稅務法律條例

A. 稅務機關，稅務人員執法應遵守哪些規定

稅務機關、稅務人員是稅收法律、法規、政策的具體執行者。稅務執法情況的好壞，不僅關系著我國稅收法律、法規、政策的貫徹、實施，而且也直接關繫到國家財政收人的好壞。因此，是一個非常重要的問題。稅務機關、稅務人民必須秉公執法、忠於職守、清正廉潔、禮貌待人、文明服務，尊重和保護納稅人、扣繳義務人的權利，依法接受監督。所謂「秉公執法」，是指堅持原則，嚴格按照法律、法規的規定辦事，正確貫徹、執行稅收法律、法規，維護國家利益和納稅人的合法利益，秉公執法，要求在執法過程中，不徇私情，不謀私利，公平、公正地處理問題。稅務人員必須忠於職守、清正廉潔，即忠實於本職工作，熱愛本職工作，遵守本職工作紀律及工作要求，積極、認真、努力、踏實地做好本職工作，不貪、不拿、不要，一心為公、兩袖清風。現在各行業都在大力提倡文明、優質的服務，稅務機關面對的是千千萬萬的納稅人，影響面大，更應如此。在執法工作中禮貌待人、文明服務，才會使納稅人自覺納稅，支援國家的四化建設。稅務機關、稅務人員在執法過程中，要尊重和保護納稅人、扣繳義務人的權利，例如陳述權、申辯權，申請行政復議、提起行政訴訟、請求國家賠償等權利。權利與義務是密不可分的統一體，只有保護了其權利，才能使其更好地履行納稅義務。稅務機務、稅務人員要依法接受監督，這是加強廉政建設的重要手段。廣大稅務人員的主流是好的，他們能夠自覺抵制各種腐朽思想的侵蝕，處處嚴格要求自己，秉公執法，不謀私利，為政清廉，但確有少數為政不廉的腐敗分子，因此,有必要將稅務機關的稅務執法活動置於廣大群眾的監督之下。稅務人員不得索賄受賄、徇私舞弊、玩忽職守、不征或者少征應征稅款;不得濫用職權多征稅款或者故意刁難納稅人和扣繳義務人。索賄受賄，指以種種方式、手段、借口索要各種賄賂和接受各種賄賂。對稅務人員來說，在向納稅人征稅過程中，不得利用工作和職務上的便利向納稅人和有關單位、個人索要賄賂(包括現金、物品等），不得接受納稅人和有關單位、個人的賄賂。徇私舞弊，指為謀取私利，採取種種手段，違反法律、法規和原則的行為，例如:稅務人員把納稅人繳納的稅款變相挪用或貪污，再如,稅務人員為從納稅人方面獲得好處而對納稅人少征、不征稅等,都是徇私舞弊的表現。玩忽職守，指不忠實於本職工作，不認真履行職責,對待本職工作不關心，不負責，聽之任之，採取無所謂的態度。索賄受賄，徇私舞弊，玩忽職守，屬於違法違紀行為，不僅會侵害納稅人的合法權益，也會給國家稅收造成損失，而且敗壞黨風和社會風氣。因此，屬於《中華人民共和國稅收徵收管理法》規定的禁止性行為。同時，《中華人民共和國稅收徵收管理法》還明確規定稅務人員不得濫用職權多征稅款,或者故意刁難納稅人和扣繳義務人。這是因為，多征稅款既不符合國家稅法的規定，也有損於納稅人的合法利益。而故意刁難納稅人和扣繳義務人，則更為法律所不允許。所謂「故意刁難」，是指有意對納稅人和扣繳義務人的行為挑毛病、設障礙、出難題，給他們造成經營或生活等方面的困難，以達到某種目的。此類行為,往往直接損害納稅人、扣繳義務人的正當利益，敗壞稅務機關和稅務人員的聲譽，在社會上造成不良影響。因此，必須依法予以禁止。

