稅務行政法律構成要素

1. 稅法構成的三個基本要素有哪些

稅法的三個最基本的要素是納稅義務人、征稅對象和稅率。

1、納稅人：納稅人，又稱納稅義務人，即納稅主體，是指法律規定的直接負有納稅義務的單位和個人。

納稅人有兩種基本形式：自然人和法人。自然人和法人是兩個相對稱的法律概念。自然人是基於自然規律而出生的，有民事權利和義務的主體，包括本國公民，也包括外國人和無國籍人。法人是自然人的對稱，根據《民法通則》第三十六條規定，法人是基於法律規定享有權利能力和行為能力，具有獨立的財產和經費，依法獨立承擔民事責任的社會組織。我國的法人主要有四種：機關法人、事業法人、企業法人和社團法人。

2、征稅對象：征稅對象，又稱課稅對象、征稅客體，是指對何種客體征稅，即征稅的標的物。如消費稅的征稅對象就是消費品（如煙、酒等）；房產稅的征稅對象就是房屋。征稅對象是稅法的最基本要素，是區分不同稅種的主要標志。

3、稅率：是指應納稅額與征稅對象數額之間的比例。稅率是計算應納稅額的尺度，反映稅負水平的高低。我國現行稅率分為三種：比例稅率、累進稅率、定額稅率。

(1)稅務行政法律構成要素擴展閱讀：

稅法體系中按稅法的功能作用、許可權劃分、法律級次的不同，可分為不同類型的稅法。

1、按照稅法的職能作用的不同，可分為稅收實體法和稅收程序法。稅收實體法主要是指確定稅種立法，具體規定各稅種的徵收對象、徵收范圍、稅目、稅率、納稅地點等。稅收程序法是指稅務管理方面的法律，主要包括稅收管理法、納稅程序法、發票管理法、稅務機關組織法、稅務爭議處理法等。

2、按照主權國家行使稅收管轄權的不同，可分為國內稅法、國際稅法、外國稅法等。

3、按照稅收立法許可權或者法律效力的不同，可以劃分為稅收法律、稅收行政法規、稅收規章和稅收規范性文件等。

2. 稅法有哪11個構成要素，其中，哪幾個是基本要素，哪個是最核心的要素

稅法構成的11個要素分別是：征稅對象、征稅人、納稅義務人、稅目、稅率、納稅期限、納稅地點、計稅依據、納稅環節、減免稅、法律責任。
最基本的要素是納稅義務人、征稅對象和稅率，其中稅率是核心要素。
稅法是稅收法律制度。 是國家權力機關和行政機關制定的調整稅收關系的法律規范的總稱。 它是國家法律的重要組成部分。 以憲法為基礎，調整國家和社會成員稅收征管權利義務關系，維護社會經濟秩序和稅收秩序，保護國家利益和人民合法權益的法律規范。 納稅人。 這是國家稅務機關和各納稅單位和個人依法徵收的行為准則。
拓展資料：
法定征稅原則的內容一般由以下三個具體原則構成：
1、稅收要素的法律原則。稅收要素法定原則要求稅收主體、納稅人、征稅對象、計稅依據、稅率和稅收優惠等稅收要素必須且只能由立法機關在法律上規定，即稅收的構成要素。只能由法律狹義規定，並據此確定納稅主體的納稅義務的存在和大小。在稅收立法方面，立法機關根據憲法的授權保留專屬立法權。除非願意委託其他機關就一些具體的、次要的問題進行立法，任何主體不得與其共享立法權。行政機關不得在行政法規中對稅收要素作出規定，不得越過部規、法院判決和海關規定的雷區。立法機關之所以嚴格保留稅收要素的立法權，是因為稅法與刑法一樣，都涉及對相關主體的自由和財產權的限制或剝奪。稅收合法性原則與刑法中罪刑合法性的法律原則是一致的。任何可能對人民不利或增加人民負擔的規定，應嚴格由人民選舉的立法機關制定，而不是由政府制定。
2、稅收要素的明確原則。根據稅收法定原則的要求，稅收要素和稅收程序不僅要由法律專門規定，而且要盡可能明確，以免出現漏洞和歧義，為隨意濫用留有餘地。力量。因此，法律對稅收要素的規定不應是模糊的籠統條款，否則會形成過度的行政裁量權。當然，稅收要素的絕對清晰也難以實現。稅法中為了實現公平正義，也允許在一定條件和范圍內使用一些不確定的概念，如「必要時」、「基於正當理由」等。不確定性應根據法律的目的和具體事實明確其含義。
3、稅收合法性原則。在與納稅人權利義務密切相關的稅收要素和程序性法律要素在形式意義上由法律明確規定的前提下，稅務機關必須嚴格按照法律規定徵收稅款，無權改變合法的稅收要素和合法的徵收程序，這是稅收合法性的原則。據此，沒有法律依據，稅務機關無權開征、停止、減稅、退稅。依法征稅不僅是其職權，也是其職責。稅務機關無權越過法律決定是否征稅、何時征稅，也不得在收繳義務人之間達成稅收協定，改變稅收要素或稅收程序。但為保證公平正義，在下列特殊情況下，應限制適用該原則： 減免稅行政先例法成立時適用於納稅人； 稅務機關一般對納稅人有利的解釋，應適用於相同情況下的每一特定納稅人； 誠信原則和禁止反言的法律原則也應在稅法中承認個人救濟。因此，在個別情況下，應優先適用誠實信用原則。