最經常用的稅收法規
A 屬於稅收法律，不屬於稅收法規
B 由國務院頒布，屬於稅收法規
C 由屬於部門規章，不屬於稅收法規
D 由國家稅務總局頒布，屬於規范性文件，不屬於稅收法規。
Ⅹ 請問稅收地方性法規和稅收行政法規有什麼主要區別
1，答案：
A建造合同
B政府補助
C每股收益
D租賃
因為：
在新的企業會計准則中,一般業務准則主要規范各類企業普遍適用的一般經濟業務的確認和計量要求，包括存貨、會計政策、會計估計變更和差錯更正、資產負債表日後事項、建造合同、所得稅、固定資產、租賃、收入、職工薪酬、股份支付、政府補助、外幣折算、借款費用、長期股權投資、企業年金基金、每股收益、無形資產、資產減值、或有事項、投資性房地產、企業合並等准則項目。
2，王某在A地臨時從事收購廢品的業務，稅務機關對其應採取的稅款徵收方式應當是（ ）。
A．代扣代繳 B. 查定徵收
C. 代收代繳 D. 核定徵收
答案: D 核定徵收
解析:核定徵收是按其他徵收方法難以合理准確地徵收稅款時採取的一種征稅方法.另:對於一般從事廢品收購業務的,適用代扣代繳方式征稅。
3，
會計法律：《會計法》、《中華人民共和國稅收征管法》
會計行政法規：《總會計師條例》、《企業財務會計報告條例》
會計規章：《會計從業資格管理辦法》、《代理記賬管理辦法》、《企業會計准則——基本准則》、《會計檔案管理辦法》、《支付結算辦法》
地方性會計法規：《XX省會計條例》
會計規范性文件：《企業會計制度》、《會計基礎工作規范》、《內部會計控制規范》、《民間非營利組織會計制度》、《村集體經濟組織會計制度》
國家統一的會計制度指國家權利機關和行政機關制定的各種會計規范性文件的總稱。
會計行政法規由國務院制定發布或國務院有關部門擬訂經國務院批准發布的，制定依據是《會計法》；國家統一的會計制度是指財政部作為主管會計工作的行政部門，對付計工作制定發布的，其依據是會計法律和會計行政法規；地方性會計法規是由各省、自治區、直轄市人民代表大會及其常委會在同憲法和會計法律、會計行政法規不相抵觸的前提下制定發布的會計法規性文件。