B. 我國有哪些稅務法製法規

稅收法律法規比較多，從類別分有兩類：實體法和程序法：
一、程序法就一部：《稅收征版管法》及權其實施細則；
二、實體法就比較多：按照規范的范圍和領域分為：
1、流轉類：
（1）《增值稅暫行條例》及其實施細則；
（2）《營業稅暫行條例》及其實施細則；
（3）《消費稅暫行條例》及其實施細則；
（4）《土地增值稅暫行條例》及其實施細則；
2、所得稅類：
（1）《個人所得稅法》及其實施細則；
（2）《企業所得稅法》及其實施細則；
3、財產行為稅類
（1）《車輛購置稅暫行條例》
（2）《城鎮土地使用稅暫行條例》
（3）《房產稅暫行條例》
（4）《城市房地產稅》
（5）《契稅暫行條例》
（6）《印花稅暫行條例》
（7）《資源稅暫行條例》
（8）《城市維護建設稅暫行條例》
（9）《耕地佔用稅暫行條例》
（10）《車船稅法》及其實施條例
4、《關稅法》
每年財政部和國家稅務總局還會制定很多的補充規定，具體可以查閱國家稅務總局的官網。
希望對你有幫助！

C. 中國現行的稅收基本法律，法規和規章有哪些

參考來時間： 2011年收集的。

中國現行自的稅收基本法律、法規和規章如下：

《中華人民共和國增值稅暫行條例》，1993年12月13日中華人 民共和國國務院令第134號發布，自1994年1月1日起施行；2008
年11月10日中華人民共和國國務院令第538號修訂並公布，自 2009年1月1日起施行。

《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》，1993年12月25 日財政部文件（93)財法字第38號發布，2011年10月28日中華
人民共和國財政部令第65號第二次修改並公布。

《中華人民共和國消費稅暫行條例》，1993年12月13日中華人 民共和國國務院令第135號發布，自1994年1月1日起施行；2008
年11月10日中華人民共和國國務院令第539號修訂並公布，自 2009年1月1日起施行。

《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》，1993年12月25 日財政部文件（93)財法字第39號發布，2008年12月15日中華
人民共和國財政部、國家稅務總局令第51號修訂並公布。

《中華人民共和國車輛購置稅暫行條例》，2000年10月22日中華人民共和國國務院令第294號公布，自2001年1月1日起施行。

D. 相關的稅收法律，法規有哪些

一、全國人民代表大會及其常務委員會制定的法律和有關規范性文件
《中華人民共和國憲法》規定，全國人民代表大會和全國人民代表大會常務委員會行使國家立法權。《中華人民共和國立法法》第八條規定，稅收基本制度，只能由全國人民代表大會及其常務委員會制定法律。稅收法律在中華人民共和國主權范圍內普遍適用，具有僅次於憲法的法律效力。目前，由全國人民代表大會及其常務委員會制定的稅收實體法律有：《中華人民共和國個人所得稅法》（以下簡稱《個人所得稅法》），《中華人民共和國企業所得稅法》（以下簡稱《企業所得稅法》），《中華人民共和國車船稅法》（以下簡稱《車船稅法》）；稅收程序法律有：《中華人民共和國稅收徵收管理法》（以下簡稱《稅收征管法》）。
全國人民代表大會及其常務委員會作出的規范性決議、決定以及全國人民代表大會常務委員會的法律解釋，同其制定的法律具有同等法律效力。比如，1993年12月全國人民代表大會常務委員會審議通過的《關於外商投資企業和外國企業適用增值稅、消費稅、營業稅等稅收暫行條例的決定》。
二、國務院制定的行政法規和有關規范性文件
我國現行稅法絕大部分都是國務院制定的行政法規和規范性文件。歸納起來，有以下幾種類型：
一是稅收的基本制度。根據《中華人民共和國立法法》第九條規定，稅收基本制度尚未制定法律的，全國人民代表大會及其常務委員會有權授權國務院制定行政法規。比如，現行增值稅、消費稅、營業稅、車輛購置稅、土地增值稅、房產稅、城鎮土地使用稅、耕地佔用稅、契稅、資源稅、船舶噸稅、印花稅、城市維護建設稅、煙葉稅、關稅等諸多稅種，都是國務院制定的稅收條例。
二是法律實施條例或實施細則。全國人民代表大會及其常務委員會制定的《個人所得稅法》、《企業所得稅法》、《車船稅法》、《稅收征管法》，由國務院制定相應的實施條例或實施細則。
三是稅收的非基本制度。國務院根據實際工作需要制定的規范性文件，包括國務院或者國務院辦公廳發布的通知、決定等。比如2006年5月國務院辦公廳轉發建設部、財政部、國家稅務總局等部門《關於調整住房供應結構穩定住房價格意見的通知》（國辦發〔2006〕37號）中有關房地產交易營業稅政策的規定。
四是對稅收行政法規具體規定所做的解釋。比如2004年2月國務院辦公廳對《〈中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例〉第五條解釋的復函》（國辦函〔2004〕23號）。
五是國務院所屬部門發布的，經國務院批準的規范性文件，視同國務院文件。比如2006年3月財政部、國家稅務總局經國務院批准發布的《關於調整和完善消費稅政策的通知》（財稅〔2006〕33號）。

E. 我國稅收法律體系中稅收法律、稅收條例、稅收規范有哪些它們是如何制定與實

法律法規的制定都是有嚴格的流程的，他們是比較規范的。

F. 稅務登記相關法律

一、開業稅務登記
開業稅務登記的范圍：企業、企業在外設立的分支機構和從事生產經營的場所，個體工商業戶和從事生產經營的事業單位以及從事生產經營但依照法律的規定負有納稅義務的單位和個人，均應辦理稅務登記或注冊稅務登記。
開業稅務登記的時限：從事生產經營的納稅人自領取營業執照之日起30日內提有關證件向主管稅務機關辦理稅務登記，由稅務機關審核後發給稅務登記證。非從事生產經營的納稅人，除臨時取得應稅收入或發生應稅行為以及只繳納個人所得稅、車船使用稅的以外，都應當自有關部門批准之日起30日內或自依照法律、行政法規的規定成為法定納稅義務人之日起30日內，向稅務機關申報辦理稅務登記，稅務機關審核後發給稅務登記證件。
從事生產、經營的納稅人應當按照國家有關規定，持稅務登記證件，在銀行或者其他金融機構開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，並將其全部銀行賬戶向稅務機關報告。
辦理開業稅務登記應注意：(1)在期限內辦理(30天);(2)提交《申請稅務登記報告書》寫明申請原因要求，填寫《稅務登記表》;(3)提供辦證的資料(①執照;②合同章程協議書;③銀行賬號證明;④身份證;⑤組織機構統一代碼證書;⑥法人和董事會成員名單;⑦住所經營場地證明;⑧代理協議; 求採納

G. 納稅服務的法律規定有哪些

修訂後的《稅收征管法》第七條、第八條明文規定了稅務機關為納稅人服務的范圍和納稅人應享有服務的權利。
(一)《稅收征管法》第七條規定：「稅務機關應當廣泛宣傳稅收法律、行政法規，普及納稅知識，無償地為納稅人提供納稅咨詢服務。」可見，規范的納稅服務是行政執法行為的組成部分。它應當包括宣傳送達、咨詢輔導、稅務登記、表票供應、納稅人信用等級制度等多項涉稅服務。
(二)《稅收征管法》第八條第一款規定：「納稅人、扣繳義務人有權向稅務機關了解國家稅收法律、行政法規的規定以及與納稅程序有關的情況。」這是對納稅人、扣繳義務人知情權的規定。由於我國實行多稅種的復合稅制，同時，為了規范執法、便於操作，司法規定也越來越詳細、越來越復雜，因此，稅務機關加強稅法宣傳服務十分必要。納稅程序是納稅人依法履行納稅義務的步驟和方法，也是稅務機關依法征稅的程序。因此，重視程序、嚴格按程序辦事尤其重要。目前，辦稅服務廳應該公布完整的辦稅程序和服務規范，方便納稅人、扣繳義務人了解有關程序性規定。
(三)《稅收征管法》第八條第二款規定：「納稅人、扣繳義務人有權要求稅務機關為納稅人、扣繳義務人的情況保密。稅務機關應當依法為納稅人、扣繳義務人的情況保密。」這是對納稅人、扣繳義務人享有保密權的規定。《實施細則》第五條對需要保密的情況作了具體闡述，即「稅收征管法第八條所稱為納稅人、扣繳義務人保密的情況是指納稅人、扣繳義務人的商業秘密及個人隱私。稅收違法行為不屬於保密范圍。」因為稅務機關在進行納稅宣傳服務時，可以對納稅人、扣繳義務人的良好納稅記錄進行表彰和宣傳，但對稅收違法行為不能為其保密，可以對欠繳稅款、有偷逃騙抗稅行為的納稅人公開曝光。在公開表彰與曝光時，要注意避免泄漏納稅人、扣繳義務人的商業秘密及個人隱私。
(四)《稅收征管法》第八條第三款規定：「納稅人依法享有申請減稅、免稅、退稅的權利。」這是對納稅人享有減免稅權利的明確。這就要求稅務機關制訂快捷、方便、高效的減免稅辦理程序，以規范化的服務為符合條件和資格的納稅人辦理減免稅手續。
(五)《稅收征管法》第八條第四款規定：「納稅人、扣繳義務人對稅務機關所作出的決定，享有陳述權、申辯權;依法享有申請行政復議、提起行政訴訟、請求國家賠償等權利。」這是對納稅人、扣繳義務人享有申辯權、陳述權及尋求司法救濟權利的法律規定。這就要求稅務機關在實施稅務稽查和行政處罰時，一定要耐心聽取納稅人陳述有關情況，必要時輔導他們撰寫「納稅人自述材料」，做好有關「陳述、申辯筆錄」的記錄工作。負責受理納稅人復議申請和賠償申請的稅務機關工作人員，應熱情接待，耐心指導，快速辦理。
(六)《稅收征管法》第八條第五款規定：「納稅人、扣繳義務人有權控告和檢舉稅務機關、稅務人員的違法違紀行為。」這是對納稅人、扣繳義務人控告和檢舉權的法律規定。在實際工作中，直接與稅務人員打交道的納稅人、扣繳義務人，容易發現稅務人員的不良行為，對這一類投訴、控告和檢舉，負責受理信訪的人員要熱情服務、做好記錄，在調查清楚真實情況後，要按規定向舉報人反饋查處情況。

H. 什麼是單行稅收法律法規

稅收單行法律法規是就某一類納稅人，某一類征稅對象或某一類稅收問題單獨專設立的稅收法律、法規和屬規章。

稅收單行法受稅收通則法（稅收基本法）的約束和指導，是相對於稅收通則法而言的，即稅收通則法以外的稅法都屬於稅收單行法，包括規范各稅種的法律、法規和規章。稅收實體法、稅收程序法、稅收處罰法、稅收爭訟的大部分內容都是以單行法的形式規范的。稅收單行法與稅收通則法的分類與稅法體系的結構有關。有些國家的稅法典包含了稅收單行法與稅收通則法的全部內容，因此，無法從立法上作這種劃分。有的國家則只有稅收單行法而沒有稅收基本法，如我國。但從發揮稅法體系的整體功能來看，稅收基本法與稅收單行法相互配合的稅法結構更為理想。它的立法條例一般和法律法規的立法條例是相似的。

I. 《國家稅務法》全文內容有哪些

《中華人民共和國稅收法》的具體內容列舉如下：

1、第六十一條：扣繳義務人未按照規定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款帳簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記帳憑證及有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款，情節嚴重的，處二千元以上五千元以下的罰款。

2、第六十二條：納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

3、第六十三條：納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記帳憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。構成犯罪的，依法追究刑事責任。

4、第六十四條：納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，並處五萬元以下的罰款。

5、納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，並處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。

6、第六十五條：納稅人欠繳應納稅款，採取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款的，由稅務機關追繳欠繳的稅款、滯納金，並處欠繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款，構成犯罪的，依法追究刑事責任。

7、第六十六條：以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的，由稅務機關追繳其騙取的退稅款，並處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。對騙取國家出口退稅款的，稅務機關可以在規定期間內停止為其辦理出口退稅。

8、第六十七條：以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是抗稅，除由稅務機關追繳其拒繳的稅款、滯納金外，依法追究刑事責任。情節輕微，未構成犯罪的，由稅務機關追繳其拒繳的稅款、滯納金，並處拒繳稅款一倍以上五倍以下的罰款。

9、第六十八條：納稅人、扣繳義務人在規定期限內不繳或者少繳應納或者應解繳的稅款，經稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務機關除依照本法第四十條的規定採取強制執行措施追繳其不繳或者少繳的稅款外，可以處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。

10、第六十九條：扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。

11、第七十條：納稅人、扣繳義務人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關檢查的，由稅務機關責令改正，可以處一萬元以下的罰款，情節嚴重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款。

12、第七十一條：違反本法第二十二條規定，非法印製發票的，由稅務機關銷毀非法印製的發票，沒收違法所得和作案工具，並處一萬元以上五萬元以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

13、第七十二條：從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人有本法規定的稅收違法行為，拒不接受稅務機關處理的，稅務機關可以收繳其發票或者停止向其發售發票。

14、第七十三條：納稅人、扣繳義務人的開戶銀行或者其他金融機構拒絕接受稅務機關依法檢查納稅人、扣繳義務人存款賬戶，由稅務機關處十萬元以上五十萬元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處一千元以上一萬元以下的罰款。

15、第七十四條：本法規定的行政處罰，罰款額在二千元以下的，可以由稅務所決定。

16、第七十五條：稅務機關和司法機關的涉稅罰沒收入，應當按照稅款入庫預算級次上繳國庫。

17、第七十六條：稅務機關違反規定擅自改變稅收徵收管理范圍和稅款入庫預算級次的，責令限期改正，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予降級或者撤職的行政處分。

18、第七十七條：納稅人、扣繳義務人有本法第六十三條、第六十五條、第六十六條、第六十七條、第七十一條規定的行為涉嫌犯罪的，稅務機關應當依法移交司法機關追究刑事責任。稅務人員徇私舞弊，對依法應當移交司法機關追究刑事責任的不移交，情節嚴重的，依法追究刑事責任。

19、第七十八條：未經稅務機關依法委託徵收稅款的，責令退還收取的財物，依法給予行政處分或者行政處罰；致使他人合法權益受到損失的，依法承擔賠償責任；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

20、第七十九條：稅務機關、稅務人員查封、扣押納稅人個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品的，責令退還，依法給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

21、第八十條稅務人員與納稅人、扣繳義務人勾結，唆使或者協助納稅人、扣繳義務人有本法第六十三條、第六十五條、第六十六條規定的行為，構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，依法給予行政處分。

22、第八十一條：稅務人員利用職務上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務人財物或者謀取其他不正當利益，構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，依法給予行政處分。

23、第八十二條：稅務人員徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應征稅款，致使國家稅收遭受重大損失，構成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構成犯罪的，依法給予行政處分。稅務人員濫用職權，故意刁難納稅人、扣繳義務人的，調離稅收工作崗位，並依法給予行政處分。

24、第八十三條：違反法律、行政法規的規定提前徵收、延緩徵收或者攤派稅款的，由其上級機關或者行政監察機關責令改正，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分。

25、第八十四條：違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收的開征、停徵或者減稅、免稅、退稅、補稅以及其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定的，除依照本法規定撤銷其擅自作出的決定外，補征應征未征稅款，退還不應徵收而徵收的稅款。

26、第八十五條：稅務人員在徵收稅款或者查處稅收違法案件時，未按照本法規定進行迴避的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依法給予行政處分。

27、第八十六條：違反稅收法律、行政法規應當給予行政處罰的行為，在五年內未被發現的，不再給予行政處罰。

28、第八十七條：未按照本法規定為納稅人、扣繳義務人、檢舉人保密的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，由所在單位或者有關單位依法給予行政處分。

29、第八十八條：納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關在納稅上發生爭議時，必須先依照稅務機關的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應的擔保，然後可以依法申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。

(9)稅務法律條例擴展閱讀：

稅收的基本制度。全國人民代表大會及其常務委員會授權國務院制定行政法規。比如，現行增值稅、消費稅、營業稅、土地增值稅、房產稅、城鎮土地使用稅、耕地佔用稅、契稅、資源稅、船舶噸稅、印花稅、城市維護建設稅、煙葉稅、關稅等諸多稅種，都是國務院制定的稅收條例。

法律實施條例或實施細則。全國人民代表大會及其常務委員會制定的與稅收有關的法律，由國務院制定相應的實施條例或實施細則。

稅收的非基本制度。國務院根據實際工作需要制定的規范性文件，包括國務院或者國務院辦公廳發布的通知、決定等。

國務院所屬部門發布的，經國務院批準的規范性文件，視同國務院文件。